生产企业内部会计控制及风险探析.doc
企业会计管理中的风险控制及对策
企业会计管理中的风险控制及对策作为企业管理的重要环节，会计管理在企业中发挥着重要的作用。
会计管理不仅是企业运营管理中的一个必要的支撑体系，而且可以反映和监管企业的财务状况。
然而，随着市场经济的发展和企业竞争格局的变化，企业会计管理面临着诸多风险。
本文将针对企业会计管理中存在的风险进行探讨，提出相应的对策和建议。
一、会计管理中存在的风险1. 会计信息披露风险在现实生活中，不少企业存在故意虚假披露，尽可能地追求高利润，这会导致错误的管理决策，最终影响企业的发展。
另一方面，会计信息披露不透明，可能导致企业在市场上失去信任度，甚至面临非常严重的诉讼风险。
2. 会计理念和管理不够严谨在企业会计管理中，若管理不够严谨，很容易导致会计处理不规范，造成资产负债表、利润表等会计报表出现错误。
管理不善还会导致现金流量不畅，对会计人员提出挑战。
3. 会计欺诈风险会计欺诈是最危险的风险之一。
会计主要涉及企业的资产、财务和收支情况，如果会计人员存在恶意行为而进行欺诈行为，那么会直接损害企业的形象和财务状况，对公司的运营和管理以及企业自身的利益产生不良影响。
二、风险控制对策和建议1. 建立健全内部控制制度企业应尽早建立一个完善的内部控制制度。
制定明确的工作流程，做好会计主体资料的管理工作。
另外，应实施有效的监控机制，监管财务报表的准确性，将风险降至最低限度。
2. 建立健康的会计文化企业应该建立健康的会计文化，让会计人员明白他们的职业操守及社会责任，去除个人欺诈的动机。
建立透明、公正、可信的工作环境，形成以诚信为本的企业文化。
3. 严格管理企业应该建立完善的管理制度，设立相应的岗位责任与权利，对会计工作进行科学的划分。
会计人员需要严格执行规章制度，完善工作流程，确保不会出现大量的失误或财务欺诈行为。
4. 提高会计人员专业素质企业应该积极促进会计人员的专业素质提高。
企业可通过组织内部会计培训，定期对会计职业进行培训以提高其职业道德和操作能力。
会计学中的内部控制和风险管理
会计学中的内部控制和风险管理在现代经济社会中，会计学起着至关重要的作用，它不仅是企业经营的重要依托，也是信息传递和决策支持的重要工具。
在会计学的研究领域中，内部控制和风险管理是一个重要的议题。
本文将探讨会计学中的内部控制和风险管理的概念、重要性以及实施方法。
一、内部控制的概念和作用内部控制是指企业为达成经营目标而制定的一系列管理措施和制度。
它涉及到企业内部的各个环节，包括财务报告、资产保护、合规性等方面。
内部控制的作用主要有以下几个方面：首先，内部控制可以保护资产免受损失。
通过建立健全的内部控制制度，企业可以有效地保护自身的财务和实物资产，避免损失的发生。
其次，内部控制可以提高财务报告的准确性和可靠性。
内部控制制度可以确保财务报告的真实性，减少信息失真和操纵的可能性，为内外部利益相关者提供准确的决策依据。
另外，内部控制可以提高经营效率。
通过优化企业内部的流程和管理制度，合理分工和授权，提高各项业务的运行效率，减少内部决策的滞后和浪费。
二、风险管理的概念和意义在日常经营中，企业面临各种各样的风险，如市场风险、信用风险、运营风险等。
风险管理是指企业为减少风险的发生和最小化风险带来的损失而采取的一系列措施和方法。
风险管理的意义主要有以下几点：首先，风险管理可以帮助企业预测和评估风险。
通过对市场、经济和竞争环境的分析，企业可以及时发现和评估可能的风险，为做出决策提供依据。
其次，风险管理可以帮助企业控制和降低风险。
通过建立有效的风险管理体系，企业可以及时采取措施来规避风险的发生，或者通过适当的保险或金融工具来减少风险所带来的损失。
另外，风险管理可以提高企业的竞争力。
通过对风险的有效管理，企业可以降低经营风险和不确定性，从而增加企业的竞争优势和市场占有率。
三、内部控制和风险管理的关系内部控制和风险管理是紧密相关的，二者相互依存、相互促进。
内部控制是为了减少风险的发生和最小化风险的影响而设立的，而风险管理则需要依赖有效的内部控制来实施。
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析企业内部控制是指企业为有效地实现组织目标，保护企业财产和利益，防范各类风险和不法行为，优化经营管理，提高经济效益而制定和实施的各项制度、规范和措施。
一个企业是否能够良好地运作，取决于其内部控制的质量和有效性。
本文将重点讨论企业内部控制的主要风险点、关键控制点以及通过案例解析来进一步理解和应用。
企业内部控制的主要风险点之一是财务风险。
财务风险是指企业面临的与财务活动和财务决策相关的风险，包括资金管理、财务报告、会计准则等方面。
关键控制点包括资金管理制度、财务报告与审计制度以及内部会计控制制度等。
