Excel在审计中的应用
第六章Excel在审计中的应用
电子表格软件Excel以其强大的功能在处理数据、排序、筛选、汇总、计算形成工作底稿方面发挥了很大的作用;成为审计人员的有力助手;在审计工作中得以广泛使用..
第一节复制粘贴在审计中的应用
复制和粘贴是各种审计数据资源相互传递的基本途径;是各种软件之间数据利用的有效方法..复制粘贴的基本操作步骤如下：选定要复制的内容；单击鼠标右键选择“复制”;或单击“编辑”菜单下“复制”命令;或按Ctrl+C键；将光标定位到要插入的位置；单击鼠标右键选择“粘贴”;或单击“编辑”菜单下“粘贴”命令;或按Ctrl+V键..
本节主要讲述的是在审计过程中涉及到的复制粘贴的其他用法..
一、复制
复制是Excel中最常用的操作;灵活运用各种不同的复制方法;可以显着提高审计效率..下面介绍几种不同的复制方法：
1．原样或全部复制已经编辑好的单元格内容..选中要复制的单元格;然后执行“复制”命令;再选择目标单元格;单击“粘贴”实现复制;或执行单元格拖动即可..
2．复制单元格中的部分特性..选中要进行复制的单元格;单击“复制”命令;然后将鼠标移动到目标单元格;单击“编辑”菜单下的“选择性粘贴”命令;弹出如图7-7所示的对话框..
图7-7选择性粘贴
选择所需粘贴的内容或其他选项;如只复制格式;则选中“格式”;单击“确定”按钮即可..
3．工作表的复制..在一个工作簿中;通常需要进行工作表之间的复制操作;如果仅在表格数据区进行选择;执行“复制”、“粘贴”命令后;只能复制其单元格数据;而结构、格式、属性并没有复制过来..要解决此问题;可以采用以下方法：
１使用菜单复制工作表..用鼠标右键单击要复制的工作表标签;弹出如图所示的菜单条选择“移动或复制工作表”..
图7-8移动和复制工作表
或单击“编辑”菜单下的“移动或复制工作表”弹出如图7-9所示的对话框：
图7-9指定工作簿
选定目标工作簿及在工作簿中的位置;选择“建立副本”;单击“确定”按钮;新的工作表就建立了..
2拖动鼠标复制工作表..这种方法仅限于同一工作簿内复制工作表..方法是单击要复制的工作表标签;同时按下Ctrl键;拖动鼠标到目标工作表标签处松开;就会产生一张完全相同的工作表;新工作表标签为“工作表2”;将其重新命名即完成一张工作表的复制..
4.复制到Word..审计数据通常以表格或报表的形式反映出来;而审计报告中常常要用到表格或报表的数据;如果表格的数值发生变动;必然要修改报告中的数据;如果数字被多次修改或修改的数字很多;很可能在报告中发生遗漏;而且非常麻烦..将Word与Excel结合起来使用;则可以解决这一问题..当报告中需要数据时;可以从Excel表格中链接过来；当Excel表格的数据发生变动时;Word中的数据会被自动更新..
具体操作如下：
分别打开要进行链接的Word和Excel文件;在Excel表格中;选中要复制的单元格;单击“编辑”菜单下的“复制”命令；切换到Word文档;再要输入数据处单击鼠标;然后单击“编辑”菜单下的“选择性粘贴”命令;弹出如图7-10所示的对话框..
图7-10选择性粘贴
在“选择性粘贴”对话框中;选择“粘贴链接”;在“形式”备选框中选择“无格式文本”;单击“确定”按钮;Excel表格中的数据就复制到Word文档中了;当Excel表格中的数据发生变动时;报告中的数据会同时作相应变动..如果要把Excel表格整体复制到Word文档中;在“粘贴链接”时;选择“带格式文本”;单击“确定”按钮即可..
二、粘贴
复制和粘贴是不可分的;在谈复制时;要用到粘贴；要进行粘贴;首先要复制;这里主要讲一些在复制中没有说明的问题..
1．粘贴数值..在审计工作中;经常会遇到这样的问题：如何将原来表格中的格式复制到现有工作表中 如何将计算结果保存到另一张工作表;而不将公式带过去 这就需要适用“选择性粘贴”来完成..
例如：将图7-11的D1的结果复制到另一个工作簿的C1中..操作如下：
选择要复制的区域D1;单击“编辑”菜单下的“复制”命令；切换到目标工作簿的目标单元格C1;单击“编辑”菜单下的“选择性粘贴”命令;弹出如图7-12所示“选择性粘贴”对话框;选择“数值”;单击“确定”按钮即可..如果执行“粘贴”命令;其结果如图7-13所示;其差异显而易见..C1单元格只有数字;而D2单元格复制的是公式;所以其结果为0..
图7-11选择性粘贴数据源
图7-12选择性粘贴命令窗
图7-13选择性粘贴结果
2．运算后粘贴..审计人员在导入被审单位的报表时往往其金额是以元为单位的数据;而审计中往往用的金额单位是万元;这时就需要运用“选择性粘贴”功能;将金额单位改为万元..具体操作如下：
在选定表格的空白单元格输入10000;并将其复制..选定需要更改数据的范围;单击“编辑”菜单下的“选择性粘贴”命令;在“选择性粘贴”对话框中选择“全部”、“除”;如图7-14所示;并单击“确定”按钮;此时被选范围内的数据均由元改为万元;同时删除在空白单元格输入的10000结果如图7-15所示..
图7-14选择性粘贴命令窗 图7-15选择性粘贴执行结果
此操作也可以用公式法完成;结果虽然相同;但采用“选择性粘贴”计算的结果是静态的;即计算结果与D4单元格无关;而采用公式法计算结果是动态的;若删除D4单元格数值;则会出现错误信息..两种方法可以根据实际工作需要选择使用..
