美国养老保险制度改革及其启示.doc
西方社会养老保险制度对我国养老保险改革的借鉴研究
西方社会养老保险制度对我国养老保险改革的借鉴研究随着我国人口老龄化问题的日益突出，养老保险制度的改革成为摆在我国面前的重要任务之一。
在探讨我国养老保险改革的路径与模式时，借鉴西方社会养老保险制度的经验不失为一种重要的研究思路。
本文将从养老金计算方法、资金来源、参保范围和个人账户管理等几个方面，探讨西方社会养老保险制度对我国养老保险改革的借鉴价值。
首先，在养老金计算方法方面，西方社会养老保险制度更加注重个人实际工龄和工资水平的综合考量。
相比之下，我国现行的养老金计算方法主要以参保缴费年限为主要指标，忽视了个人工资收入的差异性。
在这一点上，我们可以借鉴西方国家的做法，建立起以工龄和工资为基础的养老金计算模式，更公平地为参保人员提供养老待遇。
其次，西方社会养老保险制度注重多元化的资金来源。
这些资金主要来源于社会化的养老金基金，包括国家财政拨款、社会集资和个人缴费等。
相比之下，我国现行的养老保险制度主要依赖于社会统筹支付，无法形成多元化的资金来源。
因此，我们可以借鉴西方国家的经验，逐步建立以个人缴费为主的多层次养老保险制度，确保养老金的可持续性和稳定性。
另外，西方社会养老保险制度的参保范围更加广泛。
他们不仅将养老保险适用于大部分工薪阶层，还包括农民工、自由职业者和低收入人群等。
而在我国，一些特殊群体如自由职业者和农民工等，无法在现行的养老保险制度中得到充分的覆盖。
因此，我们可以借鉴西方国家的做法，通过逐步扩大参保范围，使更多的人能够享受到社会养老保险的福利。
最后，西方社会养老保险制度注重个人账户管理和信息透明。
他们建立起个人账户，养老金的缴费、支出和积累情况都能够进行实时查询和管理。
相比之下，我国现行的养老保险制度缺乏个人账户管理的机制，导致参保人员对养老金的使用情况了解有限。
因此，我们可以借鉴西方国家的经验，建立起个人账户管理和信息透明的体系，让参保人员能够及时了解个人养老金的运作情况，并提高对养老保险制度的信心。
各国社会保障制度的改革与比较
各国社会保障制度的改革与比较在全球化和经济发展的背景下，各国社会保障制度的改革已成为全球共同追求的目标。
在保障社会稳定和促进经济发展的过程中，各国社会保障制度的改革和比较也是必要的。
本文将探讨各国社会保障制度的改革和比较。
一、各国社会保障制度的改革1.美国社会保障制度的改革美国社会保障制度的改革一直是议会关注的话题。
2019年，美国共和党领导人提出的改革方案主要包括增加工作年限、增加离退休年龄、提高个人供款比例等措施，目的是缓解社会保障基金的财政压力。
2.德国社会保障制度的改革德国是欧洲最大经济体之一，其社会保障制度在经济危机和社会变革中逐渐调整。
2006年，德国改革了养老保险制度，提高了养老金的供款比例，并将德国全民医疗保险制度与养老保险、失业保险等组成了一种新的社会保障体系。
3.日本社会保障制度的改革日本是一个高度福利和高度税收的国家。
随着社会老龄化的加剧和退休金缩水的影响，日本的社会保障制度也在逐步调整。
2021年4月，日本取消了感染症医疗费用的自费部分，以加强对疫情的应对，保障人民的健康和生命安全。
二、各国社会保障制度的比较各国社会保障制度的比较涉及到国家的经济状况、社会文化、政治制度等多个维度，在此只能简单提及一些。
1.国家对社会保障的重视程度以欧美国家为例，社会保障是政府的基本职责之一，发达国家的福利水平往往较高。
而在发展中国家，政府对社会保障的重视程度相对较低，社保体系不够完善，福利水平也相对较低。
2.社会保障制度的类型不同国家的社会保障制度类型也存在区别。
以世界上最早开始实行社会保险制度的德国为例，德国的社会保险制度包括养老保险、医疗保险、失业保险等六种。
而美国则实行一种基于个人的私人保险制度，政府提供的社会保障水平较低。
3.社保制度的供款采取方式社保制度的供款来源也是其差异之一。
在某些国家，奖金或股份计入社保基数，社保供款根据收入的多寡而不同。
而在中国，社保供款以工资计入，固定缴费比例。
西方社会福利制度的改革及启示
西方社会福利制度的改革及启示西方社会福利制度的发展历程是一个不断改革和完善的过程。
