{财务管理内部审计}某某某公司内部审计所需提供讲义
(财务内部审计)审计学讲义
审计学讲义第一章学习提要通过本章学习，了解审计的产生和发展，明确审计的职能、任务和作用，掌握审计的本质属性。
本章主要内容：一、审计的产生和发展；二、审计的职能、任务和作用；三、审计的本质重点与难点审计的职能、任务和作用、审计的对象、目的、独立性。
内容讲解一、审计的产生和发展（一）审计产生的客观基础首先，私有制是审计产生的客观条件之一；财产所有者与财产经营者的分离是审计产生的另一个客观条件。
（二）官厅审计的产生和发展它产生于奴隶社会的末期。
我国是世界上最早产生审计的国家之一。
职位，宰夫。
官厅审计在我国一直延续到清末。
（三）社会审计的产生和发展社会审计是股份制的产物。
世界上第一位社会审计人员是1720年受英国议会委托，负责清查南海公司破产事件的查尔斯·斯内尔。
1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个社会审计执业团体。
中国，第一位注册会计师——谢霖先生；第一家会计师事务所（谢霖创办）——“正则会计师事务所”（四）审计工作在我国的必要性1、企业所有权和经营权的适当分离，决定了审计工作的必要性；2、社会主义初级阶段政治和经济的特点，决定了审计工作的必要性；3、发展社会主义市场经济，建立现代企业制度，决定了审计工作的必要性；4、提高经济效益的要求，决定了审计工作的必要性；5、对外开放政策，决定了审计工作的必要性。
二、审计的职能、任务和作用审计的职能是审计的本质属性，指的是审计所具有的固有功能，审计能够满足社会需要的能力。
审计的职能是客观的，是不以人们的意志为转移的。
在正确认识审计职能的基础上，根据当时社会需要，对审计提出一定的要求，就构成了审计的任务。
审计的任务是人们赋予审计去完成的，因此是主观的产物。
完成了审计任务，就发挥了审计的作用，可见，审计的作用是完成审计任务后的结果。
（一）审计的职能审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能。
1、经济监督审计的经济监督职能指的是，通过审计，监察和督促被审单位的经济活动在规定的范围内，在正常的轨道上进行。
{财务管理内部审计}审计技巧讲义
{财务管理内部审计}审计技巧讲义首先要注重增强服务能力，为提高审计服务水平奠定基础，其次要注重以服务者的姿态出现，以服务的态度去工作；再次要正确处理好审计监督和审计服务的关系，要以服务为目的，以监督为手段，坚持监督与服务并举，将监督寓于服务之中，将服务贯穿于审计的全过程，努力做到持续监督、跟进服务，努力促进单位管理规范、管理透明、管理提速、管理增效。
四、风险意识一方面要深入理解和密切关注审计风险，注重提高工作质量，努力将风险降低至可接受的水平，避免发生审计过失；另一方面要求内部审计人员在审计方法上积极引入以风险为导向的风险基础审计模式，运用风险评估的方法制定审计计划，把有限的审计资源用于经营管理的风险区域，通过对被审计单位现实存在或潜在的风险进行揭示、分析和评价，进而提出对应的切实可行的审计建议，强化“关键点”，消除“失控点”，为防范“控制风险”和“经营风险”发挥建设性的作用。
五、创新意识是实施审计制度创新、审计方法创新、审计手段创新的基础和前提。
信息技术在管理中的广泛应用和审计业务范围的拓展改变了传统的审计客体，传统的内部审计制度、方法和手段已不能适应形势发展的要求。
要关于用创新的方法解决内部审计工作中遇到的新情况、新问题，努力构建内部审计新的工作机制；要稳妥有效地实施创新，要在继承的基础上创新，要在结合和融合上增强审计创新的有效性，要注重运用现代技术手段提高审计创新的层次和水平。
六、法制意识首先要做到依法审计，注重健全完善内部审计操作规范，严格按照内部审计法规和工作程序开展审计工作；其次要自觉贪污维护单位权益，要将依法维权作为内部审计为单位提供增值服务的重要内容；再次要将内控制度评审作为一项基础性审计工作，努力增强内控制度的健全性、有效性和严肃性，积极促进依法治企、依法经营。
