空白凭证、科目汇总表、账页、报表
A3财务软件操作流程
一、账套管理之迟辟智美创作步伐：开始—法式—浙江爱信诺航天信息—系统服务—点击“账套管理”，用户名：init，密码:system，注意都是年夜小写有区别，这里都是小写.账套管理主要有两个功能：1．就是新建账套，每个公司一个账套.怎么创立呢，点击左上角的创立按钮，弹出一个框，把账套号和账套名称给填进去，账套号数字去暗示，5位数以内而且不重复就行，比如1,2,3，或者001,002,003等等，账套名称就是公司的名字，下面那个数据库名称，我们就不要填了，软件会自动填好.2．就是用来备份数据，我们软件有自动备份的功能，不外要自己设置一下，怎么设置呢，年夜家看一下，上面有一个设置的按钮，点一下那个按钮，会弹出一个框，在倒数第二个空格有一个备份目录，就是把备份的数据保管在哪里.你可以在D盘，或者E盘里面新建一个文件夹，名字就叫“A6财政软件自动备份”，然后备份目录就选那个文件夹.每天中午12点，只要你电脑是开机状态，那么软件就会自动备份.创立好了账套，设置好了备份的目录，我们就可以退出这个账套管理了，其他的所有把持，都不是在这里，所以平时除非我们有新的单元，否则就不需要去账套管理里面把持了.二、初始化步伐登录桌面上“A3 E票通”.用户名：admin 密码：admin1，这里也都是小写，密码后面是数字1，这个用户名和密码和上面建账套的用户名和密码纷歧样，上面那个是建账人用的，而这个呢则是做账人用的，所以年夜家不要混淆，新的单元第一次进去做账，必需要用我们这个用户名和密码，进去之后，才华修改.注意登录日期！进去之后，还不能马上开始做账、填凭证，还要进行初始化的基础设置：1．用户新增：左侧栏最下面，“我的系统”—系统管理—用户新增，账户可以是你自己名字的第一个字母，也可以是数字，只要你方便记忆就可以了.因为这个账户，就是以后你自己登录时要填的数据了，用户名称就是你自己的名字.这里要注意两点，账号生效日期和分配角色.2．企业信息：在“我的系统”—点击“基础设置”，把公司名称给填进去，前面打了一个红色小星号的一定要填，其他的可以填，也可以不填.3．系统启用：就是你筹算用软件开始做几月份的账，双击“启用期”下面的那个数字，就可以修改成你想做账的月份了，月份改好了之后，在后面打个勾，然后点击左上角的“保管”就可以了，我们这里只要在“总账后面”打个勾就好了，出纳没什么用，就不用打了，报表模块已经默认给你启用了.这里注意一下，如果你是2—12月份启用的话，比如说现在是6月份，我就筹算在6月份用软件做账，那么你在录期初余额的时候，除要把5月底的科目余额填到软件里面去，还要把1到5月份，每个科目的累计发生额也都要填进去，如果你只录5月底的余额，不录累计发生额的话，那么在资产负债内外面，有一列年初数它就显示不出来，而且明细账里面，期初余额，也就是上年结转，它也显示不出来；如果你是1月份启用的话，你就只需要把去年12月的余额给录进去就好了，可是你还要把今年的凭证给补填进去.如果你每个月凭证未几的话，我们建议你还是1月份启用软件，然后补填一下凭证，这样下来，我们一年的数据，就比力完整了.4．科目管理：在“我的系统”—基础设置—财政栏—科目管理，导入一级科目，选择“企业制度”，点击右下角的“导入”，现在一级科目已经有了，可是一些二级科、明细科目是没有的，因为二级科目要根据每个公司的情况自己去增加的.怎么增加二级科目呢，你找到你那个一级科目，点一下那个科目，注意是点一下，不要点两下，点了之后，会弹出一个框，科目代码一级给编好了，你不用管它，只要把二级科目的名称给填进去就好了，然后再点“保管”就可以了，保管好了，如果你要继续增加，就继续把名字给录进去，如果不用增加了，就点“退出”好了，这里要注意两点，第一点，如果我们原资料或库存商品下面，要增加明细，而且还要有数量的话，就不单填一个名称，还要把左边“数量核算”那个框给打个勾，然后计量单元要选好，再保管就可以了.其第二点，当你往来的单元比力多的时候，比如有上百个往来单元，那么你就不要依照上面那个方法，点新增来增加二级科目，那应该怎么增加往来的明细单元呢？我们先在科目管理里面，找到应收账款，点一下，然后再点击左上角的“修改”按钮，弹出一个框，我们把左边倒数第二个选项，“往来业务核算”打个勾，然后再回到左上角，点击“基本信息”旁边的那个“核算项目”然后再点击“客户”，最后点“保管”就好了.同理，讲解应付账款的设置流程.这里设置好了之后，我们就可以去增加往来单元的明细了.在哪里增加呢？