第一章 金融企业会计概论
金融企业会计概论
第一章金融企业会计概论【安排课时】2【本章教学目的和要求】通过本章教学，使学生了解金融企业及金融企业会计的概念，理解并掌握金融企业会计的对象，为学习本门课程打下理论基础。
【本章重点、难点】金融企业会计对象。
第一节金融企业与金融企业会计一、金融企业二、金融企业会计(一)金融企业会计的概念(二)金融企业会计的特点第二节金融企业会计对象及其要素一、资产二、负债三、所有者权益四、收入五、费用六、利润【本章课后复习思考题】1．与其他专业会计相比，金融会计具有哪些特点？2．金融企业会计基本假设的具体内容是什么？各项基本假设的提出有何意义？3．金融企业会计信息质量要求有哪些？以1-2个信息质量要求为例，谈谈你的理解和运用。
4．什么是金融企业会计对象？金融企业会计要素包括哪些内容？【本章课后学习阅读资料】1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。
2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。
第二章基本核算方法【安排课时】6【本章教学目的和要求】通过本章教学，使学生了解金融企业的会计科目、记账方法和会计凭证，并能区别金融企业上述核算方法与其他企业有哪些不同；重点理解并掌握金融企业账务组织的构成、账务处理程序和账务核对方法。
【本章重点、难点】1.借贷记账法在金融企业会计实务中的具体运用；2.金融企业账务组织的构成、账务处理程序和账务核对方法。
第一节会计科目一、会计科目的设置原则(一)会计科目的概念(二)会计科目的设置原则二、会计科目的分类（一）按经济内容分类（二）按与资产负债表的关系分类三、金融企业主要会计科目一览表第二节记账方法一、记账方法的概念和种类(一) 记账方法的概念（二）记账方法的种类二、借贷记账法及其运用实例（一）借贷记账法（二）借贷记账法运用实例三、表外科目的单式记账法第三节会计凭证一、会计凭证的种类（一）原始凭证（二）记账凭证二、会计凭证的基本要素（一）年、月、日（二）收、付款人的户名和账号（三）收、付款人开户银行的名称和行号（四）人民币或外币符号和大小写金额（五）款项来源、用途或摘要、附件张数（六）会计分录和凭证编号（七）客户按照有关规定加盖的印章（八）经办金融企业及有关人员的印章三、会计凭证的处理(一)会计凭证的填制或受理(二)会计凭证的审核(三)会计凭证的签章(四)会计凭证的传递（五）会计凭证的整理、装订和保管第四节帐务组织一、明细核算系统（一）分户账（二）登记薄（三）现金收、付日记簿（四）余额表二、综合核算系统（一）科目日结单（二）总账（三）日计表三、账务处理（一）账务处理程序（二）账务核对【本章课后复习思考题】1.会计科目按经济内容可分为哪几类？各类科目反映的内容是什么？2.什么是借贷记账法？简述其账户设置、记账规则及试算平衡原理。
金融企业会计PPT.ppt
•
借：利息支出
•
贷：应付利息
• 2、结息日次日：按积数法计算出的利息
•
借：应付利息
•
贷：吸收存款——活期存款
• 积数法计算利息的公式为：
Байду номын сангаас
• 利息=计息期累计积数×日利率
• （关键是积数的计算）
• 计算积数的方法有两种：
• ①余额表计息法——适用于存款余额变动 较频繁的账户
• 使用时： • ②账页计息法——适用于存款余额变动不
• 二、综合核算系统 • （一）概念 • （二）构成 • 1、科目日结单（又称“总传票”） • 2、总账 • 3、日计表 • 三、账务处理
第三章 存款业务的核算 第一节 概述
• 一、存款的分类 • 二、银行结算账户的开立与管理 • （一）概念 • （二）种类 • 1、单位银行结算账户 • （1）基本存款账户 • （2）一般存款账户 • （3）专用存款账户 • （4）临时存款账户 • 2、个人银行结算账户 • （三）开立与管理
另开新证实书
• ②若剩余定期存款低于起存金额：对该定期存款 予以清户
• 3、逾期支取
• （三）利息的核算——采用逐笔结息法
• 1、资产负债表日计提利息
• 借：利息支出（按摊余成本和实际利率计算）
•
贷：应付利息（按合同利率计算）
• 2、支取日：按预先确定的计息公式逐笔计算利息， 利随本清
• 计算公式：利息=本金×存期×利率
多的账户
• 使用时： • 3、利息计算与核算实例（见教材3-1、3-2） • （四）内外账务的核对
• 二、定期存款业务的核算 • （一）存入的核算 • 起存额：1万元。 • 财政拨款、预算内资金和银行贷款不得作
2012年版《金融企业会计》(第一章)
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资产类 库存现金 存放中央银行款项 贷款 短期贷款 中长期贷款 逾期贷款 外汇短期贷款 贷款损失准备 出口押汇
应收利息 其他应收款 存放联行款项 存放同业 存放同业外汇款项 存放境外同业款项 贴现
法定存款准备金
拆放同业
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负债类
活期存款 定期存款 信用卡存款 外汇活期存款 联行存放款项 同业存放款项 系统内款项存放（上级行使用） 同业拆入
21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 （银行专用 ） 24 1301 贷款 25 1302 贷款损失准备 26 1311 代理兑付证券 （银行和证券共用 ） 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料
由经营对象的特殊性决定的。
3、业务处理和会计核算具有统一性；
会计核算贯穿了金融企业业务处理的全过 程。
4、在核算上具有严密的内部监督机制 和管理控制制度。 如收付款复核制度、双人临柜制度、贷 款的审贷分离制度和贷款三查制度、内外对 账制度、当日轧平制度等。 5、监督与服务的双重性； 金融企业是全国的信贷中心、转账结算 中心、现金出纳中心和外汇收支中心。在服 务社会的同时监督经济运行，如冻结存款/账 户、反洗钱等。 6、会计核算的电子网络化
