2018初级会计基础学习经济法基础讲义支付结算法律制度
初级《经济法基础》精讲课程第三章支付结算法律制度
第三章支付结算法律制度一、教材结构与考纲要求第一节支付结算概述(了解办理支付结算的原则和基本要求)第二节银行结算账户管理(熟悉银行结算账户的管理)第三节银行卡(熟悉银行卡的分类，掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费))第四节预付卡(熟悉预付卡相关规定)第五节结算方式(重要)(掌握汇兑、托收承付、委托收款结算方式)第六节票据的一般规定(难度大)(掌握票据权利与责任、票据行为，熟悉票据追索)第七节汇票、银行本票和支票(重要)(掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票)第八节结算纪律与法律责任(熟悉)二、历年题型及分值比重本章是《经济法基础》课程中非常重要的一章，与初级考生的工作实践有紧密联系。
本章在近三年的考试中，涉及单选题、多选题、判断题、不定项选择题（每年必考），分值均在20分左右,是本课程分值最多的一章之一。
与流转税、所得税等章平分秋色。
三、本章重点第一节支付结算概述一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
【注意】支付结算是指转账结算，不包括使用现金。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
【例题·多选题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
A.现金B.票据C.银行卡D.汇兑『正确答案』BCD『答案解析』选项A属于结算方式，支付结算方式不包括选项A。
二、办理支付结算使用的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。
“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
【考题·多选题】（2012）根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。
A.票据B.银行卡C.汇兑D.委托收款『正确答案』CD『答案解析』本题考核支付结算方式。
非现金支付工具，主要包括“三票一卡”和结算方式。
2018年全国初级会计师考试《经济法基础-第三章 支付结算法律制度》
四、办理支付结算的基本要求
关于出票日期的具体要求
月为壹、贰和壹 拾的(1、2、10） 日为壹至玖和壹 应在其前加“零” 拾、贰拾、叁拾 的（1-9、10、20、 30） 日为拾壹至拾玖 的(11-19) 应在其前加“壹”
如1月15日，应 写成零壹月壹 拾伍日；如10 月20日，应写 成零壹拾月零 贰拾日
办理支付结算的主体：银行（含城乡 信用合作社）以及单位（含个体工商户） 和个人 银行是支付结算和资金清算的中介机构
二、支付结算的工具
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包 括“三票一卡”和结算方式 、网上银行、第 三方支付以及预付卡和国内信用证等。
三 票 一 卡 结 算 方 式
汇票 三票 本票 支票 一卡 银行卡
【例题2· 单选题】（2011年）某票据的出票日期 为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。 A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 D.贰零壹壹年叁月拾伍日 『正确答案』B 『答案解析』为防止变造票据的出票日期，在填 写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖 和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日 为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
伪 无权限人假冒他人或虚构他人名义 造 签章的行为。(无中生有）
无权更改票据内容的人，对票据上 变 签章以外的记载事项加以改变的行 造 为。（篡改事实）
四、办理支付结算的基本要求
关于票据更改的具体要求
①出票金额、出票日期、 收款人名称不得更改， 更改的票据无效；更改 的结算凭证，银行不予 受理 ②对票据和结算凭证上 的其他记载事项，原记 载人可以更改，更改时 应当由原记载人在更改 处签章证明 ③单位、银行在票据上的 签章和单位在结算凭证上 的签章，为该单位、银行 的盖章加其法定代表人或 其授权的代理人的签名或 盖章 ④个人在票据结算凭证上 的签章，应为该个人本人 的签名或盖章
2018会计初级《经济法基础》《支付结算法律制度》主要知识点[精品文档]
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第三章支付结算法律制度一.银行结算账户❤1.银行结算账户的开立银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的“活期”存款账户，存款人包括单位、个体工商户和自然人①核准类账户（办理手续后，2个工作日内审核）基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期②备案类账户（5个工作日内向中银支行备案）一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期变更与撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中银当地分支行报备③存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用期付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外④预留签章单位→公章/财务专用章+法定代表人（单位负责人）or其授权的代理人签名/签章个人→个人签名/签章3个工作日存款人开立单位银行结算账户，在开立之日起3个工作日内方可使用办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外5个工作日备案类账户，客户银行应当于开户之日起5个工作日内向中银支行备案存款人变更名称，但不改变开户银行及账户，应于5个工作日内提出变更申请法定代表人或主要负责人、住址起其他开户资料发生变更，应于5个工作日内提出变更申请有被撤并、解散、宣告破产或关闭；或注销、吊销营业执照，应于5个工作日内提出撤销银行结算账户的申请2.银行结算账户的变更存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的/单位法定代表人等开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户银行提出申请。