同时，内部审计还需要注重提高六种能力：一、专业胜任能力应当具备足以胜任当前工作的专业知识和业务能力。
内部审计工作不仅涉及组织的财务系统，还涉及组织经营管理的其他环节，内部审计人员不仅人熟悉内部审计准则、财务会计准则、法规及组织的会计制度，还必须具备税收、金融、管理学及相关业务经营知识，这样才能对组织的财务系统、经营系统、管理系统做出恰当的评价。
{财务管理内部审计}内部审计理论与实务讲义
内部审计的概念与业务类别
观点1：中国《内部审计基本准则 》第二条
“内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过
审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目
标的实现。 ”
观点2：国际内部审计师协会（IIA）的定义
“内部审计是一种独立的客观的保证和咨询活动，旨在增值和改进一 个组织的运作效率。它运用系统化、规范化的方法来评价和改进风险 管理、内部控制和公司治理过程的有效性，从而实现组织的目标。”
1．以下哪项活动违反了独立性的原则：
A．审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实 施审计；
B．由于预算限制而缩小审计范围；
C．参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议； D．在【采正购确代答理案执】行A合同之前检查合同的初稿。
【知识要点】最有可能损害独立性的活动。
2．以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：
请问：你认为上述说法和做法是否妥当?如何理 解?你是否赞同?为什么?
内部审计 概论
内部审计概论
1.内部审计的产生与发展 2.内部审计的概念与业务类别
3.内部审计的地位和作用
4.内部审计的组织机构和人员 5.内部审计的行业管理
国内内部审计发展史
国内内部审计发展史 ⊿在周王之下设天、地、春、夏、秋
、冬六官，分管政令。天官总揽财 政大权,其中所属大夫司会，负责 政府岁入、税出的汇总，并兼管带 审计性质的财政经济监察工作，这 是西周内部审计的形成。（西周— —公元前771年） ⊿天官下专设“宰夫”官职，专门审 核和监督朝廷的财政收支，帝王的 开支也要受其审查, 这是我国政府 审计的萌芽。
• 十个趋势：
• 1.审计模式：从控制导向审计－－风险导向审计 • 2.着眼点：从风险－－经营环境 • 3.内容：从检查过去－－着眼未来 • 4.职能：从评价－－预测、咨询和保证 • 5.内审人员：从关注未来－－多角度思考问题 • 6.性质：单纯强调独立－－注重价值 • 7.对审计人员素质要求：掌握审计知识－－经营知识
{财务管理内部审计}内审员培训讲义
{财务管理内部审计}内审员培训讲义①管理体系的要求。
②管理和合同的需要。
③对供方评价的需要。
④顾客要求。
⑤其他相关方的要求。
⑥组织上存在的潜在风险。
（3）审核准则是审核的依据。
审核准则是“作用依据的一组方针、程序或要求。
”①ISO9001：2000质量管理体系要求。
②质量手册、形成文件的程序和其他相关质量管理体系文件。
③适用的法律、法规和其他要求。
（4）为确保审核的有效性，应坚持审核的客观性、独立性和系统方法三个核心。
审核的客观性表现在：①所获得的审核证据必须是“与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息。
”②审核应对收集到的证据根据审核准则进行客观评价，以形成审核发现。
③审核是一个形成文件的过程，包括审核计划、检查表、现场审核记录、不符合项报告、审核报告、首次会议及末次会议记录等。
审核的独立性表现在：①审核是被授权的活动，授权可来自于管理者的决策、公司的规定、合同的要求、审核委托方以及法律法规的要求。
②审核员在整个审核过程中应保持公正、避免利益冲突。
