年度部门决算基础数据审核标准及常见问题

人员情况要与同级的人员编制部门主动沟通联 系，数据要一致。汇审时，以市编办提供的人员数 据进行核对。如果超编，要具体详细说明原因，并 提供文件依据。比上年数增加，要具体详细说明原 因，要提供文件依据。与编办的数核对不一致，要 具体详细说明原因，要提供文件依据。
注：离休人员理论上不应该增加。离休人员是指按照劳 动人事部有关文件规定，1949年9月30日前参加共产党领导的 革命军队的人员。
二、基础数据审核的标准
（八）封面检查 1.单位名称完整。 部门单位填报时不能使用简称，以单位公章为准，
并且一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称 后加（本级），括号是全角字符。 各镇街财政部门汇总本地区部门决算报表时，汇总 报表封面的“单位名称”应统一填写为：广东省XX 市XX镇（街）2014年度部门决算汇总。
二、基础数据审核的标准
（一）枚举字典
审核→枚举字典检查，应无报错。
（二）节点检查 汇总→节点汇总→检查，节点应汇总。树形结构应清晰规 范，地市、区县汇总节点应正确无误；检查汇总数据树型 结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点。 1、应在“树型结构优先”的前提下，按预算代码（升序） 对电子数据进行排序； 2、预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级 汇总建立决算数据的树型结构；各地区市财政部门应按行 政区划建立汇总节点。
4.单位基本性质与单位执行会计制度：检查二 者是否匹配以及填报“其他”是否符合编制说明。 叠加汇总报表封面可不填报。本年单位执行会计制 度码进一步细化，要特别关注其合理性，审核是否 错填。本年修改口径，代编报表的“单位基本性质” 按用款单位实际情况填列。
二、基础数据审核的标准
（八）封面检查 单位应如实填报单位基本性质及执行会计制度，
财决02表、07表、09表、11表上年年末数与本年年初数变动差 异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况进行 说明。
资产负债表上年年末数与本年年初数变动差异率超过5%或变动 差额超过1亿元）的情况说明。
资产情况表上年年末数与本年年初数数量变动差异率超过5%、
价值变动差异率超过5%或变与上年年末数一致性核对
1.财决02表、07表、09表、11表、12表、财决附01表、 事业基金增减变动情况、主要指标变动表，要列表 进行说明。
地市财政部门按类对有差异的列举说明，包括 差异金额，差异原因说明清楚。
主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变 动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%，应具体核实并 说明原因。
二、基础数据审核的标准
（六）年初数与上年年末数一致性核对
资产情况表有关指标说明：
各项资产价值按资产原值填列，单位根据有关明 细账和实物台账分析填列，行政单位不包括基本建 设账的资产。
明确“汽车”指标中不包含摩托车等车辆。 其他车型：填列单位除轿车、越野车、小型载客 汽车、大中型载客汽车以外的车辆（不含20308摩托 车、20309电动自行车、20310轮椅车、20311非机动 车辆等。）
二、基础数据审核的标准
（八）封面检查 2.单位名称、负责人、电话号码、地址、邮编等：
规范填写，无漏项或特殊字符。电话号码填报固定 电话号码，不填报手机号码，同一地区的电话号码 应为同样长度；没有分机号的不要填“0”或其他字符。 邮编、区号等与所在地区应相符。
3.组织机构代码：如是临时代码，应符合临时代 码编制规则{GD（广东省的首拼音码）+“市的首拼音 码（2位）” +“单位名称的首拼音码（4位）”+“IDC 生成码（1位）”}。注意与上年代码的一致性，如 同一单位机构代码有变动，需核实说明。
二、基础数据审核的标准
（八）封面检查
3.财政预算代码、单位预算级次：应符合3位一 级，逐级编报的要求。不要与部门标识代码混淆， 要认真填写，上年有“000” “999”或以空格开头等现 象，应更正。
例如：101---一级预算单位 （本级）101001----二级预算单位 101001001---三级预算单位
二、基础数据审核的标准
（五）人员情况核对 与编办的对应关系表 （会后，与编办统计好数据再发给各镇街核对数据）
二、基础数据审核的标准
（六）年初数与上年年末数一致性核对
1.财决02表、07表、09表、11表、12表、财决附01表、 事业基金增减变动情况、主要指标变动表，要列表 进行说明。
镇街财政部门按类对有差异的列举说明，包括差异 金额，差异原因说明清楚。
一、基础数据审核的内容
（一）枚举字典检查 （二）节点汇总和树形结构检查 年度部门决（算基三础）数户据审数核核标对准及检常查见问题 （四）与财政性资金核对
1.年初预算数核对 2.财政拨款收入核对 3.财政专户管理资金收入核对 （五）人员情况核对 （六）年初数与上年年末数一致性核对 财决02表、07表、09表、11表、12表、事业基金 增减变动情况、主要指标变动表。 （七）代编资金检查 （八）封面检查
二、基础数据审核的标准
二、基础数据审核的标准
（三）户数核对 审核→户数核对 减少户数核对结果：减少原因要填写准确、完整 可能有误的单位：一般不应有单位显示 户数变动分析表：自动生成
二、基础数据审核的标准
（四）与财政性资金核对
1.年初预算数核对：要与同级财政部门批复的 年初预算数（不包含年中追加）相等，核查重点。 分全口径和财政拨款口径，分收入和支出类别，分 功能分类科目和经济分类科目，都要认真分类填列， 表内要平衡。
不可为规避公式出错而随意修改单位基本性质，如 **市农业局，执行事业单位会计制度，应如实填报 为行政单位，同时要求进行账务调整。不应出现行 政单位执行事业单位会计制度的情况。2013年财政 部反馈的情况中存在此类问题，今年重点审核。
二、基础数据审核的标准
（四）与财政性资金核对 2.财政拨款收入核对（重点核对），与市财政局
国库科下发的财政拨款单要核对一致。功能科目 （类、款、项）要对应核对一致。
二、基础数据审核的标准
（五）人员情况核对
基本数字表中不包含编制外长聘人员、遗属和临时 工，机构人员情况表中新增编外人员（20行：其他人 员）的填列。