个人退休账户是美国养老金体系的制度创新
简析美国养老金体系及对中国的借鉴意义
简析美国养老金体系及对中国的借鉴意义美国的养老金体系是由多个组成部分构成的综合性体系，主要包括社会保障制度、企业养老金制度和个人养老储蓄制度。
美国的社会保障制度是养老金体系的基石。
美国的社会保障制度是由联邦政府管理和资助的，通过雇工个人缴纳社会保险费的方式，提供基本的养老金、医疗和失业保险等福利。
社会保障制度覆盖全国范围，为失业、退休、残疾等不同群体提供了一定的保障。
这种制度的优势是能够实现全民覆盖，从而减轻阶层之间的贫富差距。
美国的企业养老金制度是国家社会保障制度的重要补充。
企业养老金制度通过雇主和员工共同缴纳养老金，为员工提供了较高的养老金待遇。
与社会保障制度相比，企业养老金制度更加灵活和个性化，能够根据不同行业和公司的实际情况设计不同的养老金方案。
这种制度的优势是能够促进企业和员工之间的长期稳定关系，增强劳资双方的共同利益。
美国的个人养老储蓄制度是一种辅助性的养老金制度。
个人养老储蓄制度包括个人退休账户（IRA）、401(k)计划和403(b)计划等，通过个人自愿缴纳养老金，构建个人的养老金储备。
个人养老储蓄制度的优势是能够提供更加灵活多样的投资渠道，个人可以根据自己的风险偏好和收益要求选择合适的投资方式。
借鉴美国的社会保障制度，中国可以进一步完善自己的社会保障体系，加大对失业、退休和残疾等人群的保障力度。
通过个人缴费的方式，可以减轻政府的财政压力，实现社会保障的可持续发展。
借鉴美国的企业养老金制度，中国可以推动企业和员工之间的长期稳定合作关系，促进企业和员工的共同发展。
通过建立灵活多样的企业养老金制度，可以提供更具吸引力的福利，提高员工的忠诚度和幸福感，从而提升企业的竞争力。
借鉴美国的个人养老储蓄制度，中国可以鼓励和引导个人进行养老金储蓄，提高个人的养老保障水平。
通过提供多样化的投资渠道和税收优惠政策，可以增加个人的养老金积累，减轻社会养老金压力。
美国的养老金体系以其全民覆盖、灵活性和多样性而闻名，对于中国在养老金领域的发展具有借鉴意义。
美国养老模式的历史经验及对我国的启示
美国养老模式的历史经验及对我国的启示养老问题是每一个国家必须面对的现实问题。
作为一个典型的市场经济国家，美国的养老模式总体上比较成熟。
从整个国家的养老模式来看，与其他国家相比，市场的参与和作用要大得多，“政府主导，市场运作”是基本模式，其基本的制度设计、组织和管理方式对于市场经济体制不健全，社会养老模式面临巨大挑战的中国来说，有很多值得借鉴的地方。
一美国人靠什么养老和如何养老（一）美国人靠什么养老辛辛苦苦工作30年，每一个人都期盼能够老有所养，在退休后过上一个幸福的晚年生活。
随着生活水平的提高，老年人养老的成本也大大提高，理财专家认为一个人退休后收入要达到退休前收入的80%才能保障生活水平不下降。
在中国许多人退休后是单纯依赖退休金生活，而退休金一般占退休前收入的60%，高收入者的退休金可能只占退休前收入的1/3。
通常，美国公务员工作20～40年退休，退休后其退休金依据工作年限可相当于在职收入的45%～70%，但一般规定不能超过在职收入的80%。
退休金并不是美国人养老的唯一经济来源，1975年美国65岁以上退休人员每年平均领取的退休金只占其退休后收入的18.8%，2008年上升到22.9%，但还不到退休前收入的1/4。
根据美国国会有关美国65岁以上人员收入状况报告，美国老年人晚年生活的收入主要是来自四大方面，即社会安全金、金融房地产等财产性收益、退休金、工作收入。
2008年，在65岁以上人群中，平均算起来他们的收入有39%来自社会安全金（Social Security），19.5%来自退休金（Pensions），12.8%来自金融房地产等财产性收益（Asset Income），26%来自延后退休继续工作的收入（Earnings），2.1%来自其他收入（Other Income），0.6%来自公共资助（Public Assistance）（见附图-1）。
