第三章 资金进入企业
公司资金管理制度文档
公司资金管理制度文档第一章总则第一条为规范公司资金管理，提高公司资金利用效率，保障公司经营健康发展，特制定本制度。
第二条公司资金管理应遵循“稳妥、透明、高效、合规”的原则，确保公司资金的安全、流动和收益最大化。
第三条本制度适用于公司所有涉及资金管理的活动，包括但不限于资金收支、存管、风险控制、监督管理等。
第四条公司资金管理部门负责公司资金管理工作，定期向公司领导报告资金使用情况，并接受监督审查。
第五条公司各部门及员工应严格执行本制度，加强资金管理意识，提高资金管理水平。
第二章资金收支管理第六条公司资金来源主要包括自有资金、融资或者投资等途径，严格明确资金来源，确保资金合法合规。
第七条公司应根据经营计划和资金需求制定年度资金预算和月度资金计划，确保公司资金使用得到合理安排。
第八条公司应建立完善的财务管理制度，确保各项资金收支记录真实、完整、准确。
第九条各部门应按照资金计划，准确报送资金支出申请，经资金管理部门审批后方可执行。
第十条公司应建立资金监控机制，及时掌握资金使用情况，确保资金不足时采取有效措施解决。
第三章资金存管管理第十一条公司应选择有资质的金融机构作为存管银行，签订资金存管协议，明确资金存管责任。
第十二条公司应建立定期对存管银行进行资金监管和风险评估的机制，确保公司资金的安全。
第十三条公司应加强对资金流向的监控和跟踪，及时对资金异动进行查验，并向上级机构报告。
第十四条公司应建立资金账户管理制度，对所有资金账户进行统一管理和监控，确保资金安全。
第四章风险控制管理第十五条公司应建立健全的风险管理制度，对资金交易、投资等活动进行风险评估和防范。
第十六条公司应建立风险预警机制，及时发现和处置各类风险事件，确保资金运作的稳定性。
第十七条公司应对外部金融市场和经济形势进行分析和判断，采取相应措施应对可能出现的风险。
第十八条公司应建立内部控制体系，明确各部门的责任和权限，加强对内部风险的监督和控制。
第五章监督管理第十九条公司应建立健全的内部监督机制，对资金管理活动进行日常监督和检查。
第三章：会计等式与复式记账
第三章：会计等式与复式记账1、企业交易或事项多种多样，但是从引起的增减变动情况来看，不外乎四种类型：1、资金进入企业2、资金占用形态的变化3、资金权益的变化4、资金退出企业。
1、【复式记账法的3个特点：】1、以会计基本等式为依据：复式记账法是以会计基本等式：“资产=负债+所有者权益“2、记录完整：要在两个或者两个以上相互关联的账户中进行记录3、便于查账3、资产类会计科目:期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额【特殊资产类科目】：贷增借减，如：累计折旧、存货跌价准备、累计摊销等4、负债及所有者权益类会计科目: 期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。
5、成本类账户：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额6、损益类账户：（收入类和费用类）会计科目期末通常没有余额。
（转到本年利润）7、【借贷记账法的试算平衡】1、发生额试算平衡法：在借贷记账法下，根据“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则公式为：全部账户本期借方发生额=全部账户本期贷方发生额2、余额试算平衡法：按照“资产=负债+所有者权益”的会计恒等式平衡又分为期初余额平衡和期末余额平衡两类。
【在编制试算平衡表时，还应注意以下几点：】1、必须保证所有会计科目的余额均已记入试算平衡表。
2、如果试算平衡表借贷不相等，肯定会计科目记录有错误，应认真查找，直到实现平衡为止。
3、发生额与余额试算平衡，不一定说明账户记录绝对正确。
例如：1、漏记某项交易或事项，将导致本期借贷双方的发生额等额减少，但借贷仍然平衡。
2、重记某项交易或事项，将导致本期借贷双方的发生额等额虚增，但借贷仍然平衡。
3、某项交易或事项记错有关账户，借贷仍然平衡。
4、颠倒记账方向，也不会影响借贷平衡关系5、借方或贷方发生额中，偶然一多一少相互抵消，仍然不影响平衡。