在“我的系统”—基础设置—公用栏里面，有客户分类、客户，供应商分类和供应商，客户分类就是当你客户比力多的时候，为了方便管理，我们可以按地域给客户去分下类，比如，你可以把客户分成两个类，1 杭州市，2 上海市（前面的代码暗示第几个分类），固然，客户你也可以不用去分类，直接增加客户的明细，点击“客户”，然后再点一下左上角的“新增”，把代码和客户的名称给填进去，代码就1001，暗示杭州市第一个客户，然后1002,1003一直编下去.供应商分类和供应商也是同样的事理.应收账款的明细就增加在客户里面，应付账款的明细增加在供应商里面.5．期初余额：录期初余额之前，一定要先把明细科目增加好，否则录的时候，只能录总金额吗，不能录明细金额了.这里注意讲一下：怎么录明细科目的余额，怎么录数量科目的余额，怎么录辅助项目的余额，录好之后点击“试算”.6．参数设置：凭证删除后凭证号自动整理，摘要列显示结算信息和往来信息.7．结束初始化.三、总账管理上面那些步伐都把持完成之后，接下来就可以开始做账了. 1．填制凭证：点击“总账管理”，在下面弹出的框里面，点击“填制凭证”，就会弹出一个填制凭证的界面，凭证号软件已经自动编好，这个日期要注意一下，可能你现在做的是1月份的账，可是凭证上面显示的却是6月份，这就是之前我向年夜家强调的，登录软件的时候，有一个登录日期，要记得把那个登录日期改成你要做账的那个月底，现在我们退出软件，重新进去一下，点上面那把钥匙状的按钮“注销”，把登录日期改一下.附件数就是你的原始单据数，摘要是必需要填的，自己手工填进去，科目可以选择的，双击空白的处所，或者点一下旁边的那个键盘装按钮，就可以弹出所有科目，我们再去选择自己想要的科目，这里注意演示数量核算和辅助核算的科目，以及增加科目的方法.科目选好之后，就把借方金额填进去，比如999.99元，这里有金额线，可是没有圆角分的提示，如果你觉得看不清楚的话，你可以按下F9，把金额线给去失落，这样看起来就比力清爽一点，按回车键，我们就可以跳到贷方科目上面去了，选好贷方科目之后，我们再按回车键，跳到录贷方金额的处所，然后按一下“=”那么贷方金额就不需要我们再填了，软件会自动填好.凭证填好之后，我们点击左上角的“保管”按钮，保管好了之后，我们要看前面填制的凭证，可以点击上面的“前页”、“首页”去检查，如果我们填了很多凭证之后，想要拔出一张凭证，比如我们要在第2张凭证和第3张凭证之间，拔出一张凭证，那么我就先翻到第3张凭证，然后点击“新增”旁边的那个小的倒三角形就可以了，如果我们在填凭证的时候，想看某个科目的余额，我们可以先点一下那个科目，再点击上面的“余额”按钮，就可以查出来了，再比如说，我们每个月，我们都要填一张相似的凭证，如计提折旧，可能我们每个月都要填这张凭证，而如果折旧明细比力多的话，每个月都填就比力浪费时间，这时，我们就可以点击“把持”按钮下面的那个“保管模板”，把这张凭证作为模板给保管起来，当下个月我们又要计提折旧的时候，就不用再去填一遍凭证，直接把这张模板调用出来就可以了.这个凭证填制的界面，还要很多其他的功能，年夜家在使用过程中，可以自己去检验考试一下，我这里就纷歧一讲解了.2．审核凭证：当我们这个月所有的凭证都填好之后，就可以退出填制凭证的界面了.我们看下面的那个做账流程，第二步就是“审核凭证”，其实这个步伐可以省略失落的，因为审核凭证要求换另外一个人去把持，而如果我们一个人做账的话，这一步就显很过剩，所有这一步我们就不要去做了.3．接下来往来核销，这个功能我们也不用去管它了，这个用处不年夜的.4．再接下来，就是记账了，记账就相当于我们手工上的“过账”，也就是登明细账的过程，只要记好账了，那么本月我们的总账、明细账还有报表，就全都自动生成了.我们点击“下一步”开始记账.5．结转损益：记好账之后，我们就可以结转损益了，结转损益是什么意思呢？我们知道，如果手工填凭证的话，我们到了月底，必需要把“主营业务收入”，以及那些费用类的科目，全都结转到“今年利润”这个科目下面，手工结转的话，我们还必需去核算这个月我的主营业务收入金额是几多，各种费用的发生额是几多，比力繁琐，而软件上呢，为了解决我们这一烦恼，就特地设置了“结转损益”这个功能，我们点击那个按钮之后，会弹出一个框，第一次结转的时候，我们要把“今年利润”这个科目的代码“3131”填到上面那个空格里面去，然后再点击最上面的那个“全选”按钮，最后点击最上面的那个“生成凭证”按钮，软件就会自动帮我们核算好这个月的主营业务收入金额，各种费用的金额，然后生成一张转账凭证，把那些金额全部结转到“今年利润”科目下面去.我们把这张转账凭证保管好就行了.因为这张转账凭证是没有记账的，所以我们还是要返回上一步，记账的过程，把这张凭证也给记账.