不列入社保缴费基数的项目
劳社险中心函〔2006〕6号 --17项不纳入社保基数
中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知劳社险中心函〔2006〕6号2001.11.15各省、自治区、直辖市社会保险经办机构，新疆生产建设兵团社会保险基金管理中心：近年来，在劳动保障行政部门的正确领导和有关部门的大力支持下，各级社会保险经办机构认真贯彻落实《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259 号）、《社会保险稽核办法》（劳动保障部令第16 号）和相关政策规定，努力做好社会保险费征缴申报审核和稽核工作，取得了明显成绩，促进了社会保险费的应收尽收。
但是，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，我国所有制结构、就业方式和收入分配形式发生了很大变化，当前一些地区在社会保险缴费申报审核和稽核工作中，存在着执行政策不统一、审核不够规范等问题，影响了缴费基数核定和稽核的整体效应。
为做好新形势下社会保险缴费基数核定与稽核工作，现就规范社会保险费缴费基数有关问题通知如下：一、关于缴费基数的核定依据1990 年，国家统计局发布了《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令第l 号），之后相继下发了一系列通知对有关工资总额统计做出了明确规定，每年各省区市统计局在劳动统计报表制度中对劳动报酬指标亦有具体解释。
这些文件都应作为核定社会保险缴费基数的依据。
凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。
二、关于工资总额的计算口径依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。
劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。
国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知”（统制字〔1990〕1号）中对工资总领的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围三、关于计算缴费基数的具体项目根据国家统计局的规定，下列项目作为工资总额统计，在计算缴费基数时作为依据：1、计时工资，包括：(1)对已完成工作按计时工资标准支付的工资即基，本工资部分；(2)新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）;(3)根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或时工资标准的一定比例支付的工资；(4)实行岗位技能工资制的单位支付给职工的技能工资及岗位（职务）工资；(5)职工个人按规定比例缴纳的社会保险费、职工受处分期间的工资、浮动升级的工资等。
社保缴费等计提基数和比率
社保缴费等计提基数和比率一、社保缴费等提取比率1、基本医疗保险金为单位担负6.5%、个人担负2%2、生育保险为单位担负0.4%3、在职人员养老金为单位担负26%、个人担负3%4、失业保险为单位担负2%、个人担负1%5、住房公积金为单位担负12%、个人担负6%6、工会经费为单位担负2%，其中40%核定到总工会，60%核定到单位。
7、福利费为单位担负2.5%。
8、大病保险费为参保人员每人每年84元，单位和个人各担负50%。
9、独生子女父母奖励金为有独生子女证的职工每人每月10元。
二、未规范津贴补贴人员的社保等缴费基数1、基本医疗保险金为本单位上年度末职工工资总额与退休人员工资总额之和。
2、生育保险为本单位上年度末职工工资总额与退休人员工资总额之和（列款项同医疗保险）。
3、在职人员养老金为本单位本年度职工工资总额。
4、失业保险为本单位事业编制人员本年度工资总额。
5、住房公积金为本单位本年度职工工资总额。
6、工会经费为本单位本年度职工工资总额。
7、福利费为本单位本年度职工基本工资。
其中：职务津贴比2004年提高部分、交通费、误餐费、热力费补贴、预发津补贴不计入各种缴费基数。
三、工务员规范津贴补贴后社保等缴费基数1、基本工资（职务工资、级别工资）为养老保险金的缴费基数。
2、基本工资、生活补贴、年终一次性奖金三项为医疗保险金的缴费基数。
3、基本工资、生活补贴、工作津贴、年终一次性奖金四项为住房公积金的缴费基数。
4、基本工资、生活补贴、工作津贴为工会经费的缴费基数。
5、纳入规范津贴补贴范围的离退休人员医疗保险金的缴费基数为：基本退休费、津贴补贴、年终一次性生活补贴。
不含岗位津贴和其他奖金。
四、财政局【2010】55号文件对口径进行再一次调整，从2011年执行1、义务教育学校：A.养老保险金和失业保险金计提项目为基本工资。
B.医疗保险金、工伤保险金、住房公积金计提项目为基本工资、绩效工资。
2、机关公务员：医疗保险金计提范围调整为基本工资、工作津贴、生活补贴、年终一次性奖金四项。
大连市用人单位社会保险缴费工资(基数)申报表
大连市用人单位社会保险缴费工资（基数）申报表
年 月
DLSBZX/JL.ZJ-2009(000010)
注：
1.用人单位应根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（辽劳社发[2008]33号）、《大连市人民政府贯彻落实省政府关于实行城镇企业职工基本养老保险省级统筹制度的实施意见》（大政发[2010]78号）的相关规定如实填报以上数据。
2.不列入缴费基数的项目有：
（1）有关劳动保险和职工福利方面的费用。
职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助)、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费；
（2）劳动保护的各种支出。
包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇；
（3）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；
（4）国家相关政策规定的其他不列入缴费基数的项目。
3.本表一式二份，社保机构、 申报单位各一份。
社保岗位练习题多项选择题(251道)
社保岗多选题集1．用人单位应当于每月15日前，向主管地方税务机关申报缴纳上月应缴社会保险费；申报缴纳当月基本养老保险费的用人单位，不符合申报缴费期限的是（）。
