项目尽职调查提纲财务部分
财务情况尽职调查提纲
公司财务情况调查提纲若非特别说明，请提供包括母公司和纳入归并范围的子公司的有关资料。
1、母公司及各子公司财务会计部门的设立情况，包括部门职能，组织结构，职位设置，人员的年龄、性别、职称、教育结构、持证情况等。
是不是存在与控股股东及其控制的其他企业共用财务会计机构的情况？是不是对会计人员进行持续培训？最近三年进行了哪些培训？2、母公司及各子公司的各项财务会计工作制度，包括资金、帐务处置、人员培训、现金管理等。
3、银行开户情况，包括全数账户的开户名称、开户银行、帐号等，并请提供各账户开户资料。
是不是存在与控股股东及其控制的其他企业共用银行账户的情况？4、纳税情况，请提供母公司及各子公司税务记录证，最近三年母公司年度所得税纳税申报表及最近三年纳税情况说明（税种、税率、历年应纳税金额、历年实际纳税金额等）。
5、最近两年一期归并范围的转变情况，并说明权益比例超过50%未归并或未达到50%纳入归并范围的原因。
6、最近两年一期母公司和各子公司经审计的财务报表及最近一年一期的参股公司的财务报表（与提供给工商、税务部门的一致）。
7、最近两年一期的税收优惠情况，包括优惠税种、优惠金额、优惠依据等，并说明各项优惠可否持续及估计持续时间，提供税收优惠批准文件。
8、最近两年一期的证券投资情况，并请说明有关决策及风险控制制度。
9、最近两年一期销售收入的地域（国内、国外）和产品组成情况。
10、最近两年一期各产品的销售量及单位销售价钱。
11、最近两年一期的产品本钱及转变情况。
请提供最近两年一期的产品本钱详细计算单，并简单说明主要项目的转变原因。
12、最近两年一期向前10名供给商的采购情况，请提供每期前10位供给商名单及采购金额，和每位供给商占公司同类原材料采购金额和总采购金额比例（属于同一实际控制人的供给商，应归并计算采购额）。
13、最近两年一期向前10名客户的销售情况，请提供每期前10位客户名单及销售金额，和每位客户占公司同类产品销售金额和总销售金额比例（属于同一实际控制人的客户，应归并计算销售额）。
尽职调查访谈提纲-财务
尽职调查访谈提纲
（财务会计）
1、请简单介绍您个人的基本情况。
2、财务会计部门的职责主要是什么？岗位是如何设置的？目前有多少人？
3、公司每年是否制定财务预算或计划？若制定，是如何制定的？
4、近两年财务预算或计划完成情况？
5、公司主要业务分部（品种、地区、业务线等）介绍，各自的盈利模式及毛利率情况？
6、收入确认政策，销售收入达到确认的标志？
7、公司主要产品的毛利率范围一般是多少？何时采取销售折扣、折让的方式？
8、公司的信用政策（赊销、赊销期等）？坏账准备计提政策？
9、是否曾发生过坏账？对呆坏账的催收制度及执行情况？
10、公司主要的供应商情况？
11、公司的付款周期？付款方式（现金、银行转账、票据等）？
12、公司的资产盘点制度及执行情况？
13、固定资产的折旧政策？
14、公司的筹资方式有哪些？筹资成本情况？
15、公司经营管理有哪些地方可以进一步完善？
会计师事务所（特殊普通合伙）
2013年7月。
尽职调查访谈提纲(财务)
财务访谈提纲一、公司财务风险（一）主要财务指标及相关财务风险1、公司是否存在较大偏离同行业公司平均水平的财务指标、有较大变动或异常的各项财务指标及相关会计项目注册会计师：2、近两年一期公司应收账款余额变动是否合理注册会计师：3、公司应收账款、其他应收款是否均按照规定提取坏账准备、提取是否充分注册会计师：4、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款如有，请分析其收回可能性及潜在的风险注册会计师：5、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款如有，请解释其形成原因及公司采取的措施注册会计师：6、产品价格、销量等因素对收入变动影响情况说明。
财务总监：7、请结合成本结转、信用政策、回款情况、纳税情况，说明公司收入变动合理性。
