工程施工财务管理重点
施工现场财务管理制度
第一章总则第一条为加强施工现场财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保施工现场资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合施工现场实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于施工现场的财务管理工作，包括施工现场的资金收支、成本核算、财务报告、内部控制等。
第三条施工现场财务管理应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 坚持勤俭节约，合理使用资金；3. 严格审批程序，加强资金监管；4. 实行财务公开，接受监督。
第二章资金管理第四条施工现场资金管理分为预算管理、收支管理、成本核算和财务报告四个方面。
第五条预算管理：1. 施工现场财务部门应根据工程进度、施工计划和成本预算，编制年度、季度和月度资金预算；2. 预算一经批准，应严格执行，不得随意调整；3. 预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应经相关部门审核，报公司领导批准。
第六条收支管理：1. 施工现场所有收支业务必须按照国家规定和公司财务制度办理；2. 严禁公款私存、挪用资金、虚报冒领；3. 严格执行现金管理制度，现金收支必须登记现金日记账；4. 银行存款账户由财务部门统一管理，不得私自设立账户。
1. 施工现场成本核算应遵循实际成本原则、权责发生制原则和重要性原则；2. 财务部门应定期对施工现场成本进行核算，及时发现问题并采取措施；3. 成本核算结果应作为项目绩效考核和成本控制的重要依据。
第八条财务报告：1. 施工现场财务部门应按照国家规定和公司要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 财务报表应真实、准确、完整地反映施工现场财务状况和经营成果；3. 财务报表经审核后，应报公司领导审批。
第三章内部控制第九条施工现场财务内部控制应包括以下几个方面：1. 会计核算内部控制：建立健全会计核算制度，明确岗位职责，确保会计信息的真实、准确、完整；2. 预算控制：严格执行预算管理制度，加强对预算执行的监督，确保预算目标的实现；3. 资金控制：加强对资金收支的管理，确保资金安全，防止资金流失；4. 成本控制：加强成本核算，严格控制成本，提高资金使用效益；5. 财务报告内部控制：建立健全财务报告制度，确保财务报告的真实、准确、完整。
施工工程公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范施工工程公司财务管理工作，提高资金使用效率，保障公司财务安全，根据国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务管理制度；2. 诚实信用原则：保持财务信息的真实、准确、完整；3. 效率效益原则：提高资金使用效率，降低成本，增加效益；4. 安全稳健原则：确保公司财务安全，防范财务风险。
第二章财务管理组织第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳等人员组成。
第五条财务部职责：1. 负责公司财务预算编制、执行和监督；2. 负责公司资金筹集、使用、核算和监督；3. 负责公司成本核算、成本控制和成本分析；4. 负责公司税务筹划、申报和缴纳；5. 负责公司财务报告编制、审核和披露；6. 负责公司财务档案管理；7. 负责其他与财务管理相关的职责。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：1. 严格执行国家关于资金管理的法律法规，确保资金安全；2. 建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序和责任；3. 加强资金收支管理，确保资金收支平衡；4. 严格执行现金管理制度，控制现金支出；5. 加强银行账户管理，确保银行账户安全；6. 定期对资金使用情况进行检查和审计。
