全资子公司合并报表步骤
合并报表的编制步骤
合并报表的编制步骤Happy childhood is the best, June 12, 2023合并报表的编制步骤合并报表是集团公司中的母公司编制的报表,他将其子公司的会计报表汇总后,抵消关联交易部分,得出站在整个集团角度上的报表数据;那合并报表是怎么来编制的呢合并报表的编制步骤：第一步：子公司调整阶段按公允价值调整子公司资产第二步：母公司调整阶段按权益法调整母公司长期股权投资价值第三步：在工作底稿中编制抵销分录;第四步：编制合并报表简单吧,就四步搞定;大家首先要牢牢记住这四个步骤,大脑中清晰的知道这四个步骤以后,编合并报表就不是难事了;那么,这四个步骤的详细做法我在下面叙述;我要先解释一下上面括号内的意思,1、按公允价值调整子公司的资产,指的是子公司资产的账面价值与公允价值不一致时,要按公允价值调整;前已述及,是非同一控制下的合并,所以要按公允价值;2、按权益法调整母公司长期股权投资价值,指的是要在工作底稿中用权益法将长期股权投资的价值重新调整,在工作底稿中写出用权益法调整的分录企业对所控制的企业或子公司的长期股权投资是要按成本法核算的,但是编合并报表的时候,必须转换成权益法,这是典型的调表不调账,意思就是说不会调整账本,只写在报表中;好了,下面开始详细叙述这四步的分录,这是我整理出来的,这只是分录的总结,光看分录不一定能看懂,我会在后面用几个例题帮助大家理解;现在建议大家将这个分录的总结抄在你的笔记本上或是抄在一张纸上粘贴在你的教材当中;然后对比教材和网校老师的讲课,看看是否有需要补充的;自己再整理一次,思考一次,记忆会更深刻我整理得很详细,所以看起来有点复杂,但实际上并不是这样的,它很简单,你只要详细看我整理的分录和下面的说明,再看看我最后给的例题,就知道很简单了第一步：子公司调整阶段按公允价值调整子公司资产公允价值大于账面价值的部分无形资产公允价值大于账面价值的部分存货公允价值大于账面价值的部分贷：资本公积注：这个分录每年都要做,而且每年做的时候,在工作底稿当中都是一模一样的借：营业成本存货售出时,按公允价值应补记的成本管理费用或制造费用按公允价值应补记的折旧、摊销贷：固定资产无形资产存货注：第一个分录是按公允价值在合并报表当中增加了这些资产的价值,自然第二个分录就按公允价值的金额来补记折旧、摊销,这是属于少记的如果是编制第二年的抵销分录,则先做第一个分录,一模一样,我说了,要年年做嘛;上面第二个分录要做两遍：第一遍稍有不同,是总体记录以前年度补提折旧、摊销的合计额：借：未分配利润--年初以前年度营业成本、管理费用的合计数无形资产存货注：实际上就是调整阶段的第二个分录,只不过用“未分配利润--年初”来代替了“管理费用、营业成本”,且这个金额是以前所有年度的总和第二遍则一模一样,是本年度应补计的折旧、摊销;借：营业成本存货售出时,按公允价值应补记的成本管理费用或制造费用按公允价值应补记的折旧、摊销贷：固定资产无形资产存货一模一样注：这一块我说得实在是太详细了,所以看起来好复杂的样子,本来我可以简单的写,其实它就是两个分录,只不过我说了两年以上的做法,因为第二年的做法有一点点变动,如果不太明白,就再看一遍,然后通过我后面的例题就学明白了;另：补充说明一下,为什么分录中的科目与我们做账的科目不一样这是合并报表嘛,这些分录都是写在工作底稿上的,又没做在账本上,而且,在这个时候,摆在我们面前桌子上的是两张表：一张母公司的个别财务报表,一张子公司的财务报表,咱们是在这两张表的基础上编合并报表,我们在工作底稿中调整的,仅仅是报表上的数字,所以,当然科目就用的是报表上的科目,这可不是在做账啊,这是在调报表;因此,大家应该理解了“调表不调账”这个说法;第二步：母