【审计实操经验】审计中确定现金盘点时间的方法
审计实验报告现金盘点
一、实验背景为了提高审计人员的实际操作能力，加强对企业现金管理的监督，本次实验选取某企业作为审计对象，对其库存现金进行盘点。
本次实验旨在通过模拟审计过程，了解现金盘点的基本步骤、方法及注意事项，提高审计人员的业务水平。
二、实验目的1. 掌握现金盘点的基本步骤和方法。
2. 熟悉现金盘点过程中可能出现的问题及处理方法。
3. 提高审计人员对现金管理的监督能力。
三、实验内容1. 审计人员对某企业进行现场审计，对其库存现金进行盘点。
2. 审计人员与企业出纳人员进行沟通，了解现金管理情况。
3. 审计人员对现金盘点过程中发现的问题进行记录和分析。
四、实验步骤1. 前期准备- 审计人员提前与企业沟通，确定审计时间和范围。
- 审计人员准备现金盘点表、计算器等工具。
2. 现场审计- 审计人员与企业出纳人员一同进入现金存放地点。
- 审计人员要求出纳人员提供现金日记账、银行存款日记账等相关资料。
- 审计人员与出纳人员一同对现金进行盘点。
3. 盘点过程- 审计人员要求出纳人员清点现金，并逐一核对账面金额。
- 审计人员对现金进行分类，如纸币、硬币等。
- 审计人员记录盘点结果，并与账面金额进行核对。
4. 问题处理- 审计人员对盘点过程中发现的问题进行记录，如现金短缺、现金库存超过限额等。
- 审计人员与出纳人员沟通，了解问题原因，并提出改进建议。
5. 总结报告- 审计人员撰写现金盘点报告，包括盘点过程、发现的问题及改进建议。
- 审计人员与企业领导进行沟通，汇报审计结果。
五、实验结果与分析1. 盘点结果- 现金实有数：1860480元。
- 现金短缺：400元。
- 现金库存超过限额：240元。
- 包装物处理收入未及时入账：480元。
- 白条抵库：200元。
- 费用凭证未签字：1500元。
- 借据未及时入账。
- 现金支票未及时送入银行。
2. 问题分析- 现金短缺可能存在以下原因：现金收支管理不规范、现金日记账登记错误等。
- 现金库存超过限额可能存在以下原因：现金收支管理混乱、未及时送存银行等。
现金盘点注意事项
现金盘点注意事项现金盘点是企业财务管理中的重要环节，它用于核实企业现金资产的实际情况，保障企业的财务稳定和安全。
在进行现金盘点时，需要注意以下事项：一、盘点现金的前期准备：1. 制定现金盘点计划：明确盘点的目标和程序，确定盘点的时间和地点，分配盘点任务给具体的人员，并制定盘点报告的格式。
2. 安排人员：确保盘点人员具有一定的财务知识和经验，能够正确地识别和计算不同币种和面额的现金。
3. 对现金资产进行分类：将现金按币种和面额分类，方便盘点时的统计和核对。
4. 调查现金的存放地点：确保所有的现金都纳入盘点范围，包括现金库、前台、收银台等。
二、进行现金盘点：1. 建立一个盘点小组：由两个以上的人员组成，其中一人负责盘点，另一人负责记录，并相互监督，确保盘点过程的准确性和公正性。
2. 统计现金数量：将现金按照币种和面额分类统计，同时记录下每个分类的数量和金额，确保数字的准确性。
3. 核实现金数量：将统计的现金和实际存放的现金进行核对，确保二者一致。
如有差异，则需进行调查和分析，找出差异的原因，并及时采取纠正措施。
4. 对现金的真伪进行检查：对现金进行逐张检查，确保所盘点的现金真实有效，不存在假币或损坏的情况。
5. 审查现金账户的准确性：与现金存放记录进行核对，确保盘点结果的准确性和完成性。
三、盘点结束后的处理：1. 盘点报告的编写：将盘点结果记录在盘点报告中，包括盘点日期、盘点人员、盘点地点、盘点目的、盘点过程、盘点结果等，及时向相关部门或上级主管汇报。
2. 差异处理：对盘点过程中发现的差异进行调查和分析，找出差异的原因，制定相应的纠正措施，并跟踪整改的情况。
3. 现金的保管和安全措施：盘点后，对现金进行妥善保管，确保现金的安全和完整，并加强对现金的监控和防范措施，如安装监控摄像头、加强出入口的管控等。
4. 现金账簿的更新：根据盘点结果，及时更新现金账簿，确保账簿的准确性和实时性。
四、现金盘点的注意事项：1. 断点盘点：为了防止盘点中出现欺诈行为，可以对现金盘点进行断点盘点，即在多个时间点对现金进行盘点，使得潜在的损失和风险最小化。
