促进节能减排的税收政策研究
促进节能减排的财税对策研究
条 节 约 型和 环保 型 的发 展 道路 。 目前 ， 国经 济 我
发展 与 环境 的矛 盾 已经非 常 突 出 ， 济 发 展 的 能源 经 瓶 颈 凸显 ， 境 的 承 受 力 也 达 一 定 的 限度 ， 能 减 环 节 排 势 在 必 行 。因此 ， 国政 府 提 出 ， “ 我 在 十一 五 ” 期
的不 满 。我 国二 氧化 硫排 放量 和 温室气 体排 放量 占
全球 总 排放 量 的 １ ％左 右 ， 全 球大 气 污染 有 重 要 ４ 对
影 响 。随着 全 球经 济 一体 化 的发展 ， 境 问题 已经 环 成为 影 响 国家 发展 和 安全 的重要 因素 ， 未来 我 国 在
能源 和 环境 问 题上 的国 际压 力将 不 断 增 加 ， 相应 这 增 加 了节能 减排 的 紧迫性 。
一
二 、 目前财税政 策促进 节能减 排工作 的
不 足 我 国 能源 和 环境 问 题 面 临如 此 大 的压 力 ， 我 而
季度 我 国高 耗 能行业 再 度 抬 头 ， 高耗 能产 品 出 口
量翻 番 。占全 国工 业 能耗 和二 氧化硫 排放 近 ７％的 ０ 电力 、 铁 、 色 、 钢 有 建材 、 油加 工 、 石 化工 等 六 大 高耗 能行业 增加 值 同 比增 长 ２ ．％， ２０ ０６ 比 ０ ６年 同期加 快 ６６个 百分 点 。从 整体 上看 ，０ ７年一 季度 ， 国经 ． ２０ 我 济 同 比增 长 １．％，而 电力 消耗 却 增 长 了 １．％① １１ ４９ 。
促 进 节能减 排工 作 的进 行 。 １ 财政 体 制 的缺 陷是 我 国能 耗 和环 境 污 染 问 ．
题 不能 有效解 决 的主要 原 因之一 。我 国分 税制 的财
环境税对节能减排的促进作用研究
环境税对节能减排的促进作用研究随着人们对环境保护的意识不断提高，从各地的政府到企业家们，都已经意识到必须采取措施减少对环境的影响。
环境税作为重要的政策工具，对节能减排起着至关重要的促进作用。
本文将就环境税的相关政策及其对节能减排的促进作用展开探讨。
一、环境税是什么？环境税是针对污染企业或个人在生产和生活中产生的污染问题而征收的财政政策，它是政府用以管理环境质量和保护自然资源的策略性税收手段，也是环保政策中最为有效的手段之一。
通俗来讲，环境税征收的目的就是为了惩罚那些在生产、生活和消费中造成了环境污染的企业或个人。
二、环境税的分类环境税根据征收对象的不同可以分为生产性环境税和消费性环境税。
生产性环境税征收的对象是企业，征收的主要依据是企业在生产过程中所排放出的废气、废水等产生的污染问题。
比如我国现在征收的“水、气、噪声污染税”，其主要内容是以污染物浓度为基础，针对污染企业实行征税政策。
消费性环境税则主要针对个人，例如超市塑料袋收费就是一种比较典型的消费性环境税，以鼓励市民从源头上减少对环境的污染。
此外，还有汽车燃油税、化妆品包装税、香烟税等等。
三、环境税的主要作用1. 激励企业减少产生污染的成本企业在生产中，如果过度的排放污染物，需要付出的成本也会就同步增加。
当政府征收环境税时，这种成本被进一步放大，为企业提供了一种刺激，激励它们通过技术改进和生产结构升级，减少对环境的影响。
在实际应用当中，一些企业确实会采用技术改造或者升级策略来降低排放成本，减少环境税的担负。
2. 促进市场行为的绿色化环境税的目的在于鼓励市场行为的转型，从传统的非环保产品转向环保产品，进而到更环保的生产过程中。
环境税可以促进市场行为向着绿色方向发展，让生产和消费都向生态环境友好型企业转型，实现“人民、环境和财富”的共赢。
3. 为环保项目创造资金来源环境税可以带来的最大作用是为环保工程创造出资金来源，这对于一些财政条件薄弱的国家来说，更是至关重要。