③审核组成员应开展职业化的审核并遵守职业规范。
④审核员应具备开展相应审核工作的能力，且是与受审核活动/区域无直接责任的人员。
⑤在审核准则和审核证据的基础上对被审核方进行客观评价。
审核的系统方法表现在：①审核包括文件审核和现场审核两个方面，在文件审核符合的情况下，才能进行现场审核。
②审核包括符合性、有效性两个层次。
③审核前应进行策划，以确保其实施的有效性和一致性以及审核结论的可信性。
④审核是利用已建立的方法和技巧，确保审核证据和审核发现的相关性、可信性和充分性，因此，由彼此独立的审核组对同一对象的审核应得出相应类似的结论。
⑤审核应按计划和检查表进行，审核计划通常按部门或活动来编写，并强调安排对领导层的审核，松树表应列出被审核部门的主要过程和活动的审核内容和审核方法。
⑥审核的系统性能在一定审核范围内实现的，在审核前，首先应确定审核范围。
⑦ISO9001：2000在策划整个质量管理体系和在某个过程进都用了相同的质量管理体系方法。
{财务管理内部审计}现代内部审计讲义(一)
{财务管理内部审计}现代内部审(一)计讲义现代内部审计培训教材前言什么是审计？审计就是审查会计吗？实际上，从审计的理论体系来看，审计的基础是逻辑学而并不是会计，审计是重视并依据证据的学科。
广义地说，审计即是对某个对象依据某种标准进行客观评估的逻辑过程。
传统上，审计可分为内部审计和外部审计，外部审计又分为社会审计和国家审计。
社会审计是指注册会计师（CPA）依据独立审计准则和有关法规对委托单位的会计报告独立发表审计意见；国家审计是指国家审计机关依据国家审计准则和有关法规对审计对象进行审计，发表审计意见，进行审计处理；内部审计则是单位内部审计机构依据内部审计准则、国家有关法规和单位内部的有关制度，对本单位的经济、管理活动进行客观的分析、评价，提ft鉴证意见及改进建议。
内部审计从最初的以查错纠弊为主的财务审计，到以内部控制评估为基础的管理审计，发展到今天以增进组织价值、防范风险、改善控制和治理过程为核心的现代内部审计，走过了六十多年的历程。
内部审计已成为当今世界最激动人心的、最具挑战性的职业之一。
在西方，内部审计人员（CIA）被定位为专家级的内部管理顾问；在我国，内部审计人员被称作一个组织的卫士、医士和谋士。
我国从1987 年加入国际内部审计师协会，成为国家分会，十几年来，我国的内部审计事业得到了迅速发展。
从内部审计法规体系的制定、到多种形式的宣传和培训，对推动内部审计工作，提高内审人员工作水平都起到了巨大的作用。
特别是今年修订颁布的《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会颁布的《中国内部审计基本准则》、《中国内部审计具体准则第1—10 号》以及国际注册内部审计师（CIA）职业资格考试的引进，标志着我国的内部审计工作逐步走上了职业化、规范化、国际化的轨道。
我院从1998 年起正式制定了院《内部审计工作规定》，明确了我院内部审计工作的程序和方法。
近几年来先后开展了对所属公司的财务审计、院基建项目审计、专项资金审计、管理制度审计、劳动合同审计、经济合同审计以及经济责任审计等各类审计工作，在领导的大力支持和专业人员的努力下，取得了一定的成效。
{财务管理内部审计}内审员讲义最新
{财务管理内部审计}内审员讲义最新审核证据与审核准则有关的记录，事实陈述或其他信息审核发现将收集的审核证据与审核准则相比较的评估结果客观证据支持某事物的存在或真实性的数据注：客观证据可通过观察，测量，测试或其他方法获得验证通过客观证据的提供以确认特定要求已经被满足审核的种类执行者层面•第一方（供方）－内部审核•第二方（买方）－外部审核•第三方（独立）－外部审核执行方法层面•体系审核•桌上文件•符合性审核•现场•活动•过程•产品审核的目的•客观评估管理体系执行的情形•是否符合计划中的安排•是否实施和维持审核计划潜在问题区不符合历史变动组织结构•改变•人事•过程/技术/管理/体系•法规/标准变动•客户/法规/标准的要求审核