电算化会计分录、科目表
会计电算化-实训资料
实验一系统管理及总账的初始设置一、系统管理（一）账套资料1. 账套信息账套号:学号的最后3位；账套名称:北京用友科技有限公司(姓名)；采用默认账套路径；启用会计期：本学期的期初；2。
单位信息单位名称：北京用友科技有限公司；单位简称:用友科技。
3。
核算类型该企业的记账本位币为人民币（RMB）;企业类型为工业；行业性质为2007年新会计准则；账套主管为陈明；按行业性质预置科目。
4. 基础信息该企业有外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。
5.分类编码方案科目编码级次：4222部门编码级次:12存货分类编码：22客户分类编码:21供应商分类编码：21其他：默认6. 数据精度默认7。
系统启用启用日期为本学期的期初，启用模块:固定资产、总账、核算、工资、购销存(二）操作员资料二、初始设置（三）客户、供应商分类(四）客户档案(五）供应商档案（六）外币及汇率币符:USD；币名：美元；固定汇率1：6。
3 （七）结算方式（八）开户银行编码:01；银行名称：建设银行天安门支行：账号68800500 （九）会计科目及余额表计科目及有期初余额的科目。
（十）凭证类别（十一)辅助账期初余额表会计科目：1221 其他应收款余额：借6000元会计科目： 1122 应收账款余额：借 48000元会计科目： 2202 应付账款余额：贷 168000 元（十二）选项设置在总账的选项设置中参照下图，完成设置：二、日常业务处理(本学期期初月份）（一）使用支票登记簿在录入凭证之前，请具有出纳权限的操作员，在支票登记簿中完成支票登记。
支票登记簿数据如下:领用日期领用部门领用人支票号预计金额用途报销日期本月1日财务部王晶35001 ￥8,000.00 发工资本月14日总经理办公室肖剑25003 ￥3,000.00 出差本月26日采购部白雪25001 ￥2，000。
00采购材料（二）经济业务处理1。
1日，销售部赵斌购买了500元的办公用品,以现金支付。
会计电算化实操练习题
会计电算化实操练习题一、基础操作类1. 请简述会计电算化系统的基本功能。
2. 如何在会计软件中新建一个账套？3. 如何进行会计软件的初始化设置？4. 如何录入期初余额？5. 如何进行科目设置？6. 请列举至少三种常用的会计报表，并说明其作用。
7. 如何进行人员权限设置？二、日常业务处理类1. 请简述日常业务处理的基本流程。
2. 如何录入一笔采购订单？3. 如何录入一笔销售订单？4. 如何进行应收账款的管理？5. 如何进行应付账款的管理？6. 请说明如何进行库存管理？7. 如何进行固定资产的折旧计提？三、财务报表编制类1. 请简述资产负债表的编制方法。
2. 请简述利润表的编制方法。
3. 如何编制现金流量表？4. 如何利用会计软件进行财务报表的自动？5. 请说明如何对财务报表进行分析？四、税务处理类1. 请简述增值税的申报流程。
2. 如何计算企业所得税？3. 如何进行个人所得税的申报？4. 请列举至少三种常用的税收优惠政策。
5. 如何利用会计软件进行税务申报？五、审计与内部控制类1. 请简述内部审计的基本程序。
2. 如何进行会计软件的数据备份与恢复？3. 请列举至少三种常见的内部控制措施。
4. 如何利用会计软件进行审计线索的追踪？5. 请说明如何进行会计信息系统的安全性评估。
六、案例分析类1. 某企业采用某会计软件进行日常业务处理，请你分析可能存在的风险点。
2. 请结合实际案例，说明会计电算化在企业中的应用效果。
3. 请分析某企业财务报表中的异常数据，并提出改进措施。
4. 请针对某企业的税务问题，提出合理的解决方案。
5. 请结合实际案例，说明内部控制对企业的重要性。
七、软件功能应用类1. 如何在会计软件中实现银行对账功能？2. 请描述如何在会计软件中进行工资核算。
3. 如何使用会计软件进行成本核算？4. 请说明如何在会计软件中进行预算编制。
5. 如何利用会计软件进行项目核算？6. 请简述如何在会计软件中进行供应链管理。
2022国开形考任务 《电算化会计》(1)
题目：手工数据处理过程一般为（）。
选项A:原始凭证-记账凭证-账簿选项B：日记账-总账-报表选项C:会计凭证-明细账-总账选项D:会计凭证-账簿-会计报表答案：会计凭证－账簿－会计报表题目：（）是按条件对记账凭证进行汇总并生成一张科目汇总表。
选项A:凭证汇总选项B:凭证合并选项C:凭证分类选项D:凭证筛选答案：凭证汇总题目：区分各个系统的主要标志是（）。
选项A:特定目标和结构选项B:特定目标选项C:特定功能选项D:特定目标和功能答案：特定目标和功能题目：在报表处理子系统中，追加行或列须在（）状态下进行。
选项A:其他状态选项B:格式选项C：数据选项D:格式或数据状态均可答案：格式题目：会计信息系统功能结构不包括（）。
选项A:购销存部分选项B:财务部分选项C:管理分析部分选项D:预测决策部分答案：预测决策部分题目：在报表处理子系统中，若希望在数据状态下输入文字，应将该单元定义为（选项A:字符单元选项B:数值单元选项C:表样单元选项D:关键字答案：字符单元题目：若希望某类凭证的贷方必须出现某一科目，可选择（）凭证限制类型。
选项A:贷方必有选项B:借方必有选项C:贷方必无选项D:借方必无答案：贷方必有题目：下列说法错误的是（）。
选项A:企业只能建立一个账套选项B:账套间数据相互独立选项C：账套间数据可以相互利用选项D:企业可以为下属独立核算单位各自建立一套账答案：企业只能建立一个账套题目：（）有权在系统中建立企业账套。
选项A:企业老总选项B:销售总监选项C:账套主管选项D:系统管理员答案：系统管理员题目：关于摘要的输入，下列说法错误的是（）。
选项A：可以选择输入常用摘要选项B:摘要要求简单明了选项C：摘要只能出现在分录的第一行选项D:摘要可以出现在分录的每一行答案：摘要只能出现在分录的第一行题目：期初余额录入完毕后，应该（）。