8、【总分类科目与明细分类科目的关系】总分类科目与其所属明细分类科目在总金额上应当相等。
【联系】（1）反映的经济业务的内容相同；（2）登记账簿的原始依据相同。
资金进入企业
第三章资金进入企业一、单项选择题1．下列项目中，不属于流动负债的是（）。
A．预付账款 B．预收账款 C．预提费用 D．预计负债2．企业应付账款在实际支付价款时，如采用总价法而享有的现金折扣应（）A．冲减所购入物资的成本 B.冲减当期的营业费用C．冲减当期的财务费用 D．作为当期营业外收入3．企业由于债权单位的不同原因，而被债权人豁免或无法支付的应付账款经批准后应转作（）。
A．其他业务收入 B．营业外收入 C．冲减管理费用 D．资本公积4．下列各项目中，不属于资本公积的有（）。
A.资本溢价B.接受现金捐赠C.股票溢价D.外币资本折算差额5、用盈余公积弥补以前年度亏损时，除借记“盈余公积—一般盈余公积”账户外，还要贷记（）。
A.“利润分配—未分配利润”B.“利润分配—盈余公积转入”C.“本年利润”D.以上都不是6．下列项目中，不通过“应付账款”科目核算的是（）。
A.应付货物负担的增值税进项税额B.应付货物的采购价款C.应付销售企业代垫的运杂费D.应付租金7．下列税种中，不通过“应交税费”科目核算的是（）A．所得税 B．印花税 C．资源税 D．房产税8．企业支付职工医药费用、职工困难补助等支出，应记入的账户是（）。
A.应付职工薪酬B.营业外支出C.管理费用D.制造费用9．已知本期期初“应交税金——应交增值税”明细科目借方余额为3万元，本期各专栏在期末末结转前发生的有关税额如下：销项税额为20万元，进项税额为9万元，进项税额转出为2万元，本期应交增值税额为（）万元。
A．8 B．10 C．11 D．1310．“应交税费——应交增值税”科目的借方余额反映的是（）。
A．尚未抵扣的增值税额 B．多交或预交的增值税额C．以前期欠交的增值税额 D．不可抵扣的增值税额二、多项选择题1、下列项目中，属于流动负债的是（）。
A．应付票据 B．短期借款 C．应付短期债券 D．应付账款2、应付职工薪酬可以使用的范围包括（）。
A．医务福利人员的工资 B．职工生活困难补助C．交纳职工医疗保险费 D．职工福利设施的购建3、下列各项中，属于留存收益的有（）。
公司资金管理制度
公司资金管理制度第一章总则第一条为了规范公司资金管理，保障资金安全，提高资金利用效率，制定本制度。
第二条公司所有经营活动所需资金，包括公司自有资金和融资资金，应当按照本制度严格管理。
公司各级管理人员应当遵守本制度的规定，做到合理支出、科学决策、规范操作。
第三条公司资金管理应遵循资金安全、效益最大化、合规合理的原则。
第四条公司财务部门是公司资金管理的具体执行单位，负责公司各项资金收支、管理、监督汇报、决策支持。
第五条公司内部各部门及员工在资金管理中应积极配合，做好资金使用记录、账务处理等工作。
第六条公司每月需提供资金使用情况的报告，由财务部门向公司领导汇报，以便公司领导及时了解公司资金状况。
第七条公司领导应加强对公司资金管理的监督和检查，发现问题及时纠正，并逐步完善公司资金管理制度。
第二章资金收支管理第八条公司应根据实际经营需要，进行资金的合理预算和规划，确保公司经营活动顺利进行。
资金预算由财务部门负责编制，经公司领导审核通过后施行。
第九条公司应根据资金使用情况，提前做好资金调度工作，确保资金储备和使用的合理性。
对于临时资金需求，应及时向公司领导汇报，获取支持。
第十条公司应妥善管理各项资金收入，按规定入库，并及时记录到相应账簿中。
对于资金入库过程中出现的问题，应立即通知公司领导，并做好记录，配合财务部门处理。
第十一条公司应制定科学有效的资金支出计划，确保支出符合公司业务需求，并且避免资金浪费。
公司内部各部门应全力支持财务部门的支出计划，确保支出按时、合规。
第十二条公司应建立严格的资金管理制度，确保各项资金支出符合公司政策和法规，并且有明确的责任人负责审核和监督支出。
任何未经授权的支出都必须经过正规程序审批。
第十三条公司应建立健全的资金管理体系，确保资金收支的安全、准确和及时。
