我国大企业税收管理存在的问题及对策
我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议
我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题１、会计信息失真，纳税申报失实.(1）设置“账外账”,逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。
用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。
而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。
为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。
由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。
采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。
5、现金交易多。
不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。
从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。
同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。
假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。
浅议我国大企业税收管理存在的问题及对策
３ ． 在税收的管理方面处于 人才严重 缺乏与极度匮乏 的状 态
在 计 划 经 济 时期 里 ，国 家 与 大 企 业之 间的 财 税 关 系 的主 要 支 撑 中。 有 些 企 业 跨 区 域 经 营 ，对 于 地 方 性 的 税 费 政 策 不 同 ，如 果 力 就 是 财 政 ，而 企 业 的 利 润 是 由 国 家 来 进 行 统 一 支 配 的 ，但 随 没 有 经 验 比 较 丰 富 的 管理 人 员 进 行 总 体 监 管 ，很 容 易 就 会 形 成 着 现 代 市 场 经 济 的 重 大 转 变 ，国 家 与 大 企 业 之 间 的财 税 关 系 已 潜在 的企业涉税 风险。所 以，企 业税收管理 方面的人 才缺乏 ， 经 逐 渐 演 变 为 以 税 收 的 政 策 为 主 、 以财 政 的 政 策 为 辅 。 在 当今 是我 国当前税收 管理 中的重大 缺陷 ，同时也 是导致企业 涉税风
要求 ，也是我国大力构建社会主义 和谐社会 的最重要 内容 。
一
到充 分 的研 究 与解 决 办 法 。 这个时候 ， 问题的处理早已经很困难 、
很被 动 了 。
、
我国加强大企业税收管理系统 的重 要性
１ ． 税 收 是我 国 国 家 与 各 大 企 业 利 益 之 间分 配 的 主 要 手 段 。
１ ． 要树 立人 人 “ 依法 纳税 ”的 观 念 。在 思 想 上 要 达 成 共 识 ，
依 法 纳 税 也 是 我 国 企 所 以 ，对 于 税 收 的 合 理 化 ，这 不 仅 影 响 着 一 个 企 业 的 利 润 存 留 中 ，从 高 层 到 中层 再 到基 层 人 员都 要 树 立 “ 依 法 纳 税 ” 的 思 想 水 平 和 盈 利 水 平 ，也 影 响着 一 个 企 业 的现 金 流 ， 因而 ，对 一 个 理 念 ，在 工 作 的 始 终 都 要 贯 策 这 种 观 念 。 依 法 纳税 是 我 国 所 有
企业税务管理中存在的问题及其优化对策
企业税务管理中存在的问题及其优化对策随着企业经济活动的不断增加，企业社会地位的不断提高，企业税收也在不断增加。
从侧面反映出企业税收管理工作的重要性，企业税收管理的不当也直接影响到企业的会计管理及税收的合理征收。
企业税收管理存在着一些问题，下面我们将针对这些问题提出优化对策：首先，企业税收管理工作中存在信息陈旧和落后现象。
在企业税务管理工作中，企业领导层和企业税务管理人员对企业税务知识缺乏深入了解，缺乏必要的知识支持，致使税务知识陈旧，无法及时掌握最新的税务变化，长期以来不能有效应对税务政策的变化。
其次，企业税收管理工作中的政策不规范。
企业税务管理中存在政策不规范，对企业税务政策的执行不贯彻，出现不真实、误报的情况，严重影响企业税务管理的效率。
再次，企业税收管理中，存在信息审查和处理不及时的问题。
在企业税务管理工作中，当企业申报税金时，税务部门会根据税收相关法规，对企业申报的税金数据进行审查，若发现不符合规定的情况，则要进行信息处理，但是由于企业税务管理部门的办公效率较低，审查和处理税务信息不及时，会影响企业税收管理的效率。
最后，企业税收管理中也出现了人员知识技能的不足。
企业税务管理的领导层和相关人员在企业税务管理工作中，对企业税务知识缺乏深入了解，知识不够扎实，许多基本的知识掌握不够牢固，从而影响企业税务管理工作的顺利实施。
以上就是企业税务管理中存在的问题，下面我们将要针对这些问题提出优化对策：首先，应该加强企业税收管理人员学习培训，增强对企业税收的理解和掌握，以保证及时了解政府的税务政策更新。
其次，应该加强税务政策的执行和落实，规范企业税务管理流程，提高企业税务管理工作的执行效果。
再次，应该加强税务信息处理效率和工作效率，提高企业税务管理的效率，缩短税务处理的时间，最大限度提高企业税收的准确性和合理性。
