2016年上半年湖北省税务师考《税法二》考试试卷
2016年上半年湖北省税务师考《税法二》考试试卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则
B．客观性原则
C．相关性原则
D．权责发生制原则
2、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
A．一贯性
B．谨慎性
C．实质重于形式
D．重要性
3、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同
B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效
C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万
D．乙有权要求甲承担违约责任
4、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)
A．41837.61
B．23739.32
C．45237.61
D．47478.63
5、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税
B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税
C．由B企业按7％税率代征代扣城建税
D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税
6、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6月应纳营业税为__万元。 A．4.06
B．3.06
C．3.86
D．4.05
7、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7
B．2.9
C．3
D．2.8
8、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。
A．实际收到的款项
B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用
C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用
D．股票面值乘以股份总数
9、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000
B．10000
C．3000
D．35000
10、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油
B．企业购进厢式货车改装生产的商务车
C．香水精
D．实木指接地板
11、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．税基式减免在流转税中运用最多
B．核定减免率属于税额式减免
C．零税率属于税基式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
12、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品
B．国有粮食购销企业销售的食用植物油
C．农贸市场批发和零售的农膜
D．商场销售的水产品罐头
13、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
14、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A．46.2
B．69.3
C．66
D．63
15、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定
B．税基与税率的确定
C．税收协调关系
D．避免双重征税的确定
16、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。
A．750000
B．755000
C．780000
D．90000
17、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地
B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
18、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42
B．78.42
C．86.22
D．100.33
19、甲产品的单位边际贡献为__元。
A．30
B．40
C．80
D．200
20、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。
A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的
B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关
C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的
D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利
二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5
分）
21、到2000年底，该项工程的完工进度为__。
A．79.31%
B．81.03%
C．87.27%
D．80.00%
22、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括__内容。
A．计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务处理
B．调整利润分配表的期初留存收益
C．调整其他会计报表的相关项目
D．在会计报表附注中披露相关信息
23、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说__。
A．权利关系说
B．义务关系说
C．债务关系说
D．强制关系说
24、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是__。
A．借：长期股权投资 1000000
贷：利润分配——未分配利润 870000
递延税款 130000
B．借：利润分配——未分配利润 125625
贷：盈余公积 125625
C．借：长期股权投资 837000 贷：以前年度损益调整 837000
D．借：以前年度损益调整 870000
贷：盈余公积 130500
利润分配——未分配利润 739500
25、2003年末应作的会计分录(数字略)。为__。
A．借：管理费用×××
贷：坏账准备×××
B．借：存货跌价准备×××
贷：存货跌价损失×××
C．借：投资收益×××
贷：短期投资跌价准备×××
D．借：投资收益×××
贷：长期投资减值准备×××
26、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有__。
A．选择多元化的投资方向
B．合理确定资金数额和投放时间
C．正确运用负债经营
D．降低企业风险
E．认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本
27、不减少现金的费用和损失包括__。
A．固定资产折旧
B．无形资产摊销
C．转销固定资产盘亏
D．结转固定资产清理净损失
E．投资损失
28、由于或有负债义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业，因此，会计上确认的或有负债包括__。
A．金额可以计量的潜在义务
B．金额可以计量的特殊现时义务
C．履行该义务很可能导致经济利益流出企业
D．所有替在义务
29、下列属于反映所有者权益的账户有__。
A．借款
B．利润
C．实收资本
D．利润分配
E．盈余公积
30、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。
A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本
B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中
C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本
D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益
31、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有__。
A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
B．个人自建的住房，销售时免征营业税
C．空置的商品房，出售时减半征收营业税
D．企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税
32、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的__。
A．全部价款
B．承运单位开具给购买方的运输费发票
C．增值税销项税金
D．包装费
33、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括__。
A．基金
B．运输装卸费
C．违约金
D．包装物租金
34、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。
A．商品销售收入
B．为客户代收的款项
C．主营业务收入
D．劳务收入
E．其他业务收入
35、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是__。
A．对金融企业的贷款
B．对金融企业以外的单位贷款
C．对金融企业以外的个人贷款
D．委托金融企业发放的贷款
2016年上半年湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2016年上半年湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元
B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税
C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元
D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税
2、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(增值税出口退税率13%)
A．16.25
B．17.2
C．19.8
D．25.8
3、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表
B．预计收益表
C．现金预算
D．销售预算
4、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止
B．诉讼时效的中断
C．诉讼时效的延长
D．诉讼时效的终止
5、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地
B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
6、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A．46.2
B．69.3
C．66
D．63
7、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
2016年上半年湖北省税务师考《税法二》试题.