审计现金盘点程序
审计现金盘点程序一、盘点准备在开始现金盘点之前，审计师需要做好充分的准备工作。
这包括了解被审计单位的现金管理制度、熟悉相关法律法规、制定盘点计划等。
此外，审计师还需确保盘点时被审计单位的现金账户处于正确的状态，例如已完成当天的所有现金交易。
二、实地观察在开始实际的现金计数之前，审计师应对存放现金的地点进行实地观察。
观察的内容应包括现金存放的地点、安全措施、以及现金的存放状态等，以确保没有异常情况。
三、现金计数审计师应按照预定的程序对现金进行计数。
这一过程应包括对所有库存现金的清点和确认，同时要特别注意硬币和纸币的细分。
计数过程应由审计师亲自进行，或由审计师监督下的第三方完成。
四、对比日记账在完成现金计数后，审计师应将计得的现金数额与被审计单位的现金日记账进行对比。
这将有助于发现可能存在的任何差异或错误。
如果发现差异，审计师应立即进行进一步的调查。
五、异常处理如果在盘点过程中发现任何异常情况，例如：大量的现金滞留、大额的现金缺少或额外的现金，审计师需要进行详细的调查并予以处理。
同时，需要对这些情况进行记录，并告知相关的管理层或法律部门。
六、报告出具在完成所有的盘点程序后，审计师应出具一份详细的审计报告。
报告中应包括盘点的日期、地点、参与人员、计得的现金数额、发现的任何异常情况等。
这份报告将为决策者提供关于被审计单位现金管理状况的重要信息。
七、归档保存所有的审计文件，包括现金盘点的相关文件，都应妥善归档保存。
这些文件是证明审计程序合法性和审计结果准确性的重要证据。
同时，这些文件也可以在未来的审计中作为参考。
审计盘点工作应注意的问题
龙源期刊网
审计盘点工作应注意的问题
作者：周建江
来源：《现代审计与经济》2010年第01期
盘点实物,核对账实是审计实施过程中经常运用的方法。
在审计盘点时,应注意以下问题:
一、采取恰当的盘点方式。
对现金及贵重而轻便的实物,应采取突击盘点的方式,以防被查单位或当事人盘点前弥补漏洞。
对其他一般物资,可运用预告方式进行盘点。
二、选择合适的盘点时间。
在便于盘点工作顺利进行,又不影响对方的正常营业或工作的时间进行盘点。
宜选择在被
审单位或当事人营业或工作开始之前,或者在营业或工作结束之后进行。
三、健全手续,明确有关责任。
盘点时,应成立包括审计人员、被审单位有关负责人、保管人员或出纳在内的盘点小组,负责整个盘点工作。
具体盘点时,根据情况决定是由保管或出纳亲自盘点,其他人员在旁监盘,或由审计人员亲自盘点,其他人员在旁作证。
盘点结束后,应填制“?菖?菖?菖盘存表”,所有在场人员都应签章,以明确责任。
四、确定现金或有关盘点物资的账面应存数。
盘点现金或实物时,由于可能存在现金或实
物已发生增减变化而尚未记账的经济事项,此时的现金或实物的账面数额不一定是应存数。
因此,应将其调整为应存数。
五、进行账实核对。
将现金或实物的盘点结果与确定的账面应存数额进行核对,检查其是
否相符,将不相符的内容填制“?菖?菖?菖盘点溢余(短缺)报告单”,然后再结合其他审计方法检查分析溢缺的性质或原因。
(作者单位:留坝县审计局)。
浅谈审计库存现金盘点
王秋菊,王小谦(哈尔滨工业大学审计处,哈尔滨150001)摘要:库存现金是单位的一项重要资产,具有流动性强、易被挪用的特点,极易发生亏空,是审计实务中比较敏感的科目,因而在审计中具有举足轻重的地位。
库存现金盘点是审计的一项重要手段。
关键词:审计;现金盘点;库存中图分类号:F239文献标识码:A 文章编号:1005-913X (2013)07-0101-01收稿日期:2013-04-16作者简介:王秋菊(1973-),女,哈尔滨人,会计师,研究方向:审计;王小谦(1971-),女,哈尔滨人,会计师,研究方向:审计。
一、确定现金盘点时机一是可选择在审计刚进点的时候。
此时被审计单位一般没有进入角色。
选择这个时间盘点一般会取得较好的效果;二是审计过程中进行盘点。
这时由于已经审计了一段时间,被审计单位一般都会放松警惕,现金盘点往往也会取得意想不到的效果;三是在审计实施阶段结束后。
被审计单位会放松警惕,此时以其他名义到被审计单位进行突击盘点,会得到事半功倍的效果;四是对多家单位同步盘点。