第七条公司资金筹集应遵循以下规定：1. 依法合规筹集资金，不得违规融资；2. 资金筹集应充分考虑公司经营需求，确保资金合理使用；3. 加强资金成本管理，降低资金成本。
第四章成本管理第八条公司成本管理应遵循以下规定：1. 严格执行国家关于成本管理的法律法规，确保成本核算真实、准确；2. 建立健全成本核算制度，明确成本核算范围、方法和标准；3. 加强成本控制，降低成本支出；4. 定期进行成本分析，为决策提供依据。
第五章监督与考核第九条公司财务监督与考核应遵循以下规定：1. 建立健全财务监督制度，确保财务管理工作规范、透明；2. 定期对财务管理工作进行检查和考核，发现问题及时整改；3. 对违反财务管理制度的行为，依法进行处理。
建筑施工财务制度
建筑施工财务制度建筑施工财务制度应包括以下几个方面：1.项目预算管理：建筑施工项目在立项阶段应制定详细的项目预算，包括施工成本、材料费用、人工费用、设备租赁费用等。
预算编制应考虑到不同环节的费用，预留适当的资金余量，以应对突发情况或变动成本。
2.采购管理：建筑施工项目需要大量的材料和设备，采购管理应严格按照合同约定进行。
在选择供应商和签订合同时应严格审核对方资质，确保合同内容明确，避免产生纠纷。
采购过程中要注意控制采购成本，合理安排采购时间，避免库存积压和资金占用问题。
3.成本控制：建筑施工项目的成本控制是财务管理的核心。
项目成本应按照预算进行核算，不同环节的成本变动需要及时记录和分析，及时采取措施加以控制。
应建立成本核算制度，定期进行成本分析和比对，发现问题及时解决。
4.支付管理：建筑施工项目是一个长周期、复杂的过程，支付管理应根据合同约定和工程进度进行。
支付应严格按照工程量完成情况和质量验收进行，避免过度支付或漏付。
同时，对供应商和承包商的支付应及时进行确认和结算，维护好供应商关系，确保项目的正常进行。
5.资金管理：建筑施工项目资金需求巨大，资金管理应做好预测和计划。
项目资金来源应合理多样化，避免过度依赖银行贷款或其他融资渠道。
资金使用应按照项目进度和预算进行合理安排，避免资金紧张或闲置的情况发生。
6.财务报表：建筑施工项目的财务报表应包括资产负债表、利润表和现金流量表等重要财务指标。
报表应按照财务会计准则进行编制，内容真实、准确反映项目的财务状况和经营绩效。
财务报表应及时向相关部门和项目管理人员汇报，为决策提供可靠的依据。
7.风险管理：建筑施工项目涉及到多方面的风险，财务风险管理是其中之一。
应对项目可能面临的风险进行分析和评估，制定相应的风险应对措施。
建立风险管理制度，确保项目运作的稳定和安全。
以上是建筑施工财务制度的主要内容，建立健全的财务制度可以提高项目的管理效率和运作质量，确保项目的顺利进行。
工程施工财务管理
工程施工财务管理一、工程施工财务管理的内容1、项目预算管理项目预算管理是工程施工财务管理的核心内容，它涉及到项目在施工过程中所有的费用支出和收入情况，包括材料费、劳务费、设备费、工程款等。
在项目启动阶段，需要编制详细的项目预算计划，要考虑到项目的实际情况和需求，合理确定项目的费用预算，确保项目的预算控制在合理范围内。
2、成本控制管理成本控制是工程施工财务管理的另一个重要内容，它涉及到项目在实际施工过程中的费用支出和收入情况的监控和管理。
要做到成本控制，首先需要建立完善的成本核算体系，实时监控项目的费用支出情况，及时了解项目的财务状况，确保项目的成本控制在合理范围内。
3、资金管理资金管理是工程施工财务管理的另一个重要方面，它涉及到项目在施工过程中的资金使用和调配情况。
在项目开展阶段，需要确保项目的资金来源充足，要根据项目的实际需求合理配置项目的资金，确保项目的顺利进行。
在项目实施过程中，需要对项目的资金使用情况进行审计和监控，确保资金使用的合理性和有效性。
4、财务风险管理财务风险管理是工程施工财务管理的另一个重要方面，它涉及到项目在施工过程中可能出现的各种风险和风险因素。
财务风险管理要做到有备无患，要及时识别和评估项目可能出现的风险和风险因素，及时采取相应的风险控制措施，确保项目的财务风险控制在合理范围内。