最后，应该加强企业税务知识的学习，提高企业税务管理人员的基本知识水平，更加深入地掌握企业税收的知识点。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析一、背景介绍税收作为国家的主要财政收入来源之一，对于国家的经济和社会发展起着至关重要的作用。
而企业税收筹划作为其中的一环，对企业的经营发展和国家的财政健康同样至关重要。
在税收筹划过程中，往往存在一些问题，需要我们深入分析和研究，提出相应的对策，以促进企业税收筹划的科学性和合法性，营造良好的税收环境。
二、存在的问题1.税收政策不确定性：在我国，税收政策经常会发生变动，企业在进行税收筹划的过程中往往会受到政策的制约，难以做出长期的规划。
2.税负过重：随着国家税收的不断加大，企业的税负也在逐渐增加，给企业带来了经营成本的提高，对企业的发展产生了一定的压力。
3.税收风险难以把控：由于税收法规的复杂性和变化性，企业在税收筹划中很难完全把握税收风险，容易因此导致不良后果。
4.税收渠道单一：企业往往只关注税收的减免和避免，而缺乏对税收的多元化规划，只依赖某一种税收筹划方式，风险较大。
三、对策分析1.加强政策研究和预测：企业需要加强对国家税收政策的研究和预测，及时关注相关政策的变化，采取灵活的税收筹划方案，避免政策变动给企业带来的不利影响。
2.提高税收透明度：国家需要加大对税收政策的宣传和解读力度，提高税收政策的透明度和可预测性，让企业更好地了解政策，从而更科学地进行税收筹划。
3.减轻税收负担：国家需要不断推进税收改革，减轻企业的税收负担，提高税收制度的公平性和稳定性，减少企业的税收成本，促进企业的发展。
4.多元化的税收筹划方式：企业在进行税收筹划时，应该进行多元化的规划，不局限于某一种方式，充分利用税收政策的各种利好，降低税收风险。
四、结语企业税收筹划是企业经营管理中不可或缺的一环，关系到企业的利益和国家的财政健康。
在进行税收筹划时，企业需要不断加强对税收政策的研究和了解，及时调整筹划方案，减轻税收负担，提高筹划的科学性和合法性。
也需要国家相关部门不断推进税收改革，提高税收政策的透明度和稳定性，为企业的税收筹划提供更好的环境和条件。
大型企业(行业)税收检查的难点及对策
大型企业(行业)税收检查的难点及对策大型企业在税收方面的管理和核查一直是税务机关重点关注的对象。
大型企业税收检查的难点主要包括企业复杂的税收结构、跨地区经营的复杂性、以及税收风险的多样性等方面。
针对这些难点，税务机关需要采取一系列对策，加强对大型企业的税收管理和监督，确保企业遵纪守法，健康发展。
本文将就大型企业税收检查的难点及对策进行探讨。
一、大型企业税收检查的难点1. 税收结构复杂大型企业通常涉及多个行业、多个地区、多种经营活动，其税收结构非常复杂。
税收结构的复杂性导致税务机关难以一一核查，容易造成税收漏税、偷税漏税等情况。
2. 跨地区经营的复杂性大型企业往往跨越多个地区，其跨地区经营的复杂性增加了税务管理的难度。
各地税收政策不一，企业在不同地区的纳税情况也有所不同，税务机关需要协调各地税务部门开展税收检查，增加了税务检查的难度。
3. 税收风险多样化大型企业涉及的税收项目众多，其税收风险也是多样化的。
企业可以通过税收优惠政策、跨国转移定价、假借虚假交易等方式规避税收，这些行为给税务机关的查处工作带来了很大的挑战。
二、对策1. 强化税收管理税务机关需要加强对大型企业的税收管理，建立健全的税收管理制度，加强对企业的监督和检查。
通过加强对企业税收信息的收集和分析，及时了解企业的税收情况，发现问题并加以解决。
2. 强化税收风险预警税务机关应加强对大型企业的税收风险预警机制建设，通过建立完善的税收风险评估模型，及时识别企业的税收风险，并根据风险程度和范围，采取相应的调查和核查措施。
3. 建立跨地区协作机制针对大型企业跨地区经营的情况，税务机关应加强各地税务机关之间的协作，建立跨地区税收信息共享平台，及时共享企业的纳税信息，开展联合检查，有针对性地加强对大型企业的税收检查。
4. 提升税收检查技术手段税务机关应加强对大型企业税收检查技术手段的研究和应用，利用大数据、人工智能等技术手段，提高税收数据的处理能力和分析水平，提高税收检查的精准度和效率。
大型企业(行业)税收检查的难点及对策
大型企业(行业)税收检查的难点及对策税收检查是税收管理部门对纳税人税收申报、缴纳情况的一种监管措施，对大型企业(行业)的税收检查存在着一些难点。
本文将针对这些难点进行分析，并提出相应的策略对策。
一、难点1. 涉及税种多，难以全面掌握：大型企业(行业)涉及的税种较多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、关税、消费税等。
税务人员需要对这些税种的税法、政策、计算方法等进行全面掌握，才能开展有效的税收检查。
2. 数据量大、资料繁杂：大型企业(行业)的业务量庞大，财务数据和资料也相应庞大而繁杂。
税务人员需要对这些数据和资料进行分析、核对、比对等繁琐的工作，查找可能存在的问题和漏洞。
3. 税务管理制度不规范：大型企业(行业)的税务管理制度复杂，且针对不同的业务和税种往往存在不同的制度。
如果制度不规范、不完善，容易导致申报、缴纳等环节存在问题，使得企业(行业)存在隐性的税收风险。
4. 多部门协作难度大：税收检查涉及的领域广泛，需要多个部门的协作和支持才能顺利开展。
但是不同部门之间的职责和权限有所不同，如果协调不好会影响检查进程、增加检查难度。
二、对策1. 优化税收管理制度：企业(行业)税收管理制度是税收检查中的重要环节。