这里我们就重复了“记账”这个步伐，年夜家可以放心，重复点击记账的话，那些之前已经记过帐的凭证，不会重复记账的.可是记账这个步伐每个月都把持两遍的话，确实有点过剩，所以，我们可以先结转损益，然后再一次性把所有凭证记账，这样就不用重复把持记账这个步伐了.6．期末调汇：这个是用来处置外币业务的，我们在座各位，绝年夜部份都用不到外币业务，所以这一步也是不用去把持的.7．结账：记完账之后，就暗示这个月我们的业务都已经完成了，接下来我们就可以对这个月进行结束业务的把持了，点击结账，按提示进行下一步把持...注意：结完帐之后，我们就不能对这个月再进行任何业务的把持了.如果结完帐之后，发现这个月的凭证填错了，要进行修改，应该怎么办呢？这一点我们待会再讲.每个月的做账的把持流程：填制凭证——结转损益——记账——结账，每个月我们都要依照这个流程把持下去.四、报表管理总账结完帐之后，我们就可以去生成这个月的资产负债表和利润表了.点击“报表”，再点击“资产负债表”，这个时候，资产负债表是没有数据的，我们还有进行两步把持.第一步：点击最上面的“工具”，再点击“公式取数参数”，会弹出一个框，我们选择好月份，开始期间和结束期间坚持一致，旁边的“开始日期”和“结束日期”就不要去管它，选好之后，点击“确定”；第二：点击工具下面的“重算全表”就可以了，稍后系统会提示你“报表重算胜利”，说明该月的资产负债表就已经给我们算好了，我们再点击“保管”就可以了.利润表和资产负债表的把持方法一模一样.保管好的报表，我们可以在“历史报表”里面检查获得.报表生成以后，我们就可以回到总账里面，然后开始下一个月的业务把持了，以后每个月都是这样去重复把持.五、查询往来账、总账、明细账、科目余额表、现金/银行日记账，打印凭证和账表等（注：如果凭证没有记账的话，以下的把持，都要勾选“包括未记账凭证”）1．往来账查询：总账管理→往来→客户往来总账/客户往来明细账（查询往来明细的时候，记得把“按核算项目小计”和“跨期小计”勾上），查某一个客户的话，在翻开的界面傍边，“客户”至“客户”选择相同的客户就可以了.应付账款也是同样的事理.2．总账、明细账查询：总账管理→账表→总账/明细账→选择会计期间→点查询.这里查询条件里面，有个科目级次，查询总账的时候，我们可以把级次选为1至1级；查询明细账的时候，可以把级次选为2至3级.在显示的界面上，通过科目的选择来检查分歧科目的明细账.3．科目余额表：总账管理→账表→科目余额表，如果要查某一个科目及其子科目的余额，把该科目的代码选进去，再点“查询”.4．科目汇总表：总账→凭证→科目汇总表→查询.5．现金/银行日记账：总账→出纳→现金日记账/银行日记账→选择会计期间和科目→按对方科目展开（这样日记账就比力详细）→查询.6．凭证和账表打印：总账→打印→凭证→选择要打印的月份，点击“打印”，打印账表类似.一般账表之类的，如总账和明细账，是到了年底一次性打印的.六、多栏账的设置与查询要查询多栏账，必需先在软件里面设置好哪些科目是多栏账格式的.怎么设置呢？总账→账表→科目多栏账设置→增行→选择会计科目→自动编排→保管，保管胜利后，再退出.上面设置好了之后，我们就可以查询多栏账了：总账→账表→科目多栏账→选择会计期间→选择多栏账名称→查询.七、结账后修改凭证和期初数据本月结完账之后，发现有凭证或者期初数据填错了，需要修改.怎么办呢？因为结完账之后，我们不能对该月进行任何新增、修改或删除的把持，只能进行查询的把持，所以此时要修改凭证的话，只能是先反结账，怎么把持呢？在总账管理里面——点击“结账”，在左下角，有一个反结账的按钮，点了那个按钮之后，系统要我们输入密码，这个密码就是我们登录软件时的密码，如果你登录软件的时候，没有密码，那这里也不需要填密码，直接点“下一步”，再依照提示一步一步把持.反结账之后，我们就可以找到我们要修改的凭证了.在哪找呢？在总账管理下面，点击“凭证”，我们可以看到，倒数第二项有一个“凭证管理”的按钮，我们点击那个按钮，会弹出一个查找凭证的过滤条件，选择好要修改的凭证月份，点击查询，我们会看到，就会有很多凭证列表显示出来，我们找到要修改的那张凭证，点击上面的“修改”，软件会提示“凭证已经记账，不能进行修改”，这时我们还要将这张凭证进行反记账，在上面“记账”按钮旁边有一个小的倒三角形，我们点击那个小三角形，软件会弹出一个下拉的列表，里面就有“反记账”的按钮.反记账之后，我们再点击“修改”按钮，就可以进行修改了.修改好了之后，要注意再将该张凭证进行记账，然后再对本月进行结账.如果要结账之后，要修改期初数据，那么，我们必需反结账和反记账到软件启用的那个月份，比如：软件是启用期是1月份，现在我们会计期间是11月份（会计期间怎么看呢？在软件最下面，有很多信息可以看到，登岸日期和会计期间等），现在我要修改期初数据，那我们就必需先反结账到10月份，再把10月份的凭证全部发记账（全部反记账在哪知道吗？），然后再反结账到9月份，把9月份的凭证全部反记账，这样一直反下去，直到软件最下面显示的会计期间是1月份，我们再点击“初始化”下面的“反初始化”，反初始化胜利之后，再点击“期初余额”，就可以进去修改期初数据了.修改好了之后，再结束初始化→记账→结账到11月份.。