附图-1 65岁以上人群主要养老资金来源（2008年）从图和统计数据可以清楚地看到，美国人养老主要依赖三大退休体系，一是政府主导的社会保障体系，即领取社安金。
美国的退休制度
美国的退休制度美国的退休制度（The Retirement System in the United States）随着美国人口的老龄化趋势加剧，美国退休制度愈发成为民众关注的焦点。
美国的退休制度主要包括社会保障（Social Security）、企业养老金计划（Employer-Sponsored Pension Plans）和个人退休储蓄计划（Individual Retirement Savings Plans）等多个方面。
首先，社会保障是美国退休制度的核心组成部分。
社会保障是一项由联邦政府管理的退休金制度，为退休人员提供基本的经济保障。
美国的劳动力在工作期间会向社会保障基金缴纳社保税，退休后便可以享受每月的社保金。
社会保障金的数额根据个人的缴纳年限和收入水平来决定。
虽然社会保障可以帮助退休人员维持基本的生活需要，但是由于美国人口老龄化的趋势和社会保障基金的负担加重，现有的社会保障制度正在面临着挑战。
其次，企业养老金计划是另一个重要的退休制度。
大多数美国公司都为员工提供养老金福利计划，这些计划通常由公司出资负责管理和运营。
养老金计划分为两种类型：定义利益计划（Defined Benefit Plan）和401(k)计划。
定义利益计划是指员工在退休后将获得固定的养老金金额，而401(k)计划则是一种个人退休储蓄计划，员工可以在工作期间将一部分工资预先扣除，然后投资于股票、债券等金融产品。
企业养老金计划对于员工来说是一种稳定可靠的退休金来源，但是近年来，越来越多的企业开始减少或者取消养老金福利，转而采用401(k)计划或其他形式的退休储蓄计划。
最后，个人退休储蓄计划也在美国的退休制度中发挥着重要作用。
个人退休储蓄计划主要包括个人退休账户（IRA）和个人养老计划（Keogh Plan）。
个人退休账户是一种利用个人税收优惠制度进行退休储蓄的方式，居民可以在每年的税收申报中将一部分收入用于购买养老金产品。
美国养老金制度1篇
美国养老金制度随着人口老龄化程度的加剧，养老问题逐渐成为了全球性的话题。
美国作为世界上最发达的国家之一，其养老金制度备受关注。
本文旨在对美国养老金制度进行分析和探讨，从而帮助读者更好地了解和把握该国的养老体系。
一、养老金制度的概述美国的养老金制度主要包括社保、企业养老金计划和个人储蓄计划三部分。
其中社保是最基本的养老保障体系，它由联邦政府所管理，并由员工和雇主共同缴纳。
企业养老金计划则是国内公司对其雇员提供的养老保障，其由职工和企业共同缴纳，并由公司管理。
而个人储蓄计划（401k）则是一种由个人自主选择加入的养老金计划，其由个人自己进行缴纳和管理。
二、社保制度的运作机制美国的社保制度是一种基于税收的养老金制度，其由联邦政府所管理，社保税的收入主要来自于职工和雇主的缴纳。
职工和雇主各自缴纳6.2%的社保税，共同支付12.4%的保费。
缴纳社保的工作年限越长，可以领取的退休金数额就会越高。
一般而言，社保制度养老金的计算标准基于参保者的工作年限、平均工资和指定退休年龄等因素。
当一个人在退休时，他可以提取其参保期间所缴纳的全部养老金，也可以选择以月领的方式逐步领取。
三、企业养老金计划的特点企业养老金计划是由公司对其雇员提供的养老金保障，其特点在于其由公司管理。
企业养老金计划通常根据参保者的工龄和薪资水平等因素确定福利水平和养老金支付方式。
参保者只有在固定的退休年龄才能申请领取养老金。
企业养老金计划的“退休金”模式为“定义福利制度”（Defined Benefits），即企业承诺给参保者一个固定的退休金标准，而这个标准与参保者的工作表现或个人储蓄等因素无关。