对于资金收支过程中的问题，应该及时解决，并及时向公司领导报告。
第三章资金监督管理第十四条公司应建立有效的资金监督管理机制，加强对资金的监督和控制，保证资金使用合理。
会计学原理第3章
一、投入资本金的核算
资本金是投资者投入企业的资金，它是企 业经营资金的主要来源之一。
投入资本金的核算，是对企业实际收到投资者 投入的资本及其所表现的资产增加的核算。
国家、单位、个人和外商企业投资，可以是各 种固定资产，也可以是无形资产，还可以是各 种物质和货币等流动资产。
企业收到投资者投入的各种资产时,应记企业 资产增加，另一方面也应记所有者权益增加。
借：原材料
3 000
贷：营业外收入 3 000
二、负债的核算
负债是指过去的交易、事项形成的现时义务, 履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
引起企业形成负债的业务有：
向一个特定的单位借款，如银行、财政部门、上级 主管部门、其它单位和企业；
经批准向社会发行债券筹集资金；
结算过程中发生各种应付款项；
其它原因产生负债。
第一节 资金从外部 进入企业的核算
当企业在开办时或在其生产经营过程中从一定的来源 渠道取得经营资金时，称为资金从外部进入企业。 目前，企业筹集资金主要有两条渠道：
一是吸收投资者的权益性资本投资，称实收资本； 二是向债权人借入的资金，称负债。 资金进入企业核算的主要任务，就是要反映和监督各 项资金来源的增减变动和结余情况；考核经营资金的 使用效果，挖掘资金利用潜力，促使企业合理节约地 使用资金；并且监督企业遵守信贷纪律和结算纪律， 加速资金周转。
长期借款利息计算的单利和复利
单利：只按本金计算利息； 复利：要将上期的利息加入本金再计算利息。 设:Ｖn 为期末本息和,Ｖo为本金;i为每期利 率，n为计息期,则 单利本息和的计算公式为： Ｖn＝Ｖo(1+ni) 复利本息和计算公式为： Ｖn=Ｖo(1+i)n
例7：企业向银行借入三年期、年利率为10％的 长期借款50 000元,按单利计息，到期一次偿还。
财务分析习题集及参考答案
第一章财务分析基础一、单项选择题1、企业的经营者为了寻求经营管理情报而进行的分析属于（ A ）。
A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析2、企业的财务分析往往是以（ D ）为中心展开的。
A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析3、财务分析的原则中，（ B ）与信息使用者的目的有着密切的联系。
A.明了性原则B.相关性原则C.实效性原则D.收益性原则4、对企业全部财务活动进行综合的、系统的分析，属于（ B ）。
A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析5、当企业的生产经营活动或财务活动出现问题时进行的分析是（ C ）。
A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析6、在进行财务分析工作中，分析工作的开始点和关键是（ A ）。
A.明确分析目的B.搜集分析资料C.进行具体分析D.编写分析包括7、在进行财务分析工作中，（ C ）是财务分析的核心阶段。
A.明确分析目的B.搜集分析资料C.进行具体分析D.编写分析包括8、在财务分析的基本方法中，（ C ）方法是最基础的。
A.趋势分析法B.因素分析法C.对比分析法D.结构分析法9、通过（ C ）可以对企业的财务状况、经营业绩等方面进行全面了解。
A.外部分析B.内部分析C.综合分析D.流动性分析二、多项选择题1、财务分析的特点（ ACD ）。
A.事后分析B.事中分析C.数据分析D.结果确切性2、财务分析根据分析者的不同可分为（ AB ）。
A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析3、财务分析根据分析的目的不同可分为（ CD ）。
A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析4、财务分析的原则（ ABC ）。