单位组织结构•部•课•程序•文件控制•废弃物管理•工作区，作业和过程•维修工作站•材料储存区审核计划部门/项目计划审核日期00/0300/0600/0900/12管理代表*质量部*工程部*生产部**业务部*生产计划部*采购部*维修部*标准审核标准要求计划审核日期01/0601/0701/0801/09管理责任*文件控制*记录控制*培训*管理体系*体系策划*…审核员要求审核员素质•开放式思维•成熟/良好判断力•有分析能力/良好的记忆力•符合实际的观察能力•能从各种见解了解复杂的作业•了解各单位所扮演的角色•收集及评估客观证据的能力•坚守审核目的•审核时，评估审核发现与人员的相互作用的影响•谦虚的待人态度•对国家法规/习惯的敏感度•执行审核时，不为其他事物分心•愿意聆听•有效地对抗压力•依据审核观察达成正常可接受的结论•坚持结论•组织与持行审核的能力审核员守则•维持审核能力•了解目前的标准和要求•了解最新的审核程序和方法•必要时，定期参加培训，温习技巧内部审核审核阶段•准备•执行•报告•效果跟进准备审核失败的准备，就是准备失败•准备活动•确定范围•选择审核小组•制定审核时间表•准备检查表•召开审核小组会议•通知审核安排/召开开始会议审核范围•标准的要求•公司内管理体系的要求•客户要求•以往的审核的改正措施•质量表现•变更选择审核小组•选择时应考虑：•要被审核的组织、过程、活动或功能•审核小组数目和组成•标准所要求的资格•审核员的资历•语言能力和专业程度•对被审核的部门的运作及相关应有技术有基本认识•曾受完整的审核训练•审核经验•独立性•审核员素质审核时间表•审核时间分配的考虑因素•审核的项目•审核单位的操作员数目•审核单位的工作内容•位置及面积时间标准要求审核员10.31.199909:00-12:00客户投诉，预防及纠正措施黄大伟管理者责任，内部审核文件控制，记录控制张强12:00-13:00午膳13:00-16:00……时间部门审核员12.2.199909:00-12:00生产部周一明采购部陈大文市场部李林12:00-13:00午膳13:00-16:00…检查表一连串的问题审核的指引确保覆盖需审核的范围检查表内容标准的要求和要素内部文件（作业程序，工作指引）的要求和要素需要审核的记录检查表的好处优点缺点可用来指导审核过程需要时间准备记录证据忽视其他观点作为审核证据略微麻烦新手的好帮手－备忘录建议使用，非强制性审核小组会议•审核组长于审核前召集•确认准备工作均已完成及审核员分工•讨论可能出现的问题及需注意事项•交流经验及审核技巧开始会议/审核通知•发出审核时间表•说明审核目的，内容，方法和时间安排•与被审核部门/项目的负责人确认审核时间和人员安排执行审核审核活动•审查文件•会谈/沟通•现场观察/收集证据•评审审查文件•确认已建立的体系符合标准要求•手册•程序内部审核技巧会谈/沟通•沟通技巧•会谈技巧沟通•单向沟通•双向沟通沟通－问/听•提问的技巧•信息的理解（聆听技巧）问题的种类•封闭式的问题•开放式的问题•引导式的问题•没有声音的问题封闭式的问题•简单答案•是/否，有/没有，Y e s/N o •可获得指定的咨讯•可用以总结结论•由审核者控制问与答•带来压力/减轻压力？开放式的问题5W1H•方法？H O W•内容？W H A T•时间？W H E N•人员？W H O•地点？W H E R E•原因？W H Y•鼓励被审核者自由发言•可获得最大量的资讯跟进式的问题由获得的资讯再提出跟进问题对问题进一步探讨引导式的问题可减轻被审核者压力避免使用没有声音的问题以身体语言提出问题沉默－非常强而有力的工具应避免的问题•欺诈式问题•含糊不清的问题•多重式问题多重式的问题有没有…?怎样…？如何..？…？？？？做成混乱回答者选择式回答绝对避免使用倾听认真专注的倾听是对别人最大的尊敬有效的听•专注•查对•澄清•反应/反馈•记录（证据）•需要时作出摘要，与讲话一方确认影响倾听的因素•不专注集中•选择性的听•个人偏见•情绪与喜恶•草率的结论除了听还要看•沟通时，需注意对方的身体语言•身体动作•面部表情•眼神会谈技巧•说明提出问题的原因•若不了解，改用他种方式询问问题•若受访者感到压力－休息一下•先访问主管人员•制定问题技巧•可以给我看…•不了解，请解释…•如果…,会怎样…•您的意思是….