子公司财务管理制度
对子公司的财务管理制度
对子公司的财务管理制度子公司是母公司的附属机构，负责母公司授权的特定业务和财务运营。
子公司的财务管理制度对于保证其财务独立性、规范经营行为、提高财务效率具有重要意义。
本文将从以下几个方面对子公司的财务管理制度进行探讨。
一、财务管理组织子公司应建立完善的财务管理组织，明确财务管理职责和权限。
财务职能部门应从策划、执行、监控等方面对子公司的财务活动进行管理。
具体来说，可以设立总会计师负责核算和报表编制，财务经理负责预算和资金管理，审计师负责内部审计，税务经理负责税务申报等。
同时，设置财务委员会或董事会监督财务活动的执行情况。
二、财务预算管理子公司应根据市场需求、公司战略等因素制定合理的财务预算。
财务预算是子公司财务管理的基础，可以帮助企业科学调配资源，合理配置预算。
财务预算不仅包括资金收支预算，还包括销售预算、成本预算、利润预算等。
根据预算，可以对经营活动进行可控、可预测的管理。
三、会计核算与报表编制子公司应按照会计准则和财务制度进行会计核算和报表编制。
会计核算是财务管理的基础，对核算账簿、凭证、科目和分录进行统一管理。
报表编制是对核算结果的整理和呈现，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过会计核算和报表编制，可以及时、准确地了解子公司的财务状况和经营成果。
四、资金管理子公司应建立健全的资金管理制度，确保资金的安全性和流动性。
资金管理包括资金筹集、资金利用和资金监控等方面。
在资金筹集方面，子公司可以通过股权融资、债务融资等方式获取资金。
在资金利用方面，需要合理配置和运用资金，提高资金的投资回报率。
在资金监控方面，需要及时监测和控制资金的流动情况，提前预警和防范资金风险。
五、内部控制与风险管理子公司应建立健全的内部控制制度，有效预防和控制风险。
内部控制包括财务管理、运营管理和风险管理等方面。
财务管理方面，需要建立清晰的制度、流程和责任制，确保财务活动的规范性和透明度。
运营管理方面，需要明确业务流程和操作规范，确保业务活动的高效性和风险可控性。
子公司财务管理制度
⼦公司财务管理制度第⼀章总则第⼀条为加强对深圳市X有限公司（以下简称“公司”）⼦公司的管理和控制，进⼀步理顺母、⼦公司之间的投资关系和母-⼦公司之间的关联交易事项，规范公司内部运作机制，不断强化财务核算和管理，维护公司和投资者的合法权益，促进公司的规范运作和健康发展。
现根据《中华⼈民共和国公司法》、《中华⼈民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家法律、法规、规范性⽂件和《公司章程》的有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第⼆条本制度适⽤于公司范围内的所有⼦公司。
本制度所称⼦公司是指公司根据总体战略规划、产业结构调整及业务发展需要⽽依法设⽴的，具有独⽴法⼈资格主体，公司依据章程或协议有权决定其财务和经营决策，据以从该企业的经营活动中获取利益的⼦公司。
其设⽴形式包括：（⼀）全资⼦公司；（⼆）公司与其他公司或⾃然⼈共同出资设⽴的，公司控股51%以上（不含51%）或派出董事占其董事会绝⼤多数席位的控股⼦公司。
第三条公司⼦公司依法设⽴具有独⽴的法⼈地位，独⽴承担民事责任。
⼦公司应当根据《中华⼈民共和国会计法》等国家有关法律、法规、规范性⽂件和公司章程或协议的规定，依法设置会计机构，配备会计⼈员，组织和开展本公司的会计核算和财务管理。
第四条⼦公司应根据公司⽣产经营特点和管理的要求，建⽴和健全财务管理制度，不断改进和完善管理基础⼯作，真实记录和全⾯反映公司的财务状况、经营成果和现⾦流量，依法计算和缴纳国家税收，接受上级有关部门和公司的检查监督。
除法定的会计账册、账户外，⼦公司不得另⽴会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个⼈名义开⽴账户存储。
第五条为了规范公司的财务会计报表体系，提⾼公司对外披露财务会计信息的质量，各⼦公司在⽇常会计核算和财务管理中所采⽤的会计政策及会计估计、会计变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关的规定。
第六条各⼦公司应建⽴和完善预算及成本管理体系，健全财务预测、会计核算、监督控制、分析和考核等管理基础⼯作；募集和合理使⽤资⾦，提⾼资⾦使⽤效果；有效利⽤公司的各项资产，努⼒提⾼经济效益；真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现⾦流量，为公司的经营决策提供有效的财务会计信息。
子公司财务管理制度
子公司财务管理制度1. 引言为了规范子公司的财务管理，提高财务工作效率和质量，特制定本制度。