3．粘贴转置..在审计工作中还会遇到一个问题;就是要进行汇总的数据行和列正好相反;要处理这类问题;使用的就是“选择性粘贴”的粘贴“转置”功能..
图7-16选择性粘贴命令窗
4．粘贴连接..在复制中已经介绍了在Word中粘贴链接;其实;更常用的“粘贴链接”是在工作簿或工作表之间的链接;建立链接的方法是在“选择性粘贴”时;选择“粘贴链接”..
图7-17选择性粘贴命令窗
另外;在Word中引用的粘贴过来的数据;若想知道其具体情况;这时可以采用建立“粘贴为超级链接”的办法;方法是：单击“编辑”菜单下的“粘贴为超级链接”命令..建立链接后;就可以从Word链接到所引用的工作表的源数据处;如果为了使用更方便;也可以建立一个对链接;这样链接对象就可以互相切换了..
利用这种方法;可以将一套互相独立的工作底稿组合成互相引用、互相切换、自动化程度较高的实用程序..
第二节排序、筛选、分类汇总在审计中的应用
排序、筛选和分类汇总是Excel中利用比较多的功能;在审计实务中运用也非常广泛..它可以快速、有效地帮助审计人员整理和分析审计资料;科学合理的按照某一标准确定抽查样本..
一、排序
使用Excel提供的排序功能;可以对数据按设定的排序字段按照升序或降序排序..选择“数据”中“排序”命令;打开“排序”对话框;如图7-18所示;在排序对话框中设定排序的主要关键字、次要关键字和第三关键字..排序的顺序可以是递增的也可以递减..要注意的是如果数据中有标题行;在排序时应选择“有标题行”选项;排序时Excel就会将数据中的第一行作为标题行放置在最上端;否则就会和其他数据内容在一起进行排序了..
图7-18排序命令窗
审计实务中;排序功能可以应用很多方面..如对往来账户的审计;对“业务招待费”的审计、对票据的审计等都可以应用该功能..
1．对“应收账款”等往来账户进行审计;可以利用电子数据;按金额大小、账龄长短等进行分类排序;以分析其结构、性质;并抽取重点样本进行延伸审计..
2．在“业务招待费”的审计中;可按类别、对象、经办人、金额等进行分类排列;不仅能摸清其全貌;从繁杂的经费支出中理出头绪;找出规律;分析其合理、合法性;同时也是发现审计线索的重要渠道..
3．在票据审计中;对税收发票、行政事业收费凭证、内部自制凭证等;选定目标;按编号排序;能得知票据短缺情况并进行追查；按金额排序;有利于选择重点抽查对象进行审查..
4．在货币资金审计中;对现金、银行存款等项目确定抽样范围后;按笔次、金额大小进行排序;可找出重点、疑点进行审查..
在其他很多方面;也都可以利用“排序”功能达到审计目标..
二、筛选
Excel提供的筛选功能包括两类：自动筛选和高级筛选..自动筛选可以在数据中通过使用同一数据列中的一个或两个比较条件来查找数据行中的特定值..高级筛选可以根据一列中的多个条件、多列中的多个条件和作为公式结果生成的条件作为检索依据;查找数据行中的特定值..
使用自动筛选可以在选定数据清单任一单元格后;直接选择菜单“数据”的“筛选”命令下的“自动筛选”子命令;数据中各列标题的右侧均出现一个下三角按钮;单击按钮即可进行操作.. 使用高级筛选可以在数据清单下方建立条件区域;单击菜单“数据”的“筛选”命令下的“高级筛选”子命令;弹出“高级筛选”对话框;在对话框中输入“列表区域”和“条件区域”中的单元格引用;单击“确定”按钮即可显示出高级筛选后的结果..
图7-19高级筛选命令窗
但在审计实务中对数据进行筛选时;由于一些表格的表头常带有标题、合并单元格等内容;结构比较复杂;因此在进行数据筛选时;常常会遇到计算机无法识别字段名的问题;使操作无法正常进行..要解决这一问题;可以采用将数据区域与表头区域分开的办法;即在表头和数据之间插入空行;然后再进行筛选..具体操作如下：鼠标单击第一行要进行筛选的数据;单击“插入”菜单下的“行”命令;插入两行;然后把第一行隐藏使用拖动或“格式”菜单下的“隐藏行”命令实现;在第二空行中输入“1、2、3、……”作为字段名;或输入更有助于识别的其他字段名;如要进行筛选..单击数据区内任意单元格;然后打开“数据”菜单;执行“筛选”下的“自动筛选”子命令即可..
三、分类汇总
Excel提供了分类汇总功能;使用该功能可以对表中数据进行分类统计..统计方法包括：汇总、计数、求平均值、求最大值、求最小值、乘积、标准偏差、总体标准偏差、方差、总体方差等..在数据清单执行分类汇总功能之前;首先应对数据清单中要进行分类汇总的字段排序..然后再单击“数据”菜单下“分类汇总”命令;弹出如图7-20所示对话框..在“分类汇总”对话框中确定需汇总的内容;包括“分类字段”、“汇总方式”、“选定汇总项”;再根据需要选择“替换当前分类汇总”、“每组数据分页”和“汇总结果显示在数据下方”;若不选第三项;则汇总结果显示在数据上方..单击“确定”按钮即可出现结果..