•沉默•疑问的表情•会谈时应•确保被访者聆听或观看你所说或所展示的话或事物•了解他们所听到的•认同他们所听或看见的话或事物•采取行动•作出回应•若出现不对劲时：•不要批评•调查•不要停止工作•不要暗中毁谤主管人员•记录特定细节•亦记下符合点！•要客观•若发现不符合事况，要坚持到底•不要恼怒•不要有任何预设立场•礼貌及谦虚•自己判断•有效计划时间•态度要正面•完成时说谢谢！被审核者的行为•知己知彼，百战百胜•紧张,防卫性•不欢迎任何批评，轻视审核员的意见•高谈阔论，滔滔不绝•消极阻碍或气势汹汹的不合作•不认可，对查到的问题千方百计的辩解审核技巧•管理体系在实施中，并有效吗？•可采用路径式审核•进行程序审核，作为补充审核路径•是否设定了目标和任务？•是否这些目标和任务都已放在管理计划内？•有任何文件吗？•法规/标准/要求/状态？•谁是关键人员？•有任何作业控制吗？•判断控制程度？•调查培训资料？•表现测量记录？•表现报告？•相关方（如：客户）的反馈资料？检查方法•随机抽样型形进行，而非100％全检•决定抽样的数量时应考虑•被审核部门/项目的文件，工作，人员和记录的数量•过去的表现•抽查的方向不一定需要从头到尾，可从任何一点展开•抽查的文件/人员/记录间应有连贯关系评审观察点•记录下所有的观察点•评审观察点以确定不符合事项•对所有不符合事项须有证据作为依据报告准备不符合事项报告•分析观察所得的不符合事项，•以准备不符合事项报告•不符合事项的类别•不符合事项的模式不符合事项的分类第一类（严重/主要）不符合项•缺少，或无效执行所要求的管理体系要素•多个次要不符合项发生在一个要求上，出现一个体系的完全崩溃情况第二类（轻微/次要）不符合项•在执行或控制中的一个孤立的或小的确失•文件化体系有部分确失•文件问题•没有把标准的要求文件化•文件不能反应实际运作情况• 文件内容不当，不足或错误• 文件之间有矛盾不符合事项的模式• 执行问题• 没有按文件要求执行工作• 技术问题－设计/方法/工具• 方法错误• 工具设计错误• 技术错误不符合事项报告o 不符合事项的说明o 发现的问题（观察所得的事实）o 客观证据o 结论（违反标准或文件的章节）o 类型（严重/轻微）C A S E 1:• 在检查2000年的管理评审记录时，审核员发现管理评审内容未包括纠正及预防行动及客户投诉。
{财务管理内部审计}审计计划讲义
{财务管理内部审计}审计计划讲义2016年冲线点睛班2016年注册会计师《审计》教材共7编22章，大概分为4个模块：（涉及18个知识点）第一模块知识点一、审计计划（第2章）一、初步业务活动（能不能接委托？）（一）初步业务活动的目的：1.具备执行业务所需要的独立性和能力；（我没有问题——能干＋独立性）2.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（你没有问题——诚信）3.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
（二）初步业务活动的内容注册会计师应当开展下列初步业务活动：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；（2）评价遵守相关职业道德要求的情况（独立性和能力）；（3）就审计业务约定条款达成一致意见。
（不存在对业务约定条款的误解）二、审计的前提条件（★★共3点）1.财务报告编制基础：主要解决的问题——编制基础是否是可接受的在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师应当考虑下列相关因素：（4个因素）（★★★）第一，被审计单位的性质（如：被审计单位是商业企业、公共部门实体还是非营利组织）；第二，财务报表的目的（如，编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者财务信息需求）；第三，财务报表的性质（例如，财务报表是整套财务报表还是单一财务报表）；第四，法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础。
