房地产企业现金流量项目指定指南
房地产企业的现金流量表填列说明
项目代码项目名称核算内容11经营活动产生的现金流量1111111销售商品、提供劳务收到的现金反映本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的帐款，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。
1、购房客户退房必须选择此明细；2、收取客户的定金、VIP 卡应计入此明细，在退款时冲回本明细；3、若某单位经营租赁收取租金为其主营业务收入的，应将租金收入计入本明细其中：内部销售反映内部关联交易外部销售除内部关联交易以外的其他销售商品、提供劳务收到的现金1112收到的税费返还反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款包括财政补贴1113收到的保证金返还反映企业收到返还的各类保证金不包括土地保证金1114收到的其他与经营活动有关的现金反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入1、若某单位经营租赁收取租金为其主营业务的，租金收入不计入本明细；2、与投资无关的金融机构利息收入、贷款户利息收入；3、收到个税手续费1115收到的内部往来反映的是绿地集团合并范围内公司之间的往来流入与不在合并范围内公司的往来不在本明细1121121成本支出11211土地费反映房地产企业本期实际支付的土地费用交纳土地保证金时计入本明细，中标后直接转入土地成本不涉及现金流量，未中标退回时冲回本明细11212前期费反映房地产企业本期实际支付的前期费用11213基础设施费反映房地产企业本期实际支付的基础设施费用11214工程款（F ）反映房地产企业本期实际支付的工程款11215工程款（Z ）11216配套费反映房地产企业本期实际支付的配套费11217开发间接费反映房地产企业本期实际支付的开发间接费11218购买商品劳务支付的现金反映非房地产企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。
试析房地产企业的现金流管理
试析房地产企业的现金流管理房地产企业是一个资金密集型的行业，现金流管理对于其经营发展至关重要。
良好的现金流管理可以确保企业的资金充裕，保障其正常经营活动的开展，同时还可以降低企业的财务风险。
而对于房地产企业来说，现金流管理更是至关重要的，因为其盈利周期长，投资规模大，资金回笼周期较长，所以必须进行严格的现金流管理，以确保资金的充裕和稳定支持企业发展。
一、认识现金流管理现金流管理是指企业通过合理安排和管理企业的现金收入和支出，以求达到合理利用现金资金，保证企业的经营持续性和稳定性的一种管理手段。
简单来说，就是通过对企业的现金流入和流出进行全面有效的控制和调度，以保持企业现金的充足和稳定，确保企业能够随时满足生产、经营和发展所需的资金要求。
现金流管理主要包括以下几个方面：1. 现金流预测：通过对企业未来一段时间内的现金收入和支出进行合理的预测，以便及时安排企业的现金资金，避免出现资金紧张或者闲置的问题。
2. 现金流监控：对企业的实际经营活动进行持续的监控，及时发现并处理现金流量异常的情况。
3. 现金流调度：通过合理安排企业的各项支出，确保企业资金的合理使用，提高资金的利用效率。
4. 现金流风险控制：通过科学的手段，进行对企业现金流的风险评估和控制，防范各种可能导致企业现金流紧张的风险因素。
通过以上几个方面的管理，可以使企业的现金流得到合理的管理和使用，确保企业在经营中能够随时满足所需的资金，保持良好的资金运转状态。
二、房地产企业现金流管理的特点房地产企业的特点决定了其在现金流管理方面有着一些独特性。
房地产开发项目的投资周期相对较长，自项目启动到最终竣工交付往往需要数年时间，这就导致资金的投入和回笼周期较长，对资金的流动性要求较高。
房地产开发项目的规模通常较大，项目的建设和开发需要大量的资金投入，这就导致了项目的资金需求量较大，对于企业的现金流管理提出了更高的要求。
房地产企业的盈利能力受市场环境和政策影响较大，有一定的不确定性，这就增加了企业经营风险，需要对现金流进行更加谨慎的管理。
房地产开发企业中现金流量的管理与分析
利润所收到的现金；取得债券利息收入所收到的现金；处置固定资产、无 形资产和其他长期资产所收到的现金净额；收到的其他与投资活动有关
的现金等。
投资活动产生的现金支出有：购建固定资产、无形资产和其他长期
资产所支付的现金；权益性投资所支付的现金ｌ债权性投资所支付的现 金；支付的其他与投资活动有关的现金。．