图7-20分类汇总命令窗
第三节Excel的“公式审核”功能在审计中的应用
在Excel中的“工具”菜单下有一个“公式审核”命令;利用“公式审核”功能可以帮
巧用EXCEL辅助审计
计算机审计
通过以上简单的了解，我们 就会发现无论从考核原则、考核 程序、调查核实方法、考核内容中 的哪一方面来看，经济责任审计 仅仅涉及干部考核工作的一个阶 段、一个侧面、部分原则和部分内 容，仅仅是干部考核工作的一个 非常重要但不是唯一的信息来 源。通过以上了解，我们也会认识 到：任期经济责任审计是加强对 领导干部监督管理的一种重要手 段，而不是全部手段 审计认定的 领导干部任期经济责任，只是从 审计角度认定的经济责任，而不 是全部经济责任；审计结果是组 织人事部门对于干部考察的重要 依据，而不是全部依据。明白了这 些道理，就可以防止另一个极端， 即过分夸大任期经济责任审计工 作的作用，认为组织人事部门如 果不按照审计结果来使用干部， 便是不重视审计工作。 防止了两个极端，目的在于 找准一个定位，即“经济责任审计 工作要服从、服务干部监管工作 需要”这样一个定位，而不是“应 付、敷衍”的定位，也不是“超越、 凌驾”或其他的定位。明白了这 些，我们就需要牢固树立服从和 服务于干部监管工作需要的大局 意识，紧紧围绕”任期经济责任” 这个核心，不缩小，不扩大，从实 际情况出发，开展好这项工作。 定位问题解决以后，就要求 我们在审计职权范围内，在为干 部监管工作服务的过程中，充分 调动主观能动性，切实把握好 “度”，做到“到位不越位”、“帮忙 不添乱”、“不抢不让”。即组织职 权范围内的工作一点不抢，审计 职责范围内的工作当仁不让。 （作者单位：北方交通大学） 伸国审计Ｎ，８－￣方法’２００２年第９期
１５ 维普资讯 计算机审计 列，ＥＸＣＥＬ将会自动填充上１Ｏ、１３……。同样，若你 将鼠标向上（或向左）拖动，ＥＸＣＥＬ会按递减的顺序 进行填充。在输入年度或月份时，只需在一列（或行） 的第一个单元格中输入起始年或月，如“１９９８年”或 “１月”．然后将鼠标指针指向选定框右下角出现的 “＋”，此时指针会变成黑十字状，按下鼠标左键并向 下（或向右）拖动，所经过的单元格会自动填充上 １９９９年、２０００年……或２月、３月……。 二、下面让我们来完成一个简单的审计表格。 这是一张期末外币账户余额调整计算表： Ａ Ｂ Ｃ Ｄ Ｅ Ｆ 调整后人 调整前人 ｌ 科目名称 外币余额 期末汇率 差额 民币余额 民币余额 『２ 现 金 ３ 银行存款 ４ 应收账款 ５ 应付账款 ６ 短期借款 ７ 合 计 首先，我们将审计中搜集到的有关资料分别录 入该表中相应的“外币余额”、“调整前人民币余额” 栏，然后在“期末汇率”栏中输入期末市场汇率，剩 下的工作就让ＥＸＣＥＬ来完成。 调整后的人民币余额为外币余额与期未汇率 的乘积，于是我们在Ｄ２单元格中输入公式“＝Ｂ２★ Ｃ２”，然后按【Ｅｎｔｅｒ】键，此时Ｄ２单元格内便显示出 计算的结果，接着我们将鼠标指针指向该单元格的 右下角出现的“＋”，按下鼠标左键向下拖动，所经 过的单元格将被引用上相应的公式。即“＝Ｂ３★ Ｃ３”、“＝Ｉ］４★ＣＡ”……。用同样的方法在Ｆ２单元格 中输入“＝Ｄ２一Ｅ２”，即“调整后人民币余额一调整 前人民币余额”，然后用拖动鼠标的方式将该公式 引用到下面的单元格中。最后在需要合计的单元格 中输入公式，如合计调整后人民币余额，则在Ｄ７单 元格中输入“＝ＳＵＭ（Ｄ２：Ｄ６）”，这样这张表就很轻 松的完成了。 还需要说明的是，上面引用公式的方式均是相 对引用，它是指引用相对位置的单元格，在相对引 用被复制到其他单元格时，它引用的内容会相应发 生变化。在审计中，有时我们也会用到绝对引用和 １６ ｔ中｜窜计稿ｌ与方法＇２ｏ０２年第９期 混合引用，绝对引用是指引用工作表中固定的单元 格，它从一个单元格复制到另一个单元格，公式内 容不会发生变化。它的格式是：＝￥Ａ￥２＋￥Ｂ￥３，即在 单元格列标和行标前加上美元符号￥。混合引用是 指包含一个绝对引用和一个相对引用，若￥在列标 前，则表示列是绝对的、固定的，而行是相对的、可 变的；若￥在行标前，则表示行是绝对的，而列是相 对的。例如：￥Ａ２，表示列是绝对的，行是相对的。在 使用公式时。可以同时包括三种引用，例如：“＝ Ａ１＋Ｂ２＋￥Ａ￥２＋￥８１”。在审计中我们可以根据实 际需要灵活运用引用单元格这项功能。 三、ＥＸＣＥＬ还具有数据筛选和排序功能。这在 审计中也是经常用到的。如在对应收账款审计中， 对一份已经完成了的ＥＸＣＥＬ创建的应收账款明细 表（假设该表设有“发生时间”和“金额”等栏，注明 每笔应收账款的发生时间和金额等），我们可以用 ＥＸＣＥＬ的数据筛选功能将账龄超过３年的应收账 款筛选出来。首先选取单元格范围。如选取“发生时 间”单元格，然后将鼠标指针移动至菜单条，单击 “数据”选项，在其下拉的菜单中选取“筛选”命令选 项，并在子菜单中选取“自动筛选”命令选项，这时 在所选取的单元格内将出现一个下拉式列表框，从 中可以选取所需要的条件，如“发生时间≤１９９８年 ｌ２月”，ＥＸＣＥＬ便会自动将在１９９８年ｌ２月以前发 生的应收账款筛选出来。我们也可以用同样的方法 将金额在一定数额以上的应收账款筛选出来。在选 择筛选条件时，ＥＸＣＥＬ还允许同时选取几种条件进 行筛选，这对辅助审计是很有帮助的。 下面我们再尝试用ＥＸＣＥＬ排序功能将应收账 款明细表中应收账款按金额由大到小进行排序。首 先选取想要进行排序的单元格或单元范围，如选取 “金额”单元格或将需要排序的所有单元格选中，然 后将鼠标指针单击“数据”选项，在其下拉菜单中选 取“排序”命令选项，屏幕上出现“排序”对话框，在 对话框“主要关键字”一栏中选取“金额”，排序方式 设定为递减，单击“确定”按钮，这时ＥＸＣＥＬ将自动 按应收账款金额由大鲥小进行排序，并在屏幕上显 示出来。应注意的是，在执行排序前，应先将原文件 保存，以便在排序后想复原时，可重新获得原始数 据。 （作者单位：大连理工大学审计处）