记账凭证
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
财务会计实训业务题
财务会计综合实训——新世纪股份有限公司资料本实训拟以新世纪股份有限公司在一个会计期间发生的生产经营业务为实训资料，并将空白原始凭证附录在后，要求学生依据模拟单位的业务内容、业务特点，完成企业的全部会计核算过程以及编制会计报表。
该综合实训是要求学生将零散的知识融会贯通起来，完整掌握会计核算全过程，以培养学生的综合核算能力以及分析问题和解决问题的能力。
一、模拟企业概况：1、企业名称：新世纪股份有限公司（以下简称新世纪公司）。
2、法人代表：李爱国3、注册资本：15 000万元。
4、企业地址；广东省广州市花都区天祥大道291号，电话：1234565、开户银行：中国建设银行花都分行瑶湖分理处。
账号：6543216、税务登记号：1100000000020087、经营范围：电机产品和大型设备。
8、主要产品：甲产品、乙产品。
二、企业会计核算方法：1、记账方法：采用借贷记账法。
2、会计科目：使用财政部2006年2月发布的最新的会计科目表。
3、会计期间：2012年1月1日至2012年12月31日。
4、存货按照实际成本核算。
5、固定资产折旧采用直线法，为简化计算，新世纪股份有限公司2012年12月固定资产折旧=11月固定资产的余额/10/12=1500/10/12=125（万元）其中，100万元为生产用固定资产折旧，其他为管理用固定资产折旧。
6、税费的计算：增值税：按基本税率的17%计算缴纳，收购免税农产品按13%计算抵扣进项税额。
营业税：安装业务按3%的税率，销售不动产和无形资产按5%的税率。
消费税：按10%计算缴纳。
城市维护建设税：按增值税、消费税、营业税之和的7%计算缴纳。
教育费附加；按增值税、消费税、营业税之和的3%计算缴纳。
所得税：按应纳税所得额的25%计算缴纳。
该企业属于“营改增”试点地区的企业。
7、利润分配比例：法定盈余公积：按净利润的10%计算提取。
任意盈余公积：按净利润的5%计算提取。
向投资者分配的利润：按净利润的50%计算提取。
会计基础工作标准
会计基础工作标准为了进一步完美管帐核算和财务治理差不多工作，使管帐工作慢慢走上法制化、规范化和科学化的轨道，发挥管帐工作在经济核算和治理中的重要感化，更好地为本企业管帐核算和财务治理办事，依照国度财务管帐轨制和有关财务管帐方面的规定和标准，结合我公司实际情形，特制订本标准：1、填制管帐凭证1.1、填制、审核、记帐（账）、管帐主管等有关人员盖印齐备；收款凭证和付款凭证应由出纳人员签名或盖印。
1.2、书写要清晰、规范，笔迹色彩同一，内容不反复。
1.3、注明附件张数，原始凭证审核后要加盖“已核”章，防止反复入帐（账）；一级科目不到手写，一律盖印。
1.4、二级科目填制要依照实际产生的经济内容按照管帐的要求设置，同一经济营业的产生二级科目标应用要具有一贯性原则，往来帐（账）只按单位或小我设到二级科目，费用类只设到二级科目，专门情形需附说明。
1.5、白条、非行政事业单位收据、过时掉效发票一律不得报帐（账）和作为原始凭证。
从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务（或发票）专用章；从小我取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖印，除单位和小我盖印外，并应具有县（市）级以上税务机关发票监制章。
1.6、填制的管帐凭证，取得的原始凭证凡有大年夜写和小写的金额必须相符；购买什物的原始凭证，必须有验收证实；须要入库的材料，需按数量解决入库手续，填写入库验收单和质检单并有经办、验收、质检人员签章。
1.7、有涂抹、刮擦、挖补等涂改陈迹的原始凭证不得作为编制管帐凭证的依照；对记录不明白、不完全、不相符规定的原始凭证，应退回补填或更正。
1.8、填制管帐凭证一旦掉足或不相符要求，必须从新填制。