完善以促进能源节约为目的的税收政策体系
Ｖｏ ．０． Ｎｏ． １２ ５
辽 宁税 务 高等 专 科 学校 学 报
Ｌ ￣ Ｎ ＮＧ Ｔ Ｌ Ｏ Ｉ ＡＸＡｌＯ ＯＬ ，Ｇ ＯＵ Ｌ Ａ Ｎ Ｃ ［ Ｅ Ｊ ｔＮ Ｉ Ｉ Ｅ
２０ ０ ８年 １ ０月
０ｃ ． ２ ０８ ｔ． ０
完 善 以 雒 源 节 约 为 目的 晌 税 收 政策 傩 系 促进
微 观 经 济 理论 认 为 ，价 格 是 影 响 商 品 需 求 量 的 首 要 因素。除此之外 ，影响需 求量 的 因素 还包 括 ：收入 、相 关替代商 品的价格 、个人 的偏好 等。首先假 定影 响商 品 需求 量 的 其 他 因 素 不 变 ， 只 考 察 价 格 与 需 求 量 的 关 系 。 价格 与需 求量 之间的一般关 系是 ：随着 价格 的上升 ，人 们 的需求数量 下降 ；反之 ，随着价格 的下 降 ，人们 的需 求数量上 升。 将上述一般性原理应用 于分 析价格 对能 源产 品的影 响时 ，必须考虑的一个重要 因素是能源产品 的需求 弹性 。 市场供求理论认为 ，价格对 需求量影 响 的大小 ，取决 于 该商 品的需求价格 弹性 ，简 称为需求 弹性 。需 求 弹性 大 的商品 ，价格变动对其需求 量的影 响 比较 显著 ；需求 弹 性小的商 品，价格 变 动对其 需求 量 的影 响相 对不 显著 。 能源商品 的需求弹性 比较小 ，尤其在 短期 内。价格对 这 种商品的需求量影响很小 ，但从 中长期 来看 ，价格对 能 源 商 品 需 求 量 的 影 响 还是 比较 明 显 的 。 在成熟的市场经济 中，能源价格 变化 对需 求量有 明 显的影 响。这种变化 和影响 ，通过 能源 的价格 弹性反 映 出来 ，即 价 格 上 升 １ ，需 求 量 减 少 的 百 分 数 。例 如 ， ％ 美 国 工 业 部 门 所 用 的 煤 炭 、石 油 和 天 然 气 的 价 格 弹 性 分 别为 Ｏ．２ 、Ｏ．２ ３ ６和 Ｏ．３ 价格上升 ２０ ８（ ０ ％后 ，５年的 价 格 弹 性 系 数 ） 。 （ ）税收政策对能源消费量的影响 二 税 收对 消费量 的影 响，主要表现 在对 商品 征收间接 税 （ 我 国所 称 的流 转 税 ） 即 。该 税 通过 直 接 影 响 商 品 的 价 格 ，从 而影 响商 品的需求 量。对商 品征收 间接税 主要有 两种方式 ：从量税和从 价税。首先分 析从量 税对 商品需 求量 的影 响。从量税是指对 每单位所 售商 品征 收一 个 固 定 的税 额 。征 税 后 消 费 者 支付 的 价 格 和 生 产 者 得 到 的 价 格之间存在差异 。一般来 讲 ，消费者支 付 的价格要 高于 生产者得到 的价格 。这个 价格 差就 是政 府 得到 的税 收。 按 照供求与价格关 系的理论 ，消费者 支付 的商 品价格 上 升 ，会使消费者对该商 品的儒求量 减少 ，并 导 致生产 者 相应减少生产量。市场将 因政 府课征 间接 税 ，引起 商 品
促进大庆油田节能减排的税收政策研究
１ ． 储采 比例失衡 ， 开发成本提高 截至 ２ ０ 年 ， ０ ７ 大庆油田累计采出原油占可采储量的７ ％， ８ 剩余可采储量仅为 ５２ ．亿吨 。 １ ９ 从 ９ ２年起大庆油 田开始 出现 储采失衡 ， 每年采 出量 ４ ０ 万吨左右 ， ５０ 但新增探明可采储量 仅有 ３ ０ ０ ０万吨左右 。 大庆储采 比为 ｌ． ：， １ ３１严重超过国际公 ４ 认的 ｌ： 黄牌警戒线…。此外 ， ４ｌ 大庆油田已进入高含水开发 后期 ， 油田综合含水 已超过 ９ ％， ０ 年注采 总量相当于 ９ 个杭州 西湖 的蓄水量 ， 电 ９ 亿千瓦时。 耗 ｌ ２产业布局 ‘ 油独 ’接续产业 尚未成熟 ． ， 大庆经济一直靠油支撑 ，ｌ 油独大’ ‘ ＿・ ’ 的局面十分严重。 据 统计 ，０ ８年大庆市实现全部工业增加值 １３ 亿元 ， ２０ ９ ８ 而其中 石油工业实现增加值 １４ 亿元 ， ４８ 其他行业实现增加值合计仅 为 ３１ ９ 亿元 。虽然非油经济正快速发展 ， 但是仅 占工业增加 值的 ２ ． ３ １ ％，说明 目前大庆除石油经济外 的优势企业和品牌 产品还 比较少 ， 经济外 向度较低 ， 接续产业发展不足。