不过，近年来，由于企业养老金计划的管理和支付成本不断上升，代价高昂等因素，越来越多的公司逐渐取消了这一福利措施。
这引起了人们对这种养老金模式的担忧和质疑。
根据美国劳工部的数据显示，目前，只有约17%的私营部门员工参加了企业养老金计划。
四、个人储蓄计划（401k）的特点个人储蓄计划（401k）是一种由个人自主选择加入的养老金计划，其由个人自己进行缴纳和管理。
美国养老保障制度研究
美国养老保障制度研究一、本文概述《美国养老保障制度研究》一文旨在深入剖析美国养老保障制度的构建、发展、运行现状及其面临的挑战。
美国作为全球最大的经济体之一，其养老保障制度对全球其他国家具有重要的参考价值和启示意义。
本文首先对美国养老保障制度的形成背景和历史沿革进行简要回顾，然后重点分析其主要构成部分，包括社会保障制度、企业年金和个人退休账户等。
接着，文章将探讨美国养老保障制度在实际运行中的成效、存在的问题以及改革动向。
文章将结合中国的实际情况，对美国养老保障制度的经验教训进行总结，以期为我国养老保障制度的完善提供借鉴和参考。
本文的研究方法主要包括文献分析、案例研究和比较分析等。
通过梳理和分析大量相关文献，文章将揭示美国养老保障制度的发展脉络和内在逻辑。
结合具体案例，文章将深入剖析美国养老保障制度在实际运行中的具体做法和经验教训。
通过比较分析不同国家养老保障制度的异同，文章将探讨美国养老保障制度的独特性和普遍意义。
《美国养老保障制度研究》一文旨在全面、深入地剖析美国养老保障制度的各个方面，以期为我国养老保障制度的改革和完善提供有益的参考和启示。
二、美国养老保障制度的历史背景和发展美国的养老保障制度历史悠久，其演变过程与国家的经济发展、社会变革和政策制定紧密相连。
早在19世纪末，美国就开始探索养老保障制度，当时的背景是工业革命带来的社会变革，以及劳动力老龄化的问题逐渐显现。
在20世纪初，美国联邦政府通过了第一部重要的养老保障法案——《社会保障法》（Social Security Act），标志着美国养老保障制度的正式确立。
该法案主要设立了老年、遗属和伤残保险（Old-Age, Survivors, and Disability Insurance，简称OASDI），为退休工人提供了一定的养老金。
随着经济的发展和社会的变迁，美国的养老保障制度不断进行调整和完善。
20世纪30年代的经济大萧条促使政府加强了对养老保障的投入，进一步扩大了覆盖范围，提高了养老金水平。
美国养老体系及401k和IRA账户对比
美国养老体系及401k和IRA账户对比美国养老体系及401k 和 IRA账户对比作者邵祁丰401k和IRA (individual retirement account) 是美国民众管理退休金的两个最常用的账户。
401k由公司提供，只要你是公司雇员即可参与。
非盈利组织，例如学校会提供类似的福利，叫做403b plan。
本文用401k统指401k和403b。
IRA的话任何有收入(earned income) 的个人都可以开立IRA账户。
这两种账户又根据交税时间点不同分为Tranditional和Roth两种。
根据个人的收入税收情况选择合适的退休金账户是制定退休计划时的重要考虑因素。
在具体对比这两种退休账户之前，本文首先简单的介绍一下美国的养老体系以及 401k和IRA在美国养老体系中的位置。
最近国家正在将养老金并轨和延迟退休年龄逐渐提上日程，他山之石可以攻玉，美国的现行制度和经验对理解国内的养老金制度也会有一定的借鉴意义。
美国的养老体系由三方面组成，1.社会安全福利(social security benifit) 2.部分公司和政府的退休金(pension plan)，以及3. 个人参与缴费的401k和IRA。
社会安全福利起源于大萧条时期，由罗斯福总统建立。
所有公司雇佣的职员都强制参与，将税前收入的一定比例（目前是6.2%）交给美国政府。