Word与Excel结合制作内部审计文档
Word与Excel结合制作内部审计文档
通过分析使用Word与Excel结合进行文档编辑具备的特点,列举了几种实用的Word与Excel结合制作内部审计文档的方法,而且分析并比较了各种方法的优缺点,提供了各种方法的适用范围。
标签：Word;Excel;内部审计文档
一、引言
Office系列办公软件由于其具有功能强大、通用性强、易学好用等特点,在企业中的应用越来越广泛,特别是在管理领域应用得更为普遍。一般人们习惯用Word软件对文档进行编辑、打印,用Excel软件对报表进行制作、处理,然而在管理工作中常用的文档一般既含有文本又含有数据。例如在制作某企业某期间收入情况内部审计工作底稿中,就会有关于该企业收入情况的文字说明,同时为了更加直观、具体,还会引用相关的数据,对收入情况进行进一步解释或说明。这样,在这份审计底稿中,既包含了文字,又包含了数据。如果该文档以文字为主,只在个别位置辅以数据说明,则完全用Word进行编辑即可;如果文档中使用的数据较多,则需要利用Excel来进行辅助,以使Word文档编辑获得更好的效果。
二、使用Word与Excel结合进行文本编辑的特点
在使用Word与Excel结合进行文本编辑时,具备以下特点:
1. 便于查找数据上的录入错误。
在管理中的常用的文档里使用的数据一般来源于相关报表,而一般报表或用Excel制作,或通过管理软件的数据导出功能,可以生成Excel报表,而直接使用Excel报表数据要比查阅相关报表数据后再转抄至Word文档中出错的机率要小得多。
2. 数据变化后修改方便。
将Word文档中的数据与Excel报表中的数据建立起关联后,当Excel报表数据更新后,即可方便地同步更新Word文档中的数据,可以简化数据修改方式,避免在Excel报表和Word文档中重复修改,从而减少工作量。
3. 提升文档的数据分析质量。
可以将Excel的强大数据分析功能,与Word的超强文字处理能力结合,从而发挥一加一大于二的效果,提升Word文档的数据分析质量。
Excel中的审核和跟踪功能有哪些应用
Excel中的审核和跟踪功能有哪些应用
在当今数字化办公的时代，Excel 作为一款强大的电子表格软件，被广泛应用于各个领域。其中，审核和跟踪功能为数据处理和管理提供了重要的支持。接下来，让我们深入了解一下 Excel 中的审核和跟踪功能及其多样化的应用场景。
一、数据准确性的保障
在处理大量数据时，难免会出现输入错误或数据不一致的情况。Excel 的审核功能可以帮助我们及时发现并纠正这些问题。通过数据有效性的设置，我们可以限定数据的输入范围和格式。例如，在输入员工年龄时，我们可以设置只允许输入 18 至 65 之间的整数，这样就能够避免输入错误的年龄值。
此外，使用条件格式可以突出显示不符合特定规则的数据。比如，将销售额低于成本的数值用红色字体显示，一眼就能看出异常数据，便于及时进行审核和修改。
二、数据来源的追溯
当一份数据表格经过多人编辑或从多个数据源汇总而来时，了解数据的来源变得至关重要。Excel 的跟踪功能可以帮助我们清晰地看到数据的演变过程。 通过“显示公式”功能，我们可以查看每个单元格中的计算公式和引用的单元格，从而了解数据是如何计算得出的。这对于检查计算逻辑的正确性以及追溯数据的源头非常有帮助。
“追踪引用单元格”和“追踪从属单元格”功能则能直观地展示某个单元格的数据被哪些单元格引用，以及某个单元格的数据依赖于哪些其他单元格。这有助于我们理解数据之间的关系，在出现错误时能够快速定位问题所在。
三、多人协作中的数据管理
在团队协作处理数据的场景中，审核和跟踪功能更是发挥着重要作用。我们可以使用“共享工作簿”功能，允许多人同时编辑同一个 Excel
文件。
为了确保数据的一致性和准确性，可以设置修订记录。这样，每个人对数据所做的修改都会被记录下来，包括修改的时间、作者以及修改的内容。当出现争议或需要回滚到某个特定版本时，这些记录就成为了宝贵的参考依据。
同时，通过设置权限，可以限制不同用户对工作表的操作范围，比如只读、可编辑等，从而有效地管理多人协作中的数据访问和修改。
审计人员应用Word、Excel及智能ABC输入法的实用技巧