1.9、日期：收、付款凭证一样应填写经济营业的产生期，但有些付款营业（凭证）应填制报销日期；转帐（账）凭证上的日期一样应填写凭证的填制日期。
1.10、记帐（账）凭证中每一个管帐科目标金额，必须与所附原始凭证或原始凭证汇总表中的有关金额一致，假贷方合计应一致。
2023年会计实习计划八篇
2023年会计实习计划八篇会计实习计划篇1一、实习目的毕业实习是培养学生综合运用所学理论知识，解决实际问题能力的一个重要环节。
通过毕业实习，使学生将三年来系统学习的理论知识与企业实际相结合，巩固和加深理解所学专业理论知识，培养学生独立分析问题、解决问题的能力，培养理论联系实际的工作作风，为毕业论文的研究以及今后走向工作岗位奠定良好的基础。
二、实习要求1、自觉遵守实习单位的各项规章制度和实习纪律，服从指挥、听从安排，体现当代大学生良好的思想素质和精神面貌;2、虚心向实习单位教师学习，勤学好问;3、了解企业的组织机构及各主要部门的职能、权限;了解企业生产运行的全过程;4、具体掌握企业的会计核算、财务管理、会计制度制定与执行以及会计软件使用等情况;5、收集与毕业论文有关的资料;6、完成必要的考核及实习报告;7、经常与学校指导教师联系、沟通，汇报实习情况;8、按时返校。
三、实习方式按照实习大纲的要求，借鉴其他有关财经院校的经验，结合会计专业实际情况，采用分散实习方式进行。
即由学生自行联系实习单位，按照实习大纲的要求进行。
四、实习时间12月16日——1月10日(共四周)，校外实习学生要求在1月6日前将相关材料寄至指导老师。
五、具体实习内容基本技能与基本认识方面1、珠算：针对结账、对账等环节进行珠算的训练;2、点钞：在出纳岗位或职工发放工资时，练习点钞的指法，提高点钞的速度及准确性;3、凭证装订：掌握凭证装订的基本要求，能够做到装订的凭证规范、整齐，项目填写齐全;4、档案管理：正确进行本年末与下年初的过账工作，正确启用新账簿，正确使用印花税票;5、数据书写：编制凭证、登记有关账薄时，正确书写阿拉伯数字和汉字大写;6、错误更正：对编制凭证与记账过程中出现的各种错误，采用正确的更正方法进行更正;7、票据管理：主要包括空白支票、作废支票以及印章等的管理。
? 会计核算方面1、掌握货币资金的核算方法和管理要点，严格现金开支标准，正确编制银行存款余额调节表;2、掌握应收款项、存货、固定资产、无形资产等的核算方法，熟练进行账务处理;3、掌握负债和所有权权益的核算方法，正确进行账务处理;4、掌握企业会计报表的种类、基本结构以及编制方法;5、掌握各个报表数据间的钩稽关系，能够进行初步的财务报表分析;6、了解企业的纳税情况，认识有关增值税专业发票的开具过程以及验证真发票的方法。
初级会计实务会计概述练习题及答案
第一章会计概述一、单项选择题1.下列各项中，要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告的会计信息质量要求是()。
A.谨慎性B.及时性C.重要性 D.可理解性2.下列各项中，属于对往来款项进行清查时应该采用的方法是()。
A.定期盘点法B. 实地盘存法C.与银行核对账目法D.和往来单位核对账目法3.下列各会计要素， ( )不是反映财务状况的会计要素。
A.资产B.负债C.收入D.所有者权益4.下列关于企业从银行提取现金或将现金存入银行时所需填制的凭证的表述中，正确的是()。
A.只填制付款凭证，不填制收款凭证B.只填制收款凭证，不填制付款凭证C.既填制付款凭证，又填制收款凭证D.既填制转账凭证，又填制收、付款凭证5.下列各项中，应采用数量金额式账簿的是()。
A.原材料明细账B.管理费用明细账C.生产成本明细账D.主营业务收入明细账6.下列各项中，属于我国目前采用的记账方法是()。
A.收付记账法B.增减记账法C.借贷记账法D.单式记账法7.下列关于所有者权益类账户结构的表述中，正确的是()。
A.增加记贷方B.增加记借方C.减少记贷方D.期末无余额8.下列各项中，属于科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序的主要相同点是()。
A.登记总账的依据相同B. 登记总账的方法相同C.记账凭证汇总的方法相同D.记账凭证都需要汇总并且记账步骤相同9.下列各项中，属于对银行存款进行清查时应该采用的方法是()。
A.定期盘点法B. 实地盘存法C.与银行核对账目法D.和往来单位核对账目法10.账户的左方和右方，哪一方登记增加，哪一方登记减少，取决于()。