办理变更手续的时候，应交回开户许可证，由中国银行当地分支行换发新的开户许可证3.银行账户的撤销①撤销情形☀5个工作日内向开户银行提出撤销的：被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；注销、被吊销营业执照的☀撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本账户后10日内申请重新开立基本账户：因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的②相关规定☀存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户☀撤销账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，核对无误方可办理☀撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤销☀应撤销未办理销户手续的，银行发出通知之日起30内销户，逾期视同销户4.基本存款账户①概念存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户，1个单位只能开1个②开户证明文件企业法人营业执照+税务部门颁发的税务登记证③使用☀存款人的工资、奖金的支取，只能通过“基本存款账户”办理☀单位人民币账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入☀撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤销5.一般存款账户①概念存款人因借款或者其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户②开户证明文件基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+借款合同或其他有关证明文件③使用借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以现金缴存，不可现金支取6.专用存款账户①概念存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户②开户证明文件基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+其他有关证明文件③使用☀单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户存入，该账户不得办理现金收付业务☀财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金☀基本建设基金、更新改造资金、政策性开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地支行批准☀粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应当按照国家现金管理的规定办理☀收入汇缴账户除其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金必须按照国家现金管理的规定办理7.预算单位零余额账户①含义用于财政授权支付，可办理转账、提现等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门核准的特殊款项②账户性质☀财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按“基本存款账户或者专用存款账户”管理☀预算单位未开设基本存款账户的，经统计财政部门批准，预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理☀除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”③使用☀一个基层预算单位开设一个零余额账户☀预算单位零余额账户用于财政授权支付，可办理转账、提取现金等结算业务，或拨工会经费、住房公积金及提租补贴，不得违规向下级或拨资金8.临时存款账户①概念存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户②适用范围设立临时机构（要核准）、异地临时经营活动（要核准）、注册（增资）验资（不要核准）③使用有效期不得超过2年；可以取现，但应当按国家现金管理规定办理；验资期间只收不付9.个人银行结算账户①概念指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户②适用范围使用支票、信用卡等“信用支付工具”的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等“结算业务”可以申请开立个人银行结算账户③使用用于办理个人转账收付和现金存取④付款依据☀一次提取超过5万的，应向开户银行提供相应的付款依据☀个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户，想开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，应向其开户银行提供相应的收款依据10.异地银行结算账户①概念存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户②适用范围☀营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的需要开立基本存款账户的☀办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的☀存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的☀异地临时经营活动需要开立临时存款账户的☀自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的账户用途开立是否需经中国人民银行核准存现取现基本存款账户存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户，一个单位只能开一个核准√√一般存款账户存款人因借款或者其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户备案√×专用存款账户存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户预算单位专用存款账户、QFII专用账款账户：核准其他：备案不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户存款人因临时需要并在规定期限核准√√（因注册验资和增资验资的除外）内使用而开立的银行结算账户个人银行账户指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户备案√√预算单位零余额账户用于财政授权支付，可办理转账、提现等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门核准的特殊款项×√专用存款账户子表格种类存现取现单位银行卡账户的资金（备用金）××财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金√×基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户√报中国人民银行当地分支行批准粮、棉、油收购资金、社会保障资金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户√应按照国家现金管理的规定办理种类存现取现收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理12.违反账户规定行为的法律责任①对于非经营性存款人的罚款均为1000元②经营性存款人;☀“开立、撤销”银行结算账户时存在违规行为，伪造、变造、私自印制“开户许可证”的，处以1万元以上3万元以下的罚款☀违规“使用”银行结算账户的，给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款。
初级会计职称经济法基础考点：支付结算法律制度
初级会计职称经济法基础考点：支付结算法律制度支付结算法律制度是指支付结算活动所遵循的法律规范和制度安排，通常涉及货币支付、网上支付、银行结算等方面。
在现代经济活动中，支付结算法律制度的完善和规范对于保障正常经济运行至关重要。
一、货币支付法律制度货币支付是指债务人通过支付法定货币来履行债务的行为，是目前最常见的支付方式之一。