审计人员应用Ｗｏｒｄ、Ｅｘｃｅｌ及 智能ＡＢ Ｃ输入法的实用技巧 一、行数字数设置 《国家行政机关公文格式》规定的排 版规格为：正文用３号仿宋字，一般每面 排２２行，每行排２８个字。《审计署办公 厅关于统一审计机关远程通信电子文件 Ｗｏｒｄ文档格式规范的通知》中对页边距 做了如下规定：页边距上为３．７厘米，下 为３．５厘米，左右均为２．７厘米（为了与 纸质文件的版面统一，也可以左为２．８ 厘米，右为２．６厘米）。有部分审计人员 感觉在Ｗｏｒｄ中按此要求进行排版比较 困难，实际上，我们设置完页边距后，再 将行距设置为固定值２８磅，字符间距没 置为“标准”，则正好达到每页２２行，每 行２８字的要求。 二、成文日期的正确输入 目前，仍然有部分审计人员把“二 ｏｏ八”错写为“二ｏｏ八”，“ｏｏ”在智 能ＡＢＣ输入法中，可以采用ｉ前导的方 式输入，方法为键入“ｉ００”（０为数字零， 以上键入内容不含引号，以下同），然后 按空格键。输入成文日期可以全部使用 这个方法，“ｉ”为输入小写中文数字的前导 字符，比较特殊的是“十”，需要使用…ｉｓ’来 键入，另外，“年、月、日”也可以通过“ 、 …ｉｙ’、…ｉｒ＇来键入，如我们在审计报告中要 输入“二ｏｏ八年四月十二日”，可以键入 “ｉ２００８ｎ４ｙｓ２ｒ”，然后按空格键即可。 三、小数点、千位分隔符的快速输入 审计人员在撰写审计报告时，一般 将输入法标点设置为中文状态，在输入 小数点和千位分隔符的时候，再将中文 标点切换为英文标点，但是使用鼠标或使 用“Ｃｍ＋”组合键的方式进行切换都要耽 误一些时间。为提高工作效率，可以在智 能ＡＢＣ输入法中采用ｖ前导的方式，在中 文标点状态下，输入小数点或千位分隔符 的方法为键入“ｖ，”或“ｖ．”，然后按空格 键。另外，如果需要在审计报告中输入小 写英文字母，也可以采用此方法。 四、出现频率较高的词的输入 在经济责任审计报告中，被审计单 位名称和被审计人姓名高频率出现，为 提高输入速度，我们可以采取定义新词 的方法。右击智能ＡＢＣ输入法小托盘 （注意不要点击在软键盘图标上），在弹 出的快捷菜单中选择“定义新词”，弹出 “定义新词”对话框，在“新词”文本框中 输入出现频率较高的词，如“杨春宁”，在 “外码”文本框中定义一个调用外码，如 …ｙ，单击“添加”按钮进行新词添加，在 “新词”文本框中输入另一个出现频率较 高的词，如“香坊区物价局”，将外码定义 为…Ｗ，单击“添加”按钮进行新词添加， 完成定义新词后，单击“关闭”按钮退 出。在审计报告中输入定义新词时，采用 Ｕ前导的方法，如键入“ｕｙ”，然后按空格 键，即输入“杨春宁”，键入“ＵＷ”，然后按 空格键，即输入“香坊区物价局”。 如果大家需要了解更多的关于ｉ、ｖ、Ｕ 前导输入的知识，可以右击智能ＡＢＣ输入 法小托盘，在弹出的快捷菜单中选择“帮 助”，在“使用技巧”章节中进行学习。 五、Ｗｏｒｄ中仿宋三号字发灰的问题 审计人员将ｏｆｉｃｅ升级为２００３版本 后，发现当Ｗｏｒｄ的显示比例为１００％时， 仿宋三号字变成了灰色，不够清晰。解决 此问题的方法是：右击“我的电脑”，选择 “属性”，在弹出的“系统属性”对话框中 选择“高级”选项卡，在“性能”中单击“设 置”按钮，在弹出的“性能选项”窗口中将 “平滑屏幕字体边缘”复选框中的对号 （－．／）去掉。 六、取消Ｗｏｒｄ自动编号功能 Ｗｏｒｄ的自动编号功能虽然很好，但 有时候也会给工作增加麻烦，所以很多 审计人员并不喜欢这个功能。如在没有 改变Ｗｏｒｄ缺省设置的情况下，输入“一、 基本情况”后再换行时，系统会自动将其 行为变成项目自动编号形式，并在下一 行添加了“二、”字样，此时可以立即应用 组合键“ＣＭ＋Ｚ”撤消的方式来解决。如 果审计人员想取消Ｗｏｒｄ的这个自动功 能，可以用以下方法来解决：从“工具”菜 单中选择“自动更正选项”，在弹出的“自 动更正”对话框中选择“键入时自动套用 格式”选项卡，去掉“自动编号列表”复选 框中的对号（√）。 七、随意增减Ｗｏｒｄ文字字号 该方法对在办公室工作的审计人员 可能有帮助，如果要用红纸打印审计标 语，每块红纸上都需要打印很大的字，此 时可以在Ｗｏｒｄ中可以使用键盘快速增 大字号，方法为：首先选择将要更改字号 的文字，如果要增加字号，按下组合键 “ＣＭ＋ｌ”，如果文字被我们设置的过大， 需要减小字号时，则按下组合键“ＣＭ＋ ｌ”，应用以上组合键是微量调整字号，而 “Ｃ ＋Ｓｈｉｆｔ＋＞”、“Ｃ ＋Ｓｈｍ＋＜”组合 键则是快速调整字号。 八、Ｗｏｒｄ中快速输入公文版记的水 平线 ‘《国家行政机关公文格式》中规定：版 记中主题词、抄送、印发机关和印发时间 各要素之下均加一条反线，宽度同版心。 在Ｗｏｒｄ中该反线可以通过以下方法快速 输入该水平线：在新段落的开头键入三个 “一”（减号）并按下回车键即可。 如果该技巧不能生效，需要先进行 以下设置：从“工具”菜单中选择“自动更 正选项”，在弹出的“自动更正”对话框中 选择“键入时自动套用格式”选项卡，在 “框线”复选框中打上对号（－．／）。 九、Ｅｘｃｅｌ中ｍ２、ｍ３的输入 此方法比较适合负责基本建设审计 的审计人员，在使用Ｅｘｃｅｌ制作工程审计 表时，经常需要输入ｍ２、ｍ３，可以采用以 下方法实现快速输入：首先输入ｍ，然后 在按住ＡＪｔ键的同时，在小键盘上输入 １７８，松开Ａｌｔ键，就会出现平方，在小键盘 上输入１７９，松开ＡＪｔ键，就会出现立方。 十、Ｅｘｃｅｌ中身份证号码、银行开户 账号的输入 审计人员在工作中，可能会在Ｅｘｃｅｌ 表格中输入被审计单位的银行账号，在 办公室工作的审计人员，可能经常在Ｅｘ－ ｃｅｌ表格中输入身份证号，但是输入后， 单元格中的数字显示为科学记数法的格 式。这个问题可以通过将单元格设置为 “文本”格式来解决，但更简单的方法是； 在前面加一个英文单引号“，”，然后继续 输入银行账号或身份证号码数字。 十一、Ｗｏｒｄ双面打印技巧 目前，很多审计机关为了节省纸张， 要求进行双面打印。如果打印机不是自动 双面打印机，双面打印有以下两种方法： （一）执行两次打印命令。 该方法应用于左右页边距不相同的 情况，为了与纸质文件的版面统一，我们 一般将Ｗｏｒｄ文档的页边距设置为左边 距２．８厘米，右边距２．６（下转第７２页） Ａｕｄｉｔ Ｄｉｇｅｓｔ １ Ｊｕ１．２ＯＯ８ ＮＯ．７