A.所记经济业务的重要程度B.开设账户时间的长短C.所记金额的大小D.所采用的记账方法和账户的性质11.下列各项中不符合谨慎性原则要求的是()。
A.资产计价时从低B. 利润估计时从高C.不预计任何可能发生的收益D.负债估计时从高12.会计科目和会计账户的本质区别在于()。
最好用的会计excel做账软件excel财务系统
最好用的会计EXCEL财务做账小系统用这个系统做账快一年了，特意在这里给大家推荐下，群里用这个的也不少。
这个excel财务系统，其实就是一个EXCEL表格存储财务数据，外加一个关联可执行exe程序，需要生成明细账和报表时，通过excel数据文件中的按钮调用打开exe程序，打开后exe财务系统软件界面会浮动在原来的excel财务数据文件的上方。
软件界面中有几个大类，分别是凭证、账簿、报表、设置等，各大类标签中按钮（执行的操作）不同。
再稍微详细的一点说，这个小系统用来保存数据的是excel文件，里面有凭证表、科目设置表、空白明细账和报表模板等，设置好科目、录入凭证后，需要查看明细账时，使用excel文件中的按钮调用打开关联和程序界面，在界面中点击要执行的操作，比如查看明细账、或生成报表等，程序会按用户要求快速计算出结果，并将结果写入到原excel文件的空白模板文件中，呈现在用户面前，所有数据的录入在输入都是在excel文件中可见的，可以复制另存到其他文件都行。
实际上各种财务系统网上也有很多了，这个小系统主要方便的地方是：1、可以连续输入多年的凭证，不需要年结另建新文件中录入期初数据。
2、每个月末想结转损益也行不结转也行，反正生成的报表都一样，生成过程都会把没结转的在计算时结转一下（不会生成凭证，只是在计算过程按结转后的数据生成报表）。
3、在录入凭证的过程中，重复的数据录入可以自动录入，比如录入日期时可以只输入天，年月会自动按上行数据，或在录入日期、凭证号、摘要时直接在单元格输入“..”“。
”（也就是两个点）回车，也会自动复制上行对应数据。
不说这么多了，把软件界面和基本的操作介绍一下。
有兴趣的按这些基本操作的试下就会用了，更详细的操作可以慢慢再了解。
【注意这个文件是excel2010格式的，必须要2010以上版本打开有些功能才能用，不可以用wps打开哟，启用宏是必须的。
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财务会计的工作流程
一、会计工作流程：建账做凭证记明细帐科目汇总表记总帐出报表、分析报税1、建账说简单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好，根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就可以了，但企业核算要求是什么怎么知道呢，这就要有一点经验了，咱都以工业企业为例来说，按照小企业会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍，理解透，深深的记到脑子里，这样在工作中就会少很多麻烦，不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来），把主要会计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐1）手工帐银行存款按不同的银行帐户设明细科目，如：基本户、工行xxx应收帐款按客户设明细科目如：xxx（客户简称），如客户很多，可以先分大类设二级明细，再按客户设三级明细预付账款按供应商设明细科目其他应收款各单位情况不一样一般下设备用金按人员名字设下一级明细科目保证金按收保证金的单位设下一级明细科目个人借款按借款人名字设下一级明细科目原材料可以按大类设二级明细科目，也可以不设，看材料的种类数量和库存控制的需要其他存货科目同理固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿折旧科目跟着固定资产来其他资产类科目用的比较少，一般不需要设二级明细，有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况应付帐款参照预付帐款预收帐款参照应收帐款其他应付款与一般按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细其他负债类科目一般不需设二级明细，但也会有特殊情况，视单位情况定所有者权益类科目一般不需设更下一级明细成本类科目按产品或车间设下一级明细主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