选项A:设置凭证类型选项B:试算平衡选项C:记账选项D:输入凭证答案：试算平衡题目：结转生成的记账凭证，（）。
会计电算化常用会计科目汇总
会计电算化常用会计科目汇总一、资产类：1001现金1002银行存款1131应收账款113101应收账款—E公司113102应收账款—F公司1133 其他应收款113301其他应收款—张三113302其他应收款—F公司1201物资采购120101物资采购—甲材料120102物资采购—乙材料1211原材料121101 原材料—甲材料121102 原材料—乙材料1243库存商品124301 库存商品—A产品124302 库存商品—B产品1502 累计折旧二、负债类：2121应付账款212101 应付账款—丙单位212102 应付账款—丁单位2131预收账款213101 预收账款—F公司2151应付工资2153 应付福利费2171 应交税金21710101应交税金—应交增值税（进项税额）21710105应交税金—应交增值税（销项税额）217106 应交税金—应交所得税三、权益类3121 盈余公积312101 盈余公积—法定盈余公积312102 盈余公积—任意盈余公积312103 盈余公积—法定公益金3131 本年利润3141 利润分配314102 利润分配—提取法定盈余公积314103 利润分配—提取法定公益金314110 利润分配—应付普通股股利314115 利润分配—未分配利润四、成本类4101 生产成本410101 生产成本—A产品410102 生产成本—B产品4105制造费用五、损益类5101 主营业务收入510101 主营业务收入—A产品510102 主营业务收入—B产品5102 其他业务收入5401 主营业务成本540101 主营业务成本—A产品540102 主营业务成本—B产品5501营业费用5502管理费用5503财务费用5701 所得税。
会计电算化科目设置
会计电算化科目设置摘要：一、会计电算化科目设置的概述二、会计电算化科目设置的基本原则三、会计电算化科目设置的具体内容四、会计电算化科目设置的注意事项五、会计电算化科目编码的设置方法正文：一、会计电算化科目设置的概述会计电算化是指通过计算机技术，将会计业务进行自动化处理的过程。
在会计电算化系统中，科目设置是一个重要的环节。
科目设置主要包括定义会计科目、增加明细科目、设置科目编码、规定科目性质、余额方向以及辅助核算等方面。
二、会计电算化科目设置的基本原则在设置会计电算化科目时，需要遵循以下基本原则：1.符合会计法规：会计科目的设置应遵循国家统一的会计法规，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
2.适应单位实际需求：会计科目设置应结合单位的具体情况，满足各单位的会计核算需求。
3.保持科目体系的完整性：科目设置应保持会计科目体系的完整性，确保科目之间的相互关系和勾稽关系正确。
三、会计电算化科目设置的具体内容会计电算化科目设置的具体内容包括：1.定义会计科目：根据单位的业务需求，定义相应的会计科目，包括一级科目、二级科目和明细科目。
2.增加明细科目：在一级科目和二级科目的基础上，根据实际业务需求增加相应的明细科目。
3.设置科目编码：为每个会计科目分配唯一的编码，方便计算机识别和处理。
4.规定科目性质：明确各科目的性质，如资产类科目、负债类科目、权益类科目、收入类科目和费用类科目等。
5.规定余额方向：根据会计科目的性质，设置科目的余额方向，如借方余额或贷方余额。
6.辅助核算设置：为需要辅助核算的科目设置辅助核算项目，如部门核算、职员核算等。
四、会计电算化科目设置的注意事项在设置会计电算化科目时，需要注意以下几点：1.确保科目设置的准确性：科目设置错误可能导致会计信息错误，影响单位的财务决策。
2.保持科目设置的简洁性：尽量避免过多的明细科目，以免增加会计核算的复杂性。
3.定期检查科目设置：会计科目设置不是一成不变的，需要定期检查和调整，以满足单位的会计核算需求。
电算化会计信息系统 名词解释及简答题(08年-12年)
B卷分组码：又称层次码或群码，代码对象按从左到右的顺序分为大类中类小类，每类需要几位根据情况设定。
（3次）电算化会计（电算化会计信息系统）：是运用电子计算机技术对会计信息进行管理的人机结合的控制系统，是管理信息系统的一个子系统。
数据库：按照一定的结构和组织方式存放在外存的相关数据的集合。
指标分析：又称比率分析，用来反映企业偿债能力，资金运作的能力及盈利能力等财务指2012年4月（2次）管理信息系统：它是一个以计算机为基础的，能够对有关管理业务进行处理，提供管理信息，并辅助管理人员进行预测，分析，计划，控制和决策的信息系统。
分布式处理方式：通过若干台在结构上独立的计算机组成的系统自动进行任务调度和资源共享的一种处理方式。
会计软件的通用性：纵向通用性，横向通用性舍位平衡公式：是指用来重新调整报表数据进位后的小数位平衡关系的公式2011年7月管理信息系统：系统设计：是信息系统建设过程中的第二个重要阶段，是在系统分析的基础上解决“怎么做”的问题。
（2次）系统评价：是对开发出的软件，从系统功能、系统性能、系统运行等方面入手，考核系统是否满足管理需要、对管理进行了哪些改善等，进行全方面的考评，以利于系统进一步的提高。
百分比损益表：是将损益表中的每一项都除以该报表所涵盖时期的销售收入，这样，就把表中的每一项金额转换为销售收入的百分比。
2011年4月电算化会计信息系统结构化分析方法：是采用图论技术作为工具，构造出分析对象的逻辑模型，用系统思想和系统工程的方法，按用户至上的原则，自顶向下，由粗到细，逐步进行系统分析的方法。
（3次）模块：是构成系统，实现系统功能的基本单位，是一定意义上的子系统。
循环语句：是结构式语言的一种，在某种条件下，重复执行相同的动作，直到这个条件不成立为止。
2010年7月1.数据：是指以文字、数字、图像、声音和动作等方式对客观实体的特定内涵、本质特征和具体形态等方面属性的反映，是发生事件的记录。