本制度适用于子公司所有与财务有关的工作。
2. 财务管理机构子公司设立财务部门，由财务主管负责整个财务管理工作。
3. 财务管理职责财务部门职责如下：1.记账：按照国家财务法规、会计准则及企业会计制度记载账务。
2.报销：审核报销单并支付费用。
3.进项税管理：按照国家税务总局规定，对进项发票进行管理。
4.出纳业务：负责企业内部现金管理与结算，如用于企业经营活动的资金、押金等。
5.财务报表：编制、汇总、审核、交付账面现金、资金往来以及资产负债表、损益表等财务报表。
6.现金预算：负责编制年度、月度现金预算，对公司现金流实行有效控制。
7.资金管理：负责公司资金的存储、使用、监督和预测工作。
8.审核：负责审核与财务有关的业务数据及陈述，包括收入、支出、资产和负债。
9.其他管理工作：完成财务主管交办的其他任务。
4. 会计核算在会计核算中应该遵循以下原则：1.负责日常会计核算并制作会计报表。
2.统计、分析和掌握企业财务状况。
3.开展借款纪录管理和结算工作。
4.完成税务核算中涉及的各项任务。
5.学习新的财务核算规则和办法。
5. 审计工作1.完成年度财务报表的审计工作。
2.进行内部审计，对企业财务风险进行评估，制定解决方案。
3.向企业主管部门和股东报告审计结果。
4.完成企业风险管理工作。
6. 财务制度的执行1.内部制度：子公司应当建立和完善财务管理的内部制度，明确部门职责、工作流程和授权权限，确保财务管理工作有序、规范。
2.外部制度：子公司应当遵循国家和上级主管部门的外部财务管理制度，及时向上级主管部门报送相关数据，确保符合国家相关法规。
3.审核制度：子公司应当建立财务审计制度，确保财务报表的真实性和准确性。
7. 财务安全1.财务安全标准：制度建立和完善财务安全标准，定期进行安全检查和咨询，建立安全档案和文件库。
2.内部财务安全：按照财务安全标准，制定和执行各项内部安全制度，确保信息资产安全和财务数据的完整性和机密性。
子公司财务管理制度
子公司财务管理制度***子公司财务管理制度（草案）一般规定第一条为加强***子公司的管理和控制，进一步理顺母、子公司之间的投资关系，规范***公司内部运作机制，不断强化财务核算和管理，促进子公司的规范运作和健康发展。
现根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家法律、法规、规范性文件和《公司章程》的有关规定，结合***公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于***公司范围内的所有子公司。
子公司：本公司与其他公司或自然人共同投资设立的全资子公司，本公司控制50%以上（不含50%）或派董事占据其董事会（控制其董事会）多数席位。
第三条***公司对子公司财务监事实行集中垂直管理。
子公司统一执行***的财务管理制度，接受公司财务部门的统一管理、业务指导、审计检查和绩效考核。
第四条各子公司应根据***公司经营特点和管理的要求，建立和健全财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
第二章会计基础工作和会计制度第五条各子公司业务经营中发生的一切经济业务，必须根据国家统一的会计制度和公司财务管理的要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算的原始资料的准确、有效、合法。
第六条建立健全预算管理制度，规范会计基础工作，严格控制成本费用，努力提高经济效益；通过加强财务管理，进一步完善财务指标的分解和实施以及财务指标完成情况的分析和考核体系。
第七条各子公司必须严格遵守国务院发布的《现金管理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、中国人民银行颁布的《支付结算办法》、《票据管理实施办法》等法律、法规的规定。
第八条建立内部财务审计制度，明确经济责任，保证会计资料的真实、完整、规范和正确。
第九条各子公司应根据业务经营特点和管理要求，按照《企业会计准则》的有关规定开展日常会计核算工作。
第十条各子公司应当按照公司规定的报告提交时间，按时编制和提交财务报表，并提供有关会计资料。
新成立子公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强新成立子公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规和公司制度，特制定本制度。
第二条本制度适用于新成立子公司的所有财务活动，包括但不限于会计核算、资金管理、成本控制、税务处理等方面。
