企业所得税消费税避税与反避税
如何合法降低企业所得税
如何合法降低企业所得税在如何合法降低企业所得税这一话题上，有许多有效的方法可以帮助企业减少税负。
以下是一些合法的策略和建议，可以帮助企业降低所得税。
1. 合理利用税法折扣和减免企业应该了解所得税法的各种折扣和减免政策，并在适用范围内充分利用。
例如，根据税法，企业可以减免部分研发成本、技术改造费用等。
同时，对于小微企业，还可以享受更多的税收减免政策。
了解并合理利用这些政策，可以有效降低企业的所得税负担。
2. 合法避税而非逃税企业应该通过合法的方式来避税，而不是逃税。
逃税是指企业通过非法手段来逃避纳税责任，而避税则是通过合理的财务管理和税务筹划来减少税负。
合法避税包括合理的企业结构调整，跨地区和跨国家的投资布局，以及依法进行的税务筹划等。
合法避税不仅可以降低企业的税负，还可以提高企业的竞争力。
3. 合理调整盈亏平衡企业可以通过合理的盈亏平衡来降低所得税。
一方面，企业可以通过合理的成本分摊和费用认定来增加成本，从而减少企业的纯利润，进而减低所得税。
另一方面，企业可以通过控制企业亏损的时间和规模，合理安排利润的分配，从而减少税负。
但企业需要注意合理性和合规性，避免营业额虚构和违反税法法规。
4. 合法利用税收例外和双重税收协定企业应该了解税收例外和双重税收协定等国际税收协定，以减少跨国经营中可能出现的重复征税。
通过合理运用这些协定，企业可以避免在国际业务中遭受过多的税收压力，降低税负。
5. 合理运用投资优惠政策各级政府为了吸引企业投资，通常会推出一些投资优惠政策。
企业可以通过充分利用这些政策来降低所得税负。
例如，一些地区或产业可能享受税收优惠，并且对于一些研发型企业还有专门的投资奖励政策。
企业可以根据自身情况，选择合适的投资地点和行业，以获得更多的税收优惠。
总之，在合法的前提下，企业可以通过合理的财务管理和税务筹划来降低所得税。
合理利用税法折扣和减免、合法避税、合理调整盈亏平衡、合法利用税收例外和双重税收协定，以及合理运用投资优惠政策，这些都是有效的方法和策略。
企业怎么避税与企业怎么避税最合理
企业怎么避税与企业怎么避税最合理企业常见的合理避税方式有哪些？合理避税是在法律允许的情况下，用合法的手段和方法，来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。
但并不是所有的税都能规避，有些税是企业不得不交的，另外一些税是可以通过技术系统来操作少交或者不交的。
下面介绍一下如何避税，企业老板们应该知道的7个避税的方法！1，注册地避税注册地避税是根据其中一地区或城市的优惠政策，你可以去那个地区注册企业，这样，你就可以享受在那个城市的税务优惠政策。
在目前，只要是经济特区或者沿海经济开发区、经济技术开发区所在老市区以及国家认定的高新技术产业区、或者保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都能够享受到较大的优惠政策。
2，优惠政策避税优惠政策来说，要看国家的税务政策方法，比如，高新技术企业，申请成为“高新技术企业”，可以减少缴纳10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳，注意，如果是非高新技术企业，则需要缴纳25%的企业所得税。
3，管理费用避税一个企业的经营，想要合理合法的避税，可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。
4，小微企业的优惠政策避税a,每月开票额不超过十万，免收增值税及附加税。
（适用于增值税普通发票）b,每月开票金额不超过十万，免收教育费以及地方教育费附加。
（适用于增值税普通发票）以上是2点小微企业优惠政策避税条件。
5，专利避税如果一个公司里面，老板或者员工拥有个人专利，并且将这项专利提供给了公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式，签订合同纳入公司使用。
这样的话，专利就会成为公司的无形资产，会计人员则可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到合理避税的目的。
6，进项抵扣税一家公司，一项销售行为，如果又涉及服务，又涉及货物，那么就是混合销售，要注意的是，这其中又两个要素，一个是必须是同一项销售行为，另一个是必须要涉及服务和货物。
企业合理避税的12个方法
企业合理避税的12个方法1.合理利用优惠政策：根据国家税收政策，合理利用各类税收优惠政策，如减免税、免税、减半征收等，降低企业税收负担。