一个审计组分成几个审计小组,几个小组应协调工作,对这些单位同时实施盘点,避免被审计单位之间相互串通、转移违规资料。
二、库存现金盘点的步骤及应注意的事项(一)做好库存现金盘点前的筹划工作1.首先做好现金盘点前的各项准备工作。
准备好“库存现金盘点表”、“审计通知书”,将盘点时间点的银行存款、现金余额记录好,并将审计中发现的各种疑点问题记录在案。
在准备充分的情况下,进行突击盘点。
2.因为是突击盘点,没有必要事先通知被审计单位,避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点,而早有防备,致使现金盘点达不到预期效果。
3.盘点时间可以在审计期间挑选一个出纳人员与财务主管都在财务科室的时间,进行突击盘点。
盘点的次数并不限定为一次,可以再突击盘点第二次、第三次。
4.实施盘点最佳时间应选择在营业前或营业终了,这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务,又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释,影响现金盘点预期效果。
从审计实际谈谈盘点库存现金的方法和技巧
从审计实际谈谈盘点库存现金的方法和技巧从审计实际谈谈盘点库存现金的方法和技巧本网讯（通讯员张海超）在现实审计工作中,我们经常会核实被审计单位现金总账或现金日记账所反映的现金是否真实存在且准确无误,即现金日记账账面所反映数额是否与库存现金实有数额相等的情况。
而盘点库存现金这一审计手段是解决上述问题最有效且最直接的审计方法。
如何顺利地实施好对被审计单位库存现金的盘点, 达到我们审计的预期目的。
笔者结合工作实际,谈谈盘点被审计单位库存现金时应掌握的技巧和方法。
盘点库存现金注意点和方法盘点库存现金应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行，避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施的库存现金盘点,而使被审计单位对库存现金盘点早有所防备,致使现金盘点达不到预期效果。
同时，在盘点的过程中，更要善于观察和运用方法。
一是注意配合态度。
看有关人员是否态度端正，积极主动，协助配合，是否存在拒绝、推迟或借故拖延提供资料。
二是注意察言观色。
通过座谈可以了解单位的业务范围、机构设置、财务管理、账目收支和管理情况等，同时一定要注意观察被审计单位存放现金的地点，观察是否库存现金存在多处存放的情况。
如果有多处取出现金情况，需要进一步排查，确定是否存在私存私放、账外账等现金。
三是注意保护现金库现场，严防转移会计证据。
要对现金库内的实物进行检查，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点要注意的事项，应关注是否存在个人名义的存折、有价证券及其他票据凭证等。
四是查账审计。
先核实单位账面余额，加上查出的已支付但未做账的票据，对未做账的借款收据、充抵库存现金的借条、白条也要核定。
五是对库存现金盘存的情况应由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证。
盘点库存现金要杀个“回马枪”根据此次盘点的情况和预期的审计效果，认真总结分析被审计单位的财务状况，如有需要应选择合适的机会对被审计单位进行第二次库存现金的盘点。
虽然第一次盘点库存现金难以发现问题。
【审计实操经验】账外账的审计方法和技巧
【审计实操经验】账外账的审计方法和技巧了解“账外账”严重影响会计信息的真实性，扰乱了正常的社会经济秩序，对国家、单位及个人产生极大的危害，已引起国务院和有关部门的高度重视。
但由于被审计单位形成账外资产的手段越来越高明，使得账外账审计工作变得非常困难和富有挑战性。
作为一名审计人员，如何运用自己职业判断和专业知识查出账外资金，保障单位资产的安全完整，一直是审计工作的重点和难点。
我们结合十几年来的审计实践，就查证账外资金的审计方法与技巧，谈几点肤浅的认识。