电力企业的社会保险工作的质量直接关系着电力企业内部员工稳
定性和电力企业的经济发展进度。电力企业的社会保险工作作为电力企
社会保险服务。
４总结
总而言之，电力企业的社会保险工作是一项长期的工作，更是一项
业完善自身体制过程中的关键环节，在电力企业的发展中起着不可替代
的作用，因此，电力企业在发展过程中，一定要保证各个部分工作的进度 保持在同步的状态，让员工参与到企业的发展建设中来，增强电力企业 的凝聚力。提高企业内部员工对企业发展的参与度，保证电力企业内部 发展上下一条心，以企业的生产经营目标为出发点开展相关的工作，保
２现金流■表的作用
编制现金流量表，可为企业管理当局改善企业财务状况，投资者、债 权人及其他报表使用者正确评价企业财务状况和预测企业发展情况提 供会计信息。 （１）可使企业管理当局掌握现金流量信息，做好资金筹划与调度，最
大限度地提高资金使用效率，化解财务风险。
在市场经济条件下，企业现金流量很大程度上决定企业的生存和发 展能力。即使企业有盈利能力，但如果资金周转不畅，现金调度不灵，就 会严重影响企业的发展，甚至影响企业的生存，如在１９９７年亚洲金融风
１．３筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这 里所说的资本，是指实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）及与资本有 关的现金流入和流出项目，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。债务 是指企业对外举债所借入的款项，如发行债券、向金融企业借入款项及
试析房地产企业的现金流管理
试析房地产企业的现金流管理房地产企业是一个资金密集型的行业，因此，现金流成为它们经营的核心。
现金流管理是一项至关重要的任务，这涉及到从筹资、投资和运营的角度掌握资金流动和资金管理的每一个细节。
本文将从房地产企业的现金流来源和应用、现金流管理的重要性以及现金流管理的策略等方面进行探讨。
房地产企业的主要现金流来源包括销售、租金收入和金融借款等。
销售是主要的资金来源，这包括开发、建设、销售和转让房地产等环节。
租金收入通常用于付款贷款、支付房地产税和维护房地产项目。
金融借款是房地产企业的第三大现金流来源，用于支持企业的发展和扩张。
房地产企业的现金流应用主要包括：购买土地、建设和开发房地产项目、维护和管理项目、支付负债和支付股东股利等。
二、现金流管理的重要性管理现金流可以更好地掌握企业的财务状况，确保企业正常运营。
房地产企业需要精心管理现金流以确保在有限的时间内确保现金流充足，注重筹集、投资和运营，管理好现金流可以促进企业的财务稳定，提高企业的财务抗风险能力，增强企业的竞争力。
现金流管理的另一个重要目标是确保企业的利润最大化。
企业必须关注利润率和现金流，制定长期的规划和商业策略，将利润最大化，通过成本管理和投资决策来达到这个目标。
掌握好现金流，在市场波动的时候，能够稳定企业财务状况，避免设计的潜在风险，保障企业长久稳健的运行。
1.制定现金流预算为了避免因为资金不足而导致的生产和其他方面发生问题，企业需要在开始任何项目过程之前制定好现金流预算。
预算应该考虑来自销售和租赁收入等方面的现金流，并考虑其他成本如建筑、管理和税收等。
制定现金流预算可以帮助企业更好地规划资金的使用，从而更好的掌握企业的财务状况。
2.关注现金流的实时情况不同的公司如何管理现金流也不同，但是每一家企业需要管理实时现金流的情况，这有助于识别和应对问题，并在第一时间解决。
这可以通过实时监控现金流的变化来实现。
3.注重成本控制房地产企业经营成本较高，因此，注重成本控制是现金流管理的重要环节，可以通过压缩成本来控制企业施工、销售和运营等费用。
房地产发展股份有限公司现金流量核算细则模版
房地产发展股份有限公司现金流量核算细则第一章总则第一条为了准确反映公司现金流量情况，准确提供现金流量报表和资金会议资料，为决策提供准确、及时、可比、明细的现金流量信息，依据公司管理需要，结合国家规定及《xx房地产发展股份有限公司会计核算细则》制定本细则。
第二条本细则适用于xx房地产发展股份有限公司及其所属主营房地产业务的各公司，适用范围为现金流量报表和资金会议资料。
第三条xx房地产发展股份有限现金流量核算自公历1月1日起，至12月31日止，并按照公司规定每月25日结账（12月份31日结账）。
第四条现金流量核算按期、批、次为纵向分类标准，即现金流量要核算到不同项目的不同批次，如阿卡二期二批一次工程的现金流量应单独核算。
第五条现金流量核算要求科目统一使用，未经许可，不得更改科目名称及统计分类方式。
