返利的会计处理问题
【财税解答】现金返利账务及税务处理
【财税解答】现金返利账务及税务处理现金返利账务及税务处理？提问：专家，您好，我们公司根据客户去年的采购量给国内客户现金返利（即完成一定的采购量，我们给予百分之几的返利），请问此次现金返利，我们应该怎样进行账务处理和税务处理？请专家给予指点，谢谢。
专家回复：销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
借：销售费用贷：银行存款（1）但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：借：主营业务收入贷：银行存款因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。
因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。
（2）收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。
借：银行存款贷：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额转出）冲抵货款的形式：国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
会计上应按销售折让处理。
按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。
支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。
销售返利会计处理大全
销售返利会计处理大全销售返利是在销售活动中，向客户提供一定的优惠或返现的形式，以激励客户购买商品或服务。
销售返利是企业常用的一种促销措施，常见的销售返利包括折扣、回扣、返现等形式。
销售返利对于企业来说，既可以激励客户购买商品或服务，还能增加销售收入，提高市场占有率。
那么，在会计处理方面，销售返利应该如何处理呢？下面，我们来一起看看销售返利会计处理的具体方法。
一、按营业收入计入销售返利销售返利是一种促销费用，通常会影响营业收入。
在这种情况下，企业应该将销售返利费用纳入营业成本，计入销售成本中，并按照销售额的一定比例计提。
当企业实际支付了销售返利时，应该将其按照实际金额计入应付账款中。
比如，某公司为促销某一产品，向客户提供了一定的折扣优惠，假设优惠金额为100元，销售额为1000元，公司应该将其销售成本调整为900元，并计入销售返利费用中。
当公司实际向客户支付了100元时，应该将其计入应付账款中。
在某些情况下，销售返利的金额是固定的，不会因为销售额的变化而变化。
这种情况下，企业可以将销售返利计入销售费用中，直接在利润表中体现。
比如，某公司为了推广某一产品，为客户提供了一定的返现优惠，假设返现金额为100元。
在这种情况下，公司可以直接将其计入销售费用中，并在当期利润表中进行处理。
有些企业在销售返利中，并不是将全部优惠金额一次性提供给客户，而是按照销售额的不同阶段提供不同比例的优惠。
这种情况下，企业可以采用按折扣率计入销售返利的方式进行处理。
比如，某公司在销售一款产品时，按照销售额的不同阶段提供不同比例的返利。
具体来说，当销售额达到1000元时，返利比例为5%；当销售额达到2000元时，返利比例为10%。
在这种情况下，公司可以按照销售额的不同阶段计提销售返利费用，并在营业收入中扣减相应的金额，在实际支付返利时，按照实际金额计入应付账款中。
总结销售返利是企业的一种促销手段，如何正确处理销售返利的会计核算，对于企业来说非常重要。
销售返利的会计处理
销售返利的会计处理随着市场竞争的日益激烈，企业为了提高销售额，往往会采取一些营销策略，其中之一就是销售返利。
销售返利是指在销售过程中，企业向客户提供一定的返利或折扣，以鼓励客户增加购买量或维持长期合作关系。
销售返利可以帮助企业提高销售额和市场份额，同时也可以提高客户的忠诚度和满意度。
然而，销售返利也涉及到一些会计处理问题。
本文将从以下几个方面进行探讨：销售返利的会计确认时机、会计处理方法、会计核算影响、会计处理注意事项等。
一、销售返利的会计确认时机在确定销售返利的会计处理方法之前，首先需要确定销售返利的会计确认时机。
销售返利的会计确认时机通常分为两种情况：1、返利确认时点与销售同时进行在这种情况下，企业会在销售发生时，同时确认销售返利的金额。
这种处理方式通常适用于销售返利的金额比较确定，且可以在销售过程中直接确认的情况。
例如，企业与客户签订了长期供货合同，合同中规定每年年底按照销售额的一定比例给予客户返利，此时企业可以在每次销售时，直接确认返利的金额，然后将其计入销售成本或销售费用等科目。
2、返利确认时点与销售不同时进行在这种情况下，销售返利的金额无法在销售过程中直接确认，需要在销售后进行结算。
这种处理方式通常适用于销售返利的金额比较不确定，需要通过客户的实际购买量或其他条件来确定的情况。
例如，企业与客户签订了一份销售合同，合同规定客户在一定时间内购买一定数量的产品，企业会按照一定比例给予客户相应的返利，此时企业需要在销售完成后，根据客户的实际购买量来计算返利的金额，并确认返利。