财务总监：8、原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理注册会计师：8、公司存货是否真实、完整注册会计师：9、存货账龄的合理性、账龄较长存货的形成原因及公司采取的措施、是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分注册会计师：（二）关联方、关联方关系及关联方交易1、公司存在哪些关联方，近几年是否有关联交易?分别有哪些关联交易请介绍。
董事长、总经理、财务总监：2、公司关联方交易决策是否按照公司章程或其他规定履行了必要的审批程序董事长、总经理、财务总监：3、关联方交易的定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异董事长、总经理、财务总监：5、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高注册会计师：6、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高注册会计师：7、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高注册会计师：8、关联方交易有无大额销售退回情况，如有，对财务状况的影响财务总监：9、是否存在关联方关系非关联化的情况注册会计师：9、关联方交易存在的必要性和持续性董事长、总经理、财务总监、注册会计师：（三）收入、成本、费用的配比性1、收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理注册会计师：2、明显缺乏合理的配比或勾稽关系的收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据，如有，请解释原因财务总监、注册会计师：（四）非经常性损益的真实性与准确性1、公司大额非经常性情况说明财务总监：2、非经常性损益占利润总额比例，以及非经常性损益对公司财务状况和经营成果影响的情况说明。
尽职调查访谈提纲
尽职调查访谈提纲1.公司财务状况a.公司近年来的营业收入和净利润趋势如何？b.公司的现金流状况如何？是否有足够的现金流来支持运营和投资？c.公司的资产负债状况如何？是否有大量的债务？d.公司的财务比率如何？包括流动比率、资产负债率、净利润率等指标。
2.财务管理和控制a.公司是否有完善的财务管理制度和控制机制？b.公司是否有专业的财务团队？团队成员的资质和经验如何？c.公司是否有内部审计制度，是否定期进行内部审计？d.公司在财务报告和财务预测方面的准确性和可靠性如何？3.会计政策和估值方法a.公司采用的会计政策是否与行业一致？是否符合会计准则和法规要求？b.公司在财务报表中使用的估值方法是否合理和可靠？c.公司是否有采用保守估计的倾向，是否存在夸大或低估利润的情况？4.风险管理和财务规划a.公司是否有有效的风险管理机制，包括对汇率风险、利率风险、信用风险等的管理？b.公司是否有合理的财务规划，包括长期和短期的财务目标和计划？c.公司是否有适当的资金储备和保险措施来应对可能的风险和挑战？5.财务透明度和合规性a.公司的财务报表是否符合会计准则和法规要求？b.公司是否定期向股东和投资者公开其财务报表和财务情况？c.公司在财务透明度和合规性方面的表现如何？6.其他相关问题a.公司是否面临现金流问题或关键供应商的支付问题？b.公司是否有关键的财务指标或预警信号，需要特别关注？c.公司是否有任何财务纠纷或法律诉讼？7.总结和建议根据对公司财务状况的了解和分析，总结公司的财务优势和风险，提出对公司财务管理的建议和改进措施。
注意事项：-在访谈中要求对方提供相关的财务报表和数据以支持讨论和分析。
-尽量深入挖掘对方的财务情况，了解公司的财务状况及未来发展的潜力和风险。
-询问时要具体，避免笼统的问题，以获取具体的信息和数据。
财务尽职调查报告范本3篇
财务尽职调查报告范本财务尽职调查报告范本一、调查目的本次财务尽职调查旨在对受调查公司的财务状况、财务风险和财务管理情况进行评估，以确定投资方对该公司的投资是否具有可行性和安全性。