（易）A．每月10日前 B．每月15日前 C．每月25日前 D．每月30日前答案：ABD依据：《黑龙江省城镇职工基本养老保险费征缴办法》第十条2．符合基本养老保险费暂不缴费情形的缴费单位包括有( )。
（中）A．新设立单位筹备期内没有生产经营活动且未发放工资。
B．行政事业缴费单位因地方财政困难，拔付资金不及时，不具备按期缴费能力的。
C．全部职工基本养老保险关系与工资发放不在同一用人单位，且已在参保地正常参保缴费的。
D．全部职工已在社保经办机构办理缴费封存或冻结手续的缴费单位。
答案：ACD依据：《基本养老保险费征管规范（试行）》缴费能力认定3．基本养老保险费缴费能力分为（）。
（中）A．完全缴费能力 B．部分缴费能力C．暂缓缴费能力D．暂无缴费能力 E．无缴费能力答案：ABDE依据：《基本养老保险费征管规范（试行）》缴费能力认定4．根据黑政办发〔2013〕45号文件《黑龙江省人民政府办公厅转发省人社厅省财政厅省地税局关于进一步加强基本养老保险征缴工作实施意见的通知》，明确人社部门职责主要负责包括（）。
（难）A．参保登记 B．完善各项参保缴费政策C．参与社保基金预算的编制、执行和监督 D．对征缴工作进行监督。
答案：ABCD依据：黑政办发（2013）45号明确职责部分5.根据黑政办发〔2013〕45号文件《黑龙江省人民政府办公厅转发省人社厅省财政厅省地税局关于进一步加强基本养老保险征缴工作实施意见的通知》，明确地税部门主要负责（）。
（难）A．组织完成税费比对工作及向社会保险经办机构提供应参保未参保企业名单并据实征收B．对正常纳税但未参保企业进行调查核实，向社会保险经办机构提供未参保企业信息C．依法对已参保但未缴费或长期欠费的企业加大清缴力度D．加强信息沟通，对各地征缴工作进展情况，要及时通报相关部门E．对预算编制、执行及保费发放工作进行监督答案：ABCDE依据：黑政办发（2013）45号明确职责部分6．下列单位和个人应当依法参加基本养老保险，按时足额缴纳基本养老保险费（）。
25项工资福利不作为社保的基数
以下25项工资福利不作为社保的基数（不管在工资里核算还是福利费里核算，不管缴不缴个税，都不算社保的基数）
1.探亲路费
2.冬季取暖补贴
3.防暑降温费
4.独生子女补贴
5.工作服洗补费
6.托儿补助
7.独生子女费
8.职工死亡丧葬费及抚恤费
9.职工生活困难补助
10.劳动保护的各种支出
11.离休、退休、退职人员待遇的各项支出
12.出差补助
13.误餐补助
14.解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金
15.劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费
16.参加企业劳动的在校学生的补贴
17.单位缴纳的各项社会保险、住房公积金
18.国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖
19.支付的合理化建议和技术改进奖
20.运动员取得在重大体育比赛中的重奖
21.调动工作的旅费和安家费中净结余的现金
22.献血员营养补助
23.职工的股息分红、债券利息（不属于工资福利）
24.支付给从保安公司招用的人员的补贴
25.直接支付给劳务派遣公司的费用。
关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知
关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知正文：尊敬的各位单位：为了规范社会保险缴费基数，保障职工的合法权益，现就有关问题通知如下：一、关于社会保险缴费基数的定义社会保险缴费基数是指职工在缴纳社会保险费时，按照国家规定的最低和最高缴费基数范围内，自行选择的缴费基数。
社会保险缴费基数的确定，直接关系到职工的社会保险待遇水平，也是企业用人成本的重要组成部分。
二、关于规范社会保险缴费基数的必要性规范社会保险缴费基数，是保障职工权益、维护社会公平正义的必要举措。
一方面，规范社会保险缴费基数可以避免企业恶意降低职工缴费基数，导致职工社会保险待遇水平下降；另一方面，规范社会保险缴费基数也可以避免企业恶意提高职工缴费基数，增加职工的经济负担。
三、关于规范社会保险缴费基数的具体要求为了规范社会保险缴费基数，保障职工的合法权益，各单位应当按照以下要求执行：1. 严格按照国家规定的最低和最高缴费基数范围内，自行选择缴费基数。
2. 不得恶意降低职工缴费基数，导致职工社会保险待遇水平下降。
3. 不得恶意提高职工缴费基数，增加职工的经济负担。
4. 对于违反规定的单位，将依法进行处罚。
四、关于加强社会保险缴费基数管理的建议为了更好地加强社会保险缴费基数管理，各单位应当按照以下建议执行：1. 加强对职工社会保险缴费基数的宣传教育，提高职工的社会保险意识。
2. 建立健全社会保险缴费基数管理制度，规范职工社会保险缴费行为。
3. 加强对企业社会保险缴费基数的监督检查，及时发现和纠正违规行为。
4. 加强对社会保险缴费基数管理的法律法规宣传，提高各单位的法律意识和法律素养。
以上是关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知，各单位应当认真执行，确保职工的合法权益得到保障。
同时，也希望各单位能够加强社会保险缴费基数管理，为职工的社会保险待遇水平提供更好的保障。
关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知之欧阳学文创作
中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心欧阳学文关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知劳社险中心函〔〕60号各省、自治区、直辖市社会保险经办机构，新疆生产建设兵团社会保险基金管理中心：近年来，在劳动保障行政部门的正确领导和有关部门的大力支持下，各级社会保险经办机构认真贯彻落实《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259 号）、《社会保险稽核办法》（劳动保障部令第16 号）和相关政策规定，努力做好社会保险费征缴申报审核和稽核工作，取得了明显成绩，促进了社会保险费的应收尽收。
但是，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，我国所有制结构、就业方式和收入分配形式发生了很大变化，当前一些地区在社会保险缴费申报审核和稽核工作中，存在着执行政策不统一、审核不够规范等问题，影响了缴费基数核定和稽核的整体效应。
