进出口业务内部审计制度(2019)
《进出口业务内控审计程序与方法》
《进出口业务内控审计程序与方法》进出口业务是指一个国家或地区的企业与其他国家或地区的企业进行跨国贸易活动的过程。
由于进出口业务的特殊性，涉及到多个国家的法律法规、货币政策、关税制度等方面的规定，同时还存在资金、货物、信息等方面的风险。
因此，为了保证进出口业务的合规性和有效性，需要进行内控审计。
下面是关于进出口业务内控审计程序与方法的内容，共计1200字以上。
一、进出口业务内控审计程序1.明确审计目标和范围：明确内控审计的目标是要了解进出口业务的内控制度是否完备，是否能够健全地管理进出口业务的风险，并对核心环节进行重点审计。
审计范围主要包括进出口业务的合同签订、开票、报关、结汇、送货、收款等环节。
2.收集审计相关资料：收集与进出口业务内控相关的资料，包括相关法律法规、内部控制制度、岗位职责、核心流程等。
3.分析进出口业务的风险：通过对进出口业务的分析，确定存在的风险和漏洞，包括合同风险、信用风险、政策风险等。
并针对性地开展内控检查。
4.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定进出口业务内控审计的具体计划，明确审计的时间、地点、对象，制定审计工作安排和方法。
5.进行内控测试：通过对内控制度的抽样检查和现场测试，验证内控制度的有效性和合规性。
包括检查进出口合同的签订情况、开票、报关手续是否符合规定、资金的结汇情况等。
6.评估内控风险：根据内控测试的结果，评估进出口业务的内控风险。
对于存在的问题和漏洞，进行定性和定量的评估，确定其对企业的影响程度和可能产生的风险。
7.提出审计意见：根据内控风险评估的结果，提出针对性的审计意见，包括完善内控制度、加强内部审计、提高员工培训等方面的建议。
8.监督整改工作：对于审计发现的问题和漏洞，监督整改工作的进行，确保问题得到及时解决和改进。
二、进出口业务内控审计方法1.文件审查：对进出口业务的合同、协议、报关单、结汇单等重要文件进行审查。
通过审查文件的完备性、正确性和合规性，判断与内控制度是否一致。
2019年进出口业务内部审计报告 20190509
企业2018年度进出口业务内审报告企业名称：XXXX有限公司海关编号: XXXX填报日期: 2019.04.18XXXXXX有限公司审计报告（2018年01月01日至2018年12月31日）目录一、导言二、审计范围三、审计目的四、审计内容五、审计结论六、审计内容附注表一、导言日期：2019年04月18日接受者：公司总经理引言：经公司2019年度内部审计的计划安排，我们对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。
二、审计范围：（一）关务制度制定与审批（二）进出口报关（三）产品收发货管理（四）进出口商品预归类三、审计目的：本次审计的期间范围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。
审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。
以及系统数据对照。
审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。
在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。
四、审计内容（一）关务制度建设及组织架构设置1、关务制度制定与审批1.1《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。
对日常操作进行指导。
对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。
2、关务组织架构设定2.1人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。
设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。
中国内部审计准则(2019版)
中国内部审计准则（2019版）2019年6月1日目录第1101号——内部审计基本准则 (1)第1201号——内部审计人员职业道德规范 (5)第2101号内部审计具体准则——审计计划 (9)第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (13)第2103号内部审计具体准则——审计证据 (15)第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (18)第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (21)第2106号内部审计具体准则——审计报告 (23)第2107号内部审计具体准则——后续审计 (26)第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (28)第2109号内部审计具体准则——分析程序 (33)第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (37)第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (43)第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48)第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (56)第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (61)第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系.67 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (71)第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (73)第2305号内部审计具体准则——人际关系 (76)第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (80)第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (84)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (88)第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (95)第1101号——内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。
第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
公司进出口业务内部审计报告