A.明了性原则B.相关性原则C.实效性原则D.收益性原则5、在进行财务分析时，（ AC ）根据分析时间不同划分的。
A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析6、在进行财务分析时，（ BC ）根据分析内容不同划分的。
会计基础 第三章 会计等式与复式记账
第一节会计等式会计等式是反映各会计要素之间平衡关系的计算公式，它揭示了会计要素之间的内在联系。
一、资产=负债+所有者权益企业进行生产经营活动，都必须具备一定数量和种类的资产，而企业的资产来源于所有者投入资本和债权人借入资金及其在生产经营中所产生的效益。
归属于所有者的资产对应于所有者权益，归属于债权人的资产对应于债权人权益（即企业的负债），“所有者权益”和“债权人权益”统称为“权益”。
“资产”与“权益”之间存在着相互依存的关系：没有资产，就没有权益；同样，企业所拥有的资产也不能脱离权益而存在。
从数量上看，企业的资产总额与权益（负债与所有者权益）总额必定相等。
也就是说，资产与权益在任何一个时点都必然保持恒等的关系。
这种恒等关系用公式表示，即：资产= 权益= 债权人权益 + 所有者权益= 负债 + 所有者权益上述等式是会计等式中最通用和最一般的形式，所以通常称为“会计基本等式”（或：第一等式），它反映资产、负债、所有者权益三个静态会计要素之间的基本数量关系。
资产与权益的恒等关系是复式记账法的理论基础，也是企业编制资产负债表的依据。
企业交易或事项的发生，必然会引起资产、负债和所有者权益等会计要素发生增减变动。
但不论发生何种交易或事项，都不会破坏会计基本等式的平衡关系。
因此，会计基本等式也称为会计恒等式。
企业的交易或事项多种多样，但从其引起资产、负债和所有者权益的增减变动情况来看，不外乎以下四种类型：(一) 资金进入企业资金进入企业是指企业资金的筹集，包括企业吸收投资者投入资本和举借债务。
这类交易或事项的发生会引起企业资产与权益（负债或所有者权益）同时等额增加（即：等式两边同增，增加金额相等），不破坏会计基本等式。
1．交易或事项的发生引起资产和所有者权益同时等额增加［例3-1］沪东公司收到投资方投入的设备一台，投资合同约定其价值30000元(假定该约定价值公允)。
该经济业务的发生使企业的资产（固定资产）增加30000元，同时使所有者权益（实收资本）增加30000元。
公司的资金使用管理制度
公司的资金使用管理制度第一章总则第一条为了加强公司资金管理，保证资金的安全、合理使用，根据国家有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门及员工，所有涉及资金收支、管理和使用的活动均应遵守本制度的规定。
第二章资金计划与预算第三条财务部负责制定年度资金计划，根据公司的经营目标和战略规划，合理安排资金的使用。
第四条各部门应根据业务需要，提前编制季度和月度资金预算，报财务部审批。
第五条财务部应根据审批后的资金预算，监控资金的实际使用情况，确保资金使用的合理性和有效性。
第三章资金审批与支付第六条任何资金支出必须经过相关部门申请、财务部审核、总经理或其授权人批准的程序。
第七条对于超出预算或特殊性质的支出，需经过特别的审批程序，由董事会审议决定。
第八条财务部应建立严格的支付审批流程，确保每一笔支出都有完整的审批记录。
第四章资金使用与监督第九条公司资金必须专款专用，严禁挪用资金用于非预定用途。
第十条财务部应定期对各部门的资金使用情况进行审计，发现问题及时纠正。
第十一条公司设立内部审计机构，对资金使用情况进行不定期的抽查，确保资金使用的合规性。
第五章资金回收与结算第十二条对于应收账款，财务部应建立有效的催收机制，加快资金回笼速度。
第十三条财务部应及时进行账目结算，确保所有资金流动都能准确反映在会计账簿上。
第十四条对于逾期未收回的款项，应采取法律手段或其他有效措施，以减少坏账损失。
第六章附则第十五条本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释。
如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