二、工程施工财务管理的重要性1、保障项目的顺利进行工程施工财务管理是保障项目的顺利进行的重要保障措施，它涉及到项目的预算管理、成本控制、资金管理等方面，能够有效保障项目的资金使用和调配情况，确保项目的顺利进行，避免项目因资金不足或资金紧张而导致的项目延期或中止。
2、确保项目的质量和进度工程施工财务管理还能够确保项目的质量和进度，通过成本控制和资金管理等措施，能够及时发现和解决项目在施工过程中可能出现的质量问题和进度延误问题，确保项目能够按时按质完成。
3、实现项目的经济效益工程施工财务管理还能够实现项目的经济效益，通过项目的预算管理、成本控制和资金管理等措施，能够有效控制项目的费用支出，提高项目的投资回报率，实现项目的经济效益最大化。
工程项目施工财务管理办法
项目施工财务管理办法为规范公司财务手续及核算流程，使财务工作各个环节得到高效运行，遵循公司财务“统一管理、集中核算”原则，对项目施工财务管理作以下暂行规定：一、成本费用控制1、按照公司的各项财务制度、管理办法规定，以项目部预算指标为依据进行成本控制管理。
2、月度计划控制。
项目经理需在每月3日前，依据项目部提交的工程总预算制订本月各项成本费用计划，经公司对各项指标审核、领导批准后遵照执行。
每月底将本月实际执行情况报公司财务部。
3、根据公司总收入和总成本预算实行成本控制。
（1）项目部要在预算制度的控制下有计划列支各项成本费用。
（2）公司对项目部的经营成本费用开支进行监控。
各项成本费用支出，按照本规定中的成本费用报销流程组织实施。
（3）工资。
高级管理人员工资标准经总经理批准并送会计备查，其他人员工资项目经理提出，总经理批准并送会计备查。
二、资金管理1、公司实行资金统一管理，所有与工程相关款项一律汇入公司指定帐户即为金帝项目开设的新账户。
公司可根据实际需要决定是否增设银行帐户。
2、加强资金使用的计划性，实行资金月、周计划制。
（1）根据工程进度，项目经理需在每月3号以前将“项目部月、周资金计划表”（附表1）报公司审批，以便于公司财务部按照公司领导批准的资金计划进行日常控制和资金调配。
（2）在已审批的月度资金计划内，公司根据资金情况与项目部协商付款次数及单次付款金额，每次付款由经办人填写借款单，经项目经理、财务主管、总经理签字后（因款项急需安排而相关审批人员又不在场时，可将审批单据微信的方式发送给相关审批人员，经同意后安排资金，打印微信截屏，经办人应及时取得发票与财务部门结账）方可安排资金划转，后补全手续。
3、项目部的资金实行有偿使用制度，每月由财务部填制工程项目部资金占用利息月结算表（附表3），按月息2%计算进项目部成本。
4、项目部的资金用途：保证完成工程任务量的成本费用支出及税费缴纳。
其他方面无权动用资金，任何人不允许私借公款。
工程施工队财务
工程施工队财务一、建立财务管理制度1、建立健全的会计核算制度建立符合国家有关财务会计法规要求的会计核算制度，规范各项会计核算工作，确保财务数据的准确、及时、完整。
要求施工队对每笔资金收支进行详细的记录和分类，确保每一笔资金的去向清晰清楚。
同时，要求财务人员及时将财务数据入账，确保会计账目与实际情况一致。
2、建立完善的财务报表制度建立财务报表制度，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等，及时向领导和相关部门汇报财务状况。
要求财务人员做到账实相符，确保报表的真实性和可靠性，及时发现并解决存在的问题。
3、建立有效的预算管理制度制定年度财务预算，分解到每个项目、每个部门，明确各项经济指标和财务目标，实现先期预算、跟踪预算、延伸预算、动态预算的全过程管理，确保资金的合理使用和控制。
二、加强资金监管1、建立专门的资金管理部门设立专门的财务部门，负责公司的资金管理工作，包括资金的收支管理、资金的监管、资金的调配等。
要求财务人员熟悉财务管理的相关法规和政策，有一定的财务管理经验，做到严格管理、严谨操作。
2、加强对资金的监督对公司每一笔资金的使用都要有相应的凭证和票据，以确保资金使用的合法性和规范性。