公司进出口业务内部审计报告1. 引言本报告旨在对公司的进出口业务进行内部审计，分析业务流程和风险，并提出相应的建议和改进措施。
审计范围包括进口业务和出口业务的全过程，涵盖了订单处理、合同签订、物流运输、关税报关等环节。
2. 业务流程分析2.1 进口业务流程进口业务流程主要包括以下环节： - 采购需求确认：确认采购需求、编制采购计划； - 供应商选择和谈判：筛选供应商、进行谈判并签订合同； - 订单处理：生成采购订单、确认交期等关键信息； - 物流安排：安排运输、报关等物流事项； - 入库验收：对进口货物进行检验、验收和入库操作。
2.2 出口业务流程出口业务流程主要包括以下环节： - 客户咨询与需求确认：与客户沟通、确认需求以及订单细节； - 合同签订：与客户签订合同、明确交付条款和付款方式； - 订单处理：生成销售订单、确认交期等关键信息； - 物流安排：安排运输、报关等物流事项； - 出库发货：对出口货物进行出库、装车和发货操作。
3. 风险识别与评估3.1 进口业务风险在进口业务中存在以下风险： - 供应商信誉风险：供应商可能存在产品质量问题或无法按时交货的风险； - 物流运输风险：运输过程中可能出现货物丢失、损坏或延误的情况； -关税报关风险：错误的关税报关可能导致额外费用或被海关查封； - 质量验收风险：对进口货物的质量验收不严格可能导致质量问题。
3.2 出口业务风险在出口业务中存在以下风险： - 客户信用风险：客户可能无法按时支付或拖欠货款的风险； - 物流运输风险：运输过程中可能出现货物丢失、损坏或延误的情况； - 关税报关风险：错误的关税报关可能导致额外费用或海关扣留； - 不可抗力风险：突发事件可能导致无法按时交付货物。
4. 审计结果和建议4.1 进口业务审计结果经过审计，发现了以下问题： - 供应商选择过于依赖少数几家，并未进行足够的市场调研； - 订单处理中存在延误和不准确的情况； - 物流安排中缺乏详细的跟踪和监督； - 入库验收环节中，对货物质量的检验和验收不够严格。
进出口企业进出口业务内部审计制度AEO认证文件
进出口企业进出口业务内部审计制度AEO认证文件）1.目的为了进一步规范公司进出口活动中的内部审计工作，明确内部审计部门人员的责任与审计流程，保证审计质量，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》、《海关总署公告2023年第88号（关于公布《海关认证企业标准》的公告）》等有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
2.适用范围适用于参与公司进出口活动内部审计的人员。
3.职责和权限3・1职责3.11内审部负责建立内部审计制度、与组织实施内部审计活动。
内审部独立运营，不受其他业务部门的领导与管辖。
3.1.2内审部经理应每年向负责关务的高管进行一次或多次报告，内容包括但不限于内部审计工作进度、审计质量以及发现的重大问题、内审不符合项的执行效果等。
3.13在公司总经理的批准下，可以引进第三方进出口审计机构对公司进行内部审计，内审部经理协调本公司被审计部门与外部审计机构之间的工作关系。
3.1.4内审部经理应该按照规定编制审计工作计划、审计方案，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
3.2权限内审部门人员有权调用、查看相关会计资料、进出口单证、各种工作记录，包括：会计账簿、业务凭证、业务合同或协议、与客户往来的文件、货代单证、向海关申报时所提交的文件复印件及其他相关资料。
4.定义内部审计控制就是对单位内部的各种进出口活动、管理制度是否合规、合理及有效进行独立的评价，对公司进出口业务按海关企业认证标准的执行情况进行审核，以确定制度和程序是否贯彻执行、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效，以及是否达到公司的既定目标等，然后提出改进建议。
5.工作程序5.1年度审计工作计划的编制内部审计工作一年进行一次，每年上半年择期开展对上一年度的进出口业务活动的内审工作。
内审部经理应根据公司部署和实际经营的需要，确定贸易合规、贸易安全审计重点，编制提交上一年度《进出口业务内审计划及方案》，由负责关务的高管审批后执行。
AEO认证进出口业务内部审计制度
第 1 页共 4 页进出口业务内部审计制度1.目的为了进一步提高审计工作质量，加大审计监督力度，实现内部审计工作规范化，完善公司内部控制制度；同时增强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，根据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。
2.适用范围本制度适用于本公司进出口业务的内部审计全过程。
3.内容与要求3.1.内部审计机构和人员3.1.1.公司设立进出口业务审计组（关务审计组），在总经理领导下进行审计工作，在工作上直接受财务部的业务指导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。
3.1.2.进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。
内部审计的基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
3.1.3.进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的有关规章，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计和关务业务。
公司对其进行继续教育、岗位培训和考核，以提高关务审计业务能力，适应关务审计工作顺利开展的需要。
审计人员应做到：(一)遵守海关法规，依法实施审计；(二)独立进行审计活动，做到客观公正；(三)认真负责，深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断；(四)严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密。
审计人员依法独立行使审计职权受法律保护，任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。
审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应采取回避原则。
第 2 页共 4 页3.2.内部审计机构的职责3.2.1.进出口业务审计组每半年对公司保税货物管理状况进行一次全面审计。
主要审计保税货物的收发、仓储、使用是否符合海关法规规定，深加工结转管理是否符合海关规定以及合同执行与保税货物盈余与灭失情况。
进出口业务内部审计制度(最新版)
进出口业务内部审计制度(最新版)本文是关于公司进出口业务内部审计制度的规定。
首先，本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。
其次，引用的文件包括《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国海关法》等。