二、金融企业会计及特点
（一）金融企业会计的概念 金融企业会计是把会计的基本原理和基本 方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业 会计。 （二）金融企业会计的对象：
金融企业业务活动的资金及资金运动的具 体内容。
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（三）金融企业会计的特点：
1、在核算内容上具有广泛的社会性；
金融会计(第1章-金融企业会计概论)PPT课件
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（二）负债
企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经 济利益流出企业的现时义务。
在同时满足以下条件时，确认为负债： （1）与该义务有关的经济利益很可能流出企业； （2）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。 负债包括：吸收存款、拆入资金、向中央银行借
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（五）费用
企业在日常活动中发生的、会导致所有者 权益减少的、与向所有者分配利润无关的 经济利益的总流出。
费用只有在经济利益很可能流出从而导致 企业资产减少或者负债增加、且经济利益 的流出额能够可靠计量时才能予以确认。
费用包括：利息支出、手续费及佣金支出、 赔付支出、提取未到期责任准备金、保单 红利支出、业务及管理费、营业外支出等。
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（四）收入
企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增 加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流 入。
收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资 产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够 可靠计量时才能予以确认。
收入包括：利息收入、手续费及佣金收入、保费 收入、租赁收入、其他业务收入、汇兑损益、公 允价值变动损益、套期损益、投资收益、营业外 收入等。
第一章
金融企业会计概述
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华东理工大学商学院课程的目的是：在已有会计学相关基础知识的前提 下，学习我国《企业会计准则》中有关金融企业业务核算 的规定，并针对金融企业特有的业务掌握其在会计核算上 的特点。
金融企业的业务核算区别于工业企业和商业企业而表现出 其自身的独特性。本课程要求了解金融企业基本业务及其 流程，学习其会计核算；并进一步了解我国金融监管部门 对金融行业最新业务规范，以及对信息披露的规定。
第1章 金融企业会计概述 《金融企业会计精讲》PPT课件
会计科目名称
83 2221 应交税费
√
84 2231 应付利息
√
85 2232 应付股利
√
86 2241 其他应付款
√
87 2251 应付保单红利
88 2261 应付分保账款
89 2311 代理买卖证券款
√
90 2312 代理承销证券款 √
91 2313 代理兑付证券款 √
92 2314 代理业务负债 √
第一节 金融企业的组成与基本职能
4 信托投资公司
信托投资公司是专门从事信托投资业务 的公司，目前主要业务有：信托业务，如信托 存款、信托贷款和信托投资等；委托业务，如 委托存款、委托贷款和委托投资等；代理业务， 如代理保管、代理收付、代理有价证券的发行 和买卖、信用担保等；咨询业务，如资信咨询、 项目可行性咨询、投资咨询和金融咨询等。
（二）会计信息质量特征 《企业会计准则——基本准则》对会计信息有如下质量要求：
第三节 金融企业会计规范
相关性
客观性
可比性
谨慎性
明晰性
及时性
重要性
实质重 于形式
会计信息质量特征
第四节 基本核算方法
一、会计科目的设置及分类
会计科目是对会计对象的具体内容进行分 类反映的标志或名称，它是设置账户、分类记 载会计事项的工具，也是确定报表项目的基础。
第三节 金融企业会计规范
三、金融企业会计核算的基础和会计信息质量要求
（一）核算基础——权责发生制 金融企业应以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 权责发生制又称应计制，是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，
都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和 费用。权责发生制原则主要是解决收入和费用何时予以确认、确认多少的问题。根据权责发生制进行收入和费用 的核算，能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状况和经营成果。
第一章 金融企业会计总论概要
第一章金融企业会计总论前言一、课程介绍金融企业会计是金融专业的一门专业必修课，是构成金融专业学生专业能力的重要课程。
对该课程可以从以下几方面理解：（一）金融企业会计既是社会会计的组成部分，又是金融企业经营管理的重要方面，其以会计理论和金融理论作为该课程的理论基础。
（二）金融企业会计是金融企业经营管理的重要方面，是各项业务工作的基础，是实现金融企业各项业务的工具。
（三）金融企业会计作为一门课程，以金融理论和会计理论为理论基础，其核算方法要符合会计理论和会计准则的要求，同时金融企业会计核算的内容又具有明显的行业特点。
为此，学好金融企业会计需要具备会计理论基础和金融理论与业务基础。
（四）金融企业会计是金融专业重要的专业课，其构成金融专业学生的专业能力。
二、课程体系该课程内容可以分为五部分：第一，金融企业会计基础。