以某公司为例，该公司在资金管理方面设立了严格的预算和审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。
在财务报告与审计制度方面，该公司定期进行内部审计和外部审计，保证财务报告的准确性，并及时发现和解决潜在问题。
此外，该公司还建立了内部会计控制制度，保证财务数据的真实和完整。
另一个主要风险点是市场风险。
市场风险是指企业面临的与市场竞争和市场变化相关的风险，包括供需关系、市场份额、品牌形象等方面。
关键控制点包括市场调研与分析、市场营销策略和品牌形象管理等。
以某电子产品企业为例，该企业通过市场调研和分析，及时了解市场需求和竞争情况，并制定相应的市场营销策略，提高市场占有率。
此外，该企业注重品牌形象管理，通过提供优质产品和服务，树立了良好的品牌形象，增强了市场竞争力。
第三个主要风险点是生产运营风险。
生产运营风险是指企业面临的与生产运营活动相关的风险，包括生产工艺、供应链管理、质量管理等方面。
关键控制点包括生产计划与调度、供应链管理和质量管理等。
以某制造企业为例，该企业制定了完善的生产计划与调度制度，确保生产任务的顺利进行。
在供应链管理方面，该企业与供应商建立了稳定的合作关系，并进行定期评估和监控，以确保供应链的稳定性和可靠性。
此外，该企业还实施了严格的质量管理制度，包括产品检验、质量控制和售后服务等，以提供高质量的产品和满意的服务。
企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端
企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端1. 引言企业内部会计控制制度是保障企业财务信息真实、准确和完整的重要手段。
然而，在现实生活中，我们发现企业内部会计控制制度存在一些问题，这些问题可能导致一系列的弊端。
本文将对企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端进行全面详细、完整且深入地分析。
2. 主要问题2.1 内部控制意识薄弱许多企业在内部控制意识上存在薄弱环节，缺乏对内部控制重要性的认识和理解。
这导致员工对内部控制规定和流程的执行不够严谨，容易出现失误和疏漏。
2.2 控制流程不健全企业内部会计控制制度中的流程设计不够健全是一个常见问题。
某些关键环节没有明确责任人；审批流程过于复杂，容易造成延误；审批权限过于集中，容易产生权力滥用等。
2.3 内部监督机制不完善企业内部监督机制的不完善也是一个主要问题。
缺乏有效的内部监督机制，容易导致员工违规行为得不到及时发现和纠正，从而给企业带来潜在的风险。
2.4 信息系统安全风险随着信息技术的快速发展，企业内部会计控制制度面临着越来越多的信息系统安全风险。
未经授权访问、数据篡改、病毒攻击等，这些安全风险可能导致企业财务信息被窃取或篡改，进而影响企业经营和声誉。
3. 弊端分析3.1 财务造假当企业内部会计控制制度存在问题时，员工可能利用漏洞进行财务造假。
在审批流程不健全的情况下，员工可以伪造审批文件进行虚报、滥用资金等行为。
这将导致企业财务数据失真，误导投资者和利益相关方。
3.2 资金流失若企业内部控制意识薄弱，员工对资金使用和管理不够谨慎，则容易导致资金流失。
未经授权的资金支出、对外拆借资金等行为都可能导致企业财务损失。
3.3 经营风险增加企业内部会计控制制度存在问题，将增加企业的经营风险。
审批流程不健全可能导致决策延误，错失市场机会；内部监督机制不完善可能导致违规行为得不到及时发现和纠正，从而进一步放大风险。
3.4 法律责任当企业内部会计控制制度存在问题时，企业及相关人员可能面临法律责任。
企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。
现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。
内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。
通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。
一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。
相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。
有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。
有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。
甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。
（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
1、内部会计控制制度组织不健全。
把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。
企业内部会计控制存在的问题及对策
毕业论文（设计）课题名称企业内部会计控制存在的问题及对策课题类型□毕业设计□毕业论文二级院系经济管理学院专业班级会计13-4学号130514418姓名严丹指导老师2016年 3 月1 日┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊摘要摘要:内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。
加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。
本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。
关键词：内部会计控制;法人治理结构;内部审计;内部会计控制制度ABSTRACTAbstract: Abstract: the internal accounting control as enterprise production and business operation activities of self-regulation and self-restraint intrinsic mechanism,┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊establish and improve and implement the is a key to the success or failure of the enterprise production and management. To strengthen accounting supervision, strengthen the internal accounting control, is to solve the current accounting order confusion, accounting information distortion and maintenance owner's equity of the important measures, but also to the inevitable trend of social progress and economic development. Internal accounting control in this essay, on the basis of basic theory, analyzes the problems existing in the enterprise internal accounting control and internal accounting control the cause of the failure, and put forward to strengthen and improve the enterprise internal accounting control measures shall be adopted.Key words: internal accounting control; Corporate governance structure; Internal audit; internal accounting control system┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊目录1 绪论 (1)2 企业内部会计控制方法 (2)2.1人员素质控制 (2)2.2组织机构控制 (2)2.3会计记录控制 (2)2.4风险控制 (3)3企业内部会计控制存在的问题 (3)3.1企业没有内控会计制度 (3)3.2制定了完备的内部会计控制制度但不执行 (4)3.3精心设计的假控制 (4)3.4内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性 (4)3.5管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出 (5)3.6缺乏有效的监督机制 (5)3.7会计信息系统失真 (5)4 企业内部会计控制出现问题的原因分析 (6)4.1 