二、会计处理方法销售返利的会计处理方法通常有两种：1、直接计入销售成本或销售费用等科目这种处理方式通常适用于销售返利的金额比较确定，可以在销售过程中直接确认的情况。
在销售时，企业可以直接将销售返利的金额计入销售成本或销售费用等科目，从而减少销售成本或销售费用的金额，提高销售利润。
2、计入应付账款或预提费用等科目这种处理方式通常适用于销售返利的金额需要在销售后结算的情况。
收到返利的账务处理方法
收到返利的账务处理方法
收到返利是商家很普遍的做法，返利费用可能是一次性的，也可能是周期性支付的，而处理这类费用则是企业会计处理过程中不可或缺的一部分。
本文将详细介绍如何处理收到的返利费用。
首先，财务部门应对收到的费用进行实际的录入。
对于一次性的返利，可以将其录入到“其他费用”科目下，同时在总账明细表中可以添加“返利收入”项来记录返利收入情况。
如果收到的是周期性支付的返利，可以在总账中添加“返利收入”类别，以便每月定期记录返利收入。
其次，处理返利收入时，企业应将返利费用分开处理，即将返利费用单独计提到“营业费用”科目，而返利本身则不计入营业收入，要把返利本身记录到“其他收入”科目。
第三，处理返利的账务时，财务人员应清楚明确上游供应商的名称、费用科目等财务信息，以便后续进行账务核算。
同时也要清楚地记录收到返利的原因，以便再次购买的时候，能够更好地把握返利的情况，以便做出更为明智的决策。
此外，如果企业将返利收入进行税收申报时，则必须将收到的返利与营业收入分开说明，因为返利本身不应被计入税前利润中，而是作为一种营业费用来处理。
最后，企业在处理返利账务时，应当特别注意，返利不能出现来源不明或有欺诈行为的情况。
如果发现了这种情况，须立即督促财务部门采取补救措施，以免影响企业的正常运营流程。
以上就是本文对“收到返利的账务处理方法”的介绍。
从实际操作中可以看出，返利费用的处理非常重要，企业必须确保在处理返利费用时能够准确及时地进行账务处理，以确保企业的财务稳定和可持续发展。
收到销售返利的会计处理
收到销售返利的会计处理
会计分录会计分录 2022-03-15 10:00
1、现金返利--商品大部分已经售出
借：银行存款贷：主营业务成本应交税费--应交增值税(进项税额转出)【前提对方开红票】
PS:对于已经售出的商品返利，其本质是原来已经售出商品的实际成本降低。
由于已经售出，原库存商品已经结转到“主营业务成本”，所以要冲抵“主营业务成本”，同时要进行销项税额转出。
2、现金返利——商品绝大部分未售出
借：银行存款贷：主营业务成本应交税费--应交增值税(进项税额转出)【前提对方开红票】Ps：绝大部分商品还在未售出，就不能再冲抵“主营业务成本”，而是要对现库存商品进行成本冲减。
3、现金返利——商品售出超过20%，不到80%。
借：银行存款贷：主营业务成本（按实际销售比例分摊）库存商品（按实际销售比例分摊）应交税费--应交增值税(进项税额转出)【前提对方开红票】
4、以商品的形式返利——商品大部分已经售出
借：库存商品应交税费--应交增值税(进项税)（对方给票就可以做进项税）贷：主营业务成本
5、以商品的形式返利——商品大部分未出售
会计啥也不用干，出纳（库管）登记下商品数量增加即可。
成本会计重新核算下单个商品价格。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是商业活动中常见的一种促销手段，通过向客户提供一定比例的返利来吸引他们增加购买量。
在销售返利的会计处理与税务处理方面，需要遵循一定的规定和原则，以确保公司合规运营并获得税务优惠。
本文将对销售返利的会计处理与税务处理进行详细解析。
一、销售返利的会计处理1.确认计提返利销售返利的会计处理首先需要确认计提返利。
根据《企业会计准则》的规定，返利是一种预计发生的费用，需要按照权责发生制原则确认和计提。
当销售返利的发生还不确定时，可以先按照预测的销售额和返利比例进行估算，并计提相应的返利费用。
在确认计提返利时，应充分考虑到销售返利的实际发生情况，以避免因计提过多而导致的亏损。
销售返利的会计处理还需要确认返利收入。
当客户符合了返利政策的要求并达到了一定的购买量时，公司就可以确认返利收入。
在确认返利收入时，需要及时记录返利收入并对应确认返利费用，以保持会计科目的平衡。
3.监控返利结算销售返利的会计处理还包括监控返利结算。
在销售返利的过程中，公司需要及时监控返利的结算情况，确保客户能够按照约定条件获得相应的返利。
还需要对返利的结算情况进行核对，以确保返利的准确性和及时性。
4.调整返利费用销售返利的会计处理还需要不断调整返利费用。
随着销售返利的实际发生情况和市场环境的变化，公司可能需要对返利费用进行调整。
在调整返利费用时，需要注意及时更新相关的会计记录，并及时通知相关部门进行调整。
在销售返利的会计处理中，需要充分考虑返利的实际发生情况和市场环境的变化，及时调整返利费用，确保公司能够合规运营并获得税务优惠。
1.税前成本销售返利的税务处理首先需要考虑税前成本。
根据《企业所得税法》的规定，返利支出可以作为企业的成本，从而减少应纳税所得额。
在销售返利的税务处理中，公司可以将返利支出作为税前成本，降低应纳税所得额，从而减少企业的税负。
2.增值税计税3.所得税抵扣4.税务申报销售返利的税务处理还需要及时进行税务申报。
返利返点会计处理方法
返利返点会计处理方法返利和返点是企业为了促销和维护客户关系而采取的一种销售奖励制度。