包括：金融企业会计总论、基本核算方法；第二，商业银行业务的会计核算。
包括：存款业务、支付结算业务、资金清算、贷款与贴现业务、外汇业务、投资业务以及代理业务；第三，资金清算。
包括：系统内资金清算、跨系统资金清算亦即金融机构往来；第四，金融性公司业务的会计处理。
包括：信托与租赁业务、证券业务、保险业务；第五，财务管理与年度决算。
金融企业财产、所有者权益、收入、费用与利润、会计调整事项以及年度决算与会计报表。
三、教学方法与要求以课堂教学为主，配合作业、自学、模拟操作，突出直观教学。
但课程内容多，应当发挥同学们学习的主观能动性。
归纳起来三点：一是理解原理：包括会计原理、金融企业经营理念；二是吃透政策：包括会计政策、金融政策；三是掌握方法：这是学习该课程的目的。
第一节金融企业会计意义与对象一、金融企业与会计（一）金融企业金融企业是经营货币信用业务的企业，主要包括：从事存贷款业务的商业银行（还有农村信用社、城市信用社）、非银行金融公司等。
金融企业经营业务的共同特点：表现为货币资金的收付，而货币资金收付与增减变化过程与结果所采用的方法体系即会计。
金融企业会计第一章 金融企业会计概论.ppt
金 融 企 业 会 计 要 素
资产 负债
资金运动的静态 表现形式 构成资产负债表 的内容
所有者权益
收入
资金运动的动态 表现形式
费用 利润
构成利润表的内 容
一、资产
(一)资产的定义 资产是指企业过去的交易或者事项
形成的、由企业拥有或者控制的、预期
会给企业带来经济利益的资源。
(二)资产的确认条件
符合上述资产定义的资源，在同时满足以下 两个条件时，才能确认为资产：
(五)保险公司的资产
流动资产： 货币资金、拆出资金、交易性金融资产、应收保费、 预付赔付款、应收股利、应收利息、贴现资产、贷款
非流动资产：
可供出售金融资产、持有至到期的投资、
长期股权投资、投资性房地产、固定资产、
无形资产、存出资本保证金
二、负债
(一)负债的定义 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、 预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
在我国，金融企业由在中华人民共和国境 内依法成立的商业银行和非银行金融机构 组成。
提问：我国的非银行金融机构有哪些？
提问：我国现行的金融机构体系由哪几部分构成？商业银 行在金融机构体系中居于什么地位？ 保险公司 金 融 企 业 商业银行 证券公司 租赁公司 信托投资公司 非银行金融机构 基金管理公司 财务公司 期货经纪公司
非流动资产（不能在一年或超过一年的一个经营 周期内变现或者耗用的资产） 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产
无形பைடு நூலகம்产
(四)证券公司的资产
流动资产： 货币资金、结算备付金、拆出资金、交易性 金融资产、应收手续费及佣金、应收股利、 应收利息、代理兑付证券
金融企业会计第一章金融企业会计概述
二、金融企业会计
历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或现金等价物的金额计量。
重置成本。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项负债所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。
第一章 金融企业会计概述
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第一节 金融企业和金融企业会计
一、金融企业 （一）金融机构体系 “金融”是资金融通的总称。金融配置的是资金生产要素资源，其使资金生产要素从盈余部门流入需求部门。邓小平曾说过“金融很重要，是现代经济的核心。金融搞好了，一着棋活，全盘皆活。”由于金融资源是经济资源的货币化形式，资金流动不仅仅是资金要素的再分配，也同时反映了其他经济资源的配置结构，并通过资金配置引导其他要素资源的配置。而在配置资源过程中主要的参与主体就是金融机构。所以金融机构是指专门从事各种金融活动的组织。
从以上定义可以看出，负债具有以下特征：
与该义务有关的经济利益很可能流出企业； 未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量
金融企业在确认负债时，要注意同时满足以下条件时，才可确认为负债：
所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益。所有者权益在数量上等于企业资产总额减去负债总额后的余额，在性质上体现为所有者对企业净资产的所有权。公司的所有者权益又称为股东权益。
金融机构是个体系，它是金融体系的主体。金融机构体系是指银行非银行金融机构的体系结构，以及构成这一体系的各类银行和非银行金融机构的职责分工和相互关系。
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第一章金融企业会计概论一、单项选择题1. 货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况,其假定（）。
[单选题]A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变(正确答案)C.币种不变D.按现值记账2. 融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。
[单选题]A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则(正确答案)3. 会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。
[单选题]A.重要性B.可比性C.及时D.谨慎性(正确答案)4. 下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，（）。