能减 排 的 原 因 ， 提 出相 关 的政 策 建 议 。 并 ［ 关键 词 ］ 大庆 油 田 ； 能减 排 ； 收政 策 节 税
［ 中图分类号］ Ｆ １． ２ ８０ ２ ４
［ 文献标识码］ Ａ
［ 基金项 目］ 黑龙江省教育厅人文社会科学研究项 目 １５ ４ １ ）大庆 师范学院社会科学青年基金研究项 目 ０ Ｓ ７ （ １４ ０ １ ； （ ８Ｑ０ ） ［ 作者简介 】 张凤岩（ ９ １ ， ， １８ 一）女 硕士研 究生， 助教 ， 究方 向为企业管理 。 研
促进节能减排的税收政策探讨
１节能减 排税 收体 系不健 全 ．
在我 国 目前 还 没 有专 门针 对 节 能减排 设置 的税 种 ， 如环 境税 。我们 在 日常税 收 优 惠 政 策 的执 行 中 ， 只 能 在 各税 种 中 比较 分散体 现 ，相 互 之 间 的 协 调 配 合 作 用 难 以 充 分 发
现状 分析 ，借 鉴 国外 鼓励 节 能减 排
免 税 的 同时 ，也 进行 企 业 所得 税 的
现 状
邯 郸 市在 利 用税 收政 策 促进 节
能减 排 方面 涉 及 到 的 税 种 主 要 有 ：
国家景 观 用水 标准 ，可作 为工业 用 水和 水 源补 充再 生 水 。企 业积 极 进
减 免 税 申请 ，但 由于 出台税 收政 策
费和 污 染排 放 问题相 当严重 ，被 誉 为钢城 、煤都 的 河北 省 邯郸 市作 为 资源 型重 工业城 市 ，经济 发展 与 资
邯郸 市 在运 用 节能减 排 的税 收 政 策促 进 节 能减 排 方面 取得 了一定 成 效。但是 ， 现行 税 收政 策还存 在一
些 不足 ：
业 ，取 消 其 享 受所 得 税 优 惠 政 策 。
２０ ０ ８年 邯 郸 市 地 税 共 减 免 税 金
２１ ７ 元 。 ９万
把 紧缺 的水 资源 、滩涂 等列入其 中。 邯 郸市被誉 为“ 煤都 ”而 ２ ０ 年资 源 ， ０８ 税 税 收收 入 占邯 郸市 地 税税 收 收入
的２９ ．％。没 有真 正起 到促进 资 源的 合理开发 、 节约使 用、 有效 配置作用。
万元 、 ０ ０ 万元 。 ０ ４ ２ ０ 年 ５１ ９ ７ 。２ ０ － ０ ８
邯 郸 市 消 费税 分别 征 收 ： ７ 万 元 、 ６１
税收促进节能减排的实证研究和政策建议
ｄ ｉ ０３ ６ ／ｉ ｎ１７ － ９ ３２ １．１０ １ ｏ： ．９ ９ｊｓ ．６ ２ ９４ ．０ ２０ ．６ １ ．ｓ
Hale Waihona Puke 能 源 技 术 与 管 理
１７ ５
税收促 进 节能减排 的实证研 究和政策建议
张 磊
（ 政 部 财政 科 学研 究 院 ， 京 １ ０ ４ ） 财 北 ０ ０ ２
方程 两边 取对数 用 以减少 异方 差性 对模 型结
果 的影 响 。
１２ 测算 结果 ． 模 型 中各 参数 的具体 数值 如表 ｌ 所示 。
表 １ 模 型所 需数 据
１ 我国税 收节能减排效应 的实证检 验
１１ 模型 设计 ．
当前 我 国并 没 有 建 立起 独 立 的 环 境 税 收体 系 ，而 只是通 过相关 税种 或一 些税 种 的特定 税 目
式 （） １描述 了全 国单 位 Ｇ Ｐ能 耗与 税收 政策 Ｄ 作 用 的 回归 结果 。 中可 以看 出 ， 从 作为被 解 释变量