公司调整阶段按权益法调整母公司长期股权投资价值大家在长期股权投资这一章中学习并记住了：母公司控制了的企业,以及控股占51%以上的企业,是要纳入合并报表的范围的,而且,对这些企业的长期股权投资,是用成本法核算的;然而,准则规定我们,合并报表中的长期股权投资的数字,是按权益法核算的数字,我们又不能改账本,只能在工作底稿中用权益法调整,这个就类似于追溯调整了,也就是我反复告诉大家要学好并掌握的转换的问题,用追溯调整的方法,在工作底稿中写出调整分录,这样,就计算出了长期股权投资用权益法核算的价值;在这里,大家要注意一个问题：要按公允价值调整子公司实现的净利润;这一点可不要忘记了;我总结一下经常用到的调整分录：借：长期股权投资贷：投资收益借：长期股权投资贷：资本公积--其他资本公积注：1、没有子目了,我们在调报表项目,不是做账,所以不要写子目;2、如果做第二年的,那涉及利润的报表项目,如“投资收益”,要用“未分配利润--年初”来代替第三步：在工作底稿中编制抵销分录;上面第一步和第二步就完了,很简单的,实际解题当中一般就是五分钟就写完,把长期股权投资的处理和转换掌握好了,头脑里再清楚的知道合并报表的编制步骤,那么,前面两步简直就是轻而易举的就完成;现在开始写抵销分录,抵销分录就五大模块,大家背下来,再用适当的题目练习几次就熟了,我现在把这五大模块总结给大家：1、母公司长期股权投资和子公司所有者权益的抵销：借：股本或实收资本子公司的资本公积子公司的盈余公积子公司的未分配利润子公司的商誉母公司按权益法算出来的商誉贷：长期股权投资母公司按权益法调整后的那个数字少数股东权益注：那些什么年末、年初什么的,能记就记,不能记就别记了,照我这样做,也一样会得分,但是,如果你非要写上年初数,年末数,要是弄错了,就肯定扣分2、调整后子公司利润表与投资收益的抵销：借：投资收益母公司本年按权益法计算的投资收益少数股东损益未分配利润--年初子公司的贷：本年利润分配---提取的盈余公积子公司的---对所有者或股东的分配子公司的未分配利润--年末子公司的注：这儿可是要写上年初、年末了3、内部债权债务的抵销：借：应付账款或应付票据、应付股利、其他应付款、长期应付款等贷：应收账款借：应收账款提取的坏账准备贷：资产减值损失如果坏账准备涉及了递延所得税的,还要将递延所得税抵销借：所得税费用贷：递延所得税资产如果是债券：借：应付债券贷：持有至到期投资借：投资收益贷：财务费用借：应付利息贷：应收利息注：如果编制第二年的,涉及损益的项目,就用“未分配利润--年初”代替4、存货中未实现利润的抵销：借：营业收入销售额贷：营业成本倒挤存货未售出的存货销售利润率借：存货跌价准备贷：资产减值损失涉及递延所得税的：借：所得税费用贷：递延所得税资产编制第二年的时候,也用未分配利润--年初代替涉及损益的项目5、固定资产、无形资产交易中未实现利润的抵销：借：营业收入售价一方为商品出售,一方购入作固资用贷：固定资产--原价利润营业成本倒挤或：借：营业外收入双方都是固定资产贷：固定资产--原价多提折旧、摊销：借：固定资产--累计折旧未实现利润/尚可使用寿命贷：管理费用注：连续编制合并报表的时候,用未分配利润--年初代替营业外收支固定资产变卖或报废后：借：未分配利润--年初贷：营业外收入注：将分录中“固定资产--原价”用营业外收入代替同时,做本期多提折旧的抵销：借：营业外收入贷：管理费用第四步：编制合并报表,参见教材例题。
全资子公司成本法下简单合并资产负债表
全资子公司成本法下简单合并资产负债表全资子公司成本法下的简单合并资产负债表主要涉及将母公司和全资子公司的个别资产负债表进行汇总，同时考虑到内部交易和股权投资的抵消。
以下是基本步骤和注意事项：1. 收集个别资产负债表：首先，收集母公司和全资子公司的个别资产负债表。
