2016年上半年陕西省税务师考《税法二》考试试卷
2016年上半年陕西省税务师考《税法二》考试试卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64
2、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。
A．60%和24%
B．60%和40%
C．40%和24%
D．84%和40%
3、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。
A．10600
B．10280
C．13080
D．17880
4、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响
C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D．提前60日通知其他合伙人
5、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同
B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效
C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万
D．乙有权要求甲承担违约责任
6、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98
B．8.94 C．8.9
D．9.02
7、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关
B．省级以上司法行政机关
C．监狱所在地的基层人民法院
D．中级以上人民法院
8、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。
A．6小时
B．12小时
C．24小时
D．48小时
9、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。(消费税税率为5%)
A．36750
B．68750
C．64750
D．28000
10、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(增值税出口退税率13%)
A．16.25
B．17.2
C．19.8
D．25.8
11、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。
A．财产变价方案
B．财产估价方案
C．和解协议
D．财产分配方案
12、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止
B．诉讼时效的中断 C．诉讼时效的延长
D．诉讼时效的终止
13、下列属于非表意行为的是__。
A．当事人实施的意思通知行为
B．当事人实施的感情表示行为
C．事实行为
D．无效民事行为
14、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1
B．29
C．40
D．0
15、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房
B．宣布并支付现金股利
C．成本下降增加利润
D．所得税税率降低
16、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品
B．提供飞机修理劳务
C．免税商店零售免税货物
D．典当业销售死当物品
17、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规
B．授权性法规
C．习惯法
D．制定法
18、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税
B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税
C．由B企业按7％税率代征代扣城建税
D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税
19、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税 B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率
20、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油
B．企业购进厢式货车改装生产的商务车
C．香水精
D．实木指接地板
二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5
分）
21、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。
A．资产收益率
B．资产净利润率
C．销售净利润率
D．资产周转率
E．权益乘数
22、成本费用核算的基本要求有__。
A．严格对生产费用进行审核和控制
B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算
C．合理确定产品成本和费用的核算方法
D．加强对成本费用的审核和控制
E．正确划分各种成本费用的界限
23、下列项目属于其他应付款核算内容的有__。
A．应付经营租入固定资产的租金
B．存入保匪金
C．应付统筹退休金
D．应上缴的教育费附加
E．应付职工的奖金
24、下列资产负债表项目中，其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。
A．应收票据
B．应收利息 C．无形资产
D．长期借款
E．应付工资
25、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括__。
A．基金
B．运输装卸费
C．违约金
D．包装物租金
26、在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是__。
A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率
B．增值税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率
C．多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次
D．多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些
E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率
27、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。
A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的
B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税
E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的
28、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。
A．工程施工(WY)借方1624000元
B．工程结算(WY)贷方2035800元
C．应收账款(鼎立公司)借方40000元
D．主营业务收入(WY)贷方1900080元
29、该企业上述以物易物业务的销项税额是__元。
A．6120 B．10200
C．13600
D．11623.93
30、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是__。
A．净资产收益率
B．权益乘数
C．资产净利润率
D．资产周转率
E．已获利息倍数
31、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。应作的处理为__。
A．借：管理费用 100
贷；无形资产 100
B．借：管理费用 100
贷；以前年度损益调整 100
C．借：应交税金——应交所得税 33
贷：以前年度损益调整 33
D．调整资产负债表和利润表的相应科目
32、普通股筹资成本高的原因有__。
A．支付的股息多
B．发行费用大
C．股东的期望收益高
D．股东的权利大
E．股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益
33、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指__。
A．总价法
B．成本与市价孰低法
C．加权平均法
D．净价法
E．移动平均法
34、下列属于年金的有__。
A．等额分期付款
B．直线法计提折旧
C．每月的薪金
D．等额的现金流量
35、下列情况中，应当征收增值税的是__。
A．某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
陕西省2017年上半年税务师考《税法二》试题
陕西省2017年上半年税务师考《税法二》试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、在我国，批准逮捕由__负责。
A．公安机关
B．人民检察院
C．人民法院
D．国家安全机关
2、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率__。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
3、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．自产自用应税资源不缴纳资源税
B．各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量
C．收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
4、在成本模式下，关于投资性房地产的转换，下列说法中正确的是__。
A．应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值
B．应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
C．自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
D．投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
5、某外籍专家在我国境内工作，月工资为 10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为__元。
A．1465
B．825
C．1225
D．1600
6、甲公司向乙公司某大股东发行普通股960万股(每股面值1元，公允价值3元)，同时承 担该股东对第三方的债务800万元(未来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的25%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计65万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利280万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为__元。
A．3680
B．3615
C．3400 D．3745
7、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用 20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为__万元。
陕西省2016年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试试卷
陕西省2016年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。
A．100000
B．93267.14
C．93240.12
D．92564.56
2、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。
A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量
B．所有的个体工商户都应当建立账簿
C．禁止拆本使用发票
D．纳税人使用计算机开具发票的，应按统一软件使用计算机开具发票
3、张某于2007年2月份与单位签订协议，自2007年3月起对单位实行承包经营。至2007年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税__元。
A．8350
B．9225
C．5950
D．9070
4、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税__元。
A．300
B．600
C．1500
D．3000
5、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。
A．不履行合同
B．履行合同不符合约定
C．以自己的行为表明将不履行合同
D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
6、某小型企业2003年度自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003年度应缴纳企业所得税__万元。
2016年上半年湖北省税务师考《税法二》试题.