的单 位 Ｇ Ｐ能 耗 的变 化 与 各解 释变 量 的判定 系 Ｄ 数 为 ０９ ，说 明所 采用 的计量 经济模 型 拟合 优度 ．１
较 高 。而且 通 过查询 ｔ 布表 ， 自由度为 １ 分 ３的 ｔ 值是 １ ７ ． ，说 明所有 的解 释变 量都 在 ５ ７ ％的水 平 上 显著 ， 拒绝 原假设 ， 以解 释变量 与被 解释 变量 所
例 ， 定高 、 、 三种方 案 。在高方 案 下 ， 过税 制 中 低 通 收政 策实 现节 能 减排 目标 的 ７ ％；在 中方案 下 ， ０
通 过税 收 政策 实 现节 能 减 排 目标 的 ６ ％； 低方 ０ 在 案 下 ， 过税 收政策 实现 节能 减排 目标 的 ５ ％。 通 ０ ２２ 模型 修正 的原 因 － 从 上 述 基 于税 收和 Ｇ Ｐ能 耗 的 历 史数 据 求 Ｄ
制定和完善促进节能减排税收政策的思考和研究
制定和完善促进节能减排税收政策的思考和研究叶茂(武汉地税局东湖开发区分局，湖北武汉430079)摘要：本文针对节能减排工作在国民经济建设中的重要作用，分析了我国现行有关节能减排税收政策的不足，介绍了国外鼓励节能减排的税收政策体系及相关税种，以此为基础，探讨了构建我国节能减排税收政策的指导思想和基本原则，并提出了相关促进节能减排税收政策的具体措施，对制定和完善我国促进节能减排税收政策进行了深入思考和研究。
关键词：节能减排；税收政策：税收优惠：环保税1引言我国“十一五”规划提出“十一五”期间单位G D P能耗降低20％左右、主要污染物排放总量减少10％的指标。
为实现该目标，应以节能减排作为当前宏观调控的重点，并充分发挥有助于节能减排的管理体系、文化传统和社会行为等社会资源的作用。
这不仅是调整经济结构、落实科学发展观和构建和谐社会的重要举措，也是转变我国经济增长方式的重要突破口l l l2l o 同时，发达国家的经验表明，经济的高增长必然伴随着环境的高投入。
当治理生态环境污染的投资占G D P的比例达到1％～1．5％时，可以控制生态环境污染恶化的趋势；当该比例达到2％～3％时，环境质量将有所改善。
目前我国治理环境污染的投资占G D P的比例大约为1．4％，大大低于发达国家的水平。
图1环保投入与生态环境状况间的关系从某种意义上说，税收政策可以起到事前、事中的预防作用。
而且，采取税收手段控制污染、改善环境，也是世界上许多国家行之有效的做法。
为此，本文针对目前我国相关税收政策尚不完善的状况，对我国现行有关税收节能减排政策进行了基本分析，借鉴国外的有关税收制度，探讨和研究了我国新形势下的促进节能减排税收政策的制定和完善。
2我国现行有关节能减排税收政策基本分析目前，我国已出台了30余项促进能源资源节约和环境保护税收政策。
上述税收政策的实施，对促进能源资源节约和环境保护起到了积极的推动作用【2儿圳。
但是，从这些年的执行情况看，现行税收政策仍存在一些不足，主要包括：2．I鼓励节能减排方面的税收优惠政策过于零散，且形式单一。
促进节能减排的财税政策研究的开题报告
促进节能减排的财税政策研究的开题报告一、研究背景近年来，全球气候变暖、环境污染等问题日益凸显，生态文明建设成为国家发展的重要目标之一。
作为世界最大的二氧化碳排放国家，中国积极推进节能减排工作，取得了显著成效。
然而，目前我国煤炭这类高碳能源仍是能源消费的主要来源，再加上高效节能技术的普及程度不高，使得我国仍然面临严峻的节能减排形势。
财税政策作为政府行使经济调控的主要手段之一，对节能减排的推动具有重要意义。
因此，广泛应用财税政策，成为推进节能减排工作的必然选择。
二、研究目的本研究旨在通过深入研究现有的财税政策对于节能减排工作的推进作用，探索如何进一步优化财税政策，推进节能减排工作的深入发展，促进生态文明建设和可持续发展。
三、研究内容和方法本研究将围绕财税政策推进节能减排的主题展开，主要包括以下内容：1. 回顾我国近年来财税政策对象节能减排的具体措施和作用。
