建筑业“营改增”对工程造价的影响及对策分析
“营改增”对工程建设项目成本管理的影响及应对措施
二、“营改增”对工程建设项目 成本管理的应对措施
1、合理选择纳税人身份
1、合理选择纳税人身份
对于工程建设项目而言，选择一般纳税人还是小规模纳税人身份对税负和成 本有着重要影响。如果项目承包商是一般纳税人，可以抵扣更多的进项税额，降 低成本。但是，一般纳税人的资格认证和日常管理相对严格，需要投入更多的人 力、物力资源。因此，应根据实际情况进行选择。
1、政府方面
政府可以采取以下措施来缓解物流企业的税负压力： （1）降低增值税税率：政府可以考虑适当降低增值税税率，以减轻物流企业 的税收负担。
1、政府方面
（2）扩大进项税抵扣范围：政府可以扩大进项税抵扣范围，将部分成本费用 纳入抵扣范围，以减轻物流企业的税收负担。
1、政府方面
（3）提供税收优惠政策：政府可以针对物流企业提供一些税收优惠政策，鼓 励物流行业的发展。
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2、物流行业协会方面
（3）推动行业协作和发展：物流行业协会可以积极推动行业内部的协作和发 展，鼓励会员企业之间进行合作，以实现资源的优化配置和税负的共同承担。
3、物流企业方面
3、物流企业方面
物流企业可以采取以下措施来应对营改增的影响： （1）加强财务管理和会计核算：物流企业需要加强财务管理和会计核算，规 范财务管理流程，确保合规纳税。
2、成本影响
2、成本影响
“营改增”后，工程建设项目的成本构成将发生变化。原来包含在工程造价 中的税金被剔除出去，材料、设备等成本的增值税进项税额可以抵扣，这将导致 项目直接成本的降低。但是，如果不能充分获取增值税进项发票，实际抵扣的税 额将减少，从而增加项目成本。
3、利润影响
3、利润影响
“营改增”对工程建设项目的利润影响较为复杂。虽然税负的降低可以带来 利润的增加，但进项税额的抵扣和成本结构的变化也会对利润产生影响。如果进 项税额抵扣不足，成本增加可能导致利润下降。此外，增值税属于价外税，与营 业税相比，会对现金流产生一定的影响。
“营改增”对建筑施工企业造价工作的影响及对策
“营改增”对建筑施工企业造价工作的影响及对策一、建筑业“营改增”概述1背景2011年，根据党的十七届五中全会精神，按照《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》确定的税制改革目标和2011年《政府工作报告》的要求，2011年经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案，2012年1月1日起，交通运输业和部分现代服务业、铁路运输和邮政服务业、电信业陆续纳入营业税改征增值税试点范围。
按照国务院提出的“力争‘十二五’期间全面完成营改增改革”的要求，今年两会提出“营改增”扩围至生活性服务业、建筑业、房地产业和金融业四大行业的任务。
交通运输业和建筑业是营业税中体量最大的两个税目，两个行业所缴纳的税额占到营业税总额的一半以上。
将建筑业纳入试点范围，表明“营改增”试点的力度确实在进一步加大。
2增值税与营业税的区别1基本概念营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
2征税本质不同营业税是营业额包括应纳税额的价内税。
全额征税为本质，差额纳税为例外。
有重复征税特征，如：直接按收入纳税，材料、设备购买时已交纳增值税，也要再交营业税，属于重复纳税，税金属于价格的组成部分。
增值税是价外税，有效解决重复征税问题；差额纳税为本质，全额纳税为例外。
3征税标准不同营业税在征收中的参照标准是商家在经营活动中所获得的实际营业额与其对应的税率相乘所得的数字，就是要征收的税额。
应纳税额=营业额X税率增值税的征收标准是征收对象在经营活动中获得的增值额以及产品进口金额。