2.就管理层的责任达成一致意见（掌握）（保证报表、保证内控、提供必要的前提条件）3.确认的形式——书面声明三、审计业务约定书的相关规定（连续审计）注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议。
然而下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款（8个方面）1.有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围；2.需要修改约定条款或增加特别条款；3.被审计单位高级管理人员近期发生变动；4.被审计单位所有权发生重大变动；5.被审计单位业务的性质或规模发生重大变化；（影响风险和收费）6.法律法规的规定发生变化；（◇）7.编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更；8.其他报告要求发生变化。
XX公司内部审计培训PPT课件讲义
信息技术整体控制（续）
终端用户计算 – 审计目标：
• 建立足够的政策及程序，以确保信息技术整体控制被有效应用于终 端用户计算。
– 控制目标： 确定管理层已实施了适当的政策和程序，以确保信息技术一般性 控制恰当应用于最终用户计算环境，包括控制：
• 程序及数据的访问权限 • 程序变更管理 • 程序开发管理，以及
内容概要
财务审计中的IT审计
IT内审
IT内审
外部审计与内部审计的关系
内部审计方法
IT内控框架
外部审计与内部审计的关系
Байду номын сангаас
范围不同 侧重点不同 方法不同
IT内审
外部审计与内部审计的关系
内部审计方法
IT内控框架
内部审计方法
企业风险评估
规划
执行
报告
IT内审
外部审计与内部审计的关系
信息技术整体控制（续）
程序变更管理 – 审计目标
• 建立足够的程序变更管理控制，以确保对现有系统/程序的变更经过授权、测 试、批准、实施，并相应记录。
– 控制目标
• 确定被审计单位已采取控制措施，以确保用于控制财务报告流程的系统/应用 程序的任何变更经过相应管理层的适当批准。
• 确定被审计单位已采取控制措施，以确保与财务报告相关的系统和应用程序 的变更在上线前均已经过测试、验证和批准。
控制点测试举例
接口/数据转换控制
控制点描述： BOSS系统，经营分析系统和MIS系统间进行数据传输过程中，相关数 据接口对传输的接口文件进行完整性校验，发生错误时系统会提示出错信息，由操作人 员重新传输、以合理确保收入数据在传输过程中的完整性和准确性。 流程： 收入和计费业务流程 -计费账务业务子流程 流程目标： 合理确保传递到MIS财务系统中的计费账务数据的真实性、准确性、完 整性和及时性 风险： 传递到MIS财务系统中的计费账务数据的不真实、不准确、 不完整性和不及时 测试方法: – 设计有效性测试方法 • 询问关于数据文件从BOSS到BI或从BOSS到MIS传输中的错误检测机制。 • 获取并查阅相关文件，以确认数据文件从BOSS到BI或从BOSS到MIS传输过程 中的错误检测机制。 – 执行有效性测试方法 • 根据接口数据的传输频率获取并查阅系统日志，以确定数据是否得到正确传输。 • 获取并查阅跟踪处理记录，以确定关于数据传输异常处理的过程、方法及处理 人均被完整正确记录下来。