对于一些较大金额的资金支出，要经过领导审批，并做好相应的记录和报告。
对于公司资金的使用，要严格按照预算进行控制，确保不会超支。
3、加强对项目资金的监管针对每个项目，设立专门的账户，并确保项目资金的专款专用。
对项目资金的使用要经过项目负责人和财务部门的审核，确保其合法合规。
同时，对项目的资金流向要做好记录和跟踪，确保项目资金的安全和有效使用。
三、提高资金使用效率1、加强成本控制对公司各项支出进行审核和控制，加强成本管理，降低不必要的开支，提高资金的利用效率。
要求各部门合理使用资金，不得滥发滥用，确保公司的长期发展。
2、加强收入管理及时回款，加强对应收账款的管理，确保公司的资金流动性。
同时，加强对合同款项的管理，及时做好收款对账，防范合同纠纷，确保公司的收入安全。
建筑施工单位财务安全管理分析(三篇)
建筑施工单位财务安全管理分析描述: 建筑施工单位财务管理工作涉及到方方面面, 有许多不同的管理内容, 下面, 我们就来对建筑施工单位财务管理工作的重要内容进行简要的分析1建筑施工单位财务管理工作内容分析建筑施工单位财务管理工作涉及到方方面面, 有许多不同的管理内容, 下面, 我们就来对建筑施工单位财务管理工作的重要内容进行简要的分析:1.1资金筹集管理在建筑施工单位建立之时, 要严格按照我国的相关法律、建设部的资质管理的规章制度与工商管理部门关于公司建立资本的规定, 对单位的资金筹集工作进行核算。
在这个过程当中, 货币资金要按照规定存入到银行当中, 设置专人进行管理。
对于那些不动资产与无形资产, 应根据会计法及会计核算制度进行科学的计量, 确保资产管理人员对单位的不动产及无形资产进行日常运行与管理。
1.2债务管理工作建筑施工单位的财务管理存在特殊之处, 债务管理工作正是因此而存在的。
建筑施工单位要承担组织工程施工的资金, 又要进行产业的投资。
在对本身所持有的资金进行充分运用之外, 还要运用合作者的资金, 也就是来自债权人的资金或者银行的贷款等。
债务管理是建筑施工单位财务管理工作的重要内容, 对债务进行吸纳、化解与清偿、运用是建筑施工企业得以生存与盈利的重要手段。
所谓施工企业的债务, 就是指建筑施工单位在生产运营的过程中产生的银行贷款与交易行为中形成的财务债务。
比如说原材料的采购行为与工程分包单位应付工程款中所产生的债务等等。
这些债务的清偿工作会使建筑施工单位的资金外流。
债务管理工作的重要目的就是杜绝资不抵债的出现, 也就是说将建筑施工单位产生的债务控制在企业所持有的资金之内, 建筑施工单位财务管理安全对于建筑施工单位的生产有着重要的促进作用。
因此, 在日常的建筑施工单位债务管理工作中, 主要包括以下三点内容: 第一, 在债务产生之前, 要进行科学的债务预测。
预测的重点内容是债务可否为建筑施工单位带来经济效益, 是不是可以为企业自身创造财富。
工程施工财务管理要点
工程施工财务管理要点1. 编制合理的预算在工程施工前，项目经理应该根据工程的实际情况和施工计划，编制合理的预算。
预算包括人工成本、材料成本、设备费用、管理费用等各项支出，还需要考虑到可能的风险和变更情况。
预算的编制需要充分考虑到实际情况，不要盲目乐观或悲观，要有充分的依据和数据支持。
2. 资金使用的合理性项目经理应该根据预算，合理利用资金，确保施工进度和质量，避免因为资金问题而影响工程的进行。
资金使用要规范、透明、合法，不得违规挪用或浪费资金。
3. 成本管理成本控制是项目财务管理的重点，项目经理需要密切监控各项支出，确保支出的合理性和有效性。
在施工过程中，可能会面临一些变更和调整，项目经理需要及时调整预算，确保成本控制的有效性。
4. 资金周转工程施工需要大量的资金投入，项目经理需要合理安排资金的使用，确保资金的周转和利用效率。
根据施工计划和资金需求，及时安排资金投入，避免资金短缺导致工程停滞。
5. 监督和审计项目财务管理需要有严格的监督和审计制度，确保资金的安全和合法性。
项目经理和财务人员需要严格遵守相关财务管理制度和规定，不得有违规行为。
6. 财务报告和分析工程施工财务管理需要定期进行财务报告和分析，对项目的财务情况进行全面的反映和评估。