2.合理选择税收征收方式：企业可以选择差别税率较低的征收方式，如选择增值税普通征收方式而不是简易征收方式，降低企业税费负担。
3.合理划分经营范围：企业可以将利润较高的业务转移到税率较低的行业进行经营，降低企业所得税负担。
4.合理利用资金结构：通过合理安排杠杆比例，即债务和股权的比重，降低税前利润，缩小税基，减少企业所得税负担。
5.合理安排企业盈亏结构：通过合理安排企业成本和费用分摊，将盈利部分转化为成本和费用，降低企业应纳税额。
6.合理利用跨境税收安排：通过利用境外子公司、跨境合同等方式，实现境内外税负共享，降低企业整体税负。
7.合理利用税前扣除项目：合理利用允许税前扣除的项目，如研发费用、技术服务费等，降低纳税基数，减少企业所得税。
8.合理实施资产配置策略：通过合理配置企业资产，将部分利润转化为资本收益，减少企业所得税负担。
9.合理利用税收递延：合理利用税收递延政策，推迟应纳税所得额的确认和纳税义务的履行，延缓企业税负支出。
10.合理利用税收承诺：通过与税务机关签订税收承诺协议，确定税款的缴纳方式和金额，避免税务风险和纳税争议。
11.合理选择税收管辖地：通过合理选择注册地和经营地，利用不同地区的税收优惠政策，降低企业税收负担。
12.合理运作税收筹划：通过合理的税收筹划，如增值税抵扣、费用管理、资金调剂等手段，最大程度地优化企业的税务结构。
需要注意的是，企业在避税过程中必须遵守相关法律法规，不能采取违法手段进行避税，以免触犯税法和相关行政法规，造成不必要的法律风险和罚款等后果。
此外，企业避税应注重实际经营和合规运作，不能过分追求税收的降低而忽视企业长远的发展和可持续性。
企业合理避税各种方法
企业合理避税各种方法一、合理的税收筹划1.选择适当的税制：不同的税制对企业的税务负担会有所差别，企业应根据自身情况选择合适的税制，如选择企业所得税制代替个人所得税制。
2.合理分配利润：利润分配是企业合理避税的重要环节。
企业可以通过合理的利润分配政策，将利润合理分配给股东或其他实体等，以减少企业所得税的缴纳。
3.合理退税：企业可以合理利用退税政策，通过申请退还已缴纳的进口环节税、出口退税等，减少税负。
4.合理设置会计核算方法：企业利用会计核算方法，进行合理的会计处理，减少税前利润，从而减少所得税负。
5.合理安排资本结构：企业可以通过合理安排资本结构，如增加债务比重，减少股东权益比重，以减少资本利得税的缴纳。
二、合法的税收逃避虽然合法避税是企业应该积极采取的措施，但是非法逃避税款是绝对不可取的行为，会对企业产生严重的法律风险和社会声誉风险，甚至会被迫支付高额罚款。
1.假冒成本：企业通过虚构或夸大成本支出，以降低所得税的缴纳。
2.关联交易：企业通过与关联方进行内部交易，如虚构交易、价格调整等手段，以转移利润至低税率地区，以降低应纳税额。
3.虚构债务：企业虚构债务支出，以减少应纳税额。
4.避税天堂：将利润转移至避税天堂地区，通过在低税率地区建立子公司或下设分支机构等方式，以减少应纳税额。
总结合理避税是企业的合法权益，是企业追求利润最大化的必然选择。
企业应尊重国家法律法规，秉持诚信原则，在合法范围内选择合适的税收筹划方式，以实现合理的税收规避。
同时，企业应加强内部税收合规管理，完善内部控制，确保纳税义务的履行，避免非法逃避税款的风险。
企业合理避税的12种方法
企业合理避税的12种方法税收是企业财务管理的一个重要方面，合理避税是企业普遍关注的一个议题。
企业合理避税不仅可以降低企业的财务成本，还可以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
下面是企业合理避税的12种方法。
1.合理利用税收优惠政策：企业应认真研究并合理利用政府提供的各类税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等，以降低税负。
2.合法避免双重征税：对于跨境业务的企业，可以通过签订适当的税收协定，避免双重征税，并合理安排企业的跨境资金流动。
3.合理选择税收汇算清缴方式：企业可以根据自身情况，选择适当的税收汇算清缴方式，如一次性申报缴纳、分月或分季度缴纳等，以减少企业的财务压力。
4.合法开展税务筹划：企业可以通过合法手段，如增加费用、减少收入、推迟或提前确认收入等，来合理安排企业的利润分配，以降低应纳税额。
5.合理调整企业的财务结构：企业可以通过内部重组、股权转让等方式，来合理调整企业的财务结构，达到优化纳税效果的目的。
6.利用税收递延政策：企业可以通过合理利用税收递延政策，如资本利得递延征税政策等，来推迟纳税时间，减少企业的税务负担。