2018注册会计师《审计》考点：不同信息技术环境下的问题、数据分析、计算机辅助审计技术和电子表格的运用
2018注册会计师《审计》考点：不同信息技术环境下的问题、数据分析、计算机辅助审计技术和电子表格的运用
【知识点】网络环境、数据库管理系统、电子商务系统、电子商务系统、外包安排
【难易程度】☆☆
【重要程度】☆☆
一、网络环境
一个企业会存在多个组成部分，各个组成部分中有的可能是跨地区、跨国经营的，多个组成部分可能使用的应用软件会有所不同，或版本不同、或文件不同，在传输的过程中就可能会产生一些安全性的问题或兼容性的问题。
二、数据库管理系统
数据库系统可以实现多部门的数据共享，因此也会因为使用的人数多，授权不当，不当的被修改等，使得共享数据存在风险。
三、电子商务系统
电子商务是在互联网络的环境下进行的，在应用电子商务时，就会存在容易被拦截、被篡改、被不当获取等问题，并且还会因为与对方的系统相连接，从而产生交易对方互相依赖的风险(例如：与交易对方一同开发软件，并依赖交易对方对软件的的更新换代)。
四、外包安排(☆)
当被审计单位将信息系统或其他流程外包给专业的服务机构时：
1、注册会计师应该对与服务机构活动相关的事项实施下列程序：
(1)了解服务机构中与内部控制相关的控制;
(2)了解服务机构中针对服务机构活动所实施的控制;
(3)获取相关控制运行的是否有效的证据。
2、注册会计师应实施的控制测试包括：
(1)了解服务机构的注册会计师对服务机构的内部控制有效性出具的报告或与控制测试相关的商定程序的报告;
(2)测试被审计单位对服务机构活动的控制;
(3)对服务机构实施控制测试。
3、注册会计师可以获取服务机构注册会计师对服务机构的内部控制有效性出具的报告时应该考虑的因素包括：
(1)控制测试所涵盖的期间和管理层做出评估的时间点的关系是否一致;
(2)测试所包含的范围，和测试控制，以及与企业制度的关联度;
浅析利用Excel查找审计线索
科技信息2008年第28期SCIENCE&TECHNOLOGYINFORMATION
科●随着计算机技术的广泛运用,当前许多企业运用会计软件在计算机硬件平台上进行会计数据的处理,会计数据以电磁信号的形式保存在数据库中,对于会计人员来说,已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。平时工作中会计人员也能够将会计软件与Excel相结合起来正确、灵活地使用,来大大减少日常工作中劳动量和解决一些具体应用的问题,提高工作效率。那么,对于审计人员来说,更多地需要从储存在计算机中的电子版数据中查找线索,进行相关的审计判断。Excel就是从电子版数据中查找审计线索的很好工具。以下几种方法就是利用Excel作为工具来查找审计线索的。一、利用Excel获取审计电子数据由于被审计单位的会计软件开发环境以及软件来源不同,所以利用Excel获取电子数据的途径也不可一概面论。一般来说,利用Excel获取审计电子数据的方法在以下几种。1.直接打开法除Excel格式文件外,Excel允许直接打开一些其他类型的文件,如dBASE文件、Lotus文件、文本文件、Web页等。如果被审计单位的会计信息以上述类型的文件形式存储,或.者通过会计软件的数据导出功能可能将会计信息以上述类型的文件形式存储,这种情况下对被审计数据的导入相当简单,在Excel系统中,新工作簿并打开,单击【文件】/【打开】命令,在【打开】对话框中指定被审计单位会计信息所在的文件路径、文件类型、文件名即可完成数据的采集。2.利用“获取外部数据”功能导入文本文件及Web页许多系统都支持将其数据转化为文本文件的功能,如果被审计单位的电子数据可以利用会计软件的功能将其转化为文本文件,则利用Excel采集数据相当简单,因为Excel专门设置有【导入文本文件】命令,此外,还设置了利用Web查询导入Web页上的数据的功能。导入文本文件时,首先在Excel系统中新建工作簿并打开,单击【数据】/【获取外部数据】/【导入文本文件】命令,在【导入文本文件】对话框中指定被审计单位会计信息所在的文本文件路径、文件类型、文件名即可完成数据的采集。通过单击【数据】/【获取外部数据】/【新建Web查询】命令,还可以方便地获取Web页数据。3.设置ODBC直接采集数据库数据有的被审单位的会计数据库数据不能转化为Excel可以直接打开的文件格式,但可以支持ODBC,如MicrosoftAccess、ORACLE、SQLsevev数据库,对此,Excel也提供了导入功能进行数据采集。这种访问可以分为“ODBC设置”和“Excel导入”两个部分。(1)进行ODBC设置。其操作步骤为:打开【控制面版】窗口,双击【ODBC数据源】,打开【ODBC数据源管理器】对话框。打开【用户DSN】选项卡,单击【添加】按钮,增加数据源“审计用途”。(2)利用Excel功能导入数据。ODBC设置只是为Excel导入数据做准备,其真实意义在于实现Excel数据导入。