细主营业务成本跟着主营业务收入营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细，这个分类要按照企业考核的要求分，没有考核的可以分得比较粗，这两个科目是别人比较关心的，可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、加，很累，如果明细科目分的好，会减少不少工作量财务费用基本就利息、手续费两个明细科目，如果有资本化利息，最好再分明细科目其他损益类科目基本不需要设明细科目，除非相关业务比较复杂科目表确定下来之后，在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开，便于查看，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其他账簿同理电脑帐其实无论手工帐还是电脑帐，科目设置的原理是一样的，只不过软件有一些更方便的功能，如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等，下面只说和手工帐有区别的科目，不够全面，因为有很多软件我没有深入接触过应收帐款科目如果客户名称是二级明细，直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算（项目核算），如果客户名称是三级明细，则把二级明细科目设成按客户辅助核算（项目核算），预收帐款同样应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算（项目核算），预付帐款同样其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算（项目核算）固定资产、累计折旧如果有固定资产管理模块的话，就不需要设明细科目了，如果没有，就按照手工帐的思路做损益类科目用软件就有很大的优势，明细科目设置基本按照手工帐的要求来设，但可以按职员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算（项目核算），这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据，直接查询数据就可以了其实无论新建账还是接老账，不管是一般会计还是负责人，有一个重要的前提，就是要充分了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和要求，不了解这些，建账只是闭门造车，很多会计根本不去了解这些，或是被动的了解，等帐做了一段时间，通过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了，别人对你的映象不好了，有的年度内调整不过来了，所以进一个单位以后，一定要先主动了解单位做什么业务，怎么做的，有哪些部门、人员，各做什么工作，单位有哪些成文不成文的规定，走走看看，和各部门聊聊，当然不能搞的像领导视察，哈哈，不要只听领导说，不要只埋头做自己的事情，那样是做不好滴建账其实也不能一下弄得很完美，那是不可能的，比如说费用的明细科目随着对企业的了解可能还会增加，但二级、三级明细科目、辅助核算（项目核算）等这种大的结构要完整，以后才好调整好，下面开始做帐了，第一步是做凭证，做凭证就要有原始凭证，原始凭证有哪些呢报销单、借款单（暂支单）、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单，生产领用单、收付款收据、工资单、相关合同、发票记账联等等等等，很多，前面是一些基本的，各单位基本都有，有些单位叫法也不一样，单位规模不同，单据的种类也不同，新人可以到会计用品店去看看，百度、google 找些图片看看会计凭证都是根据原始凭证做的(废话），视单位规模、流程规范全面程度不同、内部控制好坏等因素，可以说原始凭证到处都是陷阱，出纳也好、会计也好、财务负责人也好，拿到原始凭证时首先是仔细看清楚：发票是不是真的、版本有没有过期、单据要素是不是填写清楚规范、审核审批过程是不是符合规定、数据是不是正确、符不符合预算控制、合同条款、盖章没有等等，会计是一个细心活，所以女的比较多，这些以后结合具体的业务处理说再说说会计凭证，一般企业用通用的记账凭证就可以了，有些大单位用收付转凭证，便于记账、查找、管理，这里就以记账凭证来说下面就以实际的经济业务来做，首先假设一下公司的状况，给个组织结构图假设销售部某业务员要出