通过财务分析，可以及时发现问题和风险，采取相应的措施，确保工程顺利进行。
7. 风险管理财务管理要考虑到可能的风险和变更情况，需要建立完善的风险管理机制，对可能存在的风险进行评估和应对，避免因为财务问题而影响工程的进行。
8. 合规和诚信工程施工财务管理需要遵守相关的法律法规和规定，不得有违规行为，保证财务活动的合规性和诚信度。
项目经理和财务人员需要具备良好的职业操守和道德品质，不得有违规行为和不良习惯。
总之，工程施工财务管理是项目成功的关键之一，项目经理需要充分重视财务管理工作，做到合理预算、合规操作、成本控制和风险管理。
只有通过规范的财务管理，才能确保工程的顺利进行，达到预期的目标。
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1.施工企业财务管理：指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。
2.施工企业财务管理的对象：财务管理的对象着眼于财务管理客体，反映了企业经济活动中价值形态的变化过程。
直接与施工企业的财务活动和财务关系相关联。
3.施工企业的财务活动：施工企业资金的筹集、投放、运营、损耗、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。
特点：周转性和增值性表现为1 资金运动具有并存性和继起性2资金运动同物资运动既相互依存又相互分离4.施工企业的财务关系：（1）施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系（2）施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系（3）施工企业与债权人和债务人的财务关系（4）施工企业内部的财务关系（5）施工企业与业主方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系5.施工企业财务管理的内容：筹资决策；投资决策；收益分配决策6.财务管理目标多种观点：利润最大化；每股盈余最大化；公司价值最大化；其他理财观点。
7.施工企业财务管理的环节构成：财务预测；财务决策；财务计划；财务控制；财务分析8.施工企业财务管理的外部环境：政治环境；法律环境；经济环境经济环境包括：经济发展水平及增长的情况；经济周期；通货膨胀；产业及行业状况；金融市场；建筑市场9.货币时间价值的含义：货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。
10：年金：指一定时期内，每间隔相同时间所收付的相等款项，即定时等额系列收付款项。
年金按其每次发生的时间不同，可分为普通年金、即付年金、递延年金和永续年金。
11.风险的类别：1从个别投资主体的角度看，可以把风险分为市场风险和企业特有风险两类。
2）从企业本身来看，按风险形成的原因可将风险进一步分为经营风险和财务风险两大类。
12.报酬的含义：报酬也称收益，是企业投资或经营所得到的超过投资成本的超额收益。
包括：期望报酬率；必要报酬率；实际报酬率必要报酬率：是投资者要求得到的最低报酬率。
必要报酬率确定的方式：1）以机会成本率作为必要报酬率；2）以资本成本率作为必要报酬率；3）以无风险报酬率加风险报酬率作为必要报酬率。
13.风险管理的目的：风险管理的目的不在于一味地追求降低风险，而在于在收益和风险之间作出恰当的选择。
14.风险管理的程序：1）确定风险；2）设定目标；3）制定策略；4）实施评价15.风险管理的方法：接受风险策略；减少风险策略；转移风险策略；回避风险策略16.企业筹集资金的目的:创建筹资动机；扩张筹资~；满足资金结构调整的需要17.我国施工企业主要筹资渠道：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其他企业资金；居民个人资金；企业自留资金；外商资金18.企业筹资方式：吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行企业债券、融资租赁和商业信用等。