大家paycheck上的FICA(Federal Insurance Contribution Act) tax 就是这一项。
FICA tax有一个上限，在2014年个人收入的前117,000美元要交税，超出部分不需交税。
这个上限会根据通胀调整，2015年的上限是118,500. 参与缴费的民众在交满一定期限后在退休后会领取相应的退休福利。
这个期限目前是40个季度，也就是10年。
跟国内的交满15年很像，但是美国是允许中间有中断，按季度计算只要你交够40个季度就行. Social Security 现在面临的问题很严重，入不敷出加上寅吃卯粮，照目前的趋势要么破产要么大幅减少退休人员福利。
美国养老保险制度简介
美国养老保险制度简介美国的养老保险制度已有200多年历史，经过长期发展，现行养老保险体系主要由三大支柱构成：第一支柱是由政府主导、强制实施的社会养老保险制度，即联邦退休金制度;第二支柱是由企业主导、雇主和雇员共同出资的企业补充养老保险制度，即企业年金计划;第三支柱是由个人负责、自愿参加的个人储蓄养老保险制度，即个人退休金计划。
这三大支柱俗称“三脚凳”，分别发挥政府、企业和个人作用，相互补充，形成合力，为退休人员提供多渠道、可靠的养老保障。
一、联邦退休金制度联邦退休金制度是由政府主导的基本养老保险制度，是美政府为退休人员提供的一种保障型社会福利。
具体内容如下：(一)缴纳社会保障税社会保障税是联邦退休金制度最核心的内容。
社会保障税是美仅次于个人所得税的第二大税种，由联邦政府按照一定工资比率在全国范围内统一征收，强制要求企业在每月发工资时按照雇员的社会保障号码(SSN)代扣代缴。
社会保障税由美财政部国内工资局集中收缴后，专项进入养老保险管理机构—美社会保障署(Social Security Administration)设立的社会保障基金。
(二)社会保障税税率社会保障税税率由社会保障署动态调整，经国会批准后执行。
调整依据是根据人口老龄化预测数据和养老金支出需要。
例如，社会保障税税率在1980年时为雇员工资额的10.16%，1990年上调至12.4%。
自1990年以来，社会保障税税率未再调整。
2015年社会保障税税率为雇员工资额的12.4%，由雇员和雇主各缴纳50% 。
即，雇员和雇主各缴纳该雇员工资额的6.2%;对于个体经营者，则缴纳其工资额的12.4%。
联邦退休金制度鼓励“工作时多存社保税、退休后多领养老金”。
工资较高的雇员，缴纳的社会保障税更多，退休后领取的联邦退休金也更多。
同时，为体现社会公平性，防止极少数退休人员领取过高退休金，社会保障税设定了应税工资上限，超出应税工资上限那部分工资不再缴纳社会保障税。
美国的养老制度
美国的养老制度美国的养老制度是指为了保障老年人的生活质量和福利而设立的一系列政策和制度。
美国的养老制度有许多不同的方面和组成部分，包括社会保险、个人储蓄退休账户、雇主提供的养老金计划等。
首先，美国的主要养老制度之一是社会保险。
社会保险主要有两个方面，即社会安全和医疗保险。
社会安全制度是通过从劳动者的工资中扣除一定比例的社会保险税来为他们提供养老金、残疾金和遗属金。
社会安全制度主要由联邦政府负责管理和运营。
医疗保险则提供医疗保健和药物保险，以满足老年人的医疗需求。
其次，个人储蓄退休账户是美国养老制度的另一个重要组成部分。
个人储蓄退休账户是一种允许个人在退休前储蓄一部分收入以供养老使用的制度。
个人储蓄退休账户主要有三种形式，即传统个人退休账户、罗斯个人退休账户和401(k)计划。
这些账户的储蓄金额可以享受税收优惠，并且可以根据个人的需要和风险承受能力选择投资标的。
此外，雇主提供的养老金计划也是美国养老制度的重要组成部分。
雇主提供的养老金计划包括定义利益计划和定义贡献计划。
在定义利益计划中，雇主承诺为雇员支付一定金额的养老金，这个金额通常是根据雇员的薪酬和工作年限计算的。