货币支付法律制度主要包括以下几个方面：1.法定货币：国家法定货币是人民币，所有国内交易必须使用人民币进行结算。
2.支付的对象和方式：支付的对象可以是债权人、中介机构等，支付的方式可以是现金支付、转账支付、预付卡支付等。
3.支付的方式和安全：为了保障支付的安全性，我国制定了电子支付条例、预付卡条例等法律法规，规定了支付机构的资质要求、资金管理、用户权益保护等方面的要求。
二、网上支付法律制度网上支付是指借助网络技术进行货币支付的方式，它的特点是方便、快捷、高效。
网上支付法律制度主要包括以下几个方面：1.支付机构的资质和监管：我国制定了《中国人民银行支付清算机构管理办法》等法律法规，明确了支付机构的设立条件、运营管理、支付安全等要求；同时，人民银行、网信办等政府部门也对支付机构进行监管和管理。
2.网络安全和数据保护：为了保障用户的支付安全和隐私，我国制定了《中华人民共和国网络安全法》、《电子商务法》等法律法规，规定了网络安全的基本要求、数据保护的目的、授权等事项，保障网上支付的安全性。
3.消费者权益保护：为了保障消费者的权益，我国制定了《中华人民共和国消费者权益保护法》等法律法规，明确了消费者的权利和义务，规定了网络购物、支付等方面的要求。
三、银行结算法律制度银行结算是指银行作为金融机构通过各种支付手段（如汇票、汇兑、转账等）到账户之间的资金划拨行为。
银行结算法律制度主要包括以下几个方面：1.支付清算机构的设立和管理：我国中央银行（人民银行）作为支付清算机构，制定了一系列支付清算服务的规定和标准，保障了支付清算的顺利进行。
初级经济法核心考点精讲_支付结算法律制度(19页)
【提示】银行汇票、银行本票、支票均允许个人使用。个人不得使用的支付结算方式有：①商业汇票；②托收承付；③国内信用证。
2.出票
出票
记载事项
欠缺记载下列事项之一的，支票无效：
（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的承诺
（3）出票金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章
【提示2】支票的“金额、收款人名称”可以由支票的出票人授权补记
无条件支付的委托/承诺
√
√
√
确定的金额
√
√
√
（可授权补记）
付款人名称
√
-
√
收款人名称
√
√
×
（可授权补记）
出票人签章
√
√
√
出票日期
√
√
√
相对记载事项
付款日期
√
—
—
未记载的，由法律另行规定，票据仍然有效
出票地
√
√
√
付款地
√
√
√
【记忆口诀】金师傅日出无恙，本无付，支无收
第三章支付结算法律制度
考点七：票据（★★★）
一、银行汇票（★★）
1.概念和适用范围
概念
银行汇票是基础关系付款方（买方）申请出票银行签发的，由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
【提示】单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票
使用范围
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金
概念
银行本票见票即付，本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任
提示付款期
经济法基础培训：第七章 支付结算法律制度
2020/10/14
票据法律制度
17
根据《票据法》的规定，被追索人在向持票人支付有关金 额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中， 属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有（ ）。07中
A．被追索人已清偿的全部金额及利息 B．被追索人发出追索通知书的费用 C．持票人取得有关拒绝证明的费用 D．持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失
2020/10/14
票据法律制度
12
常见的 票据当
事人
（1）出票人 （2）收款人（受款人、抬头人 ） （3）付款人 （4）承兑人 （5）背书人 （6）保证人
2020/10/14
票据法律制度
13
§2
票据 权利
一 概念
二 分类
指持票人向票据债务人 请求支付一定金额的权利
付款请求权 追索权
2020/10/14
票据法律制度
5
【解析】根据规定，有下列情况的，存款人可以申 请开立临时存款账户：（一）设立临时机构。（二） 异地临时经营活动。（三）注册验资。因此选项B是 开立临时存款账户，该选项错误。一般存款账户是存 款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银 行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；因此选 项C开立的是一般存款账户，该选项错误。基本存款 账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资 金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户 办理；因此选项D是开立基本存款账户；该选项错误。 只有选项A是开立专用存款账户，该选项正确。
A.自正式开立之日起1个工作日 B.自正式开立之日起2个工作日后 C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后
参考答案：C 答案解析：存款人开立银行结算帐户，
2018初级会计职称《经济法基础》知识点解析(五)
2018初级会计职称《经济法基础》知识点解析（五）2018初级《经济法基础》知识点：办理支付结算的具体要求随着会计从业资格证的取消，2018年初级会计职称考试报考人数大增，初级考试的竞争也越来越激烈。
中华会计网校特此整理了初级会计职称《经济法基础》知识点，希望在备考初级的路上，助考生一臂之力！（一）基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。
3.填写票据和结算凭证应当全面规范。
（1）单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。
（2）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者“必须一致”，否则，银行不予受理。
（3）少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字“或者”外国文字记载。
【注意】与会计记录文字的区别。
4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。
（1）票据和结算凭证上的签章①单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或者其授权的代理人的签名“或”盖章②个人：本人签名“或”盖章（2）区分票据的“伪造”与“变造”“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。
【注意1】伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”。
【注意2】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。
（二）填写要求1.票据的出票日期必须使用中文大写。
月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
【注意】大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。
2.中文大写金额数字应用“正楷或行书”填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用“繁体字”，也应受理。