19.筹集资金的分类：1）性质分类：自有资金；债务资金。
2）按筹资活动是否通过金融机构分类：直接筹资；间接筹资20.筹集资金的原则:1)根据资金需要量，合理确定筹资规模，力求提高资金利用效果；2）研究资金投向，讲求资金使用效益；3）选择合理的资金渠道，力求降低资金成本；4）适度负债经营，防范筹资风险21.普通股筹资的优缺点：优点:1)发行普通股筹措资本具有永久性，无到期日，不需归还。
2）发行普通股筹资没有固定的到期还本付息的压力，筹资风险较小；3）发行普通股筹资可作为其他方式筹资的基础，尤其可为债权人提供保障，增强公司的举债能力；4）普通股筹资容易吸收资金。
缺点：1）普通股的资本成本较高；2）以普通股筹资会增加新股东，这可能会分散公司的控制权，削弱原有股东对公司的控制权。
22.有限责任公司资本金的增减：1）有限责任公司增加资本金：有限责任公司增加资本金，必须经过股东会议决议。
2）有限责任公司减少资本金：有限责任公司股东在公司登记后，不得抽回出资。
23.长期负债筹资的主要方式：发行企业债券、长期借款筹资和融资租赁24.企业债券的类型：1）企业债券按其记名与否，分为记名债券和无记名债券2）企业债券按其能否转换为公司股票，分为可转换债券和不可转换债券。
3）企业债券按其有无财产担保，分为抵押债券和信用债劵。
4）按是否参加公司盈余分配，企业债券可分为参加公司债券和不参加公司债券。
5）企业债券按其偿还方式的不同，分为定期偿还债券和随时偿还债券。
6）按利率的不同，企业债券分为固定利率债券和浮动利率债券。
7）按能否上市，分为上市债券和非上市债券。
8）其他分类还有收益公司债券、附认股权债券、附属信用债券等25.企业债券发行价格确定的主要影响因素：债券面值（基本因素）；票面利率又称息票率；市场利率又称贴现率；债券期限。
26.融资租赁的优缺点：优点：1）在企业资金短缺的情况下，可以引进先进机械设备，加速技术改造的步伐；2）融资与融物相结合，可以加速技术设备的引进。
3）可以促使企业加强管理，努力提高经济效益。
4）租赁费用可以在所得税前扣除，承租公司因此可以享受税收上的优惠。
缺点：1）融资成本相对较高。
2）承租人对资产进行改良需要经过出租人的同意，否则不得随意进行。
3）承租人要承担市场利率降低或技术更新过快所带来的风险。
27.短期负债筹资的特点:筹资速度快，容易取得；筹资富有弹性；筹资成本相对较低；筹资风险高。
28.负债筹资方式：商业信用；短期借款。
区别：商业信用是企业在商品购销活动过程中因预收货款或延期付款而形成的企业间的借贷关系。
短期借款是指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。
29.资金成本的含义:从企业筹资角度讲，它是资金使用者向资金所有者和融资机构支付的资金占有费和资金筹集费。
30.资金成本的作用：1）正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基础；2）资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据；3）资金成本是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济指标。
31. .经营风险：指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险影响因素：产品需求；产品售价；产品成本；企业调整价格的能力；固定成本的比重。
经营杠杆：在某一固定成本比重的作用下，销售量变动对利润产生的作用，被称为经营杠杆32财务风险:即由于采取负债筹资方式而引起的债务到期不能偿还的可能性。
财务杠杆：企业负债经营不论利益多少，债务利息是固定支出的，当利润增大时，每一元利润所负担的利息就会相对减少，从而给权益资本投资者带来更大的收益，这种债务对其影响33.筹资风险的回避：1）企业在筹资时，对施工经营所需的资金，其借款期限的安排，应与施工周期相匹配。
2）根据企业总资产息税前利润率是否高于债务资金利息率，调整负债比重，从总体上减少筹资风险。