第三条子公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家有关财务、会计、税收等法律法规；2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映财务状况；3. 规范化原则：建立健全财务管理制度，规范财务流程；4. 效率原则：提高资金使用效率，降低财务成本；5. 安全原则：确保公司资产安全，防止财务风险。
第二章财务机构与职责第四条子公司应设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部负责人应具备相应的财务专业知识和管理能力。
第五条财务部的主要职责包括：1. 负责编制和执行财务预算；2. 负责公司会计核算、财务报表编制和税务申报；3. 负责资金管理，确保资金安全、合规使用；4. 负责成本控制和成本核算；5. 负责内部控制和风险管理；6. 负责与其他部门的协调与沟通。
第三章会计核算第六条子公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计核算体系。
第七条会计核算的基本要求：1. 会计凭证应真实、完整、合法；2. 会计账簿应准确、清晰、完整；3. 会计报表应真实、准确、完整；4. 会计档案应妥善保管，定期归档。
第八条子公司应定期进行财务报表的编制和报送，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第四章资金管理第九条子公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规使用。
第十条资金管理的基本要求：1. 资金收支应符合国家法律法规和公司制度；2. 资金使用应遵循效益原则，提高资金使用效率；3. 资金结算应遵循及时、准确、安全的原则；4. 资金风险应得到有效控制。
第五章成本控制第十一条子公司应建立健全成本控制制度，加强成本核算和管理。
第十二条成本控制的基本要求：1. 建立成本核算体系，明确成本责任；2. 加强成本预算管理，严格控制成本支出；3. 定期进行成本分析，找出成本节约潜力；4. 提高成本效益，实现公司盈利目标。
集团子公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范集团子公司财务管理工作，加强财务监督，提高资金使用效益，保障集团及子公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于集团所有子公司及其分支机构。
第三条子公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度；2. 坚持真实性、完整性、合规性、及时性原则；3. 强化内部控制，防范财务风险；4. 优化资源配置，提高资金使用效益。
第二章组织机构与职责第四条子公司应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。
第五条财务部门的主要职责：1. 负责编制、执行、监督财务预算；2. 负责会计核算、财务报表编制和财务分析；3. 负责资金管理、成本控制、内部控制；4. 负责税务筹划、合规性审核；5. 负责财务档案管理、财务信息披露；6. 完成集团总部交办的其他财务工作任务。
第三章财务预算管理第六条子公司应根据集团年度经营计划，编制年度财务预算，报集团总部审批。
第七条财务预算应包括收入预算、支出预算、利润预算等内容。
第八条财务预算一经批准，应严格执行，如遇特殊情况需调整预算，应报集团总部审批。
第四章会计核算与财务报表第九条子公司应按照国家会计制度规定，建立健全会计核算体系，保证会计信息的真实、完整。
第十条财务报表应按照国家会计制度规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十一条财务报表应真实反映子公司财务状况、经营成果和现金流量。
第五章资金管理第十二条子公司应建立健全资金管理制度，加强资金管理，确保资金安全。
第十三条子公司应按照国家法律法规和集团总部要求，开设银行账户，规范资金收支。
第十四条子公司应定期进行资金盘点，确保资金安全。
第十五条子公司应加强资金成本控制，提高资金使用效益。
第六章内部控制第十六条子公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第十七条内部控制制度应包括财务制度、采购制度、销售制度、人力资源制度等。
子公司财务管理规定（精选6篇）
子公司财务管理规定（精选6篇）子公司财务管理规定篇1第一章总则第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院(国营企业成本管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于11系统各所属企业。