企业内部会计控制体制不顺 (6)4.2企业内部会计控制制度不完善和执行不得力 (6)4.3考核企业干部政绩和业绩机制不完善 (7)4.4会计人员素质较低 (7)4.5外部监督乏力 (7)5 加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施 (8)5.1提高企业领导重视程度 (8)5.2提高职工的素质 (8)┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊5.3改革会计人员管理体制 (9)5.4建立健全内部控制制度，健全内部会计控制制度体系 (9)6 结论 (10)谢辞 (11)参考文献 (12)┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊1 绪论内部控制是单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法，实质上内部控制是一种管理控制。
企业会计内部控制的风险及解决措施
企业会计内部控制的风险及解决措施一、前言企业会计内部控制是保障企业资产安全，确保财务信息准确性的重要手段。
本文将介绍企业会计内部控制中常见的风险和解决措施，以提高企业对会计内部控制的认识和运用水平。
二、风险分析1.人为操纵财务信息会计信息涉及到企业利益相关者和投资者的重大决策。
企业内部员工可能会有诈骗行为，如虚增销售、隐瞒利润等虚假财务报表，会对企业经营和利益产生很大的影响。
2.财务信息误报会计信息的错误报告可能导致企业出现财务风险和管理困难，例如误报收入和成本，高估或低估资产、负债和股东权益，在决策时会给企业带来错误的指引。
3.信息技术风险随着计算机技术的快速发展，企业财务信息的系统化、自动化和网络化程度越来越高。
然而，计算机病毒、黑客攻击和系统故障等技术风险也随之增加，可能导致财务信息的泄露和篡改。
4.人员流失和人员缺失企业的会计内部控制是建立在各个财务管理人员的信任和配合基础上的。
若企业内部人员流失、失去了核心管理人员，或新人员没有接受足够的培训，可能导致内部控制失衡，财务信息的精度和完整性遭受风险。
三、企业内部控制解决措施1.建立内部控制机构企业应该建立统一、明确的内部控制管理机制，确保企业财务信息的准确性、真实性和完整性。
内部控制机构应负责制定企业内部控制制度、规范乃至财务风险识别和应对技巧的培训和管理。
2.强化员工意识培训企业应加强员工内部控制培训，增强员工的内控风险意识、技能和管理能力。
通过专业的培训、培训课程和考试，以员工为中心建立有问责制的内部控制体系，使员工对内控有根深蒂固的概念。
3.制定内部控制制度规定企业应制定明确、合理的内部控制制度，主要包括财务报销、财务管理、风险控制等方面的规定，以确保财务信息的准确性和完整性。
其中财务报销规定是重要环节，需要具有审批流、审批权限和审批职责分明的完整流程。
4.使用内部控制系统随着信息技术的发展，企业可以采用内部控制系统，促进企业内部流程优化，实现自动化、规范化和信息化管理。
企业会计内部控制存在的风险及对策
浅析企业会计内部控制存在的风险及对策摘要：人们的经济水平不断提升，但是企业之间也出现了激烈的竞争关系。
因此，企业会计需要进行有效的内部审核，保证企业财务在安全运营方面稳定有序的运转。
会计内部控制作为企业现代化管理起着十分重要的作用。
本文作者对企业会计内部控制存在的风险进行了全面的分析，详细的调查，提出了相关的解决策略。
对促进企业的发展壮大企业队伍有一定的帮助。
关键词：企业；会计；内部控制；风险；对策一、企业会计内部控制存在的风险1.企业会计监督不力一是我国会计监督约束机制不全，会计难以得到有效的运行，导致企业会计监督监管不力。
企业会计监督不力主要因素是企业管理体制不健全，内部控制制度失调，其主要原因体现在单位缺乏内部监督和控制。
二是企业的单位负责人约束机制不健全，不仅防碍会计的监管还给会计工作的进展带来一定的麻烦。
会计人员综合素质有待加强，职业道德观念还需提高。
虽然企业出现许多新的财务会计，但是仍然需要传统的做法来看待新的体制和制度。
在会计监督方面，难以找到适合的解决措施。
2.企业会计环境复杂企业的会计环境比较复杂，主要是由企业内部控制对信息技术的掌握情况，改善企业内部的控制程序，对计算机技术和网络通讯技术都有一定的业务处理能力和信息处理的能力。
会计工作信息化是企业发展的必然结果。
在实际广泛的应用中，会计可以提供多方面的信息服务，利用信息技术促进企业的发展提高相应的经济和工作效益，促进企业的会计信息化处理方式，提高企业经营效率。
对企业内部的控制制度进行相应的调整，抵御会计管理在企业内部运行过程中的内部控制风险。