7.合理拆分企业的业务：对于同时从事多种业务的企业，可以根据不同业务的特点，合理拆分企业的业务，以达到优化税务效果的目的。
8.合理规避转售税：企业可以通过转售授权、中介服务等方式，在产品流通过程中规避转售税，减少税务成本。
9.合理利用税收补贴：企业可以认真研究政府提供的税收补贴政策，如环保补贴、节能补贴等，以减少企业的税务负担。
10.合理利用税收抵扣政策：企业应主动了解并合理利用税收抵扣政策，如研发费用抵扣、职工培训费用抵扣等，以减少企业的税务负担。
11.合理运用税收进出口政策：对于从事进出口业务的企业，可以认真了解并合理应用税收进出口政策，以降低企业的关税、进口环节税等税负。
12.合理选择营业地点：企业可以根据所处地区的税收政策，合理选择营业地点，以降低企业的税负。
企业如何合理避税
企业如何合理避税规避企业所得税的重点一般是确定收入、成本、费用和损失，以及纳税人采取税收优惠措施。
以下是企业所得税如何合理避税的方法，供您参考。
合理规避企业所得税的方法主要有以下几种。
（一）企业加大成本合理避税实行实际价核算材料的企业，材料发出时，会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，计算其发出材料的实际成本。
材料的计价方法一经确定，不能随意变更。
但企业可以加大材料耗用成本，通过变换材料计价方法加大材料发生成本，或者不按规定的计价方法计算材料发生成本，提高材料发出单价，多转材料成本，这样当期利润就会减少，从而达到合理规避企业所得税。
根据会计制度的规定，按照计划价计算材料成本的企业，在计算产品成本时，必须通过“材料成本差异”的分配和结转，将材料的计划成本调整为实际成本。
企业在计算材料成本时，可以将材料成本差异账户作为企业调整利润的“调节阀”，调整差异金额和差异率。
从而扩大生产成本，占领利润，从而减少当期应缴纳的所得税。
企业所得税如何合理避税(二)在员工待遇上合理避税1.无补贴，双薪。
中国企业福利制度的特点是人性化。
每年新年假期都会支付一点所谓的假期费用。
根据个人所得税政策的规定，假期费用需要计入当月工资中，以缴纳个人所得税。
税收政策规定，年终双薪可作为一个月的工资计算个人所得税。
由于不需要与当月工资一并缴纳个人所得税，因此可以降低税率，减轻员工的个人所得税负担。
他们都会付一些钱，在假期费用上多交些税，在双薪上少交些税。
因此，为了少交税，我们应该改变为新年支付假日费用的做法，改变成年后支付双倍工资的方式。
(三)采用“分灶吃饭”的方法合理避税分权经营，将一家公司名下的业务分为2-3家公司，这不仅可以增加成本摊销，还可以减少企业收入：例如，如果你的公司每年盈利30万，你需要缴纳9.9万所得税。
如果将其分为三家公司，每家公司的年利润为9.9万，因此三家公司的总所得税为8.1万，实际上，由于成本渠道的增加，三家公司的年利润不会达到30万。
财税实务：消费税避税案例及反避税要点
消费税避税案例及反避税要点
［案例］
深圳嘉喜乐酒厂，生产高度粮食白酒。
因在国内获奖，产品销路较好。
新建生产线于1998年9月正式投入生产。
税务人员在年末对其纳税检查前，先审阅了企业各月的纳税申报表，了解到该厂9月份以后的销售收入比前8个月平均上升幅度约在5%左右。
但按其生产经营状况分析，销售收入的增长与生产增长可能相差悬殊。
带着疑点，税务人员首先检查了企业的“生产成本--基本生产成本”明细账，经计算，9月份以后每月结转完工产品成本比9月份以前各月增长40%左右，大大高于企业申报纳税的销售收入增长幅度。
又查“产品销售收入”账户贷方发生额，与企业纳税申报数一致。
进一步审查记账凭证、原始凭证，也未发现有漏记、少记销售收入的现象。
税务人员将“生产成本”、“产成品”、“产品销售成本”对照审查，经计算，生产完工产品成本减去产品销售成本比企业期末的产成品库存成本多64.35万元。
财务人员说差额部分属分期收款发出商品。
查“分期收款发出商品”，果然有借方余额64.35万元，但4个月来只有借方增加数，没有贷方减少额。
此时，企业产品又正值走俏，这显然属不正常现象。
况且既有分期收款销售货款收不回的情况，又有大量预收账款无商品可发的情况，还有商品积压售不出去的情况，真是。
企业合理避税的12种方法
企业合理避税的12种方法1.合理使用税收优惠政策：企业可以充分利用国家税收政策中的各种优惠政策，如减免企业所得税、降低增值税税率等。
对于符合条件的企业，尽量申请享受税务部门提供的税收优惠政策，合法避免税额的增加。
2.利用税收政策调整企业结构：通过调整企业的组织结构和资产配置，合理分配企业的利润，以达到减少企业纳税额的目的。