3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
2018初级会计职称经济法基础第三章支付结算法律制度最新修改
三 方 原 则
【练一练】
（多选）下列各项中，属于支付结算时应遵循的
原则有（ ABC）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则
【练一练】
（2017年判断）付款人账户内资金不足的，银行
应当为付款人垫付资金。
×
【练一练】
（2015年判断）银行是办理支付结算业务的中介机
银行是支付结算和资金清算的中介机构
【说明】包括：商业银行、政策性银行、城乡信用合作社 【说明】未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位 不得作为中介机构办理支付结算业务。
单位（含个体工商户）和个人
二、支付结算的工具
个人使用最频繁，小额支付主导 和“三票”在大额支付中占主导
【练一练】
（多选）支付结算是指单位、个人在社会经济活
列各项中，属于非现金支付工具的有（ABCD ）。 A.银行卡 B.汇票 C.本票 D.支票
【练一练】
（2012年多选）根据支付结算法律制度的规定 ，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有 （ CD ）。
A.票据
B.银行卡
C.汇兑
D.委托收款
三、支付结算的原则
1、恪守信用，履约付款；
基本 原则
2、谁的钱进谁的账，由谁支配； 3、银行不垫款。
构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指 定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人
所有的资金转账收入到收款人的账户中。
√
四、支付结算的基本要求
办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一 规定的票据和结算凭证。 办理支付结算，必须按统一规定开立和使用 账户。 票据和结算凭证上签章和记载事项必须真实， 不得变造伪造。 填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正 确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。
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第三章支付结算法律制度（二）知识点：商业汇票（★★★）（一）概念、种类和适用范围1.概念商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
电子商业汇票：是出票人依托人民银行电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.分类商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
电子商业汇票：电子商业承兑汇票、电子银行承兑汇票（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑。
（2）银行承兑汇票，由银行承兑。
【注意】商业汇票的付款人为承兑人。
3.适用范围在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，才能使用商业汇票。
【注意】只有单位才能使用的支付结算方式包括：托收承付、国内信用证和商业汇票。
【例题·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（）。
A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票『正确答案』D【例题·单选题】（2015年）根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。
A.支票B.商业承兑汇票C.银行汇票D.银行本票『正确答案』B（二）出票1.出票人的资格（1）在（承兑）银行开立存款账户；（2）与付款人（承兑银行）具有真实的委托付款关系；（3）有支付汇票金额的可靠资金来源。
【注意1】签发电子商业汇票还应具备的条件【注意2】电子商业汇票的强制使用单张出票金额在“100万元”以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在“300万元”以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。
（2018年新增）2.出票人的确定（1）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑；（2）银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
3.必须记载事项（1）纸质商业汇票表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的“委托”；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
（2）电子商业汇票表明“电子商业承兑汇票”或“电子银行承兑汇票”的字样；无条件支付的“委托”；确定的金额；出票人名称；付款人名称；收款人名称；出票日期；票据到期日；出票人签章。
【注意】比纸质汇票多了“票据到期日”、“出票人名称”。
【例题·多选题】出票人办理电子商业汇票业务，应同时具备（）等条件。
A.签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道B.与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》C.与付款人具有真实的委托付款关系D.有支付汇票金额的资金『正确答案』ABC【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于电子商业汇票的必须记载事项的有（）。
A.表明“电子商业承兑汇票”或“电子银行承兑汇票”的字样B.无条件支付的委托C.出票人名称D.票据到期日『正确答案』ABCD（三）承兑1.商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
2.电子商业汇票的资信审查（2018年新增）“资信良好的企业”、“电子商务企业”金融机构可进行“在线”审核。
（四）商业汇票的付款1.付款期限（1）纸质商业汇票的“付款期限”，（自出票日起）最长不得超过“6个月”；（2）电子商业汇票的“付款期限”，自出票日至到期日最长不得超过“1年”。
2.提示付款期限（1）远期商业汇票的“提示付款期限”，自汇票“到期日起10日”。
（2）即付商业汇票的“提示付款期限”，自“出票日起1个月”。
【提示】远期商业汇票是指定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票；即付商业汇票是指未记载付款日期的商业汇票、出票日与到期日相同的商业汇票。
【注意】持票人未按规定期限提示付款，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
3.提示付款日电子商业汇票的“提示付款日”，是指提示付款申请的指令进入人民银行电子商业汇票系统的日期。
4.付款（1）持票人依照规定提示付款的，付款人必须在“当日”足额付款。
（2）电子银行承兑汇票的付款（2018年新增）提示付款指令于中午“12:00前”发出：承兑人应在收到提示付款请求的“当日”（遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电票系统非营业日顺延）付款或拒绝付款提示付款指令于中午“12:00后”发出：承兑人应在收到提示付款请求的“当日、至迟次日”付款或拒绝付款。