在定义贡献计划中，雇主为雇员提供一定金额的贡献，雇员可以将这些贡献用于投资并在退休时提取。
然而，美国的养老制度也面临一些挑战和问题。
首先，随着人口老龄化的加剧，社会安全制度面临着财政压力。
由于人口减少和寿命延长，社会安全制度可能无法维持现有的水平，需要进行改革以保证其可持续性。
其次，个人储蓄退休账户的效果也不尽如人意。
许多人没有足够的收入或资源来进行储蓄，并且投资风险使得一些人的储蓄金额有限。
此外，对于中低收入者来说，雇主提供的养老金计划并不普遍，导致他们在退休时可能面临经济困难。
综上所述，美国的养老制度包括社会保险、个人储蓄退休账户和雇主提供的养老金计划。
这些制度的目的是为了保障老年人的生活质量和福利。
然而，养老制度也面临一些挑战和问题，需要进行改革和完善，以保证其可持续性和公平性。
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个人退休账户是美国养老金体系的制度创新2012年02月15日 13:38:36来源：新华金融新华微博【字号：大中小】【打印】【纠错】个人退休账户（Individual Retirement Accounts,简称IRAs）是一种个人自愿投资性退休账户。
美国政府建立IRAs的初衷是为当时无法享受401（k）等企业雇主养老金计划的人员提供退休保障。
经过几十年的发展，IRAs已成长为美国养老金体系的最大支柱，其诞生和发展顺应了美国劳动力市场变化和经济结构转型的大趋势，扩大了美国养老储蓄计划的覆盖面，降低了政府养老负担，有力地推动了美国资本市场发展，提高了劳动力市场的弹性，提升了美国经济的竞争力。
IRAs作为美国养老金体系的制度创新，其独特的制度理念、设计框架和运作模式值得我们借鉴。
一、个人退休账户的基本情况1974年，美国国会颁布了福特总统签署的《雇员退休收入保障法案》（ERISA），该法案历史性地创造出IRAs并赋予其双重角色：一是鼓励没有被雇主养老金计划覆盖的雇员通过私人金融机构建立税收递延的退休储蓄账户；二是准许退休人员和变换工作的雇员把其以前积累的雇主养老金计划资产转存至IRAs，以便于继续积累退休储蓄资产。
因此，IRAs既为雇员继续保存其雇主养老金计划资产提供了一种渠道，同时其自身也是一种可累积养老储蓄的工具。
（一）个人退休账户的主要类型1.传统型传统型IRAs由美国政府在1974年创立，是IRAs的最主要类型，依据雇员收入情况，决定存入此账户的缴费全部或部分在当前应税收入中予以扣除，缴费金额和投资收益可延期缴税。
由于雇员退休时的税率等级较低，IRAs享有延迟纳税和低税率的双重优惠。
传统型IRAs可由个人单独设立，也可由企业代为设立，但必须由个人委托符合条件的第三方金融机构管理账户。
2.企业发起型小企业常常不愿意提供雇主养老金计划：一是企业盈利不确定或太低；二是发起、管理费用较高，监管规则较为复杂。
为鼓励小企业为雇员提供退休养老金计划，1978年国会通过《税收法案》提出一种简化个人退休账户，适用于任何规模的企业，但更有利于小企业。
1996年《小企业工作保护法案》创建的“储蓄激励匹配计划”是专门针对不足100个雇员的小企业而设立的个人退休账户。
对于雇主发起的IRAs，雇主必须进行匹配缴费且缴费立即属于雇员所有，不附带任何条件和时间表。
此举简化了监管程序，降低了退休账户的管理成本。
3.罗斯型1997年《税赋缓解法案》创立了罗斯IRAs，以税后收入缴费，但投资收益在取现时免税。
纳税人收入必须低于一定的限额才能建立罗斯IRAs，年度缴费限额与传统型IRAs账户一致。
同时，罗斯IRAs对年龄超过50岁的参与者建立了“追缴机制”并且在年龄超过70.5岁之后还可继续缴费。
其它类型IRAs持有人在满足一定的条件下，可将其账户的部分或全部资产转移至罗斯IRAs，转存额一般按照当前收入进行缴税。