在具体的征收过程中，增值税计算的方法是使用间接的计税法。
一般计税方法：▪应纳税额=销项税额—进项税额▪销项税额=销售额X税率（销售额不含应纳税额）简易计税方法：销项税额=销售额X征收率（销售额不含应纳税额）4税率不同营业税：按不同行业设置税目和税率，其中建筑业3%，包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。
“营改增”对建筑工程造价的影响分析及应对策略探讨
“营改增”对建筑工程造价的影响分析及应对策略探讨随着我国经济的快速发展和产业结构的不断优化，建筑工程成为了国民经济发展的重要支柱之一。
建筑工程造价一直是工程建设的关键问题之一。
近年来，我国实施了营改增税制改革，对建筑工程造价产生了重大影响。
本文将从“营改增”对建筑工程造价的影响进行分析，并探讨相应的应对策略。
1.增值税税率变化营改增税制改革的首要目标是将原有的营业税和增值税两个税种合并为一个增值税，从而使税负更加合理和透明。
从2012年5月1日开始，中央在全国范围内试点营改增改革，逐渐扩大试点范围。
最大的变化之一便是增值税税率的调整。
根据国家税务总局的规定，一般纳税人的增值税税率由17%调整为16%，小规模纳税人的增值税税率由6%调整为3%。
这一政策对建筑工程的成本、利润和税负都有直接的影响。
2.发票管理变化营改增税制改革取消了原有的增值税专用发票、普通发票和收购发票等不同类型的发票，将其统一为增值税专用发票。
这一改革实质上减少了企业的税收成本，减轻了企业的财务负担。
但同时也加重了企业对发票管理的要求，需要企业提高对发票的规范化管理和使用。
3.税负调整对建筑工程造价的影响营改增税制改革的实施，通过减少企业的税收成本和加大税收规范管理，从而间接影响了企业的成本和税负。
税率的降低固然对建筑工程造价有一定的利好，但一些特殊行业的税负可能因此而增加，导致对建筑工程造价产生变化。
二、应对策略探讨1.规范税收管理，切实降低企业税务成本建筑企业在营改增税制改革后，应进一步规范税收管理，合理调整企业的财务结构，降低企业的税负成本。
通过税收筹划等手段，降低税收成本，提高企业资金的使用效率。
2.注重财务风险管理，做好应对措施面对税收制度的变革，建筑企业需要加强财务风险管理，建立健全的风险管理体系和内部控制措施，及时应对税收政策的变化所带来的影响。
3.加强成本管理，提升企业运营效益建筑企业应加强成本管理，通过技术革新和管理创新，提高企业的效益和竞争力。
营改增对建筑业的影响和应对措施
营改增对建筑业的影响和应对措施作者：王慧来源：《财会学习》2017年第18期摘要：营改增作为我国税制改革的一项重要举措，对调整社会经济结构，积极推进市场经济的稳定和长远发展发挥着重要的作用，然而对于绝大多数建筑企业来说，增值税是一个全新的领域，增值税税目税率繁多，涉及面广，内部影响会计核算和管理模式，外部影响供应链上下游，运作流程等。
本文着重从营改增后，建筑企业如何适应税制变革，以消化影响，科学应对进行探讨。
关键词：营改增；会计核算；影响；应对一、营改增对建筑业的影响（一）营改增对工程造价管理和核算的影响1.施工企业投标预算编制将发生重大变化，相应的设计和施工图预算编制要按新的计价标准执行。
这种变化使建筑企业投标工作变得复杂多样化。
2.由于要执行新标准的定额预算，企业施工预算需要重新进行修订，企业的相关材料的内部定额，措施费、管理费、利润、税金、规费的取费基数及费率都要重新进行编制和调整。
取费计算程序更加复杂。
（二）营改增对会计核算的影响1.公司主营业务收入的变化，最终影响到企业利润“营改增”前，建安企业是按照全部工程造价缴纳营业税。
税制改革后，由于增值税是价外税，计税依据为不含增值税的工程造价。
工程收入按照价税分离的原则分别确认价款和税款，以不含税价款确认收入，按照11%的税率计算，不含税收入=含税收入/（1+11%），收入下降幅度为9.91%，该指标会导致企业利润的减少。