第六条现金流量统计原则遵循实质重于形式原则,即按产生现金流量的经济业务的最终用途，确认现金流量的归属。
第二章现金流量核算方法为了方便记忆，现将现金流量按性质及流出流入不同分成六级十位数的科目编码体系（1-1-2-2-2-2六级10位编码，即前两级为一位编码，后四位为2位编码）。
第一位反映现金流量的性质，第二位反映流出或流出方向，第三至十位为具体流量的内容（详见现金流量表编码明细）。
第一节经营活动产生的现金流入（11）第七条销售商品收到的现金（1101）核算预订、销售收到的现金，按照各项目的不同期的不同批次统计。
预订指交纳现金、签订认购书未签订合同，销售指交纳现金、签订购房合同。
现金流量分类原则：1101－销售商品收到的现金，110101－××项目,11010101——XX项目XX期，1101010101－××项目×期×批；例：2006年6月15日销售廊坊阿尔卡迪亚二期二批住宅一套，收取款项200,000元。
现金流量统计为：1101－销售商品收到的现金，110101－廊坊阿尔卡迪亚，11010102－廊坊阿尔卡迪亚二期，1101010202—廊坊阿尔卡迪亚二期二批200,000第七条预选收到的现金（1102）核算业主预选房号交纳的现金，按照各项目的不同期的不同批次统计。
房地产投资项目的现金流量(三大类)--中级经济师考试辅导《房地产专业知识与实务》第六章第三节讲义
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中级经济师考试辅导《房地产专业知识与实务》第六章第三节讲义
房地产投资项目的现金流量（三大类）
1.出售型房地产开发项目的现金流量
1.1 出售型的现金流入－总投资等于总成本费用，无固定资产及流动资产
■ 销售收入
【易错点辨析】
■ 项目的贷款也是从外部流入企业的,是否可列入现金流入?
不可以,现金流入一定是系统外流入
1.2 分析销售收入时的注意事项
■ 存在预售时，要合理确定不同时点的商品房销售比例
■ 多种产品组合，所以要确定不同类型房地产产品的销售比例
■ 各个不同时点，各类商品房的销售价格应进行动态预测
【重点难点】区别两个重要概念
■ 基础设施建设费
是指建筑物2米以外和项目红线范围内的各种管线、道路工程的建设费用，主要包括供水、供电、道路、绿化、供暖、供气、排污等工程费用
■ 公共配套设施建设费。
试析房地产企业的现金流管理
试析房地产企业的现金流管理房地产企业是一个高度资金密集型行业，其现金流管理对企业的健康发展至关重要。
现金流是指企业在一定时间内通过经营活动获得的现金和现金等价物的净增加额，是企业经营管理的生命线。
房地产企业的现金流管理涉及融资、投资、经营三大方面，需要综合考虑企业的盈利能力、资金利用效率和风险承受能力等因素，进行科学合理的规划和管理。
房地产企业需要重视融资管理。
融资是房地产企业实现规模化发展的基础和保障，通过融资获取足够的资金来支持企业的开发、建设和销售等活动。
在融资管理方面，企业应根据自身的发展阶段和资金需求制定合理的融资计划，包括选择融资方式、融资规模、融资时点等。
企业可以通过银行贷款、债券发行、股权融资等多种途径获取资金，需要综合考虑各种融资渠道的成本、期限、风险等因素，以及企业的还款能力和风险承受能力，做出明智的选择。
投资管理是现金流管理的重要组成部分。
房地产企业需要持续进行土地储备、项目开发、资产管理等投资活动，而这些投资活动都需要大量的资金支持。
在投资管理方面，企业需要重视资金的使用效率和风险控制，根据市场环境和自身实际情况合理安排投资规模和投资时点，避免因资金紧张或投资失误导致现金流断裂或损失。
企业还需关注投资项目的收益预期和风险水平，确保投资项目能够为企业带来稳定的现金流和良好的投资回报。
经营管理是现金流管理的关键环节。
房地产企业在日常经营管理中需要考虑供应链管理、成本控制、销售管理、资金流动等多个方面，这些方面都直接影响着企业的现金流状况。
在经营管理方面，企业需要关注产品销售的周期性和季节性，做好资金周转规划；企业还需要关注成本的控制和管理，确保企业运营的高效性和盈利能力；企业还应加强与供应商和客户的沟通与合作，优化资金流动，提高资金利用效率。
房地产企业的现金流管理需要全面考虑融资、投资和经营三大方面，需要科学合理的规划和管理。
在实际操作中，企业可通过加强内部控制、完善财务管理制度、建立现金流预测模型等方式来提高现金流管理水平，确保企业资金周转顺畅、现金流稳定，从而实现企业的长期健康发展。
现金流计划编制作业指引