确保这些报表是按照相同的会计政策和会计期间编制的。
2. 汇总资产和负债：将母公司和全资子公司的资产和负债项目进行简单相加，以形成合并资产负债表初稿。
注意：这里的相加是在没有考虑内部交易抵消的情况下进行的。
3. 处理股权投资：在成本法下，母公司对子公司的股权投资通常以初始投资成本或后续调整后的成本计量。
在合并资产负债表中，母公司的股权投资需要与子公司所有者权益中相应的部分（通常是股本和留存收益）进行抵消。
4. 抵消内部交易：识别并抵消母公司与子公司之间以及子公司之间的内部交易。
内部交易可能包括商品和服务的销售、贷款、利息收入/费用等。
抵消的目的是确保合并资产负债表不会重复计算这些内部交易。
5. 调整少数股东权益：如果全资子公司有非控制性权益（即少数股东权益），则需要在合并资产负债表中单独列示。
但在全资子公司的情况下，通常不存在少数股东权益，因为母公司拥有100%的控制权。
6. 编制合并工作底稿：为了清晰地展示合并过程，通常会编制一个合并工作底稿。
在这个底稿中，你会列出母公司和子公司的个别资产负债表，然后逐步展示如何汇总、抵消和调整，最终得出合并资产负债表。
7. 复核和披露：合并资产负债表编制完成后，需要进行复核以确保准确性和完整性。
还需要按照适用的会计准则和法规进行必要的披露。
请注意，上述步骤是一个简化的过程，实际合并可能涉及更复杂的会计处理和调整。
如果你不熟悉这个过程，建议咨询专业的会计师或财务顾问。
合并报表八步法
合并报表八步法合并报表八步法合并报表在企业财务管理中扮演着重要的角色，它可以提供一个全面的财务数据总览，帮助企业管理层做出合理的决策。
然而，合并报表的制作过程往往复杂而繁琐，需要严密的操作和精确的数据处理。
为了帮助您更好地掌握合并报表的制作技巧，本文将介绍合并报表的八步法。
一、明确目标与需求在制作合并报表之前，首先需要明确报表的目标与需求。
企业财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
确定所需报表的种类和内容，有助于后续的制作工作。
二、收集数据在制作合并报表之前，需要收集各个分公司或子公司的财务数据。
这些数据包括资产、负债、所有者权益、收入和支出等内容。
确保收集到的数据准确无误，具有可靠性和可比性。
三、标准化处理由于各个分公司的会计政策和做法可能存在差异，需要对数据进行标准化处理。
这包括统一会计政策、调整差异、消除关联交易等。
通过标准化处理，使得各个分公司的数据能够在同一框架下进行对比和分析。
四、合并报表的组成合并报表主要由资产负债表、利润表和现金流量表三部分组成。
资产负债表展示了企业的资产、负债和所有者权益状况；利润表反映了企业在一定时期内的收入和成本情况；现金流量表展示了企业的现金流入和流出情况。
根据报表的需求，可以增加其他附注说明和分析报告等内容。
五、调整合并报表合并报表的制作可能需要进行一些调整。
例如，对于关联交易的处理需要消除关联方之间的收入和支出；对于非控股权益的处理需要剔除非控股权益所占比例的相关项目等。
这些调整能够更准确地反映企业的真实财务状况。
六、审阅与审核在合并报表制作完成后，需要进行审阅和审核。
审阅旨在确认合并报表的准确性和可靠性，审核则包括对报表的合规性和规范性的评估。
通过审阅和审核，确保合并报表符合相关法规和会计准则的要求。
七、报表分析与解读合并报表制作完成后，需要进行进一步的分析与解读。
利用财务分析工具和指标，对合并报表进行比较和分析，评估企业的经营状况和发展趋势。
合并报表六大步骤
步骤一：做调整分录,将子公司的账面价值调整为公允价值非同一控制下企业合并,即按照购买日的公允价值调整购买日子公司的账面价值.借：存货