第十六条本制度如有更新，应及时通知全体员工并做好相应的培训工作。
公司资金管理与使用规程
公司资金管理与使用规程第一章总则第一条目的和依据本规程的订立旨在规范公司资金的管理和使用，确保资金的安全性、合规性和高效性，提高公司财务管理水平。
本规程依据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，以及公司内部管理制度为依据。
第二条适用范围本规程适用于公司内部全部资金的管理和使用，包含日常经营资金、投资资金等等。
第三条基本原则公司资金管理和使用应遵从以下基本原则： 1. 合法合规原则：依照法律法规的要求，进行资金管理和使用，严禁违法违规行为； 2.安全掌控原则：确保资金的安全性，采取必需的风险掌控措施； 3.透亮公开原则：资金流向及使用情况应及时记录和公示，确保透亮、公正； 4. 节省高效原则：合理规划资金使用，提高资金利用效率，降低资金本钱； 5. 保密原则：保护公司资金相关信息的安全性和保密性；第二章资金管理第四条资金管理主体公司设立财务部门，负责资金的管理和监督。
财务部门应负责编制和执行资金管理制度，并定期进行检查和评估。
第五条资金预算和计划1.公司应每年订立资金预算和计划，包含年度预算和季度预算，以确保资金的合理利用和布置；2.资金预算和计划应经公司高层管理人员审核批准，并适时进行调整和审查。
第六条资金申请和审批1.公司内部各部门需要使用资金时，应依照公司规定的流程进行资金申请；2.资金申请应注明资金用途、金额以及时间等相关信息，并附上必需的支持料子；3.资金申请经过上级部门和财务部门的审核批准后方可执行。
第七条资金支出和结算1.公司内部支出资金应依照财务部门的布置进行；2.支出资金应通过公司指定的银行账户进行，严禁直接以现金形式进行支出；3.支出资金时，必需进行合理的审核、核对，确保支出的准确性和合法性；4.财务部门应及时进行资金结算，保证资金使用情况的准确性和真实性。
第八条资金监控和风险掌控1.财务部门应建立有效的资金监控机制，及时关注公司资金的流动情况；2.对公司资金的使用进行风险评估和掌控，及时发现和解决资金风险问题；3.在资金运作中，财务部门应乐观搭配其他部门，加强内部审计和风险掌控工作。
资金入帐的管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强公司资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有资金入帐活动，包括但不限于现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条公司资金入帐管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：资金入帐必须符合国家法律法规和政策规定；（二）真实性原则：资金入帐必须真实反映经济业务；（三）安全性原则：确保资金安全，防止资金流失；（四）及时性原则：及时办理资金入帐，提高资金使用效率；（五）责任性原则：明确资金入帐责任，确保责任到人。
第二章资金入帐的流程第四条资金入帐流程如下：1. 业务发生：业务部门或个人发生经济业务，按照规定取得合法的原始凭证。
2. 审核凭证：财务部门对原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性、完整性。
3. 填制传票：根据审核后的原始凭证，填制相应的传票。
4. 会计核算：会计部门根据传票进行会计核算，确保会计信息的准确性和完整性。
5. 签批手续：财务部门负责人对会计核算结果进行签批，确认资金入帐。
6. 资金支付：根据签批结果，进行资金支付。
7. 传票归档：将传票及相关附件归档保存。
第三章资金入帐的凭证管理第五条原始凭证的管理：1. 原始凭证的取得必须合法、真实，不得伪造、变造。
2. 原始凭证应按照规定进行分类、编号、登记，确保凭证的完整性。
3. 原始凭证的审核应严格把关，对不符合规定的凭证不予报销。
第六条传票的管理：1. 传票应按照规定进行分类、编号、登记，确保传票的完整性。
2. 传票的填写应规范、清晰，不得涂改、撕毁。