2.公司主营业务成本的变化和控制营改增后，对成本的计价和暂估由原来的按含税金额变更为按不含税金额入账。
这种成本结构的巨大变化，需要建筑施工企业更加合理地进行成本控制，以实现企业利润最大化。
首先要建立一个完善的成本管理组织架构，建立以施工项目为核心的成本控制体系。
制定完善的规章制度和成本管理体系，使成本控制的责任落实到每个施工管理人员。
成本控制过程着力于合同方面，材料采购，人工费用，管理费用，机器设备等方面入手，对建筑施工成本进行全方位动态管理。
“营改增”对工程造价的影响及对策
“营改增”对工程造价的影响及对策作者：张立宾来源：《经济技术协作信息》 2018年第20期从本质上来说，营改增就是一种税费制度是，我国在发展的新时期所使用的一种税制改革方法。
传统的营业费与增值税共同存在的税收制度，会逐步调整为增值税税收，重复税收体制的现象可在这一过程中得到较为有效的改善，所以企业运行成本也会得到真正意义上的降低，并且实现对自身综合竞争力的有效提升。
从宏观层面角度进行分析后可以发现，营改增在经济学领域的涵盖范围之内，可以说是一种结构性的政策，用于减税。
一、建筑业“营改增”对工程造价影响1．对现有工程造价计价模式的影响。
建筑行业“营改增”的开展对项目成本有很大影响，因此修订项目成本制度势在必行。
目前建筑行业采取税或费的方法，综合税率的方式，即总成本约3.41%。
当建筑业实施“营改增”，它不再适合约原来的营业税税率。
无论是税收方法、税基或税收基础等将是一个巨大的变化。
继“营改增“成本模型建成后，还需要调整增值税出台相匹配的项目成本和定价模型。
2建筑产品工程造价组成会发生一定改变。
建设说在营业税实施的过程当中，作为税收价格存在，但是受到“营改增”实施的影响，建筑行业的增值税就逐步划分到价外税的范围之内，项目的成本价格说在整体上呈现出一种完全分离的状态，也就是说各方面需要对相对应的增值税进行支付，尤其是层层抵消的目标可在这一过程中实现。
劳动力成本以及机械工程成本是建筑行业成本的几种主要形式，也会在营改增的影响下实现价格分离的目标。
现有模型的简单程度会远远高于项目过程的成本政策调整，是增值税逐步实现向价外税转化的重要手段税收负担的基本理论，可促使成本原始建筑产品得到不同程度的改变，尤其是施工企业的投标报价模型也会与定价模型呈现出一种分裂的状态，全新的价格以及税收会在这一过程中得到较为充分的使用。
3短期内工程造价成本的上升。
施工项目成本的定价模型和定价方法能够适应建筑业的发展。
营业税发生变化，加上现行税制模式的转变，市场需要适应一段时间，在短时间内不可能调整。
建筑业“营改增”工程造价的对策与影响分析
建筑业“营改增”工程造价的对策与影响分析随着国家税制改革不断推进，建筑业“营改增”已经成为一个不可避免的趋势，也是建筑企业必须面对的挑战。
营改增对于建筑企业造价核算和税负管理都带来了重要的影响，因此建筑企业需及时进行应对，采取有效的对策来应对新的税收政策。
一、对策措施1.加强成本控制。
随着建筑业营改增的实施，在工程造价计算中，增值税是不可避免的一个因素，因此，建筑企业需要加强成本控制，精打细算，合理配置各项费用，降低税负的同时确保项目的成本控制和竞争力。
2.优化结构，调整经营方式。
营改增将不再区分生产过程和终端消费，建筑企业需要从新的税制中找到新的经营方式。
相应的，建筑业应调整企业经营结构，尽量减少增值税，通过财务数据策略调整，调整税收负担结构，以达到更加科学合理的结构。
3.加强税务合规管理。
新的税收政策下，建筑企业需要严格遵守国家税收法规，完善企业内部的税收管理制度和流程，确保符合税收政策的要求，避免因税收管理不合规而导致的罚款或纳税风险。
4.借助税收优惠政策。
除了采取措施来降低企业的经营成本和税负外，企业还可以通过借助税收优惠政策来增加税后收入。
了解各项税收优惠政策和申请条件，积极申请各项优惠措施，将会为建筑企业创造更多的收益和利益。