固定资产
无形资产
递延所得税资产贷：资本公积
应收账款
预计负债
递延所得税负债
调整相关资产的折旧和摊销借：营业成本
管理费用
应收账款
预计负债
贷：固定资产
无形资产
存货
资产减值损失
营业外支出
借：递延所得税资产
贷：递延所得税负债
所得税费用
步骤五：抵消本期内部交易中未实现内部销售损益一、针对内部购销存货
存货不涉及跌价准备问题时
存货涉及跌价准备问题时
二、A内部销售方为存货,购入方确认为固定资产
B内部销售方为固定资产,购入方也确认为固定资产
C固定资产清理时可能出现三种情况
三、内部债权债务的抵消处理
A.应收应付款项的抵消
B.内部持有至到期投资与应付债券的抵销
四、投资性房地产的抵消处理
五、非货币性资产交换
以换出无形资产、存货为例。
合并报表操作步骤及顺序
合并报表U861 操作指南包括操作步骤和操作数据两部分。
1.0操作步骤1.1初始设置合并报表系统是用友ERP－U8管理软件中的一个组成部分，他的初始工作分别在系统管理和企业平台中进行。
例如：合并报表的公司设立工作是在企业平台中进行的，这是合并报表系统正常使用的先决条件。
1.安装、启用2.在U8【系统管理】建立集团账套，集团账套必须到服务器上以admin的身份登陆建立。
3.在U8【系统管理】设立用户及授予功能权限。
◆注意：在合并报表系统中，系统管理这里的设置只是功能权限的一部分，它还将同分析公司、非分析公司的功能权限相结合，共同组成合并报表系统中完整的功能权限控制。
4.设立实体公司：在U8【企业平台】－【基础档案】－【企业目录】对账套所属集团的实体公司进行设定。
5.设立用户数据权限：在U8【企业平台】－【数据权限设置】对用户进行可操作公司的数据权限设置。
6、登陆合并报表系统◆注意：第一次登陆时，应该以具有建立私有数据库、分析公司管理权限的用户身份登陆。
7.建立私有数据库8.分析公司管理➢分析公司：在合并报表系统中，分析公司是指可以拥有该系统所有功能权限的公司，通常您可以理解为是合并工作的主体公司，他完成的主要工作是定义合并科目、抵销关系、下发样表、采集数据、执行生成合并或汇总报表、完成检索分析等功能。
在合并报表系统中，对分析公司的管理还主要体现在为该公司分配一个私有数据库。
➢非分析公司：他在合并工作中只能完成采集数据和内部往来对账的功能，即按分析公司下发的样表格式，填报本单位的个别报表、内部交易数据，核对本单位与集团内其他单位之间的内部往来数据。
1.2公司分类在U8"基础信息"中，集团公司目录是以列表的形式建立的；在合并报表系统中，您可以根据需要将集团公司列表中的企业进行多种类别的分类，使其成为多个类别的集团"树"，进而构成将报表数据按公司分类统计和管理的基础。
合并报表8大步骤
合并报表8大步骤合并报表8大步骤随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业需要处理的数据量也越来越大。
在这种情况下，如何合并各个部门、分公司或子公司的数据成为了一个重要问题。
合并报表是一种将多个数据源中的数据整合到一个报表中的方法，可以帮助企业更好地管理和分析自己的数据。
本文将介绍合并报表的8个步骤。
第一步：确定需要合并的数据源在进行合并报表之前，首先需要确定需要从哪些数据源中提取数据。
这些数据源可以是不同部门、分公司或子公司的数据库、Excel文件或其他类型的文件等。
在确定了需要合并的数据源之后，就可以开始进行下一步操作。
第二步：选择适当的工具在进行合并报表之前，还需要选择适当的工具来帮助完成这项任务。
常用的工具包括Excel、Access、SQL Server等。