会计电算化的基本操作流程
会计电算化的基本操作流程一、计算机硬件及软件设置1.选购计算机设备：包括计算机主机、打印机、扫描仪等。
2.安装和配置计算机硬件设备：将计算机主机、打印机等设备连接并安装好。
3.选择并安装会计软件：根据企业的需求选择合适的会计软件，并进行安装和设置。
二、数据输入和导入1.建立会计账套：按照企业的会计制度和要求，在会计软件中设置相应的会计科目和账簿。
2.手工输入数据：根据原始凭证，将相关数据手工输入到会计软件中。
3.导入数据：将电子化的原始凭证文件通过扫描仪等设备导入到会计软件中。
三、数据处理和记录1.科目余额核对：通过会计软件生成科目余额表，核对各个科目的期初余额和借贷方向是否正确。
2.日常记账：根据企业的日常业务活动，通过会计软件进行借贷记账，生成相应的凭证和账簿。
3.辅助核算处理：根据企业的需要，在会计软件中设置和处理辅助核算，如存货、应收账款等。
4.月度调汇、调整和结账：根据需要进行月度汇率调整，调整期末销售成本和固定资产折旧等，最后进行结账。
四、数据报表生成1.财务报表生成：通过会计软件，根据记账凭证和账簿信息，自动生成财务报表，如资产负债表、利润表等。
2.管理报表生成：根据企业需求，通过会计软件自动生成其他管理报表，如预算执行情况表、成本控制表等。
五、数据备份和存储1.定期数据备份：为了保证数据安全，定期将会计软件中的数据进行备份，生成备份文件并保存到安全的位置。
2.数据存储：将会计软件中的数据进行归档和存储，方便日后查询和使用。
六、数据分析和审计1.数据查询和分析：通过会计软件中的数据查询功能，对企业的财务数据进行分析和查询。
2.数据审计和审查：根据企业的需求和法规要求，对会计数据进行审核和审查。
会计电算化科目代码表
5801
以前年度损益调整
合计 打印日期：2013年10月26日,第<当前页号>/<总页号>页,操作员：fg
科目代码 1001 1002 1009 1101 1102 1111 1121 1122 1131 1133 1141 1151 1161 1201 1211 1221 1231 1232 1241 1243 1244 1251 1261 1271 1281币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 坏账准备 预付账款 应收补贴款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 材料成本差异 自制半成品 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备 分期收款发出商品
2201 2211 2301 2311 2321 2331 2341 3101 3103 3111 3121 3131 3141 4101 4105 4107 5101 5102 5201 5203 5301 5401 5402 5405 5501 5502 5503 5601 5701
待转资产价值 预计负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延税款 实收资本(或股本) 已归还投资 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 劳务成本 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税
1301 1401 1402 1421 1431 1501 1502 1505 1601 1603 1605 1701 1801 1805 1815 1901 1911 2101 2111 2121 2131 2141 2151 2153 2161 2171 2176 2181 2191
会计电算化1-2
会计电算化1-21. 什么是会计电算化？会计电算化是指利用计算机和相关软件进行会计信息处理和管理的方法。
通过会计电算化，可以实现会计信息的快速、准确、高效处理，提高会计工作的质量和效率。
会计电算化将会计核算方法与计算机技术相结合，不仅可以简化会计操作流程，还能够提供更准确、可靠的财务数据，帮助企业更好地进行财务管理、决策分析和财务报告。
2. 会计电算化的优势2.1 提高工作效率会计电算化可以通过自动化和智能化的方式，减少人工操作和重复劳动，提高会计工作效率。
例如，通过会计软件，可以实现自动化的数据录入、计算和分析，大大减少了会计人员的工作量，节省了时间和人力成本。
2.2 提高数据准确性会计电算化可以通过计算机的高速运算和精确性，大大提高会计数据的准确性。
传统的手工会计容易出现疏漏和错误，而会计电算化可以在数据录入阶段就进行逻辑验证和提示，避免了数据错误的发生，有效保证了财务数据的准确性。
2.3 增强数据分析能力会计电算化不仅可以实现数据的存储和处理，还可以通过各种数据分析工具和技术，对财务数据进行深入分析和挖掘。
通过数据挖掘和统计分析，可以发现潜在的业务机会和风险，为企业管理决策提供科学依据。
2.4 提供更强的信息管理功能会计电算化可以将企业各个部门的信息整合在一起，形成统一的信息数据库。
通过信息管理系统，可以方便地查阅和管理企业的财务数据和会计信息，提供更好的信息保密和权限管理功能。
3. 会计电算化的应用会计电算化的应用涵盖了多个方面，包括财务会计、成本会计、管理会计等。
下面以财务会计为例，介绍会计电算化的具体应用。
3.1 财务报表的生成和发布会计电算化可以实现财务报表的自动生成和发布。
通过会计软件，可以将企业的各项财务数据自动汇总并生成财务报表，无需手动计算和整理。
同时，财务报表可以通过电子形式进行发布和传递，提高了报表的传递效率和准确性。
3.2 预算编制和执行会计电算化可以辅助企业进行预算编制和执行。
电算化会计核算基本流程