5.合理规划税务策略。
了解新的税收政策下的税务要求，针对不同企业情况制定出合理的税务策略，使企业在遵守税收法律法规的基础上，降低税收负担，以提高企业税后利润。
二、影响分析1.提高营业税收负担。
营改增意味着建筑企业的增值税税率将会上升，因此会提高企业的营业税收负担。
这将会给建筑企业带来一定的压力，使得企业在成本控制上面临更大的挑战。
在此背景下，建筑企业需要引起高度的重视，及时因应调整经营策略，合理调整企业资源，降低企业的运营成本和税负。
2.提高服务水平。
随着营改增的实施，建筑企业需要通过提高服务水平，增加客户体验，让客户感受到企业的高质量服务。
提高服务水平既能够提高客户的满意度，也能够增加企业的利润和市场份额。
营改增对建筑业工程造价的影响分析
营改增对建筑业工程造价的影响分析营改增是指营业税改征增值税的一种税制改革措施。
对建筑业工程造价来说，营改增有以下几点影响：第一，税负变化。
营改增实施后，建筑业工程项目的增值税税率为11%，相比之前的营业税税率5%要高6个百分点。
这就意味着，建筑业企业将面临更高的税负压力，工程造价相应增加。
营改增对建筑业工程造价会产生直接的影响，使得建筑业企业的经营成本增加。
第二，发票管理变化。
营改增后，建筑业工程项目必须开具增值税专用发票，这对于建筑业企业来说，需要加强发票管理，提高财务管理的规范性和透明度。
建筑业企业还需了解和掌握增值税专用发票的开具和管理规定，确保发票的合规性，避免因发票违规而导致的税务纠纷。
减税优惠政策。
在营改增过程中，国家对于一些行业给予了税收优惠政策，建筑业也可以享受其中的一部分政策。
对于农村房屋建设和维修、棚户区改造以及中小学、幼儿园、社区卫生服务中心等公益性建设项目，可以享受13%的税率。
这对于一些建筑业企业来说，可以减轻一定的税负压力，对工程造价也有一定的影响。
第四，税负分摊。
由于营改增提高了增值税税率，建筑业企业必须通过其他方式进行税负的分摊。
一般情况下，建筑业企业会将税负分摊给业主，即将增值税纳入工程造价中计算，从而影响工程造价的价格竞争力。
营改增对建筑业工程造价产生了直接和间接的影响。
建筑业企业的税负增加，将直接导致工程造价的提高；发票管理的变化和政策减税优惠，也会对工程造价产生一定的影响。
建筑业企业在营改增后需要加强财务管理，并及时调整经营策略，以适应税收变化带来的影响。
营改增对建筑业工程造价的影响及工程管理的应对
营改增对建筑业工程造价的影响及工程管理的应对摘要：近年来，伴随着经济的快速增长，建筑行业也迅速发展起来。
对于建筑业来说，“营改增”的实行会在一定程度上影响到建筑企业的成本控制。
因此在实际情况中，施工环节就是建筑工程中的一大重要环节，而这也是形成固定资产的环节。
在这个环节中，存在着大量的成本支出。
因此，“营改增”的实行，对于建筑企业中的成本控制存在着非常大的影响，由此也会影响到房建工程造价。
在本文中，就针对这方面的内容进行了分析。
关键词：营改增；工程造价影响；工程管理；应对引言营改增是国务院以我国当前的经济情况、科技程度、社会的发展为根据而做出的改革办法。
税务体系的改变，减少了企业税收方面的困境，刺激了每行每业的积极性和生产活力，而且让服务业与高端科技发展行业都得到了极大的支持，调动了工作灵活性，从而刺激了服务业的行业改革、产品更新换代和科技进步。
1营改增政策概述顾名思义，“营改增”即是指营业税改为增值税，具体做法是将以前缴纳营业税的项目改为缴纳增值税。
随着市场经济体制改革，社会经济发展表现出了良好势头，企业经营环境得到了极大改善。
为了促进企业良性经营，优化整体发展环境，有效降低企业税负，根据国家相关规定，只针对产品或服务的增值部分征收增值税，事实上也取得了显著成效。
早在2011年，国家税务总局和财务部就联合下发了“营业税该增值税”的试点方案，在经由国务院批准之后，率先在上海交通运输和部分现代服务两个领域进行了试点。