[单选题]A.及时反映，在未修改前仍执行原规定(正确答案)B.向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映5. 下列各项，属于金融企业资产的是（）。
[单选题]A．拆入资金B.吸收存款C.存放中央银行准备金(正确答案)D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是（）。
[单选题]A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源(正确答案)D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7. 下列应当确认为负债的是（）。
[单选题]A.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券(正确答案)8. （）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
[单选题]A.会计主体(正确答案)B.会计分期C.持续经营D.货币计量9. 客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。
[单选题]A．资产和负债同时增加(正确答案)B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少D．负债增加，资产减少10. 会计的基本职能是（）。
[单选题]A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督(正确答案)D.监督与检查11. 存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（）。
[单选题]A.基本存款账户(正确答案)B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户12. 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（）。
[单选题]A.基本存款账户B.一般存款账户(正确答案)C.临时存款账户D.专用存款账户13. 3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理。
[单选题]A．基本存款账户(正确答案)B. 一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户14. 单位定期存款的金额起点为（）。
[单选题]A. 5 000元B. 1 万元(正确答案)C. 5 万元D. 10万元15. 华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。
计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（）。
[单选题]A．调增180 000元(正确答案)B.调减180 000元C.调增210 000元D.调减210 000元16. 一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。
该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息，2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（）。
[单选题]A.存期内分段计息，过期部分利率0.72 %B.存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % .C.存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % .D.存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % .(正确答案)17. 活期储蓄存款定期结息，计息按（）计算。
[单选题]A.存入日挂牌公告活期利率B.支取时挂牌公告活期利率C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率(正确答案)18. 2005 年6 月8 日某储户持身份证和2003年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。
2004 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % , 2 年期存款利率为2.70 % ，活期存款利率0.72%。
该笔储蓄存款（）计算利息。
[单选题]A.按2.52 %B.按3.24 %C.按2.70 %D.按0.72 %(正确答案)19. 单位活期存款结息日为（）。
[单选题]A.每季末月20日(正确答案)B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日20. 个人活期存款的计息时间是（）。
[单选题]A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日(正确答案)C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日21. 当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（）科目单独核算。
[单选题]A.应计贷款B.逾期贷款C.呆滞贷款D.非应计贷款(正确答案)22. 银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（）科目 [单选题]A.应计贷款B.应收利息(正确答案)C.短期贷款D.中长期贷款23. .以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（）。