3）加强施工经营管理，提高企业经济效益。
4）在企业财务发生困难时，及时实施债务重组。
35.流动资产的管理要求：1）合理配置，保持最优资产结构；2）加强流动资产周转，提供其使用效果；3）正确处理盈利和风险的关系。
36.现金：是泛指立即可以投入流动的交换媒介。
其包括：企业的库存现金、各种形式的银行存款、银行本票和银行汇票。
营运资金:指流动资产占用资金减去流动负债（短期负债）后的余额。
营运资金=流动资产-流动负债=长期负债+所有者权益-非流动资产37.现金管理的动机：交易性动机（根本动机）；预防性动机；投机性动机38.提高现金使用效率的方法：1）力争现金流量同步；2）使用现金浮账量；3）加速收款；4）推迟应付账款的支付40.应收账款产生的原因：为了扩大销售和盈利41.应收账款成本包括:孳息成本；机会成本；管理成本；坏账损失成本42.应收账款管理决策：企业的信用政策包括：信用条件、信用标准、收账政策43.存货，按其经济内容分为：材料；设备；在建工程；在产品和产成品；商品44.储备存货的有关成本：取得成本；储存成本；缺货成本45.基本模型的扩展：订货提前期；存货陆续供应和使用；保险储备量决策46.固定资产的计价方法：按原始价值；按重置完全价值；按账面净值47.固定资产折旧：--计提固定资产折旧的依据：固定资产的损耗程度损耗程度：有形损耗和无形损耗。
有形损耗，取决于固定资产的物质磨损程度，而其物质磨损程度的大小，又与固定资产的使用条件、使用强度、使用技术，维修保养以及固定资产自身的结构，性能等有密切的关系。
无形损耗是指由于科学技术进步和劳动生产率的提高而引起的固定资产价值的贬值和损耗。
影响提取固定资产折旧的因素：1）固定资产的原值或账面净值；2）固定资产预计使用年限；3）固定资产预计净残值固定资产折旧方法的选择：1）平均年限法；2）工作量法；3)双倍余额递减法；4)年数总和法48.固定资产投资决策的程序：1）选择投资机会；2）投资项目的评价；3）投资项目的决策；4）执行投资项目；5）投资项目的再评价49.制定固定资产投资决策应考虑的因素：货币时间价值；现金流量现金流量的构成：现金流出量；现金流入量；净现金流量50.施工企业利润的构成：51：施工企业工程目标利润的预测方法：1）根据结算工程的计划利润加工程成本降低额计算；主营业务利润预算额=计划利润-工程成本降低额2）根据建造合同收入减去税费、变动费用总额和固定费用总额计算；主营业务利润=建造合同收入-税费-结算工程变动费用总额-结算工程固定费用总额52.工程结算目标利润分层管理的作用：1）通过制定企业各环节利润管理点，有利于制定企业目标利润，也有利于企业利润管理政策的落实。
2）明确利润管理点，使企业各环节利润管理责任更清晰，便于管理考核。
3）通过制定经营层利润管理点，能够清晰地反映一定时期企业新承揽工程的利润水平，避免了牺牲企业利润而承揽大量工程的虚假繁荣现象发生。
4）通过制定项目管理层利润管理点，有利于制定项目目标费用额，便于项目控制管理层费用发生的规模。
5）通过制定施工作业层利润管理点，有利于施工作业层制定该工程的目标利润，以便进行利润规划。
53.利润分配的原则：1)贯彻合法性原则；2)正确确认利润总额原则；3)兼顾企业投资者、经营者和职工各方面关系；4)增强企业的发展能力原则；5)处理好内部积累和消费的关系54.利润分配的程序：（1）非股份制企业：1）承担被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。
2）弥补延续5年用税前利润还不能弥补的经营性亏损。
3）提取法定盈余公积金。
4）向投资者分配利润。
（2）股份有限公司：1）支付优先股股利。
2）提取任意盈余公积金。
55.影响股利政策的因素：（1）法律约束因素：1）资本金保全约束。
2）资本充实原则约束。
3）超额积累利润限制。
（2）债务合同约束因素：1）未来股利只能以签订债务合同之后的利润来发放，不能用过去的留存收益来发放。
2）必须建立偿债基金或付清当年的债券和长期借款利息、偿还当年应付债券和借款本息以后，才能发放股利。