这些改革措施旨在解决社会福利制度面临的挑战和问题，提高公民的生活水平和幸福感。
本文将探讨西方社会福利制度改革的历程和措施，并从中得出启示和建议，以期为我国社会福利制度的改革与发展提供借鉴。
自二战以来，西方社会福利制度经历了以下几个阶段的改革：在二战后，西方国家为了重建经济和社会秩序，开始建立全面的社会福利制度。
这个阶段的主要目标是提供基本的保障，包括医疗保险、失业救济和养老金等。
20世纪60年代到70年代，西方国家的社会福利制度得到了进一步的发展。
这个阶段的特点是政府加大对福利事业的投入，建立起广泛的社会保障体系。
20世纪80年代，西方国家经济状况下滑，财政压力增大，福利国家开始面临挑战。
这个阶段的主要改革目标是提高效率、减少政府干预和降低财政赤字。
西方国家在社会福利制度改革过程中采取了多种措施，包括以下几个方面：一些西方国家开始调整社会保障政策，包括改革医疗保险制度、调整养老金政策以及减少失业救济等。
这些措施旨在降低政府财政压力，并提高社会保障制度的效率。
一些西方国家在福利改革中引入了市场化机制，通过私有化和市场化来提高效率。
例如，政府通过向私营公司委托服务、发放补贴等方式，鼓励私营机构参与社会福利事业。
福利制度改革还强调社会参与和家庭责任。
一些国家通过税收政策、奖励措施等方式，鼓励企业和个人参与社会福利事业，同时降低家庭在福利方面的依赖。
从西方社会福利制度改革的历程和措施中，我们可以得到以下启示和建议：在推进社会福利制度改革时，必须考虑其可持续性和长期发展。
这需要平衡财政承受能力、经济发展水平和人口老龄化等因素，确保福利制度能够长期稳定运行。
在福利制度改革中引入市场化机制可以带来更高的效率和更好的服务质量。
但是，必须重视市场机制的负面影响，避免出现过度私有化和市场化的问题。
在发挥市场机制积极作用的同时，也要保证社会福利制度的公平性和普及性。
英国和美国公务员养老保险发展历程比较及其启示
动义务的年龄界限、 退出劳动岗位后的基本生活而建立的一 则 ， 了三种养 老保 险制度 ： － 建立 【 一是对具有 国民健康保险 － Ｍ
老保险资格的 ７ Ｏ岁以上老人的免费养老金制度 ， 但这种养
老金带有财产状况调查规定 。 三种养 老金方案合理地解决了
・
３ ・
度、 与收入相联系的差 别性 养老金制度和私人职业养老金制 度。
障法案 ，规定联邦 政府 的新雇 员全部纳入联邦 社会保障计
划。 这一变革为联邦政府公 务员退休金制度 的改革提供 了机
２ ０世纪 ７ ０年代 以后 ， 社会保 障制度步人 困境。这一时 期 ， 国遭受 了战后最严重 的经济危机 的打击 ， 济不振 ， 英 经 与 发达国家美 、 ｔ 德等 国的差距 日益拉大 ， Ｅ、 财政空虚与实施社
主要社会 问题之一。 面对这个问题 ， 约瑟夫 ・ 张伯伦等人竭力
主张效仿德 国实施类似于俾斯麦政府时期颁 布的《 老年和残
变为现实 ， 英国由此走 上福利 国家的道路 。１４ 使 ９５年颁布 《 家庭补助法》 １４ 年颁布 《 、９６ 国民保 险法》《 、工业 伤害保险 法》 国民健康服务 法》１４ 和《 、９８年颁 布《 国民救济法》这五 ， 部法律同时于 １４ 年 ７ ５日 ９８ 月 生效 ，过去的有关社会保障 立法一概废除 ， 国历 史上著名 的《 英 济贫法 》 经过 ３０多年 ０ 后也 告终结 ， 国成为拥有最完备的社会保障法律体系 的西 英
任何财产状况调查的养老金制度 ； 三是对不具有国 民健 康养
公务员养 老保 险制度是指 国家和社会依 据宪法及 国家
其他基本法律规定 ， 提供给公务员在达到国家规定的解除劳
发展养老保险第三支柱制度的国际经验及启示
发展养老保险第三支柱制度的国际经验及启示当前为应对人口老龄化对社会、经济和财政的影响，部分国家实行以国家和政府主导的社会性全民养老保险为主，结合企业年金与职员年金，以及个人自愿型养老储蓄的多支柱养老保险模式。
本文整理了部分主要国家经济体、澳大利亚和南美部分国家发展养老保险第三支柱的主要做法、运营模式、监督管理，分析存在问题，总结经验启示。
从国际经验和趋势看，养老保险第三支柱制度设计有三大核心特征。
一是政府强有力的税收递延政策支持，四两拨千斤，调动国民积极性，是第三支柱发展根本动力。