3. 传票的审核应严格把关，对不符合规定的传票不予签批。
第四章资金入帐的内部控制第七条资金入帐的内部控制应包括以下内容：1. 分权制衡：明确各部门、岗位的职责，确保资金入帐的合规性。
2. 严格审批：对资金入帐进行严格的审批，确保资金使用合理。
3. 定期盘点：定期对资金进行盘点，确保资金安全。
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第三章资金进入企业
第一节权益资金筹集的运算
一、单项选择题
1.有限责任公司在增资扩股时，如有新投资者加入，新加入的投资者缴纳的出资额大于按约定比例其在注册资本中得份额部分，应计入（）。
A. “盈余公积”科目
B. “资本公积”
C．“其他应付款”科目 D．“实收资本”科目
2.甲企业收到某投资者作价投入的原材料一批，该批原材料市场价值是90000元，双方评估确认价值80000元，增值税专用发票上注明增值税13600元，甲企业应计入“实收资本”账户金额为（）。
A. 80000
B. 93600 C．90000 D．103600
3.下列交易和事项中能引起“资本公积”账户借方变动的是（）。
A.接受现金捐赠
B.资本公积转增资本
C.接受投资者分配股利
D.溢价发行股票
4.公司发行股票的溢价应计入（）。
A.股本
B.资本公积
C.盈余公积
D.股东权益
5.公司收到某国有企业投资1000万元，进行资本金分类应属于（）。
A.国家资本金
B.法人资本金
C.外商资本金
D.个人资本金
6.“实收资本”（或“股本”）账户应属于（）。
A.资产类账户
B.负债类账户
C.利润类账户
D.所有者权益类账户
7.“股本”账户借方登记的内容是（）。
A.股东投入的股本
B.股东追加的股本
C.因减资退还的股本金
D.永远不会有发生额
二、多项选择题
1.对于“股本”账户，下述正确的说法是（）。
A.贷方登记实际收到的按面值计算的股本金
B.借方登记因减资退还股东的股本金
C.贷方登记发行股票的价款
D.借方登记根据股东要求退还的股票价款
2.应在“财务费用”账户核算的内容包括（）。
A.银行借款利息
B.汇兑损失
C.银行存款利息
D.债券投资收到的利息
三、判断题
1.投资人的全部投资都应作为实收资本（股本）入账。
（）
2.企业可以根据生产经营活动的需要，自主决定增资和减资。
（）
四、业务题
ABC公司2011年1月1日注册成立，2011 年12月份发生下列经济业务：
（1）ABC公司原来由三个所有者投资组成，每一投资者各投资 200000元，共计实收资本600000元，另一投资者加入该企业，经协商企业将注册资本增加到 800000元，该投资者缴入400000元拥有该企业25%的股份。
（2）1日，收到鸿达公司投入的货币资金5 000 000元存入银行。
（3）3日，收到甲公司投入的设备一套原始价值250 000元，双方评估值为200 000元。
（4）6日，向银行借入三年期借款1 000 000元存入银行。
（5）12日，接受南光公司投入一项非专利技术，双方确认价值为50 000元。
（6）25日，企业经批准，用资本公积50 000元转增资本金。
要求：
1）根据上述经济业务编制ABC公司2006 年12月份会计分录。
2）该企业本月有关账户的期初余额为“实收资本”账户600 000元，开设“实收资本”的T型账户并根据会计分录进行登记，结出本期发生额及余额。
第二节借入资金筹集的核算
1.ABC公司于2011年年初向某商业银行申请期限6个月、年利率5%，到期一次还本付息的流动资金借款120 000元，款已划入企业银行存款账户。
要求：
根据上述资料编制会计分录：
（1）借入短期借款时；
（2）第1月至第6月末计算借款利息；
（3）借款到期，以银行存款偿还借款本息。
2.ABC公司从某商业银行借入一笔利率为12%、期限3年、金额为500 000元的、借款已转存开户银行。
该借款利息按年支付，到期归还本金。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
1）取得借款时； 2）每年年末计提、归还借款利息时； 3）第3年末归还借款本金时。