2016年上半年湖北省税务师考《税法二》试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请
将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，
每小题2分，60分。)1、不存在犯罪未遂形态的是__。
A．结果犯
B．危险犯
C．行为犯
D．举动犯
2、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。
A．福利费
B．独生子女补贴
C．差旅费津贴
D．午餐补贴
3、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利
润的是__。A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用
B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益
C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失
D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升
4、关于“开始获利年度”的叙述正确的是__。
A．企业开办第一年亏损30万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获
利年度B．企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润不用缴
纳所得税C．企业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营不足6个月的，
可以选择从下一年度为获利之前D．企业法定减免期为2000-2004年,2002年出现亏损,法定减免期可推延至2006
年
5、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满
后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值__以上的，可按税法规定的税率
享受减半征收企业所得税。减半后税率不足10%的，应按10%的税率征收企业
所得税。A．50%
B．60%
C．70%
D．80%6、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他
税务师《税法二》考试题及答案
xx年税务师《税法二》考试题及答案
1.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合以下( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织
B.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配
C.全部资产及其增值为该法人所有
D.以开展公益事业为宗旨，以营利为目的
E.收益和营运结余主要用于符合群众所期望的事业
2.根据企业所得税相关规定，以下固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的生产线
C.以融资租赁方式租人的机床
D.与经营活动无关的小汽车
E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
3.以下关于房地产企业收入的处理，正确的有( )。
A.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，应按规定全部确认为销售收入
B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现
C.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D.企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售
E.企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进展确定
4.以下各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有( )。
A.代购代销手续费收入
B.特许权使用费收入
C.固定资产出租收入
D.将自产价值100万元的货物用于捐赠
E.罚款净收入
5.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原那么。以下同期资料中由企业提供的有( )。
税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)
XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）
多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。)
41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠
B.用于市场推广或销售
C.用于股息分配
D.用于职工奖励或福利
E.从总机构转移到其境内分支机构
43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算
D.该资金不得用于资本性支出
E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求
44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的
B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的
D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务
45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
2015年上半年黑龙江税务师考《税法二》考试题
2015年上半年黑龙江税务师考《税法二》考试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98
B．8.94
C．8.9
D．9.02
2、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5
B．600
C．613.5
D．615
3、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数
A．资产净利润率
B．销售毛利率
C．销售净利润率
D．成本利润率
4、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表
B．预计收益表
C．现金预算
D．销售预算
5、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
6、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地
B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
7、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。
A．延期审理的判决
B．延期审理的裁定
C．中止审理的判决
D．中止审理的裁定
8、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为__元。
河南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
河南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、下列不属于税务行政许可的是__。
A．指定企业印制发票
B．申请使用经营地发票
C．印花税票的代售许可
D．拆本使用发票审批
2、本期应计入管理费用的折旧为__元。
A．800000
B．160000
C．1025000
D．900000
3、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关
B．省级以上司法行政机关
C．监狱所在地的基层人民法院
D．中级以上人民法院
4、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则
B．客观性原则
C．相关性原则
D．权责发生制原则
5、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30
B．35
C．50
D．55
6、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
7、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120
B．4820
C．4500
D．320
8、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响
C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D．提前60日通知其他合伙人
9、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
税务师考试税法二(试卷编号281)
税务师考试税法二(试卷编号281)
1.[单选题]某化工企业2018年“财务费用”科目中有两笔借款的利息费用。一笔是年初向股东借款
700万元用于日常经营(股东对该居民企业的权益性投资额为300万元)，当年向股东支付借款利息
49万元;另一笔是3月1日向工商银行借款700万元用于建造厂房，该厂房于4月1日动工建造，借款期
限9个月，当年向银行支付了借款利息31.5万元，该厂房于8月31日完工结算并投入使用。两笔借款
应调整的应纳税所得额为( )万元。(不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响)
A)13
B)16.5
C)30.5
D)34
答案:C
解析:金融机构借款年利率=31.5÷9×12÷700×100%=6%;向股东借款可以税前扣除的利息
=300×2×6%=36(万元);厂房建造期间的利息支出应予资本化，可以计入当期财务费用的利息
=31.5×4÷9=14(万元)。两笔借款应调整应纳税所得额=49-36+31.5-14=30.5(万元)。
2.[单选题]中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通
过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税
为( )元。
A)5500
B)6800
C)7000
D)10000
答案:C
解析:个人通过国家机关向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分
，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=50000×30%=15000(元)
以只能扣除15000元，吴某取得中奖收入应缴纳的个人所得税=(50000-15000)×20%=7000(元)。
3.[单选题]根据规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后
( )内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申
报表(A表)》。
A)10日
B)15日
C)30日
D)5日
答案:B
解析:纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管
2017年上半年湖北省税务师考《税法二》考试试卷
2017年上半年湖北省税务师考《税法二》考试试卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成
B．只能由故意构成
C．只能由过失构成
D．多数由直接故意构成
2、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税
B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税
C．由B企业按7％税率代征代扣城建税
D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税
3、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75
B．339877.62
C．362161.25
D．338798.84
4、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关
B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性
D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为
5、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．126
B．129
C．143.5
D．159.75
6、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(增值税出口退税率13%)
A．16.25
B．17.2
C．19.8
D．25.8
7、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
2015年上半年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷
2015年上半年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元
B．900000元和1600000元
C．240000元和320000元
D．0和640000元
2、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6
B．1
C．1.5
D．2.55
3、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
4、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
5、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7
B．2.9
C．3
D．2.8
6、企业财务管理是一种__。
A．生产经营活动
B．实物管理活动
C．价值管理活动
D．技术管理活动
7、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税
B．减半征收城市维护建设税