二是以账户为基础的制度设计，建立一个专门的养老账户，税收递延优惠在账户层面实施。
国外第三支柱较为发达的美国、澳大利亚、英国、智利等国家都采取了账户制模式。
通过账户能准确反映个人养老的缴费规模和投资收益，在退休领取阶段能够准确征税。
三是多渠道投资实现保值增值，允许参加者根据自身风险偏好，投资于基金、保险、理财、存款等多种养老金融产品，政府合理监管，而不是只允许参加者投资某一类金融产品，否则参加者的自我选择权受到限制，不利于实现自身效用最大化。
一、各国主要做法及存在问题（一）澳大利亚澳大利亚养老金第三支柱主要是自愿的超级年金储蓄（voluntary superannuation），实行基金累积制，是缴费确定型养老计划。
自愿型超级年金在超级年金的系统内运作，缴费主要包括个税福利抵扣和超级年金个人缴费两种形式。
主要做法：一是个税福利抵扣。
雇员与雇主达成协议，雇员放弃一定工资收入，雇主为其提供相应价值的某种福利，并且政府对该额度征收较低的福利税或免税。
雇主代雇员缴纳的个税福利抵扣在一定的额度内按照最高15%的税率缴税。
二是超级年金个人缴费。
对普通雇员，个人缴费为税后缴费，缴费部分不能享受15%的优惠税率，但可享受投资收益部分15%的优惠税率；对自由职业者，个人缴费部分可在税前列支，缴费和投资收益同时享受15%的优惠税率。
运行模式：采用信托模式进行市场化运作。
世界各国养老保险制度改革及其对中国的启示
世界各国养老保险制度改革及其对中国的启示养老保险是一个国家社会保障体系中至关重要的组成部分，旨在为老年人提供养老金和相关福利。
随着人口老龄化问题的日益严重，各国纷纷对养老保险制度进行了，以适应并解决老年人口增长的挑战。
这些养老保险制度对中国有着重要的启示。
首先，养老保险制度需要建立可持续的财务支撑体系。
许多国家在养老保险制度时，采取了增加缴费率、延迟退休年龄以及提高税收等措施来增加养老保险基金收入。
由此可见，建立可持续的财务支撑体系对于养老保险制度至关重要。
对于中国而言，随着人口老龄化问题的日益严重，需要着重加强养老保险基金的运营管理，提高投资收益率，增加养老保险基金的积累和管理能力。
其次，养老保险制度需要适应经济和社会发展的变化。
随着经济和社会的发展，人们的就业形式和工作模式也在发生变化。
因此，养老保险制度应与时俱进地适应这些变化。
例如，一些国家已经开始探索为自由职业者和零工经济从业者提供养老保险的方式，以保障他们的退休生活。
对于中国而言，应考虑养老保险制度的普惠性和包容性，确保各类劳动者都能够获得相应的养老保障。
再次，养老保险制度需要综合考虑社会公平和个人责任。
养老保险是社会保障的一部分，旨在为老年人提供福利，并减轻他们的负担。
在养老保险制度时，需要综合考虑社会公平和个人责任。
一些国家已经采取了不同的措施来实现这一目标，例如通过调整养老金发放标准和考虑个人收入水平来确保社会公平性。
对于中国而言，应加强政府的监管和调节作用，确保养老保险制度的公平性和可持续性。
最后，养老保险制度需要注重养老金的多样化运营和投资。
养老金是养老保险制度的核心，其投资运营对于养老保险制度的可持续性和发展至关重要。
各国已经采取了不同的投资策略和手段来增加养老金的积累和收益。
因此，对于中国而言，应加强养老金的投资运营管理，通过多样化的投资手段来提高养老金的收益率，确保养老保险制度的可持续性。
总之，世界各国养老保险制度为中国提供了重要的启示。
西方社会养老制度及其对中国的借鉴研究
西方社会养老制度及其对中国的借鉴研究养老问题一直是社会关注的焦点之一。
随着中国人口老龄化进程的加快，探索有效的养老制度成为迫切的需求。
西方社会已经形成了相对完善的养老制度，这其中的经验和教训对中国的养老问题的解决具有重要的借鉴意义。
本文将从西方养老制度的特点、亮点以及对中国的借鉴研究等角度进行论述。
西方社会的养老制度具有四个显著特点。
首先，西方社会注重国家和个人的责任共担。
养老金体制是由国家和个人共同投入养老金，以缓解个人的负担。
其次，西方社会强调养老金的全民覆盖。
通过社会保障体系和企业的养老保险计划，基本实现了全民养老金的覆盖。
再次，西方社会重视养老金的公平性。