第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。
第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。
第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。
总会计师(财务总监、主管财务副总经理)或财务经理(主管)协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。
各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工作。
总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。
所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。
第二章成本、费用开支范围第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。
具体开支范围按(工业企业财务制度》的规定执行。
第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。
第三章成本、费用核算第八条各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应按照其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。
子公司的财务管理制度
第一章总则第一条为规范子公司财务行为，加强财务管理，确保财务活动的合规性、合理性和有效性，提高资金使用效率，根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于子公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、成本控制、风险防范等方面。
第三条子公司财务管理制度应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本，实现公司经济效益最大化。
（四）保密性原则：对财务信息严格保密，防止泄露公司商业秘密。
第二章财务部门职责第四条子公司财务部门负责组织实施本制度，具体职责如下：（一）建立健全财务管理制度，确保财务活动规范化、制度化。
（二）编制和执行财务预算，控制成本费用，提高资金使用效率。
（三）负责会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。
（四）监督资金收支，确保资金安全。
（五）定期进行财务分析，为公司经营决策提供依据。
（六）加强与公司总部的沟通与协调，确保财务管理制度的有效执行。
第三章资金管理第五条资金管理应遵循以下原则：（一）集中管理原则：子公司资金由财务部门统一管理，严禁各业务部门自行支配。
（二）计划管理原则：根据公司经营计划，编制资金使用计划，合理调度资金。
（三）风险控制原则：加强资金风险防范，确保资金安全。
第六条资金收支管理：（一）子公司资金收支应严格按照国家法律法规和公司规章制度执行。
（二）加强现金管理，严格执行现金收支审批制度。
（三）银行账户管理：子公司应设置合法的银行账户，并定期与银行对账。
第四章会计核算第七条会计核算应遵循以下原则：（一）权责发生制原则：收入和费用按权责发生制原则确认。
（二）历史成本原则：资产、负债和所有者权益按历史成本计价。
（三）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，应合理预计和确认。
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子公司财务管理制度一、目的为加强子公司管理和控制，完善子公司的财务核算和管理工作，提高集团整体财务管理水平，防范内控风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《内部控制基本规范》等法律法规和《公司章程》的有关规定，特制定本制度。
二、范围本制度适用于公司的所有子公司，包括全资子公司、控股子公司。
控股子公司范围包括公司股权占50%以上的及公司股权未达50%但派出董事占其董事会绝大多数席位（控制其董事会）的子公司。
三、职责1.子公司财务部接受集团财务管理部的指导与监督，对集团财务总监报告，对子公司财务会计工作的规范性负责，对子公司的经营活动进行监督并协助子公司总经理对经营数据及财务绩效进行分析。
2.子公司总经理须协助子公司财务部完善财务会计工作，不得以任何形式干涉财务部的独立性及正常工作。
四、会计工作体制1..部门及岗位设置（1）子公司正式运作后，须规范地设置独立的财务部。