2. 分析财税政策推进节能减排面临的主要问题及应对策略。
3. 探讨怎样通过制定有效的财税政策措施，进一步促进节能减排工作的深入发展。
本研究将主要采用文献综述、调查研究、实证分析等研究方法，通过收集、整理和分析相关文献资料，了解现行的财税政策针对节能减排领域的推进作用；通过现场调查和问卷调查，了解企业和居民对于财税政策推进节能减排的态度和体验；通过实证分析，找到财税政策推进节能减排工作所面临的问题和不足，并为解决问题提出建设性的建议和政策方案。
四、预期成果本研究预计将得出以下结论：1. 回顾我国近年来财税政策领域在节能减排方面的措施内容和作用，总结其纪实和特点。
2. 分析财税政策推动节能减排面临的主要问题和挑战，并提出相应的解决策略。
3. 探讨未来怎样制定更加有效的财税政策措施，进一步促进节能减排工作的发展和深入落实。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
促进节能减排的税收政策研究
随着全球气候变化的深化和人们环保意识的提高，促进节能减排已经成为了全球各国政府广泛关注的问题。
税收政策作为一种重要的经济工具，可以在一定程度上引导市场主体通过经济手段参与节能减排，从而减轻政府的财政负担。
因此，在税收政策的设计和制定中，如何科学合理地结合实际情况，鼓励企业和个人积极参与节能减排，是一项非常重要的工作。
一、税收政策在节能减排中的作用
在促进节能减排的过程中，税收政策主要发挥以下两个作用：
1.激励机制。
通过对能源消耗和排放量实施差别化的税收政策，可以引导企业和个人参与节能减排。
根据能源消耗和排放量的大小，对其进行按照比例增加的税收，即所谓的能源税、烟气排放税、固废排放税等。
2.财政调节。
通过税收政策对环保行业提供税收减免或者其他
形式的扶持，可以有效的调节国家财政与环保事业之间的关系。
此外，节能减排相关的税收政策还可以通过鼓励企业和个人进行节能减排来减少温室气体排放，达到治理空气污染和应对气候变化的目的。
二、税收政策在实践中的运用
在实践过程中，税收政策已经被广泛应用于节能减排领域，如：
1.加强能源税的调控。
针对能源税在我国较为松散的现实情况，应该通过逐步建立能源税制、完善税率机制等方式，逐步提高税收负担来鼓励企业和个人更加积极的参与促进节能减排行动。
2.建立绿色税收体系。
目前，我国启动了绿色税收改革试点，
试点地区探索了油气开采资源税改革、城市燃煤锅炉锅炉改造及排放压减税收扶持、工业固废环保税费等方面的政策和措施。
在日后的政策制定中，应该更多关注绿色税收的影响和意义。
3.对环保企业实施税收减免。
针对环保领域中需要较高成本的
节能减排项目，政府应当适当利用税收政策推动市场发展，并对企业实施一定的税收减免或其他激励措施。
三、税收政策在落实中的问题和建议
在实践过程中，税收政策在促进节能减排方面也存在一些问题，因此应当及时进行完善和改进，如：
1.能源税政策力度不够。
针对一些大能耗、大污染的行业，如
石油化工、钢铁等，能源税的征收标准和税率仍然没有达到理想状态，并没有发挥很好的调节作用。
2.税收减免制度存在漏洞。
在环保领域，对于一些“黑企业”或
利用环保税收减免政策打擦边球的企业，应当加大税收管理执法力度，从规范操作的角度督促企业切实落实节能减排的任务。
3.对企业节能减排的财政扶持力度不够。
在实际过程中，政策
扶持力度相对较小，政策覆盖面相对较窄，导致企业在切实自
我减排的同时事实上也无法获得更多的财政扶持。
综上所述，税收政策在促进节能减排方面具有重大的意义，要想取得更好的效果和成果，需要制定更加科学合理的税收政策，在实践中灵活运用，在落实过程中建立一套科学规范的评估和奖励制度，让更多的企业和个人参与环保发展，为推动低碳经济健康发展打下坚实的基础。