【例题·单选题】（2017年）2016年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2016年12月12日。
经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。
关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是（）。
A.P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元B.P银行当日向乙公司付款100万元C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款D.P银行当日向乙公司付款10万元『正确答案』B【例题·单选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，电子商业汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过的一定期限是（）。
A.1年B.3个月C.2年D.6个月『正确答案』A（五）商业汇票的贴现1.概念票据持票人在票据未到期前为获得现金向“银行”贴付一定利息而发生的票据转让行为。
2.分类按交易方式，分为买断式、回购式。
3.当事人转让票据的：贴出人受让票据的：贴入人4.贴现条件（1）票据未到期；（2）未记载不得转让字样；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（5）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。
【注意1】电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称；贴入人名称；贴现日期；贴现类型；贴现利率；实付金额；“贴出人”签章。
【注意2】电子商业汇票回购式贴现赎回时应作成背书，并记载原贴出人名称、原贴入人名称、赎回日期、赎回利率、赎回金额、“原贴入人”签章。
5.贴现利息的计算贴现利息＝票面金额×贴现率×贴现期/360贴现期：贴现日至汇票到期前1日。
【注意】承兑人在异地的，贴现的期限应“另加3天”的划款日期。
6.收款（1）贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；（2）不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；（3）贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户“直接”收取票款。
【注意1】办理电子商业汇票贴现及提示付款业务，可选择票款对付方式、同城票据交换、通存通兑、汇兑等方式清算票据资金。
【注意2】电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时应明确赎回开放日、赎回截止日。
【例题·单选题】（2013年）乙公司为支付甲公司货款，向其签发一张到期日为10月31日的商业承兑汇票，由同城的丙公司承兑。
10月10日，甲公司持该汇票到A银办理贴现，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（）。
A.票面金额×年利率×汇票到期前1日至贴现日天数＝贴现利息B.票面金额×日利率×汇票到期前1日至贴现日天数＝贴现利息C.票面金额×日利率×（汇票到期前1日至贴现日天数＋3）＝贴现利息D.票面金额×年利率×（汇票到期前1日至贴现日天数＋3）＝贴现利息『正确答案』B【例题·单选题】（2008年）甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。
出票日期为2月10日，到期日为5月10日。
4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。
根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。
A.301 680B.298 980C.298 950D.298 320『正确答案』B【例题·多选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（）。
A.票据未到期B.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系C.持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织D.票据未记载“不得转让”字样『正确答案』ABCD【例题·多选题】（2012年）关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（）。
A.贴现是一种非票据转让行为B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款『正确答案』BCD【例题·多选题】关于电子商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（）。
A.电子商业汇票贴现必须记载的事项中包括贴入人名称及贴入人签章B.电子商业汇票回购式贴现赎回时应做成背书，并记载原贴入人名称及原贴入人签章C.办理电子商业汇票贴现及提示付款业务，可选择票款对付方式清算票据资金D.电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时应明确赎回开放日、赎回截止日『正确答案』BCD知识点：银行本票（★）（一）概念和适用范围1.概念银行本票是出票人（银行）签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
【注意】其基本当事人只有出票人和收款人。
2.适用范围单位和个人在“同一票据交换区域”支付各种款项时，均可以使用银行本票。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
（二）出票1.申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
2.必须记载事项表明“银行本票”的字样、无条件支付的“承诺”、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。
【注意】本票的必须记载事项为6项，无付款人名称。
（三）付款提示付款期限：自“出票日”起最长不得超过“2个月”。
【注意】持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。
（四）退款和丧失1.提交资料单位申请人的单位证明或个人申请人的身份证件。
2.资金去向（1）“在本行开立存款账户”的申请人：只能转入原申请人账户。
（2）“现金”银行本票和“未在本行开立存款账户”的申请人：退付现金。
3.本票丧失失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
【例题·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是（）。
A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用D.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人『正确答案』C【例题·单选题】（2015年）甲公司为支付货款，于6月7日向开户银行A银行申请签发了一张银行本票，并交付给乙公司，8月9日，乙公司持该本票委托自己的开户银行B银行收款，被拒绝，则下列说法中正确的是（）。