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{财务管理内部审计}某某某公司内部审计所需提供讲义(1)应收帐款帐龄分析表（请按已逾期1、3、6、12个月及以上的期间划分） (2)依客户别按营业及非营业、关系人及非关系人不同性质分类汇总（详见附件一表B，如为应收外币帐款，请同时列示本位币(人民币)及外币金额） 3.存货(仅制造类企业提供即可)(1)存货明细表(2)在途存货明细表(3)存货盘点汇总表及盘盈(亏)明细表(4)制成品、在制品及原料之成本与市价比较表(详见附件一表C、D、E)(5)存货盘盈亏计算表(6)呆滞存货明细表(详见附件一表F)(7)成本结转工作底稿(8)年终盘点截止单据汇总表 4.预付款项(含预付费用)(1)预付购料款明细表（详见附件一表G）(2)预付费用明细及分摊表(详见附件一表G)5.其他应收款科目明细表(详见附件一表H)6.固定资产(1)财产目录(2)固定资产成本及累计折旧变动表（见附表四）(3)土地使用权及房屋产权证明及合同(4)提供抵押担保的固定资产明细表(5)闲置或不堪使用的固定资产明细表及其报废明细(6)列出非营业使用的资产明细(7)固定资产保险种类、范围、保额、保费、投保期间、保单号码及保险公司名称 (8)本年度固定资产之处分或移转明细表(含成本、累计折旧移转计算表)(9)利息资本化计算表(详见附件一表I)(10)工程决算清单或工程预算进度表 7.长期投资(1)长期投资增减变动及相关合约资料(2)采权益法核算的被投资公司本年度经会计师签证的财务报表 (3)被投资公司之股票及登记文件 8.无形资产及其他资产(1)存出保证金科目明细表(详见附件一表H)(2)存出保证金收据及合约(3)无形资产(如土地使用权)及递延费用明细分摊表(详见附件一表J)(三)负债科目1.银行借款(1)所有借款及贷款合约复印件(2)每项借款之余额、期间、利率、限制条款及抵押、担保品等明细表(详见附件一表K)(3)每一银行信用额度明细表(4)期末应付利息计算表2.应付帐款(1)按到期、应付款日、厂商别及关联关系、非关联关系人分别汇总（如为应付外币帐款并请列示本位币(人民币)及外币金额）(详见附件一表L)(2)按营业及非营业的不同性质分类汇总3.应付费用、其他应付款、预收货款明细表(详见附件一表H)4.存入保证金明细(四)或有事项及承诺事项1.未决或可能的诉讼案件汇总说明2.对外担保及票据背书的明细资料3.未决索赔及税务纠纷的明细资料4.已签订合约而尚未付款的金额5.往来律师名称及地址(五)损益科目1.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入分析表(请按项目别或产品别分别列示，详见附件一表M)2.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入明细(详见附件一表N)3.营业成本明细表4.营业费用、加工费用及制造费用科目余额及差异分析表(详见附件一表O)5.营业外收支明细表6.薪资及人事资料（见附件一表P）(六)关联交易1.与关系人的关系说明2.关系人交易汇总，请参照财务会计准则(交易事项披露明细表详见附件二)3.关联交易对帐明细(七)现金流量现金收支明细（详见附件三）附件一表A.现金及银行存款明细余额银行别帐号原币本位币质押或受限制情形基本帐户存款一般帐户存款活期存折存款外币存款银行别帐号余额期间利率最近计息日应计利息质押情形定期存款表B.应收帐款明细表金额客户名称摘要原币本位币应收帐款入帐日期，期后收款日期－关系人－非关系人表C.产成品成本与市价比较表成本品名/料号数量单价金额售价表D.在产品成本与市价比较表在产品品名／料号截至12/31成本估计售价估计至完工尚需投入的成本销售费用净变现价值表E.原料成本与市价比较表成本原料品名/料号数量单价金额最近一次单位购价表F.呆滞存货明细表产品品名/料号数量最近一次变动日期单位成本成本总价表G.预付购料款及预付费用明细表未摊销预付项目支付日期有效期间总金额已摊销余额表H.其他应收款、存出保证金、预提费用、其他应付款及预收货款明细表科目传票日期及编号性质金额表I.利息资本化计算表月份月初累计支出额当月支出支出款每月平均数月利率按成本计算之利息实际利息资本化利息月底累计支出款表J.