罗斯IRAs一经推出就获得巨大成功，在其实施的第一年（1998年），年度缴费总额达到了86亿美元，当年传统型IRAs拥有者向罗斯IRAs账户转移了393亿美元资产。
表1：美国不同IRAs类型分布注：（二）个人退休账户的主要内容参与条件。
美国税法规定，雇员参加IRAs必须满足两个条件，即雇员当年有应税收入且年龄不超过70.5岁。
因此，IRAs的覆盖范围相当广泛，无论是否是自雇者，是否已经参加雇主养老计划，只要符合上述条件都可以参加。
发起设立。
只有政府准许的银行、储蓄协会、经纪公司、共同基金和保险公司等金融机构才能提供IRAs服务。
雇员可到金融机构自行设立，或通过雇主发起的简易退休计划、雇主雇员联合信托账户等方式设立。
雇员设立IRAs时必须与金融机构签署受托人或保管人协议且经过美国国税局的核准。
缴费限额。
当前，传统型和罗斯型每年缴纳上限均为5000美元，如果年龄在50岁（含）以上，每年可追加缴费1000美元。
对于已婚家庭，即使只有一人有劳动收入，但只要其收入足够缴纳两人的IRAs费用，就可以按照每个人的缴费上限缴费。
如果雇员及其配偶已经参加了雇主养老金计划，则其IRAs可免税缴费额就会受到一定的限制。
美国政府制定了一套较为复杂的调整家庭总收入方法来确定IRAs参与者可免税的缴费额。
资产转存。
雇员可以在同类IRAs账户之间转账，也可以把符合规定的雇主养老金计划资产转存到IRAs账户，还可以把传统型、雇主发起型IRAs资产转移到罗斯IRAs。
资产转存受到转账时间、转账方式和税收要求等规则限定。
投资管理。
账户所有人具有完全的投资自由度并承担投资风险。
美国对私人养老金投资实施“审慎人原则”，没有具体的投资比例限制。
IRAs所有人可委托金融机构投资于银行存款、共同基金、人寿年金以及股票、债券等产品。
领取规定。
与大部分雇主养老金计划一样，传统型IRAs在缴费环节扣减税收，在提取环节征税，59.5岁之前提取须缴纳10%的罚款，但在用于补偿医疗费用、失去工作能力、高等教育费用和第一次购房等特殊情况时可免除罚款。
IRAs 的法定领取年龄从59.5岁开始，在59.5岁至70.5岁之间参加者可自由选择提取或继续享有税收递延的权利。
传统型IRAs无法永久享有保留账户余额的权利，必须在年满70.5岁时的隔年4月1日开始领取，且有最低领取要求。
二、个人退休账户的发展情况IRAs顺应了美国经济结构转型和劳动力市场变化的大潮流，一直保持较为旺盛的生命力，而政策支持则是背后的关键因素。
（一）IRAs已成为美国养老保障体系的中流砥柱30多年的发展历程显示，IRAs成功提高了美国居民的储蓄水平。
截至2009年底，大约4610万家庭拥有IRAs，占美国家庭总数的39.3%；共持有IRAs资产规模4.1万亿美元，占美国养老金资产总规模（15.6万亿美元）的26.5%，是养老金体系中成长最快和占比最大的部分。
IRAs覆盖不同年龄、收入和教育背景的人群，拥有者遍布不同社会经济层面。
转存资产是IRAs累积资产的最主要来源。
数据显示，2007年IRAs账户拥有者向该账户的转存金额超过3000亿美元，远远高于当年缴费额129亿美元。
超过一半的传统型IRAs拥有者通过该账户持有从其雇主养老金计划转存过来的资产。
至于转存的原因，超过70%是因为工作变动，27%是因为退休。
图1：美国家庭养老储蓄计划结构图2：IRAs绝对规模和相对规模均快速增长（二）IRAs参与率随居民年龄和收入增加而上升研究发现，储蓄倾向与人口学特征有着密切关系。
整体来看，IRAs账户拥有者持有大学学历和结婚的比例大幅高于没有IRAs的居民，收入更高，金融资产更多，年龄也较大。
图3：IRAs覆盖率随收入增加而上升（三）IRAs的发展离不开政策支持IRAs诞生于70年代美国经济陷入滞胀的背景之下，是通过减税刺激经济增长的重要手段。
到了1982年，《经济复兴税法》提高IRAs年度缴费限额至2000美元或收入100%的较低者。