差借款借1000元，本人填好各项目后，销售部经理签字同意，财务总监签字同意，到总经理签字批准，才拿到出纳处领款，这个审批过程一个都不能少，而且每个签字的含义是不一样的，本部门经理是同意其出差（有的单位还要有另外的出差申请单，批准后才可以借款），财务总监要看这个业务员以前有没有借款没报销或归还，欠款标准不同的单位有不同的规定，当然有些小企业没有规定，但财务要把好这个关，这一关过不去就借不了款了，如果过去了，最终总经理批准，出纳把现金给他，还要其在经办人处签收，如果流程不完整，出纳就不能给钱，否则就扯皮了，或者出纳盖滚蛋了，这个签字流程不同的单位会有不同，有的可能要好多人签字，会计、出纳对这些规定要烂熟有点要注意，与财务有关的所有单据要用签字笔或钢笔填写、签字，不能用圆珠笔或铅笔，包括做凭证、记账，还有些单据是复写的，会计一定要看<基础工作规范〉和<电算化工作规范〉，有很多人不看，其实很多问题包括怎样写凭证、记账、会计工作流程、交接等等规范上都清清楚楚。
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记账凭证
年月日字第号
摘要
会计科目借方金额贷方金额记账
（签章）
附
件
张总帐科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分
合计
会计主管出纳审核制单
记账凭证
年月日字第号
摘要
会计科目借方金额贷方金额记账
（签章）
附
件
张总帐科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分
合计
会计主管出纳审核制单
记账凭证
年月日字第号
摘要
会计科目借方金额贷方金额记账
（签章）
附
件
张总帐科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分
合计
会计主管出纳审核制单
科目汇总表
2010年01月01日至31日单位：元科目名称借方金额合计贷方金额合计
库存现金8000 5000 银行存款125000 162500 其他应收款4000
应收账款35100 25000 原材料80837 26167.4 库存商品230000 累计折旧5000 短期借款100000 应付职工薪酬60000 68400 应交税费13663 54733.61 应付利息
本年利润243713.61 300000 生产成本90587.4
制造费用7420 7420 主营业务收入300000 300000 主营业务成本230000 230000 营业税金及附加3733.61 3733.61 销售费用2280 2280 管理费用7700 7700 合计
资产负债表
会企01表编制单位（公章）：年月日单位：元
资产期末余
额
年初余
额
负债及所有者权益（或股东权益）
期末余
额
年初余额
流动资产：（略）流动负债：（略）货币资金短期借款
交易性金融资产交易性金融负债
应收票据应付票据
应收账款应付账款
预付款项预收款项
应收利息应付职工薪酬
应收股利应交税费
其他应收款应付利息
存货应付股利
一年内到期的非流动资产其他应付款
其他流动资产一年内到期的非流动负债
流动资产合计其他流动负债
非流动资产：流动负债合计
可供出售金融资产非流动负债：
持有至到期投资长期借款
长期应收款应付债券
长期股权投资长期应付款
投资性房地产专项应付款
固定资产预计负债
在建工程递延所得税负债
工程物资其他非流动负债
固定资产清理非流动负债合计
生产性生物资产负债合计
油气资产所有者权益（或股东权益）：
无形资产实收资本（或股本）
开发支出资本公积
商誉减：库存股
长期待摊费用盈余公积
递延所得税资产未分配利润
其他非流动资产
所有者权益（或股东权益）合计
非流动资产合计
资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计
利润表
会企02表编制单位（公章）：年月单位：元
项目本期金额上期金额一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以"-"填列）
投资收益（损失以"-"填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以"－"号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以"－"号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益。