子公司财务部至少设置会计及出纳。
其中，会计不得兼任出纳，出纳不得从事会计工作。
公司将根据子公司管理需要，任命或派遣子公司财务负责人。
（2）子公司实行财务人员回避制度，总经理及副总经理的直系亲属不得担任辖内子公司的财务岗位工作。
2.任命与招聘子公司无权自行聘任财务负责人，子公司财务负责人由集团财务管理部派遣或面聘。
经集团财务管理部同意后，子公司财务负责人可与子公司人事部门共同招聘会计和出纳，或申请从总部派遣。
3.薪酬与考核（1）子公司财务负责人和主办会计的薪酬规划与绩效考核纳入集团财务管理部管理，子公司不得另行规划薪酬或考核绩效，但可以向集团财务管理部提出考核建议。
（2）对子公司财务人员的薪酬规划和绩效考核，执行子公司薪酬和绩效考核标准。
考核分为月度考核和年度考核，总体上依据被考核人的工作完成情况、子公司的业绩以及综合评估等项目进行考核。
考核结果与个人绩效奖金、评优及晋升挂钩。
4.内部控制子公司财务部运作后，须参考公司内部控制体系建设子公司的内部控制制度。
集团财务管理部指导和监督子公司内部控制建设。
原则上，国内各子公司应直接适用公司内部控制的相关制度，因特殊情况或因管理需要自行制定具体制度的，须申请集团财务管理部的同意方可实施。
五、会计政策国内子公司须按集团财务管理部制定的会计政策开展会计工作，并按集团财务管理部规定的格式报告会计数据。
境外子公司须按所在国家适用的会计政策开展会计工作，并按集团财务管理部的要求报告会计数据。
六、会计监督1.子公司财务部须依照公司及子公司相关管理制度，对子公司各项经营活动进行监督。
对子公司重大经营情况，实行同时报告给集团财务管理部与子公司总经理的双向报告制度。
2.子公司财务部应加强与经营部门的工作沟通，协助经营部门改善相关工作。
总经理及经营部门不得妨碍财务部履行监督职责。
七、会计核算1.子公司财务部须按财政部颁发的相关法规与制度及公司的会计政策进行会计核算，健全会计账目管理，规范列报各项收入与各项支出，如实反映子公司经营业绩、资产状况及现金流量。
2.子公司财务部须按会计档案管理要求，加强会计档案管理工作。
八、财务报告1.月度报表子公司财务部须于每月6日前按公司统一报表格式报送上月的会计报表、各项费用明细表、产量成本汇总表及科目余额表等，并于8日前按公司要求报送销售成本明细表、存货报表及各部门费用明细表等。
2.定期报告子公司财务部应于每季度的次月10日前对当季度及累计财务数据和经营数据进行分析并报送分析报告，分析内容应至少包括业绩、销售、成本、费用、现金流、存货、应收账款、管理统计数据等数据。
3.年度报告年度报告应于次年1月20日前完成并报告给集团财务管理部，需对年度财务状况进行全面分析，内容应至少包括：业绩、销售、产量、成本、费用、现金流、税费、薪酬、资产投资、存货、应收账款、财务指标、管理类统计数据等内容。
4.管理报表子公司财务部因管理需要编制管理报表时，应明确管理报表用途及具体需求，合理规划数据收集与数据处理工作。
对涉及经营业绩或经营决策的管理报表，子公司财务部应事先提请集团财务管理部沟通。
子公司财务部基于管理报表或专项报告提出重大决策建议时，必须事先取得集团财务管理部的同意及指导。
九、预算管理1.总体要求子公司在公司预算管理部指导下成立预算组委会管理预算工作，预算组委会成员应当包括总经理、各部门经理、财务负责人。
子公司总经理对预算工作负全面责任，预算编制工作由财务部担任。
2.预算编制子公司总经理应配合财务负责人制定预算工作计划，在收到公司分配的预算任务后，及时协调预算组委会及经营部门开展预算评估及预算编制工作。
财务部在收齐经营预算后，应及时编制财务预算及全面预算，提请预算组委会审核后发给公司预算管理部。
3.执行监督子公司财务部严格按照预算规划对各项经营活动进行监督，加强业务计划与资金计划管理，对超出预算范围业务收支，须由经办部门提请至公司总经理审批后方可办理。
4.分析报告子公司财务部应逐月分析各项预算的执行情况，并以会议形式或规范的书面形式反馈给总经理与经营部门。
十、资金管理1.总体要求子公司应根据相关法规及公司关于资金管理的规定和要求，严格管理资金相关工作。
财务部应分别根据年度和月度经营规划编制年度和月度资金计划，并严格监督经营部门执行资金管理制度和资金计划。
2.账户管理子公司应严格遵守《支付结算办法》等法律、银行规定的结算纪律和公司的管理规定，规范使用账户和办理资金结算业务，不得以任何名义私设账户、借用本公司账户结算与公司无关的交易，严禁以任何名义使用私人账户结算本公司业务。
使用票据结算的，还应严格遵守《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》等法律法规，以及公司发布的相关规定。