接着，本文对内部审计进行了定义，并明确了内部审计的基本原则。
在职责和权限方面，公司设立进出口业务审计人员，由总经理领导，独立行使审计职权。
标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，负责组织建立内部审计制度，定期开展内部审计活动。
审计人员在进行审计时，被审计对象有义务按要求予以协助，配合开展内部审计工作。
审计人员的其他主要权限包括检查原始和记账凭证、参加相关审计工作会议、对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料、提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见以及改进管理、提高经济业务效益的合理建议。
最后，工作内容方面，审计人员应当努力研究和掌握国家海关的相关法律、法规、政策，以及公司有关规章制度，遵守法律法规，依法实施审计。
审计人员应认真审查公司的进出口业务内部管理制度，包括进出口业务流程、授权管理、风险控制、财务管理等方面，是否符合国家法律法规和公司制度的要求，是否能够有效地控制风险和保障公司的利益。
审计人员应结合实际情况，提出改进意见和建议，帮助公司完善管理制度，提高管理水平。
5.3.3进出口业务流程审计人员应对公司的进出口业务流程进行审计，包括进出口合同签订、报关、货物运输、支付结算等环节，是否符合国家法律法规和公司制度的要求，是否有完善的内部控制措施，是否存在风险和漏洞。
审计人员应结合实际情况，提出改进意见和建议，帮助公司优化流程，提高运作效率。
5.3.4进出口业务风险控制审计人员应对公司的进出口业务风险控制进行审计，包括风险评估、风险防范、风险监控等方面，是否符合国家法律法规和公司制度的要求，是否能够有效地控制风险和保障公司的利益。
审计人员应结合实际情况，提出改进意见和建议，帮助公司完善风险控制措施，提高风险管理水平。
进出口业务内部审计制度全
进出口业务内部审计制度一、目的1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度。
2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。
3、评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。
二、适用范围本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口业务内部审计工作。
三、内容1、总则1.1为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要，健全进出口业务内部经济监督、检查机制，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规，结合本公司总部各职能部门、分公司的实际情况，特制定本制度。
1.2内部进出口业务审计工作目的1.2.1监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司、子公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度1.2.2内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。
1.2.3评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。
1.3进出口业务内部审计工作要求1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。
1.3.2以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。
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进出口业务内部审计制度
正文
◆ 1 适用范围
本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。
本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。
◆ 2 引用文件
以下文件对本标准的实施是必不可少的。
凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。
凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
《中华人民共和国会计法》
《中华人民共和国审计法》
《中华人民共和国海关法》
《海关行政处罚实施条例》
《企业内部控制评价指引》
《中国内部审计准则》
《海关认证企业标准（一般认证）》
◆ 3 术语和定义
3.1 内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它
通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。
内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
◆ 4 职责和权限
4.1 公司设立进出口业务审计人员，在总经理的领导下进行审计工作，在工作上受财务部的业务指导，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。
同时，总经理是公司内部审计的总体负责人，负责监督内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资源。
4.2 标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，负责组织建立内部审计制度，定期开展内部审计活动，监督相关部门的进出口工作情况。
4.3 审计人员进行审计时，所有被审计对象有义务按照要求予以协助，配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。
4.4 进出口业务审计人员的其他主要权限：
4.4.1检查原始和记账凭证，财务报表、经营决算、财政财务收支活动，查阅相关文件和资料。
4.4.2 参加相关审计工作会议
4.4.3 对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。
4.4.4 提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改进管
理、提高经济业务效益的合理建议。
4.4.5 对审计工作中的重大事项，及时向总经理汇报、反映。
◆ 5 工作内容
5.1 审计要求
5.1.1 审计人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策、以及公司有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识；遵守海关法律法规，依法实施审计。