直至2016年开始在全国范围内进行推广，所触及到的试点范围包括建筑行业、房地产业等，并颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，自此我国税收制度得到了进一步完善。
2营改增对建筑业工程造价的影响2.1会计核算与成本的影响在营改增政策实施之后，工程项目的成本计算会出现新的变化，其核算模式的改变给建筑公司的成本计算带来了新的不同，因此其应将其财务标准进行一定的改变。
①建筑企业应将其财务指标进行改变，这样能有效避免由于营改增政策的实施造成其收入的大幅减少。
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建筑业“营改增”对工程造价的影响及对策分析
发表时间：2018-12-12T16:12:05.353Z 来源：《基层建设》2018年第29期作者：徐聪林芳刘亚田弭广涛韩建萌
[导读] 摘要：目前“营改增”已经应用于建筑行业和工程实践中，然而一些规定和宣贯文件中仍然没有体现出这一税务改革，相关企业和从业人员对这一改革的理解也不够深入。
山东英才学院建筑工程学院山东济南 250100
摘要：目前“营改增”已经应用于建筑行业和工程实践中，然而一些规定和宣贯文件中仍然没有体现出这一税务改革，相关企业和从业人员对这一改革的理解也不够深入。
文章以我国的“营改增”税制改革为导向，以建筑业为研究对象，在分析了“营改增”的含义和意义的基础上，对建筑业“营改增”的进一步推进过程中的影响和问题进行分析，重点分析对工程造价行业的影响和应对措施。
旨在充实建筑业“营改增”的理论研究，促进建筑行业和工程造价领域的健康快速发展。
关键字：营改增；建筑企业；工程造价
0引言
2016年3月23日，住建部、财政部与国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，明确以包清工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程老项目等，既可以选择适用简易计税方法计税，也可以选择一般计税方法计税[1]。
这一通知意味着建筑业“营改增”的开始。
1何为“营改增”？
营业税是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费用、代收款项及其他各种性质的价外收费。
增值税是以商品价值中的增值额为课税依据所征收的一种税。
在我国，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其货物销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种流转税。
2“营改增”的意义
全面实施“营改增”，是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的“重头戏”[2]。
它并不仅仅是简单的税制转换，而是有利于消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型，是一项“牵一发而动全身”的改革。
在当前我国“僧多粥少”的建筑市场上，“营改增”的实施将给建筑企业带来诸多利好，主要体现在以下几个方面：
（1）避免重复纳税，降低建筑企业生产成本。
“营改增”前，营业税是按照全部收入计算的，企业外购的物资、劳务等的增值税进项税额都不可以抵扣。
因此，建筑企业同时负担了增值税和营业税。
“营改增”后，增值税是按照产品价值的增值部分征收的。
这样，避免了过去既要缴纳营业税，又要负担增值税的进项税额的状况，消除了重复征税，降低了企业的生产成本。
（2）利于企业行为规范，提高管理水平。
在实行“营改增”政策之后，所有的增值税发票都需要经过网络认证，相关的税额抵扣工作也都需要在税务部门的监管之下进行。