返利是指企业向销售代理商或购买者提供一定比例的奖励，返点是指企业向销售代理商支付一定比例的销售额作为奖励。
在会计处理上，返利返点可以根据具体情况采取以下几种方法：1.直接收入法：当企业返利和返点是以货款的形式支付时，可以直接将其作为收入纳入当期利润表。
这种处理方法适用于返利返点的金额较小且不会对财务报表的真实性和公允性产生重大影响的情况。
2.分摊收入法：当企业返利返点的金额较大或需对销售额进行相应的调整时，可以采用分摊收入法。
具体操作方法是将返利返点金额按照一定的比例分摊到产品的销售成本中，以减少当期报表的销售成本，同时将返利返点金额作为当期的其他收入记录在利润表中。
3.预提费用法：当企业为客户提供返利或返点的服务但尚未支付时，可以将返利返点金额按照一定的比例预提为费用，作为当期利润表的成本项目。
预提的返利返点费用可以在下一期或随着返利付款的实际发生进行冲销。
4.应收账款或应付账款法：如果企业向销售代理商提供返利或返点的服务但尚未支付，可以将其计入应收账款或应付账款中。
当返利或返点款项实际付款时，将其核销并计入当期利润表。
无论采取哪种处理方法，企业需要在内部建立相应的返利返点管理制度，并确保返利返点的金额及支付时机与销售合同或协议相符。
此外，在会计准则和税法规定的范围内，企业还需遵循相关的会计准则和税法规定，确保返利返点的会计处理符合法规要求，保证财务报表的真实性和合规性。
以上是关于返利返点的会计处理方法的简要介绍，具体情况还需根据企业的实际情况和相关法规进行具体操作和调整。
财会实操返利销售的会计处理分录
财会实操-返利销售的会计处理分录
1.销售返利采用支付货币资金形式的：
支付销售返利方：
借：销售费用
贷：银行存款
收到销售返利方：
借：银行存款
贷：主营业务成本
2、销售返利采用返给所销售的商品方式的：
支付销售返利方：
借：销售费用
贷：库存商品/原材料
同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税。
收到销售返利方，开具增值税专用发票：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税（进项税额转出）开具了普通发票:
借：库存商品
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、销售返利采用冲减往来方式的：
支付销售返利方：
借：销售费用
贷：应收账款
收到销售返利方：
借：应付账款
贷：主营业务成本
借：应付账款
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
销售费用
销售费用是指企业在销售过程中所发生的费用，包括保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
销售费用科目借贷方向
销售费用是损益类科目，借方登记本期发生的各项销售费用，贷
方登记期末结转本年利润的各项销售费用，若有余额，应在借方，表示尚未结转的销售费用。
销售费用的会计分录
借：销售费用
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
应付职工薪酬
累计折旧
期末：
借：本年利润
贷：销售费用。
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平销行为的税收与会计处理问题
国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知国税发[1997]167号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
近期以来，在商业经营活动中出现了大量平销行为，即生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本或低于进货成本的价格进行销售，生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。
据调查，在平销活动中，生产企业弥补商业企业进销差价损失的方式主要有以下几种：一是生产企业通过返还资金方式弥补商业企业的损失，如有的对商业企业返还利润，有的向商业企业投资等。
二是生产企业通过赠送实物或以实物投资方式弥补商业企业的损失。
已发现有些生产企业赠送实物或商业企业进销此类实物不开发票、不记账，以此来达到偷税的目的。
目前，平销行为基本上发生在生产企业和商业企业之间，但有可能进一步在生产企业与生产企业之间、商业企业与商业企业之间的经营活动中出现。
平销行为不仅造成地区间增值税收入非正常转移，而且具有偷、避税因素，给国家财政收入造成损失。
为堵塞税收漏洞，保证国家财政收入和有利于各地区完成增值税收入任务，现就平销行为中有关增值税问题规定如下：
一、对于采取赠送实物或以实物投资方式进行平销经营活动的，要制定切实可行的措施，加强增值税征管稽查，大力查处和严厉打击有关的偷税行为。
二、自１９９７年１月１日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。
应冲减的进项税金计算公式如下：