5.1.2 审计人员应当认真负责，深入实际调查研究，检查取证，防止主观臆断；严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密文件。
5.1.3 以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价经营管理者的经济责任,提出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议。
5.1.4 根据AEO海关认证一般文件，公司对进出口业务活动进行内部审计每年安排1-2 次，建立内审书面或者电子档案。
5.2 审计流程
5.2.1 制定审计立项书。
确定具体的内部审计项目，确定被审计对象，以及具体审计的目的、时间、范围等事项。
对于已立项的审计项目，审计人员应在审计实施前以正式报告的形式报总经理审核、批准与授
权。
5.2.2 编制审计工作计划。
审计组应根据公司的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制审计的工作计划，审计工作计划经总经理批准后实施。
5.2.3 发出审计通知书。
审计组应于审计项目开始至少3 日前，向被审部门发出审计通知书，将审计目的、时间、项目等事项通知被审计部门。
5.2.4 对被审部门进行审计。
由两名或两名以上的审计人员开展审计。
在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作记录，获取有价值的审计证据。
5.2.5 编制审计报告，做出审计决定。
审计工作结束后应及时出具审计报告，审计报告必须附有证明材料和有关资料，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。
5.2.6 建档与保存。
审计人员对办理的审计事项，应建立审计档案，由进出口部门保管并作为被审计部门工作改善的参考。
5.3 审计内容
5.3.1 组织机构
主要审计是否具备职责明确的进出口组织机构,如设立专门的进出口
部门或岗位,进出口业务管理层职责分工明确：是否确保不相容岗位
相互分离：如进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部门岗位相互分离并监督制约；是否指定专人负责报关事务,定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训情况：进口业务人员海关知识培训情况。
5.3.2 进出口业务内部管理制度
主要审计是否建立健全进出口业务管理制度,包括报关员及报关作业管理、海关手册管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、采购管理、安全管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度；明确规定部门或人员的进出口业务流程、进出口报关单证档案管理及合同备案流程等是否完整。
5.3.3 内部审计关键项目
5.3.3.1 进口业务审计包括：签订进口合同、数量、单价、品质、租船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、接货、申请商检、报关等资料。
5.3.3.2 出口业务审计包括：报价、订货、合同、数量、单价、付款方式、备货、包装、通关手续、装船运输保险、提单、结汇等。
5.3.3.3 出口货柜是否有做货柜检查,包括门的锁闭系统的可靠性,并做好相关登记。
5.3.3.4 法律法规要求的其他内容：包括是否按照规范申报目录申报、
是否按照规定办理加工贸易备案/核销、是否按海关规定使用/处置减免税货物等。
5.3.4 会计核算管理
是否建立会计工作岗位责任制；配备进出口业务专职会计从业人员；会计岗位是否分工明确且相互监督制约；会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定；会计记录、财务报表等会计资料是否真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。
5.3.5 进出口货物仓储管理
是否建有完善的仓储管理制度,出口产品与内销产品是否有完全分开；是否有规范人员进出；在货物关键交接环节是否有签名或盖章；在出现异常现象时是否有制度规定及时报告或者采取其他应对措施。
5.3.6 安全性审计
是否执行门禁制度；进出大门是否配备人员进行驻守；建筑物的建造方式能否防止非法闯入；能否确保货物在供应链运输、搬运、存放的过程中的完整性和安全性等其他海关要求的贸易安全标准。
5.3.7 信息系统审计
是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统,使用者
是否只有经过授权才能存取资料；信息系统数据是否完整可查；系统
数据是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存。
5.4 责任追究要求
5.4.1 违反公司进出口管理制度,有下列行为之一的被审单位(部门)
和个人,由公司总经办根据情节
轻重给予特定的行政处分和经济处罚：
1) 假借海关名义牟利,以明示或暗示的方式向委托人索要合同约定
以外的酬金或其他财物、虚假报销私揽其他公司货物报关。
2) 同时在2 个或2 个以上的单位就业。
3) 向海关工作/执法人员行贿参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法活动。
4) 拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏审计检查。
5) 弄虚作假、隐瞒事实真相。
6) 拒不执行审计意见书或审计结论和决定。
7) 打击报复审计工作人员。
8) 违反法律法规的其他行为。
5.4.2 追责方式
1) 未能严格执行公司管理制度，未对公司造成损失，进行警告和通报批评。
2) 未能严格执行公司管理制度，对公司造成一定程度经济损失，对
直接责任人进行降级降薪，对责任人的直接上司进行通报批评。
3) 违反相关法律法规和公司管理制度要求，对公司造成重大经济损失和恶劣影响,按照损失程度对直接责任人进行经济处罚并解聘，同时对责任人的直接上司进行降级降薪。
4) 构成犯罪的,公司将依法配合相关部门将直接责任人移交司法机关，同时对责任人的直接上司做解聘处理。
5.5 纠正和改进
5.5.1 审计报告发出后，各责任单位应按照报告的要求对存在的问题进行整改；整改完成后由审计组进行跟踪验证、确认整改完成。
5.5.2 审计工作是公司实施改进活动的重要输入来源，各相关部门应按照公司的改进制度积极开展改进活动；与海关要求的规范性改进活动，由公司高级关务负责人负责推进执行。
5.6 其他
5.6.1 本标准作为公司管理制度的重要组成部分，未尽事项按照公司其他相关标准执行。
◆ 6 相关文件
无
◆ 7 相关记录
审计立项
审计计划
审计通知
审计记录
审计报告
◆ 8 附则
8.1本制度未尽事宜,按照国家有关法律、行政法规的规定执行。
8.2 本制度如有与国家或政府部门颁发的法律、行政法规相抵触时，按照国家有关法律、行政法规的规定执行。