采取了分级供养制度，将养老金与个人收入、工作年限以及社会地位挂钩，确保了各个群体的养老待遇均衡。
最后，西方社会重视养老服务的多样性。
除了提供经济支持外，养老社区、老年社交团体等多样化的服务也得到了广泛发展。
西方社会养老制度的亮点值得中国借鉴。
首先是建立全面的养老保障体系。
如英国的国家养老保险制度、德国的社会养老保险制度等，通过全面的制度设计，实现了全民养老金的覆盖。
其次是强调个人责任。
西方社会注重个体养老金的积累和投资，养老金作为个人财产的一部分，提醒个人关注养老问题，养成个人储蓄和投资的好习惯。
再次是充分发挥社会力量。
西方社会充分利用社会组织、非营利机构以及志愿者等资源，提供多样化的养老服务和支持，降低国家负担。
最后是注重老年人的权益保护。
西方社会通过法律法规的制定和完善，确保老年人享受尊严、健康和安全的晚年生活。
然而，西方社会养老制度存在一些问题，这些问题也值得中国引以为戒。
首先是养老金的持续性问题。
人口老龄化带来了养老金的支付压力，养老基金缺口日益加大，需要不断进行制度改革来保证养老金的持续性。
其次是养老服务的不平衡问题。
由于地域和资源限制，西方社会的养老服务在不同地区存在差异，需要进一步提高服务覆盖面和质量。
此外，个人养老金的投资回报问题也是一个不可忽视的挑战，投资风险和政策变化可能会对个人养老金造成一定的冲击。
美国401(K)计划：养老保障、财税政策、金融发展的混合型制度设计
2005年6月底，在国务院新闻办召开的记者招待会上，中国证监会主席尚福林说：“从整体上看，在促进资本市场发展方面，政策调整还有很大的空间……我们还要学习成熟市场上的一些做法进行研究、推进。
比如说美国市场上有‘401K条款’。
这些政策在我们市场上都没有，我们还需要认真研究。
”8月初，国内各大基金公司都已收到来自中国证监会有关部门的专函，函中称：“为借鉴国际成熟基金市场发展经验、推动基金业制度创新、促进基金业进一步稳定健康发展，拟对基金业发展的有关税收问题进行专题研究，其中涉及对美国401K账户、个人退休账户(IARS)等退休保障计划的研究。
”８月２８日，中国证监会副主席桂敏杰在企业年金基金管理机构的授牌仪式上发表讲话时表示，企业年金市场化运作实现了年金运作和资本市场的对接，证监会将进一步加强前瞻性研究，确保年金平稳入市。
同时他还透露证监会正在研究401K计划。
全面、完整、深入地了解美国401K计划不仅仅关系到资本市场发展，同时对促进养老保险市场发展也大有裨益。
劳动和社会保障部、财政部、国家税务总局、中国证监会、中国保险行业等部委，在推动中国式401K计划方面应该扮演一个十分重要的角色，起到十分重要的作用。
本文就从养老保障、财税政策、金融发展三个角度来认识美国401K计划。
美国401K计划：养老保障、财税政策、金融发展的混合型制度设计1刘云龙中国社会科学院金融研究所博士后流动站美国401K计划的名字取自美国国内税收局的法令中解释退休金计划的那一部分，政府称其为现金或延迟安排（CODA）退休计划，人们通常只使用其俗名401K计划。
它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责任的典型制度设计。
美国政府善于“算大账”，果断地实施和不断修正《经济增长与减税调和法案》，通过税收优惠政策来推动401K计划的发展。
而401K计划也不负众望，在推动美国经济增长、经济发展、金融发展、降低基本养老保险支付的财政压力、实现社会安定等方面贡献很大。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
美国养老保险制度改革及其启示-
摘要：为了应对人口老龄化危机，各国纷纷进行养老保险制度的改革。
本文主张通过了解美国养老保险制度改革情况，借鉴其共同之处，探索适合我国特殊国情的养老保险道路。
关键词：人口老龄化；美国；养老保险
引言：
美国是最早建立养老保险的国家之一，经过长期的发展和不断的调整，已成为被多数发达国家所认同的较为成熟的模式，值得我们学习和借鉴。
一、美国“三支柱”的养老保险模式
第一支柱：基本养老保险制度（简称OASDI）。