企业可以将利润合理配置到母公司和子公司中，实现利益最大化。
3.合理利用跨国税收政策：对于跨国企业来说，利用不同国家之间税收政策的差异来降低企业的纳税额是一个常用的策略。
企业可以通过在不同国家设立子公司，将利润在不同国家间进行转移定价，以达到减税的目的。
4.合理运用投资优惠政策：国家对于鼓励企业投资的政策一直存在，企业可以通过投资项目获得相关的优惠政策，如免税、减免税等，以达到降低企业纳税额的目的。
5.合理利用地方税收优惠政策：不同地区的税收政策可能存在差异，企业可以通过选择在税收优惠政策较好的地区进行生产和经营，来降低企业的纳税额。
6.合理选用追溯法核算成本：对于一些特定行业和特定经济活动，税务部门会给予一定的费用和成本的准备。
企业可以通过追溯法核算成本，合理规避一部分的税收，提高企业的盈利能力。
7.合理利用税收延期和减免政策：税收延期和减免政策是税务部门为了鼓励企业发展而提供的一种税收优惠政策。
企业可以充分利用这些政策，延缓纳税时间或减少纳税额，降低企业的税负。
8.合理使用虚拟税务居住籍贯：一些国家和地区允许企业设立虚拟税务居住籍贯，通过在这些地区设立虚拟税务公司，可以避免或减少纳税额。
9.合理采用远程办公和云计算谋税：现代科技的发展使得远程办公和云计算成为可能，企业可以通过减少实体办公场所和设备，实现成本的最小化和税负的降低。
10.合理利用税收递延以实现财务优化：企业可以通过递延税收筹划，尽可能地推迟税收的缴纳，达到资金的积累和使用。
11.合理使用海外投资和境外子公司进行税收规避：企业可以通过在海外投资或设立境外子公司的方式，将部分利润从国内转移到海外进行投资和运营，避免国内税收带来的影响。
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企业所得税避税与反避税一、收入总额计算时的避税与反避税1．《企业所得税暂行条例》规定的一般收入中的其他收入避税与反避税这里所指的其他收入是指固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故无法支付的应付款项、物资和现金溢余收入、包装物押金等。
企业在记账时，这些收入最易被忽略和不进行处理，所以税务部门应该注意这部分收入的账务处理。
2．对企业返还流转税的避税与反避税对企业减税或返还流转税，一般应该并入企业利润征税。
直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润计征所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润计征所得税。
3．资产评估增值的避税与反避税资产评估增值是指在清产合资、对外投资、产权转让、股份制改造、接受捐赠等增值时的税务处理。
例如，纳税人在产权转让中的净损益除了上缴财政外，一律并入所得计征企业所得税，企业可以通过将其净收益不入账减少计税依据，减少应纳税额。
二、准予扣除项目上的避税与反避税1．在借款利息上的避税与反避税借款利息上的避税与反避税主要是某些不予抵扣利息的避税。
例如，企业对外投资而借入资金发生的借款费用，应该计入投资成本，不得税前扣除。
2．在工资、薪金问题上的避税与反避税企业一般喜欢通过作假账、工资虚报、冒领工资、多提福利费和滥发加班津贴，以加大成本费用开支。
税务部门应注意工资支出的非正常性增长以及有无虚报职工人数的行为。
3．公益性捐赠的避税与反避税税法规定，企业通过非盈利性的社会团体进行捐赠，在年度应纳所得额的3％以内的部分可以扣除。
税务机关应从两方面注意：①是否通过非盈利性的团体捐赠，直接捐赠不能扣除；②是否在企业年应纳税所得额的3％以内。
4．广告费用的避税与反避税广告费用在2000年开始进行限额扣除，其在当年销售收入的2％以内，可据实扣除，超过部分，可结转以后纳税年度扣除。
税务机关在审核时应注意广告费用是否在销售收入的2％以内。
另外，白酒类广告费用不能扣除。
三、对待摊费用和预提费用的避税与反避税一些企业利用待摊费用账户，调节企业的产品成本高低，不按规定的摊销期限、摊销数额转入“制造费用”、“产品销售费用”、“管理费用”等账户，而是根据产品成本的高低，人为地缩短摊销期。
特别是在年终月份，往往喜欢将应分期摊销的费用，集中摊入产品成本，加大摊销额，截留利润。
税务机关必须注意审查企业的“待摊费用”、“递延资产”账户各明细账贷方发生额，审查其摊销费用的内容、数额，应摊销期限是否按规定期限和数额摊销。
审查“预提费用”各明细账预提的费用是否符合会计制度规定，有无扩大预提费用的计提范围。