对发生的银行应收票据、应付票据、押汇、保理、票据贴现等业务，须登记台账管理，于每月月末发送给集团财务管理部审核。
3.现金管理子公司应严格遵守现金管理法规及公司的现金管理制度，制定现金管理办法，明确现金使用范围、收付管理、库存余额控制、日记账管理、盘点管理等具体事项。
各子公司财务部须于每月月末，安排会计和出纳进行现金盘点，并严格登记盘点表。
严禁任何白条借款，严禁坐支现金，严禁以任何名义私设小金库。
4.资金计划子公司财务部应在编制年度预算时编制年度资金计划，评估年度资金流入与流出情况，合理安排年度融资计划。
每月月末，子公司财务部需收集各部门的资金收付计划编制月度资金计划汇总表汇报给集团财务管理部，并于每月按照资金计划控制付款进度。
5.内部调度集团财务管理部在保障公司及子公司资金运行安全的前提下提高资金使用效率，子公司须配合集团财务管理部完成内部资金调度工作。
子公司出现融资需求时，应先申请内部调度。
内部调度时，调入方必须在每年6月末、12月末前偿还，偿还后仍需要使用资金的，可在偿还后的次月再向集团财务管理部申请调度。
6.融资管理子公司无权擅自决策融资事项，所有融资事项均须报请集团财务管理部审批，并在集团财务管理部的指导下操作融资事项。
因办理融资准备的申请资料，应备份保存。
后期因银行要求提供的报表、其他资料，也应登记建册或保留电子版数据。
因办理抵押借款而抵押资产的，应于每年末整理抵押资产的折旧数据，留备使用。
7.对外担保未经集团公司董事会批准，任何子公司或个人不得私自对外提供担保。
对内担保由财务统一管理并报集团公司审批。
对违反国家规定和公司规定的担保行为，子公司财务部门有权拒绝。
十一、投资管理1.总体要求子公司无权擅自决策投资事项，经公司授权的投资事项执行公司关于投资的相关管理制度进行管理。
2.对外投资公司根据战略规划及发展需要，授权子公司对外部单位公司进行投资或新设孙子公司的，子公司需按要求管理投资工作，并报告投资进展、资金投入情况、期间重要事项、环境变化与风险评估等事项。
3.固定资产投资子公司应于每年编制预算时制定固定资产投资计划，严格控制固定资产投资，提高固定资产利用效率。
对单项投资金额超过50万元的固定资产投资，子公司应立项管理。
对立项的固定资产投资，财务部在收到公司审批通过的投资可行性报告及授权后方可办理投资付款事项，并在实际投入使用后根据可行性报告的跟踪指标跟踪资产的利用状况，定期报告给集团财务管理部。
对需要长期建造的固定资产或特殊项目的固定资产，财务部应建立备查台账，登记投资情况及各笔付款的相关信息。
4.运营资产投资因业务及发展需要，子公司认为需要增加存货及应收账款等运营资产投资的，需编制规范的可行性分析报告提交公司审议。
审议通过的，子公司可在授权范围内进行投资，财务部需建立备查台账跟踪投资情况并单独核算投资的经济效益。
十二、税务管理1.工作纪律子公司须严格遵从属地税务机关的各项法规，在规定的时间内申报各项税费并按时缴纳税款。
子公司财务负责人对税务工作负责。
2.税务申报子公司须在税务主管规定日期内完成月度税务申报，集团财务管理部规定的日期更早的，应在集团财务管理部规定日期前完成申报。
税务申报工作务必保证满足退税等事项的时间需求。
3.定期报告每月申报结束后，子公司财务部需按集团财务管理部格式，在规定日期前填报当期各项税费数据。
税费项目及金额发生重大变化的，应详细解释变化原因。
年度汇算清缴后，应及时编制并提交年度税费分析报告。
4.汇算清缴子公司须在税务机关规定日期前完成汇算清缴工作，在准备汇算清缴前，应向集团财务管理部报告汇算情况。
集团财务管理部认为必要时，可前往子公司指导汇算清缴工作，确保子公司遵从法规进行申报。
5.税务报告子公司应税务主管要求或相关工作需求编制税务报告的，须先报告至集团财务管理部备案。
十三、重大事项管理1.重大事项本制度所指的重大事项包括：（1）重大交易：单笔交易金额（后同）在20万元以上的固定资产采购及付款、10万元以上的无形资产采购及付款、5万元以上的现金报销、5万元以上的员工借款，10万元以上的资产报废，年业务额（含税）在500万元以上的销售合同及采购合同。
（2）融资事项：所有银行借款与还款、单笔金额超过50万元的应收票据和应付票据业务。
（3）投资事项：对非关联方的股权投资相关的所有事项，包括但不限于投资进程、增资、利润分配、资本公积调整、重大决议等。
（4）对外担保：公司不提供任务形式的对外担或法定代表人连带责任担保。
计提资产减值损失：单笔金额超过10万元的资产减值损失计提数据、审批报告。
（5）税务事项：所得税汇算清缴、单笔金额超过1万元的进项税转出、因进项税不足而缴纳增值税或无法退税的情况，被税务局通知自查、税务局入场检查等事项。
（6）重大事故：重大资产安全事故（如客户破产、货物运输事故、火灾、自然灾害等）、重大工伤事故、重大环境污染等事故。
（7）其他事项：公司各项管理制度认定的其他重大事项。