现金流计划编制作业指引1.目的规范现金流计划编制流程；加强现金流计划编制的科学性和准确性；掌握资金动向，确保资金安全，提高公司资金使用效率；对现金流计划实施监控管理和偏差分析，及时提出预警。
2.适用范围适用于集团及下属从事房地产开发业务的全资及控股子公司，从事其他业务的单位可参照执行。
3.术语和定义3.1 现金流计划：一定时期内，根据经营计划排定的以月度发生额为基础的现金流入、流出计划。
包括：项目现金流计划和年度现金流计划。
4.1.1项目现金流计划：涵盖整个项目开发周期的现金流计划，通常以一个项目作为编制单位，项目分期开发的也可以每一期作为编制单位。
5.1.2年度现金流计划：涵盖一个会计年度的现金流计划，通常以一个公司作为编制单位。
3.2计划偏差率：每一年度的现金流计划中现金净流量计划数与实际发生数的差异率。
年度现金流实际数-年度现金流计划数计划偏差率= ×100%年度现金流计划数4. 职责4. 1 下属公司财务部4. 1.1负责本单位内部现金流计划的监控及评价；4. 1.2组织本单位各部门编制本公司（或本项目）现金流计划；4. 1.3编写本单位融资及税金收支计划；4. 1.4审核并汇总各部门编制的现金流计划；6. 1.5每季度对本单位各项目的年度现金流计划执行情况进行偏差分析。
6.2.下属公司各部门6.3.1负责编写本部门或本专业对应的现金流计划，其中：6.4. 1.1 营销部负责编制销售回款和销售费用支出计划;6.5. 1.2成本部负责编写项目成本费用支出计划和年度成本支出计划；6.6. 1.3 行政人事部（集团为总裁办和人力资源部）负责编制年度管理费用支出计划；6.6.2负责编制上报本部门月度资金计划；6.6.3严格按月度资金计划控制本部门用款。
6.7.下属公司总经理6.8.1审核现金流计划；4.3.2落实实施现金流计划，严格按现金流计划控制本单位用款。
6.9.集团财务管理部4.4.1负责组织编制集团年度现金流计划；4.4.2负责审核下属公司的项目现金流计划和年度现金流计划；4.4.3负责监控年度现金流计划的执行情况，组织进行偏差分析和反馈。
房地产公司现金流管理
控制负债率
合理控制公司的负债率， 以降低财务风险和提高资 金稳定性。
合理利用现金流波动
捕捉现金流机会
通过合理利用现金流波动，抓住市场机会进行投资或扩大经营规 模。
避免现金流短缺
在现金流波动较大时，采取措施如储备现金、缩短应收账款周期等 ，避免因现金流短缺而影响公司运营。
提高现金流管理水平
通过不断改进现金流管理水平，提高公司的适应能力和竞争力。
现金流管理关注的是企业日常运营过 程中的资金流动状况，通过对现金流 的预测和控制，确保企业有足够的资 金来满足日常经营和发展的需求。
现金流管理的重要性
现金流管理对于房地产公司至关重要，因为房地产行业具有高风险、高投入、周 期长的特点，现金流的稳定和充足直接关系到企业的生存和发展。
通过有效的现金流管理，房地产公司可以降低财务风险，提高资金使用效率，实 现可持续发展。
预测ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ期
根据实际情况，选择短期、中期或长期预测周期 ，以便及时调整经营策略。
预测精度
通过改进数据质量、采用多种预测模型等方法提 高预测精度。
财务分析
财务比率分析
01
通过计算各项财务比率，评估公司的盈利能力、偿债能力和运
营效率。
杜邦分析
02
通过分解股东权益回报率，深入了解公司的盈利能力和风险水
平。
财务报告分析
未来发展趋势和展望
多元化融资渠道
随着金融市场的不断发展和创新，房地产公司将有更多的融资渠道 选择。
智能化现金流管理
未来，现金流管理将更加智能化和自动化，通过大数据和人工智能 等技术提高管理效率。
风险管理的重要性
随着金融市场的波动性增加，现金流风险管理将成为企业越来越重要 的议题。
房地产企业现金流量项目指定指南
33
加：期初现金及现金等价物余额
34
六、期末现金及现金等价物余额
35
房地产企业现 金 流 量 表指定流量说明
指定流量说明
说明
销售商品、提供劳务收到的现金
1
房款收入、定金收入、诚意金收入、房款附加收 入（预收账款）
收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现
金
现金流入小计
2 已缴纳税费返还款 3 往来收款、代收代付款的收款 4
工程付现支出（应付账款、开发成本）、工程代
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
11 指债券投资、股票投资等投资本金的收回额
取得投资收益所收到的现金
12 指债券投资、股票投资等的利息收入、理财收入