[单选题]A.保征贷款B.担保贷款C.抵押贷款(正确答案)D.质押贷款24. .某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1 000元，各类贷款的余额合计为7 600 000元，其中关注类400 000元，次级类200 000元，可疑类100 000元，无损失类贷款，应计提贷款准备金（）。
[单选题]A.108 000B.105 000C.102 100D.107 000(正确答案)25. 中期贷款展期期限不得超过（）。
[单选题]A.原贷款期限B.原贷款期限的一半(正确答案)C.1年D.3年26. .下列不计提贷款损失准备的贷款有（）。
[单选题]A.抵押贷款B.质押贷款C.保证贷款D.委托贷款(正确答案)27. 下列属于非应计贷款的是（）。
[单选题]A.逾期180天的贷款本金B.利息逾期180天以上的贷款C.贷款本金逾期90天以上(正确答案)D.贷款本金逾期120天以上28. 从净利润中计提，作为利润分配提取的准备金是（）。
[单选题]A.一般准备(正确答案)B.专项准备C.特种准备D.二级准备29. 贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（）。
[单选题]A.先收回利息，利息全部收回后的还款部分，确认为本金收回B.先收回本金，本金全部收回后的还款部分，确认为利息收入(正确答案)C.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回D.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回30. 华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。
计算的贴现天数为（）。
[单选题]A. 114天B.113天(正确答案)C.115天D.116天31. 同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（）。
[单选题]A.同业往来B.代理行往来C.联行往来(正确答案)D.资金往来32. 商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请（）。
[单选题]A.年度性贷款B.季节性贷款(正确答案)C.日拆性贷款D.流动性贷款33. 人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是（）。
[单选题]A.人民银行的资产，商业银行的负债(正确答案)B.人民银行的负债C.商业银行的资产D.人民银行的所有者权益34. 根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（）。
[单选题]A.备付金B.支付准备金C.法定准备金(正确答案)D.风险准备金35. 参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（）。
[单选题]A.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据(正确答案)B.提出应收款票据大于提出应付款票据C.提出应付款票据大于提出应收款票据D.提入应收款票据大于提入应付款票据36. 金融企业同业拆入的资金可以用于（）。
[单选题]A.发放贷款B.购买固定资产C.清算票据交换差额(正确答案)D.归还中央银行贷款37. 下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有（）。
[单选题]A.归还再贷款(正确答案)B.货币回笼C.调减财政存款D.取得再贴现38. 再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是（）。
[单选题]A.利息支出(正确答案)B.金融企业往来支出C.金融企业往来收入D.利息收入39. 银行结算要维护存款人权益，保证存款人对其资金的自主支配，体现的是（）原则。
[单选题]A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配(正确答案)C.银行不垫款D.以上都不对40. 下列关于支票相关规定说法不正确的是（）。
[单选题]A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
B.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写C.支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额D.用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让(正确答案)41. 存款单位向开户银行支取现金时应签发（）。
[单选题]A.现金支票(正确答案)B.转账支票C.银行本票D.银行汇票42. 支票的提示付款期为（）。
[单选题]A.5天B.10天(正确答案)C.1个月D.6个月43. 下列关于银行本票基本规定说法不正确的是（）。
[单选题]A.银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。
B.申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票(正确答案)C.填明“现金”字样的银行本票不得背书转让D.持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息44. 银行本票的付款期限（）。
[单选题]A.一个月B.二个月(正确答案)C.六个月D.90天45. 由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。
[单选题]A.支票B.银行本票C.银行汇票(正确答案)D.商业汇票46. 采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（）科目核算。
[单选题]A.汇出汇款B.应解汇款(正确答案)C.其他应付款D.其他应收款47. 银行汇票实际结算金额低于出票金额的，作（）的处理。