无形资产及递延费用分摊明细表原始支出已摊销余额未摊销项目总金额分摊期间前期累积数本期摊销数余额表K.银行借款明细表银行名称期间利率用途付款条件担保品金额表L.应付帐款明细表厂商名称摘要金额应付帐款入帐日期，期后付款日-关系人-非关系人表M.营业收入、加工收入及劳务收入差异分析表项目别差异产品别上年度实际数本年度实际数金额百分比差异原因说明按月份列出表N.营业收入、加工收入及劳务收入明细收入项目收入对象金额收入原因说明表O.营业费用及制造费用差异分析表部门别差异差异原因科目名称上年度实际数本年度实际数金额百分比工资：表P.工资费用明细部门月份管理人员人数管理人员工资普通员工人数普通员工工资合计：附件二关联交易事项披露明细表一、关联交易事项关系人名称及关系：关系人名称与本公司关系公司 1.企业采权益法核算的被投资公司。
公司 2.对公司的投资采权益法核算的投资者。
公司 3.公司董事长或总经理与他公司董事长或总经理为同一人，或具有配偶或二代以内关系公司。
： 4.公司的董事、监事、总经理之配偶。
5.公司的董事长、总经理二代以内亲属。
二、与关系人间之重大交易事项1.采购(加工费用)本公司本年度及上年度向关系人购买商品存货(加工费用)金额明细如下：本年度上年度金额占本公司进货净额百分比金额占本公司进货净额百分比公司公司：：其他合计*请说明采购交易条件(包括售价及付款条件)与非关系人差异情形。
2.销货(或加工收入)本公司本年度及上年度售给关系人的商品(加工收入)，计有：本年度上年度金额占本公司销货净额百分比金额占本公司销货净额百分比公司公司：：其他合计*本年度虽未超过10%，惟两年度中有一年超过10%时，仍应单独列示。
*请说明销货交易条件（包括售价及收款条件）与非关系人差异情形。
3.财产交易请列示财产交易对象、价款及对当期损益的影响。
4.应收帐款及应付帐款本公司与关系人的债权债务(均未计息)情形如下：本年度上年度余额百分比余额百分比应收帐款：公司公司：应付帐款：公司：其他5.融资情形本公司与关系人资金融通情形如下：本年度最高余额(万元) 期末余额(万元) 利率区间全年度利息总额(万元)应收融资款：公司公司：关系人借款：公司：上年度最高余额(万元) 期末余额(万元) 利率区间全年度利息总额(万元)应收融资款：公司公司：关系人借款：公司：上述资金融通交易，均未取具担保品。
6.票据背书及保证情形截至本年底及上年底止，本公司为关系人票据背书及保证之余额及明细如下：本年底上年底公司公司：合计7.其他(一)租赁(二)背书保证(三)其他附表三现金收入、支付明细公司名稱:RMB2.6按揭月供款（还本付息）RMB2.7期间费用RMB2.8工资及福利RMB2.9已交税金RMB2.10购基金支出2.11RMB其它筹资费用小计RMB2.12 結余：RMB（项目可根据本公司实际情况增减和调整）附表四固定资产及折旧增减变动表固定资产原值及折旧增减变动表(INRMB)FixedAssetSchedule原值房屋家俱设备机器设备电器设备办公设备运输设备合计期初余额0增加: Jan-03 0 Feb-03 0Mar-03 0Apr-03 0May-03 0Jun-03 0Jul-03 0Aug-03 0Sep-03 0Oct-03 0Nov-03 0Dec-03 00 0 0 0 0 0 0 减: 卖出原值0原值总数0 0 0 0 0 0 0折旧折旧率 4.75% 9.50% 19.00% 19.00% 19.00% 19.00%期初累计折旧余额增加：Jan-03 0 Feb-03 0Mar-03 0Apr-03 0May-03 0Jun-03 0Jul-03 0Aug-03 0Sep-03 0Oct-03 0Nov-03 0Dec-03 00 0 0 0 0 0 0 减：卖出折旧数0累计折旧总数0 0 0 0 0 0 0 固定资产净值0 0 0 0 0 0 0感谢阅读多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等欢迎您下载，均可自由编辑。