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现
金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产所支付的现金
26 银行贷款利息、其他各项借款利息支出
金
27
溢价）及与资本有关的现金 流入和流出项目，包括吸收 投资、发行股票、分配利润 等。“债务”是指企业对外
举债所借入的款项，如发行
债券、向金融企业借入款项
现金流出小计
28
及偿还债务等
筹资活动产生的现金流量净额 29
四、汇率变动对现金的影响
32
五、现金及现金等价物净增加额
6 所有通过“应付职工薪酬”核算的支出
受劳务、交纳税款，等等。
所有通过“应交税费”核算的支出支付的营业税
支付的各项税费
7 款；支付的所得税款，支付的除营业税、所得税
支付的其他与经营活动有关的
现金
现金流出小计
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投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现
金
13
固定资产、无形资产、其他长期资产处置收到的 款项
指企业长期资产的购建和不包 括在现金等价物范围内的投资
及其处置活动。这里所指的长
14
期资产是指固定资产、无形资
15
产、递延等其他资产等待有期
限在一年或一个营业周期以上
16 购置固定资产、无形资产、其他长期资产的支出 的资产。所以将包括在现金等
17 指债券投资、股票投资等投资本金的支出额 18
价物范围内的投资排除在外， 是因为已将包括在现金等价物 范围内的投资视为现金。
现金流出小计
19
投资活动产生的现金流量净额 20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
21 增加实收资本收到的款项
借款所收到的现金
22 银行贷款、其他各项借款收到的款项
金
收到的其他与筹资活动有关的现
23
吸收权益性投资所收到的现金”、“发行债券所收 到的现金”项目
导致企业资本及债务规模的资本，是指实收资本
偿还债务所支付的现金
25 归当银行贷款、其他各项借款的支出
（股本）、资本溢价（股本
分配股利、利润或偿付利息所支 付的支现付金的其他与筹资活动有关的现
6 所有通过“应付职工薪酬”核算的支出
受劳务、交纳税款，等等。
所有通过“应交税费”核算的支出支付的营业税
支付的各项税费
7 款；支付的所得税款，支付的除营业税、所得税
支付的其他与经营活动有关的
现金
现金流出小计
以外的其他税费 8 费用支出、往来支出,代收代付款的收款的付款 9
经营活动产生的现金流量净额 10
房地产企业现 金 流 量 表指定流量说明
项
目
行次
一、经营活动产生的现金流量：
指定流量说明
说明
销售商品、提供劳务收到的现金
1
房款收入、定金收入、诚意金收入、房款附加收 入（预收账款）
收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现
金
现金流入小计
2 已缴纳税费返还款 3 往来收款、代收代付款的收款 4
工程付现支出（应付账款、开发成本）、工程代
26 银行贷款利息、其他各项借款利息支出
金
27
溢价）及与资本有关的现金 流入和流出项目，包括吸收 投资、发行股票、分配利润 等。“债务”是指企业对外
举债所借入的款项，如发行
债券、向金融企业借入款项
现金流出小计
28
及偿还债务等
筹资活动产生的现金流量净额 29
四、汇率变动对现金的影响
32
五、现金及现金等价物净增加额
33
加：期初现金及现金等价物余额
34
六、期末现金及现金等价物余额
35
购买商品、提供劳务支付的现 金
垫款项（其他应收款-代垫款项）支出发包工程 主要包括：销售商品房屋、 5 、征用和批租土地、购买商品、接受劳务支付的 转让土地、提供劳务、出租
现金；经营租赁所支付的现金；；支付的其他与 房屋、发包工程、征用和批
支付给职工以及为职工支付的 现金
经营活动有关的现金等
租土地、购买设备材料、接
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
11 指债券投资、股票投资等投资本金的收回额
取得投资收益所收到的现金
12 指债券投资、股票投资等的利息收入、理财收入
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现
金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产所支付的现金