消费税的优惠政策及纳税筹划一、纳税人方面的优惠1994年开征的消费税，仅就四大类十一种商品征收消费税，其它产品无论是生产、批发、还是零售一概不征消费税，这四大类商品是：第一类：有余消费品；烟类——酒类——烟花鞭炮；第二类：奢侈消费品：护肤护发品——化妆品——贵重首饰；第三类：不可再生资源：汽油、柴油；第四类：高档消费及高耗能：摩托车、汽车、轮胎、小轿车。
二、纳税环节的优惠消费税一般有两类：直接消费税和间接消费税。
前者一般指消费者本人作为纳税人，当消费者消费应税消费品时，交纳的消费税；后者指的是由生产者缴纳，而不是由消费者缴纳，尽管消费者是该税负的最终承担者。
我国的消费税属于间接消费税，税负将纳税环节选择在生产环节，这样既可达到开征消费税的目的，节约征管费用，提高征管效率，又可减少重复征税、减轻纳税人负担。
三、消费税具有高转嫁特征消费税具有转嫁性，凡列入征税范围的消费品，一般都是高价高税产品。
因此，消费税无论采取价内税形式还是价外税形式，其税负都具有转嫁性。
这种转嫁性有利于消费税纳税人运用税负转嫁手段将税收负扭转嫁给消费者从而达到进行税务筹划的目的。
四、出口的应税消费品免税出口应税消费品的免税方法，由国税总局规定。
出口的应税消费品办理退税后如发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，由报关出口者按规定期限向其所在地主管税务机关申请补缴已退的消费税税款。
由纳税人直接出口的应税消费品办理退税后发生退关，或国外退货进口时已予以免税的，经所在地主管科务机关批准可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再向其主管税务机关申请补缴消费税。
消费税只对出口应税消费品免税，这是因为：①按照国际通行的做法，凡开征消费税的国家对其出口消费品都准予免税，故对出口消费品免税符合国际惯例。
②鼓励出口，提高本国产品在国际市场的竞争力。
除出口消费品外，其他应税消费品一律不予减免税，这是由开征消费税的目的所决定的，开征消费税是为了引导消费方向，调节消费结构，抑制超前消费，为此消费税征税范围只限于非生活必需品、高档消费品和稀缺资源消费品。
凡购买应税消费品的单位和个人，一般来说都具有较高的消费水平，如果没有相应的负担能力，一般就不会发生应税消费品消费行为。
这就决定了应税消费品的购买者不能要求用减免税方式来满足其超前消费的需求。
所以一般情况下，消费税不存在给予减免税的照顾问题。
一、进项税额方面的优惠进项税额是指当期购进货物或应税劳务已缴纳的增值税税额。
这里包含两层意义：一是进项税额是购买货物或应税劳务时购货发票上注明的，而不是计算出来的，但有例外（购进农产品支付的运输费，收购废旧物资除外）。
二是进项税额表示销售方在购买货物时，也同时支付了货物所承担的税款。
进项税款对纳税人的节税优惠主要有：1．购买对方产品时，只要对方有增值税发票，且所购货物为抵扣产品，发票上注明的进项税额可用来抵扣。
2．如当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
3．准予从销项税额中抵扣的进项税额，具体包括以下四方面：第一，纳税人购买货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。
第二，纳税人进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
第三，纳税人被确定为是混和销售行为和兼营的非应税劳务，并经批准视同销售货物应当征收增值税的，则该混合销售行为所涉及的非应税劳务和兼营的非应税劳务所用购进增值税完税凭证的，准予从销项税额中抵扣。
第四，购进免税农产品的进项税额，按照买价依据10％的扣除率计算进项税额，即购进免税农产品的进项税额等于买价乘以扣除率。
这里所说的买价包括纳税人购进免税农产品时支付给农业生产者的价款和按规定代扣代缴的农业特产税。
其中支付给农业生产者的价款是指经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款。
4．免税农产品的抵扣特例根据规范化增值税的要求，购进的免税货物是不能予以抵扣的，这是增值税的一项原则，也是国际上通行的做法。
但是，各国对免税农产品一般都做为特案处理。
这是因为：第一，各国农民大多都是分散经营的，对其征收增值税非常困难。
因此，大部分国家对农民都免征增值税。
第二，农民本身虽不缴税，但生产农产品的投入物是征税的，故农产品的价格中含有增值税。
这种情况下，如果对购进免税农产品的价格中所含税款不予扣除，则会使以农产品为原料的工业生产单位和经营农产品的商业单位存在着重复征税因素。