第一节电算化会计核算基本流程一、电算化与手工会计信息系统的共同特征1.数据量大、数据结构复杂；2.数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格；3.数据的安全性、及时性、可校验性要求高；4.数据加工处理方法要求严格；5.同其他子系统联系紧密.二、电算化会计与手工会计数据处理的不同点.一电算化会计的新特征1.数据准确性明显提高；2.数据处理速度明显提高；3.提供信息的系统性、合法性、共享性大大增强.二电算化与手工会计数据处理的异同1.计算机与手工数据处理的相同点1数据处理步骤相似；2会计信息相同的最终目标一致；3遵守的会计法规和会计准则相同.2.计算机与手工数据处理的不同点在手工会计信息系统中,会计数据的收集、会计数据的处理、会计信息报告的编制都是人工完成的；会计数据存储在纸张上,其表现为数据处理工作量大、差错多、效率低.而计算机处理可以克服手工数据处理的缺点.3.会计电算化数据处理新特点1会计数据收集两种方式人工和计算机混合收集方式：是指首先财会人员将反映各种经济业务的原始凭证纸张凭证审核、确认,然后通过键盘、屏幕将数据直接输入计算机存入凭证数据库文件的一种方式.自动收集方式又分为三种：对电算化系统自身的数据资源进行自动收集；对电算化系统中不同子系统间的数据资源进行收集；对其他系统中的数据资源进行收集.2会计数据处理两种方式成批处理：指定期收集会计数据,按组或按批进行处理的方式；实时处理方式：是指当产生一数据或财会人员有一次处理要求时,计算机就立即进行处理的方式.三、电算化会计核算基本流程一账务处理系统概述账务处理就是指从记账凭证的输入到账表的输出过程. 账务处理子系统的目标1及时、准确地采集和输入各种凭证保证输入计算机的会计数据及时、正确和全面. 2高效、正确地完成记账过程. 3随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务,随时输出各个会计期间的各种账表,为企业管理提供信息. 4建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口,实现会计数据的及时传递和数据共享. 5账务处理也可包含其核算与管理功能. 二账务处理系统处理流程 1.手工账务处理系统处理流程根据现行会计制度的规定和企业性质及规模大小的差异手工作业下的账务系统可以采用五种账务处理流程：1记账凭证账务处理流程2日记总账账务处理流程3科目汇总表账务处理流程4汇总记账凭证账务处理流程5多栏式日记账汇总账务处理流程记账凭证处理流程图记账凭证处理流程优点： 1.数据流程清楚、简单； 2.总分类账既可反映一个科目本期内发生额、期末的结余数； 3.总分类账也可详细反映整个会计期间内各笔经济业务. 缺点：登账工作量大由于总账是根据记账凭证逐笔登记.日记总账账务处理流程图日记总账账务处理流程优点： 1.数据流程清楚、简单； 2.所有总账在一张账页上,可明确反映每笔业务科目之间的对应关系.缺点：账页过宽,不便于登记和使用.科目汇总表账务处理流程图科目汇总表账务处理流程优点： 1.减少登账工作量； 2.可以通过科目汇总表检测借贷发生额是否平衡. 缺点： 1.总分类账不能明确反映科目之间的对应关系； 2.不便于对经济活动进行分析和检查. 手工会计下账务处理形式的缺陷：数据大量重复同一数据的大量重复,不仅造成存储浪费,还极易导致数据的不兼容.信息提供不及时由于账务处理的工作量很大,手工处理不能随时提供出各种会计报表. 准确性差由于数据的多次转抄与计算,易出错. 工作强度大为了达到既要算得快又要算得准的目标,必须增加财会人员劳动强度. 2.电算化账务数据处理流程设计电算化条件下的账务数据处理流程时,不能照搬手工方式下的账务数据处理流程,而应突破长期的手工处理所形成的定式,设计出更适合计算机处理、效率更高、处理更合理的系统. 在对手工方式下账务数据处理流程分析的基础上, 吸取手工方式下的优点,利用计算机具有的自动计算、记忆和存储等功能和运算速度快、不知疲劳以及计算准确等特点,克服手工方式的不足,设计出电算化方式下的账务数据处理流程.电算化方式下的账务数据处理流程图1编制记账凭证凭证处理主要是完成对凭证的日常处理工作,它又可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印,以及生成自动转账凭证等功能. 编制记账凭证可以采用以下几种方式：① 手工编制完成记账凭证后录入计算机. ② 根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证. ③ 由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据. 在录入过程中的正确性检查：凭证号检查、凭证日期检查、会计科目的检查存在性检查、是否是明细记账科目的检查、与凭证类型是否相符的检查、借贷金额平衡的检查. 2凭证审核①凭证审核目的与功能记账凭证审核的目的：一是发现凭证输入过程中无法检测到的错误；二是为记账提供依据,只有审核过的凭证才能记账. 记账凭证审核的功能：完成对录入的记账凭证进行正确性、合法性、有效性的审核.②凭证审核方式静态屏幕人工审核方式是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上,审核人员通过目测等方式对凭证进行检查.二次输入自动审核方式是将同一批记账凭证再输入,通过计算机比较两批输入的凭证是否相同,从而检查输入错误的一种审核方法. 3记账是根据己审核的凭证,由计算机自动、准确、高速完成.得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息. ①记账方式记账工作可以在编制一张凭证后进行,也可以编制一天的凭证后记一次账.即可一天记数次账,也可以多天记一次账. 记账处理的过程记账凭证的检验；保护记账前状态；开始记账. 电算化会计核算流程中的记账有以下特点：a.