Excel导入数据的方法有多种,使用MicrosoftQuery、数据透视表和DAO都能够访问支持ODBC的数据库。二、利用数据排序和自动筛选查找审计线索Excel提供了数据排序功能,可以对工作表中的数据按照某个或某些字段重新排列顺序。Excel还提供了数据筛选功能,可以由操作人员指定筛选条件,将满足条件的数据筛选出来,数据筛选又包括自动筛选和高级筛选两种方式。这两种功能常常结合使用,来完成审计线索的查找。因为在查找审计线索前,需要对会计数据资料进行整理,数据排序功能是整理数据资料的有力工具;而查找审计线索前,还要抽取样本,数据筛选功能是抽取样本的有效工具。其应用主要在以下几个方面:1.在“应收账款”的审计中,有一项审计程序为“抽取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证,并根据情况编制函证结果汇总表,回函金额不符的,查明原因或作适当调整。”于是,审计人员可以将获取生的应收账款按金额大小、账龄长短等实际需要进行分类排列,分析其结构、性质,并进行数据筛选,抽取重点样本进行延伸审计。2.在“业务活动费”的审计中,可按其类别、对象、经办人、金额等既定计划进行分类排列,不仅能够摸清其全貌,从繁杂的经费支出中理出头绪,找出规律,分析其合理、合法性,同时也是发现案件线索的重要渠道。3.在审核成本计价和结转时,可以将相关器件进、销、存资料按照审计目标进行分类排列,进行数据筛选,选择特殊样本进行抽查,以便确定下一步审计的方向。4.在票据审计中,对税收发票、行政事业收费凭证、内部自制凭证等,选定目标,按“编号”排序,能得知票据短缺情况并进行追查;按“金额”排序,进行数据筛选,选择重点抽查的对象。5.在货币资金审计中,对“现金”、“银行存款”等项目抽样范围后,按笔次、金额大小进行排序,进行数据筛选,找出重点、疑点进行抽查。三、利用分类汇总和数据排序查找审计线索Excel提供了数据分类汇总功能,分类汇总是在数据清单中迅速地建立数据汇总的方法,它不需要建立数学公式,只要选择了分类汇总,Excel会自动地创建公式,并且自动分级显示数据清单。将Excel的数据分类汇总与数据排序功能相结合,可以更好地查找审计线索,完成审计工作。在审计中,审计人员进入审计现场进行实质性测试时,首先需要做的工作是获取被审计单位的会计报表,随后检查报表上的数据是否与总账的数据一致,总账的数据是否与明细账的数据相符,明细账的数据是否与记账凭证以及原始凭证的数据相符,通过这个过程的检查,查找审计线索,以便收集审计证据。四、运用工作簿的审核功能查找审计线索当前,有人也把Excel视为一种财务软件,因为Excel在会计中的应用非常广泛,会计人员可以利用Excel的公式、计算功能编制各种报表及明细表。当审计人员进行审计时,往往从被审计单位获取的是Excel格式的各种报表及明细表,这些表上也设计了大量的公式。对审计人员来说,当得到这些Excel格式的报表时,一个方法是对报表中的计算部分重新定义,进行验算,另一种方法是直接Excel直接的“审计”功能在被审计单位提供的报表上对公式定义的正确与否直接进行审查,查找审计线索。总之,通过以上对Excel在审计中的实际应用的介绍可以看出,Excel为我们提供了审计中的简便方法,它是加强审计电算化的有效工具。【参考文献】[1]《Excel在会计和财务中的应用》清华大学出版社,2006.[2]《大学计算机基础》高等教育出版社,2003.[3]《电算化会计信息系统实验教程》汪新玲,清华大学出版社,2005.[4]《会计电算化》吕铁铮,高等教育出版社,2001.[5]《Excel在财务、会计和审计中的应用》刘中文、王海林,清华大学出版社,2005.[责任编辑张艳芳]浅析利用Excel查找审计线索席春霞(宁夏理工学院经济管理系宁夏石嘴山753000)【摘要】随着信息技术的不断发展,越来越多的会计人员在日常工作中使用Excel来解决工作中的具体问题。本文通过阐述Excel的灵活运用,来查找审计线索。【关键词】Excel;查找;审计线索○IT技术论坛○
[技术帖] 数据完整性：如何设置EXCEL表格中的审计追踪功能 (建议收藏)
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2015-05-13 洛施德GMP咨询
EXCEL表格审计追踪功能应用
1. 先将工作表设置为共享工作薄，EXCEL2010界面如下
2. 点击共享工作蒲，选中“高级”
/s?__biz=MzA5NjIzNTAzMw=...1f7ec547eb0576904f&3rd=MzA3MDU4NTYzMw==&scene=6（第 1／5 页）2015-5-15 09:10:56[技术帖] 数据完整性：如何设置EXCEL表格中的审计追踪功能 (建议收藏)
3. 点击“修订”项下“突出显示修订”
/s?__biz=MzA5NjIzNTAzMw=...1f7ec547eb0576904f&3rd=MzA3MDU4NTYzMw==&scene=6（第 2／5 页）2015-5-15 09:10:56[技术帖] 数据完整性：如何设置EXCEL表格中的审计追踪功能 (建议收藏)
4. 跳出如下对话框
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5. 取消对“时间”和“修订人”的选择，勾选“在新工作表上显示修订”后点击“确定”就看到你的工作薄中新增加了一页名为“历史记录”页如下