严格来说，OASDI并不是专门的基本养老保险制度，而是由养老及遗属保险和残障保险两部分组成。
该制度是针对全国的，约有96%的劳动人口享受基本养老保险制度，其中包括在私企中有报酬的员工，另外还有联邦的公务员、慈善和教育机构的雇员、非营利性宗教、州和地方政府雇员、农场主和农场工人、牧师、家庭工人、在1957年以后服役的军人、铁路工人、国外就业员工等。
鉴于OASDI制度主要内容是养老保障，因此我们将其视同为美国的基本养老保险制度。
第三支柱：个人储蓄养老保险计划。
该计划遵循自愿参保的原则，是针对70岁以下且有收入者，不管此人是否参加了其他养老保险计划，均可自己开设个人的退休金账户。
为了鼓励这种个人储蓄养老保险计划的发展，政府提供了两种个人开设退休账户的税收优惠：一种是对特殊形式个人退休账户的税收优惠，主要是缴费时不免所得税，但对投资收益免税；一种是普通IRA
税收优惠，主要是通过递延纳税实行的，即缴费不计入个人所得税基数，根据税法的规定在提款时才征收个人所得税。
二、美国养老保险制度的改革与完善
（一）养老保障私营化改革
自20世纪70年代起，美国联邦政府想通过进行社会养老保险进行私营化和市场化改革来减轻国家的财政负担。
政府通过立法和实行各项免税和税收优惠政策来进行对社会保障的私营化管理，以促进私营保险计划的发展，加快养老保障私营化改革。
2001年，布什政府通过了《经济增长与减税协调法案》，规定对401K计划进行改革，使401K计划的私营性质得到加强，规模也得到扩大，养老保险体系的私营化程度明显加深[1]
（二）年金保险储蓄化改革
美国在进行雇主责任年金计划改革之后，又推出职业年金保险，它是养老保险模式中重要的组成部分，其特点是把强制性和自愿性储蓄结合起来。
美国政府力图推动年金保险成为未来养老保险的主要保障模式。
（三）促进雇主责任私人养老金计划发展
雇主责任私人养老金计划在养老保险体系中具有重要的地位，尤其在进行了多年的探索之后，逐步进入了正轨，并且还促进了金融市场的发展。
根据统计资料显示，再全美国私企的雇员中，有一半的人都参加了一种或几种私人的养老保险计划。
因为不管在任何的情况下人们的收入是有限的，政府如果再第一支柱的基本养老保障机制中制定过高的税率，那么人们将没有能力再参加其他的保障机制，最终导致多重的保障机制将不能实现。
相反，如果其他的保障机制提交的的保险税数额较大的话，也会影响基本养老保障机制发挥其作用，并且不能有效的保障低收入阶
层的基本生活状况，最终会导致出现因社会保障利益分配不均衡而产生的贫富差距的拉大等情况。
三、美国养老保险改革对我国的启示
（一）完善养老保险立法
立法先行是社会保障制度顺利实施的基础。
从美国养老体系的构建来看，社会养老由《社会保障法案》支撑，雇主责任退休养老金和个人账户有《雇员退休收入法案》为依据，政府通过法律的权威性和强制性来圈定受益群体的范围、保证养老保险的基金来源、规定企业的养老保险责任。
[2]目前，我国的社会保障还没有形成统一的法律体系，当务之急是确立各种保险法并且建立社会保障基金的监督和约束机制。
（二）逐步实行弹性退休政策
随着经济社会水平的发展，我国人均年龄显著提高，显然现行的退休年龄已不再适合。
与发达国家相比，我国的退休年龄也偏低，美国男性平均寿命为76岁，女性平均寿命81岁，其退休年龄都为66岁。
[3]我国应根据具体的精算，逐步提高退休年龄。
通过实行弹性退休提供给人们更大的选择空间，采取逐步推迟退休年龄的方法来缓解员工对政策改变而产生的不满情绪，推进政策改革的顺利实现。
（三）实行多元化的养老体系
美国采取了不同于其他国家的方法即通过鼓励企业年金和个人储蓄来提高养老保险的可持续性，在这一方面我国仍然较为缺乏，从法律上就缺乏最为基本的规定。
我国应该通过税收优惠和减免来提高企业年金的参与率，从税收上允许企业和个人从其税前收入中扣除其缴纳的年金和保费，从而减轻税收负担，提高企业个人参与积极性；对于涉及企业年金和私人储蓄的基金收入
也可以进行税收减免，以此来提高养老基金的收益率，提高其可持续性。
另外，政府还应该以税收优惠鼓励个人储蓄养老保险账户的发展。
具体来说就是通过将居民购买个人商业保险的费用从个人所得税中扣除，从而提高居民参加商业养老保险的积极性和参与率。