记账是一个功能按键,由计算机自动完成相关账簿登记； b.同时登记账务、明细账和日记账； c.各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据,记账只是“数据搬家”和汇总. 4账表输出输出的账表主要包括：日记账、明细账、总账、综合查询结果以及对外报表. ① 输出的方式主要包括：账表的打印输出；账表的屏幕显示输出；账表的磁盘输出. ②日记账输出方式：所有科目都可以有日记账,同时又有明细账. ③ 明细账输出方式：由于在计算机条件下随时都可以通过屏幕,高速、准确、方便地查询各种明细账,因此,明细账即可以按月打印输出,也可以按季、年打印输出. 注:在计算机账务处理系统中减少或取消多栏式明细账,并编制一些必要的报表来集中反映有关科目经济业务的发生情况如企业管理费明细表. ④ 总账输出方式：一种是三栏式总账；另一种是用余额表或科目汇总表代替总账. 5结账在手工会计处理中有结账过程,在计算机会计处理中也应有这一过程,以符合会计制度的要求.手工会计核算流程中,结账是个工作环节,工作量大且复杂.电算化会计核算中,通过一次性预先定义账户结转关系,结账作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成. 结账包括:期末转账业务处理、月结和年结.结账是一种批处理,只允许每月结账日使用. 在计算机条件下不同于手工条件下,可以在上月未结账的情况下,输入下一个月的凭证甚至在去年12月的账未结的情况下输入今年的凭证,这就是采用计算机后特有的跨月制单. 结账处理步骤①保护结账前状态；②结账前必要的检查工作：上月未结账,则本月不能结账；本月还有未记账凭证时,则本月不能结账. ③如果是结12月份的账,则必须产生下年度的空白账簿文件,并结转年度余额. ④做结账标志.如果某月有结账标志,则不能再输入该月凭证和该月账. 6编制会计报表会计报表子系统不是对经营交易或事项的直接处理,而是加工和报告由其他子系统处理产生的资料与信息. 会计报表子系统的主要功能是：依据会计准则和有关法规,定期编制外部会计报表和企业内部管理所需的各种报表,并利用会计报表数据,对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析. 手工会计核算流程中,编制会计报表是个工作环节,工作量大且复杂.电算化会计核算中,通过一次性预先定义账户报表数据对应关系,编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成的. 会计报表基本操作流程①报表设置:确定表名、报表编号等；②报表格式定义:按照规定进行格式标准样本的设计；③报表数据来源定义:根据报表的编制方法,定义数据的选取方式. ④报表生成:根据用户定义的报表格式和数据来源生成报表. ⑤报表审核:对已经生成的报表数据是否正确进行查询审核. ⑥报表汇总与合并⑦报表输出:显示查询、报表打印、报表传输. ⑧报表维护:对已经定义的报表进行增加、删除和修改.⑨报表备份:完成从计算机硬盘向软盘的复制. ⑩报表恢复:从软盘到机内硬盘的恢复备份.第二节账务处理模块基本操作要求一、系统初始化系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时,根据单位的实际情况进行参数设置的过程.系统初始设置是应用账务系统的基础工作,将一个通用的账务系统改造成适合用户核算要求的专用账务系统.系统初始化环节要求完成的操作：1.账套管理2.设置操作员及权限3.设置系统参数4.设置会计科目5.设置各辅助核算项目6.设置外币币种及汇率7.录入科目期初余额并试算平衡8.设置凭证类别9.设置结算方式一账套管理包括：账套号、账套名称、企业信息名称.地址.法人.邮编.电话.税务号、会计期间、启用会计期、所属行业、记账本位币、所有编码方案、账套主管等.说明：1只有系统管理员才能建账；2账套主管负责财务软件运行环境的建立、初始设置工作、财务软件的日常运行管理工作、监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责报表管理及其财务分析工作.二设置操作员及权限根据会计电算化的要求设置操作人员,并规定其操作权限.具体操作方法视不同的会计软件,增加操作员和授权.即手工方式的财务分工.该项操作只能由财务主管或系统管理员完成.三设置系统参数在首次启动账务系统时,需要确定反映账务系统核算要求的各种参数,使得通用账务系统适用于用户的具体核算要求.如“账簿余额方向”等的设置.四设置会计科目会计科目是对会计对象具体内容分门别类进行核算所规定的项目.财务软件中所采用的一级会计科目,必须符合国家会计制度的规定,而明细科目自行设定.1.会计科目设置一般包括：代码、名称、余额方向、属性辅助核算、外币核算、数量核算等.2.会计科目其他设置功能①增加会计科目②修改会计科目注:只有处于修改状态才能设置汇总打印和封存③删除会计科目④指定现金、银行及现金流量会计科目出纳的专管科目考试系统的会计科目设置界面五设置各辅助核算项目对企业中往来单位、个人、部门、项目等的核算可通过设置为相应的辅助核算进行管理.如:用友账务系统中一共可设置十一种辅助核算：包括部门、个人、客户、供应商、项目五种辅助核算以及部门客户、部门供应商、客户项目、供应商项目、部门项目及个人项目六种组合辅助核算.1.设置操作中应注意事项说明:1部门档案设置中,修改部门档案：在部门档案界面左边,将光标定位到要修改的部门编号上,用鼠标单击修改按钮.这时界面即处于修改状态,除部门编号不能修改,其他信息均可修改.2个人档案设置中,新增职员档案的操作:单击增加按钮,输入职员编号、输入职员姓名、选择所属部门、输入职员属性或类别.其中红色“”为必输项,其它为任选项.3供应商档案设置中,主要用于设置往来供应商的档案信息,便于对供应商及业务数据进行统计和分析.供应商档案设置的各栏目内容基本同客户档案,以下仅对不同项目做简要说明.