二、调查对象本次财务尽职调查的对象为受调查公司——XXX公司（以下简称“公司”）。
三、调查方法1.资料调取：对公司的财务报表、审计报告、税务报表、银行账户、企业信用记录、股东信息等资料进行调取和分析。
2.现场调查：现场调查公司的管理层和财务人员，了解公司的经营情况、财务管理模式、内部管控和风险控制措施等情况。
4.比较分析：对相关行业的同类企业进行比较分析，评估该公司在市场竞争中的地位和发展前景。
四、财务状况评估1.资产负债表根据调查得到的公司财务报表，截至报告期末，公司总资产为XXXX万元，总负债为XXXX万元，净资产为XXXX万元。
资产负债表显示公司在经营历程中，资产总额在持续增加，自身资金占比有所上升，但负债率仍较高，还需进一步优化资产结构和债务结构。
2.利润表根据财务报表显示，截至报告期末，公司实现营业收入XXXX万元，净利润XXXX万元。
比较分析显示，公司营业收入与同行业水平相当，但净利润率相对偏低，需继续加强成本控制和盈利模式的优化。
3.现金流量表根据财务报表显示，公司经营现金流量净额为XXXX万元，销售商品、提供劳务收到的现金为XXXX万元，付款给职工和支付的各项税费和手续费为XXXX万元。
现金流量表显示公司在现金管理方面较为科学合理，资金周转效率较高。
五、财务风险评估1.业务风险公司主要经营XXX业务，该业务市场前景较好且行业竞争环境逐渐趋于理性，公司发展潜力较大。
但业务集中度较高存在一定风险，需注意多元化发展。
2.市场风险公司主要销售XXX产品，市场份额较大，但产品竞争压力仍然较大，尚须进一步优化产品质量、价格和市场营销策略。
3.财务风险根据调查得知，公司存在较高的负债率，虽实现了营收和净利润的持续增长，但财务领域存在一定的风险，需进一步完善财务管理制度，降低财务风险。
尽职调查清单(公司版)-财务
尽职调查清单(公司版)-财务以下是一个尽职调查清单，针对财务方面的内容。
1. 公司的财务报表：在尽职调查期间，需要查看公司的财务报表，这些报表通常包括利润表、资产负债表和现金流量表。
这些报表可以为投资者提供有关公司财务状况的基本信息。
2. 财务预测：了解公司的财务预测，以评估投资机会和回报情况。
财务预测应包括收入、支出、净利润、毛利率、现金流量和资产负债表。
3. 税务问题：了解公司是否存在未付税务和未申报税务的情况。
4. 财务成本和规模：了解公司的财务成本和规模，包括员工薪资、租金和债务成本。
审查公司计算成本的方式和准确性。
5. 资产负债表：了解公司的资产负债表，以确定公司的资产和负债情况。
确保收集资产负债表中的所有信息，包括公司的长期债务和短期债务。
6. 现金流量：了解公司的现金流量，以确定公司是否能够满足日常业务需求并保持收入稳定。
7. 财务记录：审查公司的财务记录，了解公司的财务状况是否良好。
这包括收支报告、账户记录和发票等。
8. 内部控制：了解公司的内部控制程度。
确保公司拥有有效的财务流程和控制措施，以避免财务失误和内部盗窃等问题，也需要确定是否存在重大的内部控制漏洞。
9. 外部审计：了解公司是否通过外部审计，审查审计报告，以确定公司财务报表是否准确无误。
10. 支付和账款管理：了解公司如何管理供应商和客户账款，以确保资金流动正常。
同时需要确认公司是否存在大额欠款情况。
11. 风险管理：了解公司是否存在重大的财务风险，并确定公司针对这些风险采取了哪些措施。
12. 合规问题：了解公司是否遵守行业规范和法律法规。
需强调是否存在重大合规问题，与公司未遵从的财务和行政规定相关的法律请款等问题。
13. 财务团队和系统支持：了解公司财务团队和系统的支持能力。
参考人员熟练掌握的财务工具和系统，以及团队与财务会计的工作协调程度。
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收购项目尽职调查内容--财务尽职调查提纲
收购项目尽职调查内容--财务尽职调查提纲1基础资料1.1公司最近三年的会计报表复印件，包括财务报表（损益表、资产负债表和现金流量清），财务报表附注及中介机构的审计报告。