6. 上述内容即为全部的修订内容清单，包括了修订人、修订时间等信息。
来源：Julia/Candy
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审计项目上最常用的Excel函数公式大全
审计项目上最常用的Excel函数公式大全，现在看还不晚
一、数字处理
1、取绝对值
=ABS(数字)
2、取整
=INT(数字)
3、四舍五入
=ROUND(数字,小数位数)
二、判断公式
1、把公式产生的错误值显示为空
公式：C2
=IFERROR(A2/B2,"") 说明：如果是错误值则显示为空，否则正常显示。
2、IF多条件判断返回值
公式：C2
=IF(AND(A2<500,B2="未到期"),"补款","")
说明：两个条件同时成立用AND,任一个成立用OR函数。
三、统计公式
1、统计两个表格重复的内容 公式:B2
=COUNTIF(Sheet15!A:A,A2)
说明：如果返回值大于0说明在另一个表中存在，0则不存在。
2、统计不重复的总人数
公式：C2
=SUMPRODUCT(1/COUNTIF(A2:A8,A2:A8))
说明:用COUNTIF统计出每人的出现次数，用1除的方式把出现次数变成分母，然后相加。
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四、求和公式
1、隔列求和
公式：H3
=SUMIF($A$2:$G$2,H$2,A3:G3)
或 =SUMPRODUCT((MOD(COLUMN(B3:G3),2)=0)*B3:G3)
说明：如果标题行没有规则用第2个公式
2、单条件求和
公式：F2
=SUMIF(A:A,E2,C:C)
说明：SUMIF函数的基本用法
3、单条件模糊求和
公式：详见下图
说明：如果需要进行模糊求和，就需要掌握通配符的使用，其中星号是表示任意多个字符，如"*A*"就表示a前和后有任意多个字符，即包含A。
4、多条件模糊求和
公式：C11
=SUMIFS(C2:C7,A2:A7,A11&"*",B2:B7,B11)
说明：在sumifs中可以使用通配符*
利用Excel检索记账凭证和核对账证的一致性【会计实务经验之谈】
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!
利用Excel检索记账凭证和核对账证的一致性【会计实务经验之谈】
表处理软件是国外计算机辅助审计时最常用的工具之一，有关内容在贵刊已多有讨论。本文结合金蝶会计软件，利用数据接口将会计软件中的会计数据引入Excel系统中，然后再利用Excel软件就辅助检索记账凭证和核对账证数据是否一致这两个方面作点尝试。
一、利用Excel软件检索记账凭证
正如大家所知，现代审计过程包括符合性测试和实质性测试，无论是在符合性测试阶段，还是在实质性测试阶段，都需要对记帐凭证进行抽样检查，特别是在实质性测试阶段，凭证抽样的原则之一就是重要性原则，即对重要的经济业务要重点检查。虽然我们也可以利用现行会计软件中的凭证查询功能辅助检索，但是会计软件查询的一大缺点是无法对现有记帐凭证按发生金额大小进行排序，因此其重要性也就很难被排列出来了。然而如果我们将会计软件中的记帐凭证数据引入Excel系统，再利用Excel软件提供的排序和筛选功能，就能非常方便达到这一目的。具体操作如下：
第一步：点击“凭证查询”后输入的查询条件为“全部”，并将查询结果引入Excel系统（假设存放在“凭证”工作簿的“会计分录序时簿”工作表）中。启动Excel系统，打开“会计分录序时簿”工作表，结果如图1所示。
第二步，点击“原币金额”列的任一单元后，再点击由大到小的排序按钮，则得到所有凭证发生金额的排序情况，当然这并不是审计人员最终想要的结果，他们需要知道的是某一具体会计科目（如现金——人民币现金）发生额的排序情况。
第三步，点击“数据”菜单下“筛选”按钮，选择“自动筛选”。
第四步，点击“科目代码”旁的下拉箭头，选择“自定义”功能，在弹出的窗口中输入“会计科目等于10101”，确定后得到一张“现金——人民币现金”按发生额由大到小进行排序结果，如图2所示。
如果想分别了解现金收入和现金支出的排序情况，只要将排序对象由“原币金额”改为“借方金额”或“贷方金额”。 从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!
在审计实务中如何利用Excel编制试算平衡表
在审计实务中如何利用Excel编制试算平衡表
黄仕英
【期刊名称】《当代经济》
【年(卷),期】2017(000)019
【摘 要】本文以审计实务为背景,通过简单介绍几种Excel公式函数的运用,以实现试算平衡表的编制,提高审计工作效率,达到事半功倍的效果,对于目前的审计实务工作具有一定的参考应用价值.
【总页数】3页(P136-138)
【作 者】黄仕英
【作者单位】长沙商贸旅游职业技术学院会计学院,湖南长沙410116
【正文语种】中 文
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5.利用试算平衡表编制资产负债表方案探析 [J], 陈丽静;曾爱兵
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