可以根据以下几个方面进行思考：（1）企业是严格按照职责制订授权控制制度，各个部门、各个岗位员工必须明确自己的职责。
企业只有明确规定实物的接触和保护制度才能运行内部审核制度。
（2）制定各种作业程序，管理办法以及工作目标，订立明确的控制标准，定期进行考核检查，方便员工进行各项业务的处理，实现预期的发展目标，做好会计的基础工作，完善企业的会计信息系统，企业的财务和会计制度必须明确处理的权限，在实现会计电算化的条件下，加强职责的划分，加强数据的保护。
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生产企业内部会计控制及风险探析
（1）内部会计控制体系不健全。
一方面是企业内部大都意识薄弱，不能把各项机制同步运作，甚至企业内部部分岗位形同虚设，起不到内部实时监督的作用。
另一方面尽管对各种职位进行了明确的分工，但是内部会计控制制度覆盖范围广、涉及内容繁杂，各部门缺乏良好的制约性与协调性，不能把相关责任落实到个人，权威性与有效性不能得到体现。
（2）现大多数企业都还没有形成自己的内部控制文化，对其会计控制风险的管理认识不够深入、全面，甚至有些观念根深蒂固。
还有内部人员学习主动性不强，对经验教训总结不到位，也不能够及时引进国外先进的控制制度，在工作方式上也不够灵活，不能够明确按照风险管理的相关规范进行操作，体现不了会计职能的价值。
（3）会计风险的识别及控制方法滞后。
无定期风险评估报告制度，难以对企业控制风险作出正确判断；对于风险的规避，应该比事后进行经验总结更为重要，然而大部分企业还停留在案件发生后的处理和总结，对于案件发生前的预防措施做得不到位，对风险没有进行有效控制。
会计管理活动存在缺陷，岗位职责不明确，会计工作混乱，内部牵制不到位。
二、案例分析——以沙特麦加轻轨项目为例
（1）背景
2009年2月10日，中沙两国铁路部门进行合作，签订《沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目合同》，总投资约合17.7亿美元，此项目是历年来世界范围内涉及运营功能最大、工程施工环境最为复杂，要求建设工期最短的轻轨项目。
2010年10月25日，中国铁建对外发布公告称，该项目发生亏损约人民币41.53亿元。
最终由中国买单。
（2）案例剖析
该项目是中国为打开国外市场，为了在国际舞台上树立自己
的良好形象而对外承包的工程，所以中国铁道部需要承担的风险比其他任何工程都要巨大。
一是合同风险，表面虽是中国铁道部负责建设轻轨，但是从设计、施工、验收和运营和维护等方面中国铁建的职责却被层层瓦解；采购成本的失控再加上中国对西方国家运营操作模式的不了解，使中国深陷合同风险。
二是文化风险，为了如期完工，中国铁建不得不安排员工加班加点，但是该项目中东地区，必须由穆斯林人员进入圣地施工，增加了施工的难度，严重制约工期的进展，形成文化风险。
三是经济风险，由于人民币和沙特里亚尔的汇率变动形成经济风险，增大经济投入。
（3）案例启示
沙特麦加轻轨工程项目之所以巨亏，主要原因在于企业内部员工风险控制的意识较为薄弱，但从根本上讲是生产企业内部控制和风险防范管理体系没有做到位造成的。
三、加强生产企业内部会计控制及风险防范措施
（1）加强岗位职业道德培训和风险知识学习，增强会计人员内部控制及风险防范意识。
组织内部人员进行控制制度的学习及教育培训的开展，强化会计人员的风险防范意识，使他们在面对风险以及处理水平上有较大提升。
（2）把企业生存发展与内部控制制度的关系搞明确。
企业要想生存和发展，健全内部控制制度是必不可少的，要根据每个阶段企业的发展目标，实时改进内部监督机制，来适应企业发展的新形势。
（3）完善会计内部控制制度的建设。
结合过往，总结经验，整合现有的内部会计控制制度和流程，对其中的薄弱环节进行重点剖析，对可能存在的财务风险分别进行定性和定量分析，由此可以制订出一系列标准化、规范化的规章制度，也能够设计出操作性强、有前瞻性的作业流程。
（4）建立完善的信息沟通系统，实现内部会计控制现代化。
企业完整的运营信息需要一个良好的信息和沟通系统来提供，并且具有及时性、准确性等特征，还可以在领导与员工之间搭建一座沟通的桥梁。
建立健全风险预警体系，这样以后内部会计就能够很好对风险进行预测、分析和监督，让每位员工都能够共享这些资源。
这些举措不仅能促进企业风险控制与管理，又对企业的长远和谐发展起到促进作用。
四、结语
对生产企业来说，在竞争日趋激烈的新形势下企业必须高度重视内部会计控制，强调内部会计工作人员各项业务及相关岗位的控制，严格约束内部从事会计资料信息搜集与整编人员的行为，百分百按照企业的相关制度认真做好会计财务工作，如此才能保证会计岗位合理设置及其职责权限的合理划分，资产财务的安全完整和会计信息的真实可靠性都能得到有效保证，促进企业不断向前发展与壮大。