1.2最近三年和最近期的财务报表汇总及合并过程计算表（工作底稿）。
该计算表应包括所有被合并实体的单独财务报表，以及每个合并调整分录和合并报表。
合并的结果应与年报中的母公司及合并财务报表（损益表、资产负债表和现金流量表）一致。
1.3最近三年所有子公司的审计后的财务报表，包括损益表、资产负债表和现金流量清。
1.4公司大股东的最近三年有关财务报表及生产经营情况。
1.5最近三年及今年最近期按产品系列划分的损益表（包括销售收入、销售成本、销售费用和管理费用）和资产负债表（对固定资产及营运资金按不同产品系列划分）。
2公司财务管理2.1公司财务组织机构设置和人员岗位职责情况。
2.2公司账簿设置的结构，包括所有成本中心的构成、对每个成本中心的人员和资产的核算，并描述预、决算控制体系。
2.3与公司审计事务所审计师洽谈。
3会计报表3.1损益表3.1.1销售收入：（1）最近三年和最近期的分别按产品类型和客户分类的产品销售明细，请注明销量量和金额。
（2）最近三年和最近期的有效产品价格清单，包括对所有不同渠道销售的各种型号产品的出厂份。
（3）最近三年和最近期的经销商提成、销售税金等情况。
3.1.2销售成本：（1）最近三年和最近期的按产品分类的生产成本分析，包括存货成本期初余额、当期增加生产成本、存货期末余额以及结转到销售成本的金额。
（2）最近三年和最近期的分业务并按产品类别和主要成本项目的销售成本分析，包括人工、原材料、折旧和制造费用等。
（3）最近三年和最近期主要原材料的价格变动及其对盈利能力的影响；最近三年和最近期的人工成本变动分析及其对盈利能力的影响。
（4）最近三年和最近期按成本中心归结并分摊到生产成本的制造费用明细，例如维修费、工程费用、加工费等，以及分配到该成本中心的费用类型明细，如人工、折旧等。
咨询服务项目财务尽职调查报告-框架
财务尽职调查报告一、公司基本情况（一）公司概况（二）历次出资及资本变动情况1、首次出资2、第二次出资二、主要会计政策、会计估计1、坏账准备公司对应收款项按账龄划分资产组合并依据下述相应比例计提坏账准备。
账龄计提比例（%）1年内01-2年 52-3年103-4年204-5年305年以上1002、存货公司存货分为包装物、低值易耗品。
低值易耗品发出计价采用一次摊销法，因库存商品--药品未纳入财务报表核算，所以公司未制定库存商品发出计价方法。
3、固定资产公司固定资产指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的实物资产。
固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限、折旧率和残值率如下：类别使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 电子设备及其他 5 5 19.00 运输设备 5 5 19.004、收入、成本确认原则公司主要从事基因检测分析业务，收入确认主要依据向客户出具税务发票或收到款项时确认收入。
基因检测服务成本的确认主要依据收到检测单位税务发票的时点作为成本确认的时点。
5、主要税项公司主要税种及税率为：税种计税依据税率（%）营业税营业收入 5城建税应缴营业税7教育费附加应缴营业税 3地方教育费附加应缴营业税 2企业所得税应税所得额25水利建设基金营业收入0.08三、发现的主要问题1、财务记录不完整在调查过程中发现，公司存在部分交易未纳入账务账套核算问题，主要包括以下事项：部分支出因无合法票据未纳入财务核算2、虚列支出事项3、库存现金账实不符4、股东货币出资不到位5、无形资产专有技术价值不确定事项6、收入及成本确认1）收入、成本提前或滞后确认2）收入、成本核算不准确7、关联往来四、公司财务状况及经营成果1、调整后的财务状况和经营成果本次尽职调查依据《企业会计准则》及公司主要会计政策和会计估计对重大事项调整后，公司财务状况及经营成果如下。