在供应商档案其他页中不同于客房档案管理的内容有以下两项：①单价是否含税.②对应条形码：用于存货进行条形码管理时,若存货条形码中有供应商信息,则需要在对应供应商中输入对应编码信息.六设置外币币种及汇率如用户有外币核算业务,应先定义外币币种,然后进行汇率管理,外币设置功能可提供录入固定汇率与浮动汇率.作用：一方面减少录入汇率的次数和差错；另一方面可以避免在汇率发生变化时出现错误.设置内容：外币币符、外币币名、本期汇率期初和期末、记账汇率固定汇率与浮动汇率外币折算为本位币的方式等.七录入科目期初余额与试算平衡为了保证新系统的数据能与原系统的数据衔接,保持账簿数据的连续完整,需要将各个科目及辅助核算项目,在开始使用会计软件进行核算时的科目余额及发生额等相关数据输入软件系统,它是手工会计核算和计算机核算的衔接点.科目期初余额录入完毕后,使用软件提供的功能进行试算平衡,进行上下级科目间余额的试算平衡和一级科目余额试算平衡,以保证初始数据的正确性,检验过程直接由计算机自动运行.年初余额可根据以下公式自动计算得出：借方年初余额=期初余额＋本年累计贷方发生额－本年累计借方发生额贷方年初余额=期初余额＋本年累计借方发生额－本年累计贷方发生额用户只要输入最明细级科目的有关期初余额,累计借方,累计贷方数据,对于所有上级科目数据,系统会自动进行汇总计算.例如：录入期初余额界面100204科目的累积借方金额的计算方法两种：1总账科目金额=所属明细科目余额之和=15,725,000-5,725,000-9,000,000 =1,000,0002借方期初余额=累计借方-累计贷方贷方期初余额=累计贷方-累计借方=700,000+300,000=1,000,0001121原材料的期初余额的计算方法:=750,000+1,000,000=1,750,000八设置凭证类别几种常见的分类方式：记账凭证；收款、付款、转账凭证；现金、银行、转账凭证；现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证；自定义凭证.某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制,一般有七种限制类型供选择.借方必有：借方至少有一个限制科目有发生.贷方必有：贷方至少有一个限制科目有发生.凭证必有无：无论借方或贷方至少有无一个限制科目有发生.无限制：使用所有合法的科目,可以是任意级次的科目.借贷方必无：在借贷方不包含借贷方必无科目.类别字凭证类别限制类型限制科目收收款凭证借方必有1001,1002付付款凭证贷方必有1001,1002转转账凭证凭证必无 1001,1002 提示：1.已使用的凭证类别不能删除,也不能修改类别字. 2.若有科目限制,制单时必须遵循. 3.若限制科目为非末级科目,则在制单时只能使用其上级科目或总账科目. 4.可以调整凭证类别的前后顺序.例如：凭证类别的排列顺序为收、付、转.那么,在账簿时,同一日的凭证,将按照收、付、转的顺序进行排列. 九设置结算方式为了提高银行对账的效率,提供了设置银行结算方式的功能,用来建立和管理用户在经营活动中所涉及到的结算方式.如现金结算、支票结算等.结算方式最多可以分为2级.结算方式一旦被引用,便不能进行修改和删除的操作. 如:说明:1.结算方式编码可以数字0—9或字符A—Z表示,但编码中&、“、:、,以及空格禁止使用.2.结算方式名称最多可写6个汉字12个字符.二、日常账务处理操作一日常业务处理初始化设置完成后,就可以开始进行日常账务处理了.日常业务处理的任务是根据提供的会计业务资料,利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账和结账工作,并查询和打印输出各种日记账、明细账和总分类账,同时对部门、个人往来辅助账进行管理.1.凭证操作记账凭证是登记账簿的依据,是账务系统的唯一数据来源,填制凭证也是最基础和最频繁的工作.1凭证录入录入凭证时,应首先选择凭证类型,然后输入凭证中的其他要素.录入完成后,要保存已录入凭证.例如:3月1日,财务部李明从工行提取现金10 000元附单据1张,现金支票号XJ2000.2凭证录入说明①录入凭证时的参照录入摘要、科目、结算方式、部门等②辅助核算项目的输入方法不同的财务软件输入方法有所不同,可以是直接输入、也可以是打开对应窗口输入.③金额的输入方法红字金额的输入、自动找平的方法、借贷方向跳转等注:软件不同,方法也不相同,但所有软件都提供此功能.一般软件红字以“－”号表示在用友软件中：在填制凭证金额时按“＝”号键,由系统自动计算此笔分录中最后一个会计科目的金额3凭证修改①“无痕迹”修改:对已经输入但未审核的机内记账凭证进行直接修改或删除；已通过审核但还未记账的凭证不能直接修改,可以先取消审核再修改.②“有痕迹”修改：如果已经记账的凭证发现有错,是不能再修改的, 对此类错误的修改要求留下审计线索.这时可以采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正.③其他说明:未经审核的凭证直接修改；已审核的凭证应先取消审核后,再进行修改.若选择不允许修改或作废他人填制的凭证权限控制,则不能修改或作废他人填制的凭证.外部系统传过来的凭证不能在总账系统中进行修改,只能在生成该凭证的系统中进行修改.4冲销凭证制作红字冲销凭证将错误凭证冲销后,需要再编制正确的蓝字凭证进行补充.通过红字冲销法增加的凭证,应视同正常凭证进行保存和管理.5删除凭证①作废凭证仍保留凭证内容及编号,只显示“作废”字样②作废凭证不能修改,不能审核③在记账时,已作废的凭证应参与记账,否则月末无法结账,但不对作废凭证作数据处理,相当于一张空凭证④账簿查询时,查不到作废凭证的数据注:已作废凭证,可以取消作废标志,恢复为有效凭证.6整理凭证如果作废凭证不想保留时,则可以通过凭证删除/整理功能,将其彻底删除,并对未记账凭证重号.注意:①只能对未记账作废凭证作凭证整理.