税务师《税法一》练习题精选
税务师之税法一练习题库和答案
税务师之税法一练习题库和答案单选题（共20题）1. 下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】 D2. 关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B3. 下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】 A4. 下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C5. 某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。
A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】 C6. 林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A 市，2020年10月发生如下经营业务：A.15.10B.15.23C.17.14D.13.19【答案】 B7. 关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
2023年税务师之税法一真题精选附答案
2023年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共60题）1、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D.加罚的利息不允许扣除【答案】 B2、某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。
该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（）万元。
A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】 B3、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。
当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。
当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】 A4、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A.17.65B.24.42C.29.32D.26.53【答案】 A5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A6、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】 B7、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。
2023年税务师之税法一考试题库(精选)
2023年税务师之税法一考试题库(精选）单选题（共60题）1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】 D2、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。
该公缴司应纳车辆购置税（）万元。
A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】 A3、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】 D4、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。
该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。
A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】 D5、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。
上述车辆全部为企业自用。
下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。
A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】 B6、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】 C7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
2024年税务师之税法一真题精选附答案
2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共200题）1、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。
已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。
A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】 B2、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。
A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】 C3、某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。
该企业 2020年 8月应缴纳增值税（）万元。
A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】 C4、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。
原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】 B5、下列业务，属于增值税征收范围的是( )。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修【答案】 D6、下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】 C7、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。
A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】 B8、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】 B9、某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。
2024年税务师之税法一真题精选附答案
2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。
该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B2、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】 C3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A4、某商场为增值税一般纳税人。
2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。
实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。
上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。
A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】 B5、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】 C6、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。
（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D7、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案
2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】 D2、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】 C3、甲企业 2021 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300 吨，尾矿适用税额为 15 元/吨。
甲企业 5 月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A.7500B.13500C.12000D.180004、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆，取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元。
以上业务均选择一般计税方法。
该企业当月销项税额是（）元。
A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】 B5、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：A.13 000B.9 000C.6 000D.6 160【答案】 C6、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力7、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】 A8、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。
2023年税务师考试《税法一》习题(含答案)
2023税务师考试《税法一》习题（含答案）【例题1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )A v+mB vC mD c+v+m答案：A【例题2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或根本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进展配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。
A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性;C.在组织财政收入方面具有稳定性和准时性D.征收具有普遍性和连续性答案：A【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2023年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为( )。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积存型增值税答案：C【例题4】以下各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人答案:B解析:小规模纳税人认定标准如下：从事货物生产或者供应应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者供应应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。
其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
【例题5】依据增值税的有关规定，以下行为中属于增值税征税范围的是( )A供电局销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C饭店供应餐饮效劳D房屋中介公司供应中介效劳答案：A【例题6】单位或个体经营者的以下业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A.个体商店代销鲜奶B. 电信部门安装电话并供应电话机C.商场将购置的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮效劳答案：A【例题7】依据现行增值税的规定，以下混合销售应当征收增值税的有( )。
A.电信部门销售移动电话并为客户供应电信效劳B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆供应餐饮效劳同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门答案：D解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。
2023年税务师之税法一真题精选附答案
2023年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共100题）1、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】 D2、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。
则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A.0B.450C.451.35D.270【答案】 B3、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C4、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】 B5、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。
该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。
该油田本月应纳资源税为（）万元。
A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C6、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆使用所在地D.车辆经销企业所在地【答案】 B7、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。
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税务师《税法一》练习题精选
导语：学习除了勤奋，还要讲究学习方法。
下面就由小编为大家带来税务师《税法一》练习题精选，方便大家学习参考！
多选题
下列关于增值税的表述中正确的有（）。
A、增值税不重复征税，具有中性税收的特征
B、增值税在税收征管上可以互相制约，交叉审计
C、增值税对出口商品退税，但是不可避免对进口商品征税不足
D、增值税是逐环节征税，逐环节扣税，纳税人是全部税款的承担者
E、增值税既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足
【正确答案】ABE
【答案解析】选项C，既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足；选项D，增值税逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。
单选题
根据增值税优惠政策，下列表述不正确是（）。
A、单一大宗饲料、混合饲料都属于免增值税的饲料产品范围
B、对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税
C、享受免税优惠的国有粮食购销企业不可以使用增值税专用发票
D、宠物饲料不属于免征增值税的饲料
【正确答案】C
【答案解析】享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票。
多选题
下列关于比例税率的说法中，正确的有（）。
A、比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动
B、比例税率的一个优点是计算简便
C、调解纳税人收入的能力不及累进税率，这是比例税率的不足之处
D、城镇土地使用税实行有幅度的比例税率
E、现行税制中，城市维护建设税实行地区差别比例税率
【正确答案】ABCE
【答案解析】城镇土地使用税实行有幅度的地区差别定额税率，而非有幅度的比例税率。
单选题
下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。
A、计税依据是征税的目的物
B、计税依据是从量的方面对征税所作的规定
C、当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
D、我国的车船税是以实物形态表现的
【正确答案】A
【答案解析】选项A，课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准。
多选题
关于税法的特点，下列说法中正确的有（）。
A、权利义务对等是一个基本的法律原则，但从税法的角度看，纳税人则以尽义务为主，
所以我们称税法为义务性法规
B、税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡
C、税法不是单一的法律，税法具有综合性
D、税法属于习惯法而不属于制定法
E、纳税人有依法申请行政复议的权利，有依法提请行政诉讼的权利
【正确答案】ABCE
【答案解析】税法属于制定法而不属于习惯法。
单选题
下列各项表述，不符合现行营改增规定的是（）。
A、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
B、一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
C、一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税
D、自2017年1月1日起，生产企业销售自产的海洋工程结构物，或者融资租赁企业及其设立的项目子公司、金融租赁公司及其设立的项目子公司购买并以融资租赁方式出租的国内生产企业生产的海洋工程结构物，应按规定缴纳增值税
【正确答案】C
【答案解析】一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
多选题
下列各项符合走逃（失联）企业开具增值税专用发票处理规定的有（）。
A、增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
B、增值税一般纳税人取得异常凭证，已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C、增值税一般纳税人取得异常凭证，已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保
D、经核实，符合现行增值税进项税额抵扣的，企业可继续申报抵扣
E、异常凭证由接受方主管税务机关推送至开具方所在地税务机关进行处理
【正确答案】ABCD
【答案解析】异常凭证由开具方主管税务机关推送至接受方所在地税务机关进行处理。