当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率
国家税务总局一九九七年十月三十一日
国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分
费用征收流转税问题的通知
国税发[2004]136号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
据部分地区反映,商业企业向供货方收取的部分收入如何征收流转税的问题,现行政策规定不够统一，导致不同地区之间政策执行不平衡。
经研究，现规定如下：
一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：
（一）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。
（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。
三、应冲减进项税金的计算公式调整为：
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率
四、本通知自2004年7月1日起执行。
本通知发布前已征收入库税款不再进行调整。
其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。
特此通知。
国家税务总局二○○四年十月十三日
平销返利,会计上应该怎么处理？
平销返利行为的税务处理是很明确的，但在会计上，国家始终无明确的统一规定，这也导致实务中对此项业务的会计处理混乱不一：有的企业计入“其他应付款”、“资本公积”等，但因为平销返利并非供货方对商业企业的无偿捐赠，计入“资本公积”显然是不合适的，而长期在“其他应付款”挂账就更不应该了；也有意见认为应将其作冲减“销售费用”处理，但根据会计准则规定，而返利又不属销售费用核算内容；还有意见认为应将其计入“营业外收入”，但营业外收入是指企业与生产经营活动无直接关系的各项收入，在会计上其实并不是作为“收入”，而是作为“利得”核算的，而返利收入却是与企业销售业绩直接相关的，因而在“营业外收入”中核算也是不合适的。
有的计入“其他业务收入”商业企业收到的平销返利，并不是因为销售商品、提供劳务取得的收入，而是供货方对其进销差价损失的弥补。
由于返利是供货商对商业企业进销差价损失的弥补，且一般是在商业企业将商品售出后结算的，因而商业企业作冲减“主营业务成本”处理才是比较合适的。
如果是次年收到的，应通过“以前年度损益调整”核算，如果商品尚未售出就收到返利，则应冲减商品成本。
当然，返利形式不同，对其会计处理也是有影响的。
下边把几种常见的几种方式举例说明：
一、销售返利采用在销售发票中直接扣减方式的，性质上类同于销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理并无二致。
支付销售返利方的会计处理是，收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方的会计处理是，成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
二、销售返利采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，应作为销售费用处理；借：销售费用贷：银行存款收到销售返利方，冲减销售成本，并将进项税金转出。
【例1】2007年甲企业向乙企业购货10万元，并已经以相同价格全部对外销售。
当年甲企业收到1万元现金返利，则应转出进项税额1452.99（10000÷1.17×17%）元，同时冲减“主营业务成本”8457.01（10000-1452.99）元。
会计处理：
借：银行存款 10000
贷：主营业务成本 8547.01
应交税费--应交增值税（进项税额转出）1452.99
三、销售返利采用返给所销售的商品方式的，支付销售返利方的会计处理是，借记“销售费用”科目，贷记有关存货科目，同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税；收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，并要计缴增值税。
【例2】假设上例中乙企业以一批商品返利，该商品含税公允价值2万元，同时乙企业向甲企业开具增值税专用发票，则甲企业会计处理：
借：库存商品 17094.02
应交税费--应交增值税（进项税额） 2905.98
贷：主营业务成本 17094.02
应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2905.98
【例3】假设上例中乙企业向甲企业开具了普通发票，则甲企业会计处理：借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 17094.02
应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2905.98
四、销售返利采用冲减往来方式的：支付销售返利方，借：销售费用贷：应收账款。
收到销售返利方：借：应付账款贷：主营业务成本应交税费－应交营业税（进项税额转出）。