不同工具有不同优点和缺点，在选择时应根据实际情况进行考虑。
第三步：清洗和准备原始数据在将多个数据源中提取出来后，还需要对原始数据进行清洗和准备工作。
这包括去除重复项、填充空白单元格、更改数据格式、删除不必要的列等操作。
这些操作可以帮助提高数据的准确性和可读性。
第四步：确定合并的关键字段在进行合并报表之前，还需要确定合并的关键字段。
这些字段通常是不同数据源中共有的字段，如客户名称、产品名称、订单编号等。
通过确定这些关键字段，可以将不同数据源中相同的记录进行匹配。
第五步：进行数据匹配和合并在确定了关键字段后，就可以开始进行数据匹配和合并。
这包括使用VLOOKUP函数或其他匹配函数来查找相同记录，并将它们合并到一个新表格中。
在进行数据匹配和合并时，还需要注意处理重复记录和空白单元格等问题。
第六步：创建报表模板在完成了数据匹配和合并之后，就可以开始创建报表模板了。
报表模板应该包括需要显示的所有信息，如销售额、成本、利润等指标，并根据实际需求进行排列和格式化。
第七步：填充报表模板在创建好报表模板后，还需要将已经匹配和合并好的数据填充到报表中。
这包括使用SUM函数或其他计算函数来计算各种指标，并对结果进行格式化和排版。
合并报表的五大操作步骤(简易易懂版)【会计实务操作教程】
合并报表的五大操作步骤（简易易懂版）【会计实务操作教程】 如果考试时没有特殊要求，你就按以下步骤做就行，其实这种按步就搬 的方法简易易懂，还不容易漏掉细节： 步骤一：把子公司的帐面价值调为公允（这个是做在合并报表子公司 那列的那个调整分录的框框里的） 借：库存 固定资产 贷：资本公积（告诉你什么项目公允不等于帐面你就调什么，对应 科目全都挤到资本公积里） 步骤二：将对子公司的的成本调为权益法（这个是做在合并报表母公 司那列的那个调整分录的框框里的） 借：长投--损益调整（各年利润-分配现金股利）*母% 贷：投资收益 借：长投--其他权益变动（资本公积的公允变动*母%） 贷：资本公积--这里的明细科目有点记不太清楚了 步骤三：开始做调整抵销分录（这里涉及到损益类科目都对第四步的 调整后净利润有影响，但涉及到“所得税费用和因为内部销售有应收款 而牵扯到抵销坏帐准备”这两点是不考虑的） 基本的分录在这里不说，就说几个特殊的
A 对于内部卖的存货
第一年： 借：营业收入 贷：营业成本
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
借：营业成本（未卖出去的数量*毛利） 贷：存货 第二年： 上面的第二条分录要换成： 借：未分配利润 贷：营业成本（金额不变） B 对于内部卖来卖去的资产要补提折旧摊销时，会涉及递延，这里的金 额只要用本年内的发生额贷方减借方再乘税率即可，但算出来的是余 额，要减去上年的余额才是发生额 C 对于处置或提前报废的固定资产，只要将原抵销分录中的固定资产科 目换成营业外收入 D 顺流时 借：营业收入（卖价） 贷：营业成本（买价） 存货（差额） 逆流时： 借：长投（未实现交易*母%） 贷：存货 此时就可以得到调整后未分配利润--年末（抄上笔分录商誉上面的那个数字） 基本就这五步，只要中间别漏掉一笔，最终答案就是平的。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
母公司吸收合并全资子公司流程
母公司吸收合并全资子公司流程1 母公司吸收合并全资子公司的概述母公司吸收合并全资子公司是指将一家子公司整合到母公司之下，从而形成一个法人实体的过程，子公司的董事长和董事也同时失去职务。
这一下放可以有效地提高母公司的价值，以及更好地服务于母公司的生意，从而创造更大的价值。
母公司吸收合并全资子公司需要经过一系列复杂的流程，才能进行有效完成。