2016年上半年湖北省税务师考《税法二》试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请
将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，
每小题2分，60分。)1、不存在犯罪未遂形态的是__。
A．结果犯
B．危险犯
C．行为犯
D．举动犯
2、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。
A．福利费
B．独生子女补贴
C．差旅费津贴
D．午餐补贴
3、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利
润的是__。A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用
B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益
C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失
D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升
4、关于“开始获利年度”的叙述正确的是__。
A．企业开办第一年亏损30万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获
利年度B．企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润不用缴
纳所得税C．企业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营不足6个月的，
可以选择从下一年度为获利之前D．企业法定减免期为2000-2004年,2002年出现亏损,法定减免期可推延至2006
年
5、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满
后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值__以上的，可按税法规定的税率
享受减半征收企业所得税。减半后税率不足10%的，应按10%的税率征收企业
所得税。A．50%
B．60%
C．70%
D．80%6、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他
2016年湖北省税务师考《税法二》考试题
2016年湖北省税务师考《税法二》考试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A．4.06
B．3.06
C．3.86
D．4.05
2、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
3、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额
B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额
C．处置收入与处置成本的差额
D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额
4、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
5、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
A．一贯性
B．谨慎性 C．实质重于形式
D．重要性
6、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
税务师《税法二》考试题及答案
xx年税务师《税法二》考试题及答案
1.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合以下( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织
B.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配
C.全部资产及其增值为该法人所有
D.以开展公益事业为宗旨，以营利为目的
E.收益和营运结余主要用于符合群众所期望的事业
2.根据企业所得税相关规定，以下固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的生产线
C.以融资租赁方式租人的机床
D.与经营活动无关的小汽车
E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
3.以下关于房地产企业收入的处理，正确的有( )。
A.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，应按规定全部确认为销售收入
B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现
C.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D.企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售
E.企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进展确定
4.以下各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有( )。
A.代购代销手续费收入
B.特许权使用费收入
C.固定资产出租收入
D.将自产价值100万元的货物用于捐赠
E.罚款净收入
5.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原那么。以下同期资料中由企业提供的有( )。
2016年下半年重庆省税务师考《税法二》考试题
2016年下半年重庆省税务师考《税法二》考试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发 0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)， 12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A．0.1
B．0.25
C．0.35
D．0.05
2、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目
B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
C．单位在旅游景点经营索道取得的收入
D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入
3、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元
B．200元和960元
C．200元和1000元
D．200元和800元
4、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节
B．生产环节
C．销售环节
D．登记注册前的使用环节
5、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。
A．6小时
B．12小时
C．24小时
D．48小时
6、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定
B．税基与税率的确定 C．税收协调关系
D．避免双重征税的确定
7、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资
B．边境贸易进出口的基建物资
C．关税税额在50元以下的一票货物
D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物
8、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税
B．减半征收城市维护建设税
C．免征城市维护建设税
D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税
税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)
XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）
多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。)
41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠
B.用于市场推广或销售
C.用于股息分配
D.用于职工奖励或福利
E.从总机构转移到其境内分支机构
43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算
D.该资金不得用于资本性支出
E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求
44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的
B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的
D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务
45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
2015年上半年湖北省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
2015年上半年湖北省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．63.80
B．258.05
C．258
D．68.90
2、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关
B．省级以上司法行政机关
C．监狱所在地的基层人民法院
D．中级以上人民法院
3、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
4、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98
B．8.94
C．8.9
D．9.02
5、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
6、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6月应纳营业税为__万元。
税务师考试税法二(试卷编号281)
税务师考试税法二(试卷编号281)
1.[单选题]某化工企业2018年“财务费用”科目中有两笔借款的利息费用。一笔是年初向股东借款
700万元用于日常经营(股东对该居民企业的权益性投资额为300万元)，当年向股东支付借款利息
49万元;另一笔是3月1日向工商银行借款700万元用于建造厂房，该厂房于4月1日动工建造，借款期
限9个月，当年向银行支付了借款利息31.5万元，该厂房于8月31日完工结算并投入使用。两笔借款
应调整的应纳税所得额为( )万元。(不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响)
A)13
B)16.5
C)30.5
D)34
答案:C
解析:金融机构借款年利率=31.5÷9×12÷700×100%=6%;向股东借款可以税前扣除的利息
=300×2×6%=36(万元);厂房建造期间的利息支出应予资本化，可以计入当期财务费用的利息
=31.5×4÷9=14(万元)。两笔借款应调整应纳税所得额=49-36+31.5-14=30.5(万元)。
2.[单选题]中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通
过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税
为( )元。
A)5500
B)6800
C)7000
D)10000
答案:C
解析:个人通过国家机关向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分
，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=50000×30%=15000(元)
以只能扣除15000元，吴某取得中奖收入应缴纳的个人所得税=(50000-15000)×20%=7000(元)。
3.[单选题]根据规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后
( )内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申
报表(A表)》。
A)10日
B)15日
C)30日
D)5日
答案:B
解析:纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管
2015年下半年湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
2015年下半年湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
A．0
B．21600
C．1734.78
D．6750
2、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节
B．生产环节
C．销售环节
D．登记注册前的使用环节
3、财务预算的核心是__。
A．销售预算
B．现金预算
C．生产预算
D．费用预算
4、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30
B．35
C．50
D．55
5、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元
B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税
C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元 D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税
6、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承
B．房屋的建造
C．法院判决
D．受遗赠
7、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。
2016年江苏省税务师考《税法二》考试试卷
2016年江苏省税务师考《税法二》考试试卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
2、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒
B．自产用于本企业招待的卷烟
C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为
D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米
3、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准
B．国籍标准
C．时间标准
D．意愿标准
4、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费
B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费
C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费
D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费
5、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本
B．合同规定的转让价格
C．该项无形资产的账面价值
D．该项无形资产的评估值
6、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果 B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
7、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房
B．宣布并支付现金股利