②已记账作废凭证作凭证整理,应先恢复本月月初的记账前状态,再作凭证整理.7查询凭证随时可以进行凭证的查询.通过查看功能可查看到当前科目最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等.注意:若当前凭证为外部系统生成的凭证,可将鼠标移到记账凭证的标题处,单击鼠标左键,显示当前凭证来自哪个子系统,凭证反映的业务类型与业务号.8凭证汇总记账凭证全部输入完毕并进行审核签字后,可以进行汇总并同时生成一张“记账凭证汇总表”.汇总凭证可以是已记账凭证,也可以是未记账凭证,因此,财务人员随时可以查看企业当前的经营状况和其他财务信息.9凭证的输出与打印将未记账或已记账的凭证按标准格式输出到屏幕或打印机.例如：记账凭证的录入方法2.审核凭证审核凭证是审核员按照财会制度,对制单人填制的记账凭证进行合法性检查.其目的是防止错弊.主要审核记账凭证是否与原始凭证相符,会计分录是否正确等.注意：①审核人和制单人不能是同一个人.②取消审核签字只能由审核人自己进行.③凭证一经审核,就不能被修改、删除,只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除.④作废凭证不能被审核,也不能被标错.3.记账记账是以会计凭证为依据,将经济业务全面、系统、连续地记录到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法.注意：①记账采用向导方式,使记账过程更加明确.②记账过程一旦断电或其它原因造成中断后,系统将自动调用"恢复记账前状态".③在第一次记账时,若期初余额试算不平衡,系统将不允许记账.④在期末对账界面,按下<Ctrl＋H>键,进入恢复记账界面.4.账簿管理账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出,以及各种辅助核算账簿的查询输出.不论是查询还是打印,都必须指定查询或打印的条件,系统才能将数据显示在屏幕上或输出到打印机.在账簿查询中可以实现：账务→明细账→凭证联查.账簿查询结果:打印、打印预览和数据输出三种方式.数据输出功能可以将查询结果存为各种类型的文件,如文本文件、EXECL、FOXPRO文件等,便于对数据进行进一步的综合处理.二结账期末处理包括：自动转账、期末调汇、结转本期损益、期末结账等.自动转账：用于自动生成可以按比例转出指定科目“发生额”、“余额”、“最新发生额”、“最新余额”等数值的会计业务.如：费用摊销、费用结转等.汇兑损益结转：用于为具有外币核算的账户,在期末自动计算汇兑损益、生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表.结转损益：将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目或本年利润科目的明细科目中,自动生成结转损益凭证.。
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初级电算化实务部分会计分录题
1、接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。
会计摘要：接受投资。
借：银行存款1002 1 000 000
贷：实收资本4001 850 000
资本公积4002 150 000
2、职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。
会计摘要：报销医药费
借：应付职工薪酬2211 900
贷：库存现金1001 900
3、单位提取现金700元备用。
会计摘要：提取现金
借：库存现金1001 700
贷：银行存款1002 700
4、本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价200000元，B材料买价170000元，
增值税共计62900元。
上述款项由银行存款支付。
会计摘要：采购材料
借：在途物资--- A材料1402 200 000
----B材料1402 170 000
应交税费----应交增值税（进项税额）2221 62 900
贷：银行存款1002 432 900
5、以银行存款归还短期借款32000元。
会计摘要：归还借款
借：短期借款2001 32 000
贷：银行存款1002 32 000
6、企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配应负担
运输费9000元，B材料应负担运输费11000元。
会计摘要：支付运费
借：在途物资----A材料1402 9 000
-----B材料1402 11 000
贷：银行存款1002 20 000
7、上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。
会计摘要：材料验收入库
借：原材料---- A材料1403 209 000 （说明：材料购置款+运费）
---B材料1403 181 000
贷：在途物资----A材料1402 209 000
----B材料1402 181 000
8、购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。
会计摘要：购置设备
借：固定资产1601 100 000
贷：应付票据2201 100 000
（如果设备需要安装调试借：在建工程1604）
9、仓库发出A原材料191700元，B原材料130600元，其中生产甲商品直接生产领用两原
材料共计154600元，乙商品领用两原材料共计152400元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元，企业行政管理部门领用7400元。
会计摘要：领用材料
借：生产成本----甲商品5001 154 600