这形成一个环环相扣的整体，加速了工程建设各方的产业融合，提高建筑企业的管理水平，也促进了建筑市场的良好运行[3]。
（3）调整企业经营模式，形成良好竞争市场。
“营改增”后，由于合同签订方与实际使用方出现不一致，就无法实现进项税额抵扣。
这就使得企业有积极性调整原有的经营模式，杜绝“以包代管”、“以包抗管”，把控好项目资金，也有助于建筑市场良好、公正的竞争局面的形成。
3“营改增”对工程造价的影响
建筑业“营改增”会改变工程造价现在的课税对象、计税方式以及计价依据，对工程的计价规则、造价信息、合约规划等都有很大影响[4]。
主要体现在以下几个方面：
（1）对费用要素的影响
“营改增”下的人工费、甲供材料或设备等要素在实际操作时恐因缺少凭证难以抵扣进项税额，也将会使得企业税负大幅增加。
（2）对造价模式的影响
“营改增”原有的计价过程中，营业税计入了造价总额。
采用增值税之后，建设工程项目的造价应包括增值税额。
但增值税是价外税，在对工程项目进行预算时没有办法准确地计算销项税额和进项税额，这就会导致应纳增值税与当前的工程预算定额中税费的取费规则有差异，从而会影响到工程预算的总造价。
（3）对专业分包的影响
“营改增”后，因涉及抵扣进项税，建筑企业可抵扣的进项税没多少，而建设单位可抵扣的进项税很多。
所以，专业分包需要被重新约定总承包管理费率。
（4）对投标报价的影响
在税制改革还未彻底的过渡期，招标单位与竞标单位也会在新标准与旧规则之间游离不定，人工费如何除税、暂估材料需不需要考虑增值税、租赁设备如何确定税率等问题均会增加投标报价的难度。
4建筑企业应对“营改增”的对策
在“营改增”的大形势下，建筑企业及其从业人员应该及时转变意识，积极采取相应措施应对这一税制改革。
（1）统筹规划，降低成本。
获得客观真实的材料价格、设备购置细节的基础上，编制出适合本企业发展的统筹规划方案，从而减轻企业的税负。
此外，把管理重点放在降低人力成本上，可以通过非核心业务外包，并且外包企业最好是具有一般纳税人的资格，把不能折扣的费用降到最低，通过这种打通行业间抵扣链条的方法，来提高企业收入[5]。
（2）转变意识，加快转化。
加强造价、成本、物资采购、财务之间的沟通协同，及时获取价值信息，制定更加合理的造价。
此外，借助信息化手段加快历史数据的测算与转化，把历史数据转化为增值税模式的指标数据，并注重新项目的数据积累，使新数据在新的税制模式下发挥作用[6]。
（3）做到三流合一
对于一般计税方法，必须做到“货物（劳务，服务）流”“资金流”“发票流”三流合一，才能使取得的增值税专用发票得以抵扣。
因此，项目对外签订采购、租赁，分包等合同必须是以总公司或集团公司的名义，并由总公司或集团公司对外直接付款。
5总结与展望
从国际经验和国内形势看，“营改增”是势在必行，保障了税收的公平合理性，为我国的企业发展和经济发展提供了动力。
然而，“营改增”也给建筑行业的发展带来了一些挑战，如多重的增值税征收加大了税务管理的难度及工作量，存在大量无法抵扣的项目，合同签订主体与实施主体不一致、工程招投标风险等。
这些都将是建筑行业内的从业人员亟待解决的问题。
参考文献
[1]住建部，财政部与国家税务总局.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知[Z].2016-03-23.
[2]新华网.李克强：营改增是深化财税体制改革的“重头戏”[DB/OL]./finance/2013-08/02/c_125109219.htm，2013-08-02.
[3]李文堂.营改增对工程造价的影响及对策与分析[J].建筑与预算，2017（4）.
[4]李佳凌.论“营改增”对工程造价的影响[J].建筑经济，2016（7）.
[5]黄汉勇.论“营改增”对大型建筑施工企业的影响及应对措施[J].2015（5）.
[6]李明佳.浅析“营改增”对工程造价行业的影响及应对方案[J].2016（6）.。