1）截止2012年12月31日分析调整后的资产负债表2）2010年11月-2012年12月31日分析调整后的利润表（二）主要报表项目的分析说明1）货币资金2）其他应收款期末前五名其他应收款明细3）存货4）其他流动资产5）固定资产6）无形资产7）长期待摊费用8）应付账款9）预收账款10）应交税费11）其他应付款12）营业收入及营业成本4、主要财务分析指标列示：各项指标2012.12.31 2011.12.31 2010.12.31 盈利能力指标：销售（营业）净利润率=（净利润/销售（营业）收入）*100%资产净利润率=（净利润/资产平均总额）*100%实收资本利润率=（净利润/实收资本）*100%净资产收益率=（净利润/所有者权益平均余额）*100%财务状况及偿债能力：流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产-存货-待摊）/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额经营能力及经营状况：存货周转率=销货成本/平均存货余额应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款余额总资产周转率=销售收入净额/总资产（三）本次主要调整事项某公司现有账务主要是用于对外报税使用，我们在这套账务的基础上按照企业会计准则的规定，对公司相关财务报表进行了调整，主要调整事项如下：1、提取坏账准备2、调整开办费到管理费用3、补摊办公室租金4、调整借款到其他应付款5、调整政府补助到营业外收入6、重分类一年以内长期待摊费用7、调减主营业务收入及管理费用8、调整外购药品挂往来科目9、调整2012年度虚列成本10、调整库存现金盘亏（四）本次尽调未调整事项五、风险提示1、公司因出资不实而存在的风险2、公司存在延期缴纳税款的风险3、公司存在隐瞒收入少缴税款的风险4、无形资产未被核准登记及价值高估的风险5、经营获利能力的风险6、尽职调查固有缺陷风险。
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五矿华锡项目尽职调查提纲—财务部分
1.历年会计报表及审计、评估结果
1.1.近三年会计报表
1.1.1.母公司资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表及报表附注
1.1.
2.合并资产负债表、合并利润及利润分配表、合并现金流量表、合并报表附注及合并
会计报表工作底稿
1.2.近三年外部审计报告
1.3.近三年重大资产重组事项审计、评估报告
2.关于财务核算组织构架
2.1.以独立核算的会计主体为单位的组织构架图
2.2.简要描述主要主体的经营规模、生产能力等
3.关于税务
3.1.主要税种的税收政策及优惠政策
3.1.1.增值税
3.1.2.企业所得税
3.1.3.资源税
3.2.近三年主要税务检查结果
3.3.历年亏损相应的可抵扣所得税额申报情况
4.关于重要的会计政策
4.1.固定资产折旧、矿山维简费的计提与露天矿剥离费用的摊销方法
4.2.无形资产的确认与摊销
4.3.坏账准备的核算方法
4.4.借款费用核算方法
4.5.长期投资核算方法
5.关于重要的资产负债项目
5.1.存货
5.1.1.盘点方法
5.1.2.近期的盘点分析报告
5.2.固定资产及无形资产
5.2.1.房屋建筑物产权状况
5.2.2.1994年全国性清产核资形成的土地入账情况
5.2.3.其他原因形成的土地使用权的产权状况
5.2.4.工业产权及非工业产权
5.3.除银行借款外的长期负债项目，如长期应付款、专项应付款
6.关于或有事项及财务承诺事项
6.1.对外担保
6.2.资产抵押
6.3.重大的承诺事项，如重大的或长期采购、销售合同
7.关于重大的联营投资项目（非控股子公司）
7.1.被投资企业近三年会计报表及审计报告
8.关联方关系及关联交易
8.1.是否存在除华锡集团、五矿以外的关联方关系及交易
9.关于内部交易
9.1.集团主要产品及服务的销售方式，是否存在统一销售
9.2.集团主要原材料的采购方式，是否存在统一采购
9.3.集团成员间的内部往来的核算方式及核对情况。