为做好新形势下社会保险缴费基数核定与稽核工作，现就规范社会保险费缴费基数有关问题通知如下：一、关于缴费基数的核定依据1990 年，国家统计局发布了《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令第l 号），之后相继下发了一系列通知对有关工资总额统计做出了明确规定，每年各省区市统计局在劳动统计报表制度中对劳动报酬指标亦有具体解释。
这些文件都应作为核定社会保险缴费基数的依据。
凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。
二、关于工资总额的计算口径依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。
劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。
国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知”（统制字〔1990〕1号）中对工资总领的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围三、关于计算缴费基数的具体项目根据国家统计局的规定，下列项目作为工资总额统计，在计算缴费基数时作为依据：1、计时工资，包括：(1)对已完成工作按计时工资标准支付的工资即基，本工资部分；(2)新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）;(3)根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或时工资标准的一定比例支付的工资；(4)实行岗位技能工资制的单位支付给职工的技能工资及岗位（职务）工资；(5)职工个人按规定比例缴纳的社会保险费、职工受处分期间的工资、浮动升级的工资等。
辽宁社保缴费基数新规定
辽宁社保缴费基数新规定有关辽宁社保缴费基数新规定各市地方税务局(不含大连)、省局征收局，人力资源和社会保障（劳动保障）局：为进一步加强和规范社会保险费征收工作，根据省劳动厅、省财政厅、省地税局印发的《规范企业基本养老保险费缴费基数有关问题的通知》（辽劳社发[2008]33号）要求（以下简称《通知》），现将缴费基数等有关问题明确如下：一、统一社会保险费五险缴费基数根据辽宁省人民政府办公厅《关于加强社会保险费征收工作的通知》（辽政办发[2004]21号）第二条“企业基本养老保险费社会统筹部分、基本医疗保险费单位缴费部分、企业失业保险费、工伤保险费和生育保险费以上月工资总额为缴费基数”的规定，为规范征收管理，将同一企业上述五险的单位部分缴费基数均统一为一个基数，即企业基本养老保险费统筹部分的缴费基数。
二、关于劳务输出缴费问题对劳务输出机构提供劳务工，按照《通知》第四条（八）款10项规定的“其人数和工资按照谁发工资谁统计”的原则执行。
如果劳务工的使用方不直接支付劳务工的工资，而是向劳务输出方支付劳务费，再由劳务输出方向劳务工支付工资，则由劳务输出方计入工资总额缴纳社会保险费；如果劳务工的使用方直接向劳务工支付工资，则由劳务使用方计入工资总额缴纳社会保险费。
三、关于建筑安装企业缴费问题对建筑安装企业社会保险费的征收，采取建筑工程开工前预缴，竣工后结算的办法，即建设单位在工程报建后，办理招标或工程承发包手续前，向主管地税机关预缴社会保险费，凭缴费凭证向建筑工程主管部门办理中标通知书和施工许可证。
建筑工程项目竣工后，建设单位要按经建筑行业主管部门验核的实际工程造价结算社会保险费，多退少补。
对未足额缴纳社会保险费的建设单位，建筑工程主管部门不予办理开工手续，不予发放施工许可证。
社会保险费缴费基数为建设工程造价，征收率原则上定为2%，各市政府可按当地实际适当调整。
在全部社会保险费收入中，各险种所占份额由各市政府按当地各险种实际费率确定。
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关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知
浙地税函［2007］249号
四、关于不列入缴费基数的项目
（一）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。
（二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。
职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。
（三）劳动保护的各种支出。
包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等7家单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等5类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。
（四）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。
（五）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。
（六）出差补助、误餐补助。
指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。
（七）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。
（八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。
（九）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。
（十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。
（十一）劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。
（十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。
（十三）支付给参加企业劳动、实习的在校学生的补贴。
（十四）调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。
（十五）由单位缴纳的各项社会保险费、住房公积金。
（十六）支付给从保安公司招用的人员的补贴。
（十七）按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。