此外还提出实行覆盖全体雇员的“普遍式”IRAs，即允许年龄低于70.5岁以下的所有纳税人，无论是否已经参加了其他退休养老计划，都可建立可扣税的IRAs。
由于规则的简化和适用范围的扩大，传统型IRAs 在1982年至1986年的年均缴费额达到344亿美元，参与者缴费十分活跃。
1982年拥有IRAs的参与者中有高达60%的比例在1982年至1986年期间持续缴费，参与人数快速增长，IRAs进入爆发式增长期。
然而，美国政府随后废除了“普遍式”IRAs的规定，并收紧了参与的资格和条件，导致其发展速度大幅放缓。
出于对“普遍式”IRAs会对储蓄产生不确定影响的担忧，及雇主养老金计划的广泛实施降低了居民对IRAs需求的考虑，1986年《税收改革法案》（TRA）废除了IRAs覆盖全体雇员的规定，重新建立以雇员是否参与雇主养老金计划作为评定其能否参加可扣税IRAs的基础条件。
夫妻只要有一方参加了雇主养老金计划，该家庭就被认定为参加了雇主养老金计划，只有家庭总收入低于一定的限额才能继续保留可扣税IRAs，否则，夫妻任何一方都不能再参加可扣税的IRAs。
1987年IRAs年度缴费额为141亿美元，较1986年378亿美元急剧下滑。
许多仍然具备缴费资格的参加者在新规则出台后停止了缴费。
在接下的几年里，IRAs的年度缴费额持续下滑，直到90年代中后期才逐步趋于稳定。
图4：美国IRAs年度缴费额变化90年代后期以来，美国政府加大了刺激私人养老金计划发展的推动力度，IRAs进入稳定增长期。
1997年《税赋减轻法案》放松了IRAs参与资格的限制条件，无论是否已参加雇主养老计划，只要满足一定的收入限制都可参加IRAs。
法案还允许夫妻任何一方只要本人没未参与雇主养老计划，而不管另一方是否已参与雇主养老计划，都可参与可扣税的IRAs。
2001年的《经济增长和税收减少协调法案》（EGTRRA）令IRAs的缴费限额得到20年来首次上调。
为了鼓励老年雇员积累退休储蓄，该法案对50岁及上的雇员设立“追缴机制”。
上述措施极大地增加IRAs参与者的缴费热情，2002年的缴费总额大幅上升至95亿美元，为1990年以来的最大值。
（四）IRAs跟随雇主DC型养老计划共同崛起IRAs在美国养老体系中重要性的不断增强，与美国劳动力市场和雇主养老金计划发展的大趋势密不可分。
上世纪80年代以来，“战后婴儿潮”一代步入工作高峰期，促进了各类养老储蓄计划（包括IRAs）资产的持续扩张。
1974年，法律规定雇员在10年后才能拥有雇主对养老计划缴费的所有权，而到了2001年，该赋权期缩短至3年，这意味着当雇员变换工作时能积累更多的退休储蓄资产。
上述变化借助美国劳动力市场较高的流动性，通过在变换工作时可将雇主缴费养老资产向IRAs转存的渠道，极大地提高了IRAs的参与率和资产规模。
过去30年来，从DB型向DC型转变是雇主养老金发展的大潮流，这一转变促进了IRAs的发展。
1980年至1998年，仅被传统DB型计划覆盖的家庭比例从60%下降至14%，被DC型计划覆盖的家庭比例从18%上升到56%，同时参与两种计划的家庭比例从22%上升至30%。
当雇员变换工作或退休时，可以方便地把DC 型养老计划资产转存至IRAs。
此外，DB型养老计划本身也发生了巨大变化，即传统DB型计划向现金余额DB型计划的转变(从法律上讲，该计划属于DB型计划，雇主缴费、投资，并承担风险；但从雇员角度看，类似DC型账户，每个雇员拥有一个“名义账户”，定期收到显示其账户余额的报告，且可在变换工作时携带)。
2006年有高达26%的DB型计划属于现金余额型，当该类雇员变换工作时也可把资产转移至IRAs账户，类似于DC型计划。
三、个人退休账户与资本市场的发展形成良性互动以IRAs和401（K）为代表的私人养老金是美国共同基金和资本市场最主要的资金来源，其资金性质的长期性、规模性和规范性推动了资本市场的稳定健康发展，提高了直接融资比重，改善了金融资产结构。