一、了解被审计单位基本情况，寻找内部控制薄弱环节每一家被审计单位都具有自身的行业属性与经营特点，进驻被审计单位后，审计人员应充分了解企业的内控制度、行业特点及财务核算等基本情况。
通过对被审计单位基本情况的了解，审计人员可以了解内部控制中存在的薄弱环节，并安排适当的审计程序，有针对性地进行审计。
如我们在审计某单位时，通过查看询问得知该单位本年度处理了一批淘汰的机器设备，但账内收入金额较小，于是通过与资产管理部门走访核对，发现其大量处置收入没有入账，而是转至账外并为职工发放了节日慰问品。
二、取得单位会议记录及相关文件，关注可能存在的账外资金活动被审计单位的一切重要经济活动执行前都要召开会议进行决策，因此将形成相关会议记录，重大的事项还会下发相关会议文件。
取得被审计单位会议记录及相关文件，是一项非常有效的审计手段，可以起到事半功倍的效果。
如我们对某一企业进行经济责任审计时，发现其会议记录上面记载了对某常年合作客户的50万元赞助款分配方案，但账内并无该经济业务事项的记录。
后经追查，其供出了50万元的存放账外银行账户，并以此线索查获了数百万元的账外资金。
三、向职工访谈，了解是否存在违规违纪行为由于“账外账”孳生腐败，腐蚀干部，且容易造成单位资产的流失，早已被单位有正义感人们所深恶痛绝。
同时我国审计监督性质早已被人们所自觉接受，而且单位一些个人因为自身既得利益的问题也会提供线索。
库存现金的盘点步骤和方法
库存现金的盘点步骤和方法
①制定库存现金盘点程序，实施突击性检査，对审计过的单位，进点后不要立即进行盘点，应选择审计期间任意时间(自定)或选择结束审计之前，给对方出其不意。
以达到审计目的，再者，审计前应側面探听了解出纳及会计人员是否都在场，否则另择时机，以免打草惊的，给被审提供造假，阻挠审计的机会。
②确定盘点时，审计人员和出出纳人员应一同到盘点现场，如现金存放有两处或两处以上者应同时进行。
在清点保险柜时，在不不侵犯出纳人员权利的基础上，对其使用的办公桌，文件橱进行清点，在盘点中不放过任何疑点。
③在盘点库存时，审计人员和出纳人员都不得离开盘点地，不要听信出纳人员的巧辩以及其他推诿的话，要学会察言观色。
如在审计某部门时，会计出纳人员一听说要盘点，尽管嘴上说没事，但从他们额头上温出的汗珠，审计人员毅然断定绝对有问题，一口回绝了“你们先回加公室，我们整理一下就送过去”的要求，在审计人员说服教育和义正辞严的态度面前，不得不交出了该单位账内和账外苦心经营的几十万元的“小金库”。
④在审计期间，对现金进行多次突击盘点。
有时一次盘点，达不到预期效果，其主要原因是被审计单位在接到审计通知后，将违纪违规资金提前转移，当第一次盘点后，被审计单位认为风险已过，把转移出去的資料重新放回保险柜内，这时再去盘点就能发现问题。
学会计，做财务，到理臣教育。
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【审计实操经验】审计中确定现金盘点时间的方法
对被审计单位进行现金盘点是发现审计线索的重要手段。
通过盘点现金可发现非本单位银行账户的支票、购物卡等物品，对这些线索进行深入分析，往往会发现小金库、账外账等违规问题。
但是，随着审计覆盖率的增大，被审计单位对现金盘点的戒备心逐步增强，此审计方法的功效有所降低。
笔者建议应谨慎选择现金盘点时间，在被审计单位毫无防备的情况下进行，最大程度发挥现金盘点审计方法的功效。
审计过程中盘点
一是可选择在审计刚进点的时候。
此时被审计单位一般没有进入角色，很多东西还没有来得及清理，选择这个时间盘点一般会取得较好的效果。
假如发现被审计单位比较有迎接审计经验、防范心理较强，就应该在审计进行了一段时间，处于审计中期或者后期进行。
这时由于已经审计了一段时间，被审计单位一般都会放松警惕，现金盘点往往也会取得意想不到的效果。
审计实施结束后盘点
在审计实施阶段结束后，被审计单位会放松警惕，此时以其他名义到被审计单位（如送文件）进行突击盘点，会得到事半功倍的效果。
如审计某事业单位时，在完成对该单位的就地审计后，审计组撤出该单位并对该单位下属协会进行调账审计。
此时，该事业单位以为对他们的审计已结束，就放松了警惕。
而此时，审计人员以调查协会情况为名返回该单位，并对该单位现金进行突击盘点，收到了较好的效果。
多家单位时同步盘点。