为此，国家增值税允许扣除购进免税农产品价格中所含的税款。
5．支付的运输费用，按实际发生的运费依据7％扣除率计算项税额。
6．废旧物资收购部门向社会收购的废旧物资，按实际收购价格依据10％的扣除率计算进项税额。
7．不能抵扣的进项额主要包括以下几个方面：第一，购进货物或应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的；第二，购进货物或应税劳务的增值税扣税凭证尚未按规定注明增值税额及其有关事项，或者是所注明税额及其他有关事项不符合规定的；第三，购进的固定资产。
包括两种情况：一是指纳税人生产经营所使用的年限在一年以上的机器、机械运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具和器具。
二是指单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产经营主要设备的物品；第四，用于非应税项目的购时货物或应税劳务；第五，用于免税项目的购进货物或应税劳务；第六，用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；第七，非正常损失的货物；第八，非正常损失的产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
上述第七、八两项的非正常损失是指生产经营中正常损耗外的损失。
具体包括；自然灾害损失；在管理不善造成货物被盗窃，发生霉烂变质等损失，其他非正常损失等。
8．因进货退回或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中冲减，作上述冲减处理前，必须具备下列条件：在购货方已付货款，或者货款未付但已作财务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，销售方必须取得从购买方主管税务机关开具的进货退回或索取折让证明单，方可作为开具红字专用发票的合法依据。
销货方在未收到购货方送交的证明单以前，不得开具红字专用发票。
红字专用发票的存根联和记账联作为销货方冲减当期销项税额的凭证。
其发票联和税款抵扣联作为购买方冲减进项税额的凭证。
9．纳税人把按规定不准计入进项税额的项目，已从销项税额中抵扣的，对已抵扣进项税额的货物或应税劳务，要按其购进价格计算的税额冲减当期的进项税额。
10．如果已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务用于非应税项目或免税项目的，用于集体福利或个人消费的，以及发生非正常损失的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减，无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
11．纳税人因兼营免税项目或非应税项目而无法明确划分进项税额的，经税务机关同意后按下列公式计算不得抵扣的进项税额。
不得抵扣进项税额＝当月全部进项税额×非税营业额／全部营业额12．小规模纳税人销售的货物或应税劳务，按照不含增值税的销售额和规定的征收率直接计算应纳税额，不得抵扣任何进项额，但小规模纳税人的征收率低得多，仅为6％。
二、免税优惠增值免税优惠分为两种类型：有抵扣权的免税优惠和无抵扣权的免优惠。
和其他国家一样，除某些特定货物外，对出口货物都实行有抵扣权的免税；对国内销售的非出口的免税货物则实行无抵扣权的免税。
现将增值税免税项目分以下几类：1．农业生产者销售自产农产品。
其中，农业生产者是指农业生产单位和个人；农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业和水商品的初级产品。
凡农业生产者销售这些自产的初级产品时，既不征税也不准扣税。
2．避孕药品和用具。
这类免税属于对货物的免税。
即对避孕药品和用具，从生产——零售——批发，全环节免征增值税，因而也不存在扣除进项税额的问题。
3．古旧图书。
指向社会收购的古书和旧书。
对销售这些古旧图书者，既不征税也不扣税。
因为购进这些古旧图书时，没有据以扣税的专用发票，因此无需扣税。
对销售这类图书给予免税照顾，则可以使国家传统文化、知识得以保护、继承和发扬。
4．直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；由残疾人专用的物品；销售自己使用过的物品，指个体经营者和其他个人销售使用过的除游艇、摩托车以及应征消费税的汽车以外的货物。