-----乙商品5001 152 400
制造费用5101 7900
管理费用6602 7400
贷：原材料---- A材料1403 191 700
-----B材料1403 130 600
10、以银行存款的形式发放工资93000元。
会计摘要：发放工资
借：应付职工薪酬2211 93 000
贷：银行存款1002 93 000
11、分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人
工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。
会计摘要：分配工资
借：生产成本----甲商品5001 24 000
-----乙商品5001 38 000
制造费用5101 13 000
管理费用6602 18 000
贷：应付职工薪酬2211 93 000
12、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。
（11题，分配本期职工工资93000元，其
中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。
）
会计摘要：提取福利费
借：生产成本-----甲商品5001 3360 24 000.00*14%=3360.00 -----乙商品5001 5320 38 000.00*14%=5320.00 制造费用5101 1820 13 000.00*14%=1820.00
管理费用6602 2520 18 000.00*14%=2520.00
贷：应付职工薪酬2211 13020 93 000.00*14%=13020.00
13、计提本期固定资产折旧28500元，其中：生产车间固定资产折旧18500元；企业管理部
门固定资产折旧10000元。
会计摘要：计提折旧
借：制造费用5101 18 500
管理费用6602 10 000
贷：累计折旧1602 28 500
14、向MM公司销售甲商品，货款250000元，增值税425000，货款已收到并存入银行。
会计摘要：销售商品
借：银行存款1002 292 500
贷：主营业务收入------甲商品6001 250 000
应交税费-----应交增值税（销项税额）2221 42 500
15、以银行存款支付销售商品的广告费10000元。
会计摘要：支付广告费
借：销售费用6601 10 000
贷：银行存款1002 10 000
16、企业以银行存款97000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为97000
元。
会计摘要：取得金融资产
借：交易性金融资产1101 97 000
贷：银行存款1002 97 000
17、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元。
会计摘要：计提税费
借：营业税金及附加6403 20000
贷：应交税费-----应交城市维护建设税2221 15000
------应交教育费附加2221 5000
18、职工张三凭审核的发票报销差旅费，单位支付现金300元。
会计摘要：报销差旅费
借：管理费用6602 300
贷：库存现金1001 300
19、期末将本期发生的制造费用35520元分配转入商品的生产成本。
甲商品应负担制造费用
16608元，乙商品应负担制造费用18912元。
会计摘要：结转制造费用
借：生产成本-----甲商品5001 16608
----乙商品5001 18912
贷：制造费用5101 35520
20、车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为150000元，乙商
品完工产品成本为90000元。
会计摘要：产品完工入库
借：库存商品------甲商品1405 150 000
----乙商品1405 90 000
贷：生产成本-----甲商品5001 150 000
-----乙商品5001 90 000
21、期末结转本期已销售甲商品成本为188 844元。
会计摘要：结转销售成本
借：主营业务成本6401 188 844
贷：库存商品----甲商品1405 188 844
22、以银行存款支付到期短期借款利息5000元。
（尚未计提）
会计摘要：支付利息
借：财务费用6603 5000
贷：银行存款1002 5000
23、以银行存款支付退休金30000。
会计摘要：支付退休金
借：管理费用6602 30 000
贷：银行存款1002 30 000
24、向MM公司销售乙商品，货款100000元，增值税17000元，货款未收。
会计摘要：销售商品
借：应收账款1122 117 000
贷：主营业务收入----乙商品6001 100 000
应交税费----应交增值税(销项税额)2211 17 000
25、一项在建工程完工交付使用，价值37000。
会计摘要：工程交付使用
借：固定资产1601 37 000
贷：在建工程1604 37 000
26、偿还前期欠货款10000元，用银行存款支付。
会计摘要：偿还货款
借：应付账款2202 10 000
贷：银行存款1002 10 000
27、从银行取得一笔200000元的短期贷款，款存银行。
会计摘要：取得贷款
借：银行存款1002 200000
贷：短期借款2001 200000
28、销售多余生产用A材料，贷款6000元，增值税1020元，款项均以银行存款的形式收
到。
会计摘要：销售材料
借：银行存款1002 7020
贷：其他业务收入6051 6000
应交税费—应交增值税（销项税额）2221 1020
29、结转销售的多余生产用A材料成本4100元。
会计摘要：结转已销材料成本
借：其他业务成本6401 4100
贷：原材料----A材料1403 4100
会计科目
表。