2 吸收合并前准备若母公司要进行全资子公司的吸收合并，应在吸收合并前严格核对财务等数据，充分了解子公司财务活动、财务状况、经营业绩及其他重要信息，以确定子公司的状况，决定与子公司的吸收合并的可行性。
同时，母公司必须收集子公司的财务报表、投资财务技术文档、会计制度及报表、统计报表等信息，以便充分了解子公司的长处和短处。
此外，吸收合并前，双方须签定吸收合并协议，以明确双方的间接关系。
3 签订吸收合并协议在双方确定吸收合并的事宜后，母公司和子公司应按照相关程式签署吸收合并协议书。
此协议书是用于定义全资子公司的吸收合并所涉及的权利、义务和条件的文件。
根据具体情况，吸收合并协议书应包括双方认可的以下内容：合并事宜，被收购方股份处置，发行新股份，发售价格，发行费用补偿，财务责任，会计处理，审计要求等。
4 会计处理接下来，母公司和子公司都必须进行会计处理，以便正确报告和管理双方的核算。
根据财务会计准则和当地税务政策，母公司和子公司都需要确保所有的会计处理合规，以支持全资子公司吸收合并的所有文件。
尤其是要维护双方的相关会计证明文件，确保财务足够清晰才能进行有效吸收合并。
5 报告登记最后，双方都必须向法律机构进行申报，以获得其批准。
报告文件要包括交易财务和业务信息，合并完成后双方都要提交最新会计报告簿以及联合结构会计报告和确认，以确认双方已成功合并。
如果审批机关批准，双方将正式完成母公司吸收合并全资子公司的手续，形成有效的法人实体。
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全资子公司合并报表步骤
全资子公司合并报表是指母公司与其全资子公司进行合并会计处理后所形成的报表。
在合并报表编制中，母公司将其对全资子公司的控制权作为依据，按照一定的规则和程序对两者进行整合。
下面将介绍全资子公司合并报表的步骤。
第一步：确认控制权
在编制全资子公司合并报表之前，母公司需要确认其对子公司的控制权。
通常，控制权是指母公司对子公司具有绝对多数表决权或能够发挥实际控制的能力。
只有在确认了控制权后，才能开始进行后续的合并报表编制工作。
第二步：整合子公司财务信息
母公司需要收集和整合子公司的财务信息，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
在整合过程中，需要将子公司的财务信息转换为与母公司的会计政策一致的格式，以便进行比较和分析。
第三步：消除内部交易和利益
在合并报表编制中，母公司需要消除母子公司之间的内部交易和利益。
内部交易是指母公司与子公司之间进行的买卖、借贷等交易，而内部利益是指母公司通过对子公司的控制权获得的利益。
消除内部交易和利益的目的是确保合并报表反映的是母公司与子公司之间的真实经济业务。
第四步：合并财务信息
在消除内部交易和利益后，母公司需要将母公司和子公司的财务信息进行合并。
合并的方式可以采用全资子公司合并法，即将子公司的财务信息与母公司的财务信息按照一定的比例相加。
合并后的财务信息将反映母公司与子公司合并后的整体经营状况和财务状况。
第五步：编制合并报表
母公司需要根据合并后的财务信息编制全资子公司合并报表。
合并报表包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表等。
编制合并报表的目的是为了向外界展示母公司与子公司合并后的整体业绩和财务状况。
全资子公司合并报表的步骤包括确认控制权、整合子公司财务信息、消除内部交易和利益、合并财务信息以及编制合并报表。
通过这些步骤，母公司能够全面了解和展示其与全资子公司合并后的整体经营和财务状况，为投资者和利益相关者提供准确的信息和参考。