通过完善税务管理制度，制定一套完整的、统一的管理流程，对各个环节进行标准化和规范化，可以有效降低税收风险。
2. 加强内部监督、自查和自纠：企业(行业)应该建立健全内部监督机制，确保业务、数据的真实准确性。
在税收检查之前，企业(行业)应该自行开展自查和自纠工作，查找潜在的问题和不足，主动纠正错误。
3. 加强信息化建设：信息化建设是大型企业(行业)税收管理的重点。
通过建立完善的财务信息系统，将企业(行业)的财务数据实时汇总，进行数据分析和风险评估，可以减少人工操作、提高效率、降低错误率。
4. 建立协作机制：针对多部门协作这一难点，可以建立协作机制，明确各部门的职责和工作内容，建立信息共享平台，加强沟通和协调，使得检查工作更加高效快捷。
当前税收执法管理中存在的主要问题及对策
当前税收执法管理中存在的主要问题及对策最近几年来，基层国税机关围绕中心工作，大力推动税收法制建设，踊跃构建教育、防控与惩处相结合的风险防控体系，税收执法管理进一步规范，税收法治环境不断优化。
但随着纳税人维权意识的增强和社会监督作用的发挥，国税部门面临的执法风险防范任务会随之加大。
因此，持续提升基层人员的依法行政能力，完善落实加倍有效管用的风险防范办法，不断提高国税机关的执法管理水平，将是咱们需要长期面对的一个重要课题。
一、当前税收执法管理中存在的主要问题（一）执法不严现象仍然存在。
在税收征管工作中，个别人员不能严格按照程序规定处理涉税事宜，客观上给一些不法分子的涉税违法违规行为提供了机会。
如个别人员在办理资格认定时不到纳税人经营场所实地查看，对一些申请资料核对调查不仔细，对一些不符合认定条件把关不严格；有的日常巡查走形式，调查走访不深入，工作蜻蜓点水，甚至敷衍应付，给纳税人偷逃骗税留下机会；个别人员发现税收违法行为，以简易程序代替一般程序，打击力度不足，对纳税人未形成应有的约束力；在优惠政策上，有的纳税人以假合同、假协议弄虚作假，虚开虚抵，钻政策的空子，达到少缴税款或让相关联企业多抵税款的目的；核定双定户税额，不按照核定程序进行，靠以往经验核定，甚至无核定税款通知书；税收监控不严格，税收政策宣传不及时，日常纳税辅导不细致，造成纳税人少缴税款，也给不法分子偷逃骗税留下可乘之机。
（二）执法管理水平仍需提高。
部分税收执法人员仍存在业务水平不足、职业道德观念淡薄、风险防范意识薄弱等执法能力不足的情形。
态度不认真，执法欠规范，律己不严，疏于防范，监督不全面，导致执法过错时有发生。
主要表现在：少数人员思想觉悟不高，缺乏爱岗敬业意识，工作态度不认真；有的适应能力差，学习浮漂，不愿钻研，对新税收政策一知半解，跟不上新形势新任务的需要；个别人员法制观念淡薄，经不住威逼利诱，为不法分子遮风挡雨开绿灯，甚至参与违法活动；有的业务能力差，对纳税人的涉税违法活动不会监管；有的责任意识差，逃避税收执法监控和考核，对不好控管的纳税人不纳入正常管理，对该处罚的从轻处罚，或不予处罚，在造成税款流失的同时埋下了风险隐患。
企业所得税管理存在的问题与对策
企业所得税管理存在的问题与对策（一）企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点，它贯穿了企业生产经营的全过程，企业发生的每一项经济业务，几乎都与所得税密切相关。
因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量，至关重要。
一、目前所得税管理工作中存在的问题一是财务核算不规范。
在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。
个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆。
一些新办企业的投资者以自己使用过的房屋、设备、运输工具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。
还有一些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发生制的原则，正确核算各项收入和费用，个别企业为了调整纳税年度的应纳税所得额，把已经实现的收入人为的压到下一年度入帐，对应税所得额进行自我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的目的。
这些问题的存在，从根本上制约了所得税工作的顺利开展。
二是建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念。
这次调查过程中，我们发现企业在履行正常的财务制度上，表现出三个方面的不足：第一，财务制度执行不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资金流通环节，不能严格按照现金管理规定，严格控制库存现金限额，大额现金交易相当普遍。
这种现象，不容置否地造成部分收入通过现金流通渠道，从企业账面上流失，减少了国家税收收入。
第二, 对企业财务人员管理不规范，由于有关部门对现行的会计执业资格缺少必要的监控和管理手段，致使部分会计从业人员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。
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浅议我国大企业税收管理存在的问题及对策
摘要：随着我国现代市场经济的大力发展，各大企业如雨后春笋，迅速发展。
因此，形势的发展与变化，为我国企业的税收管理系统提出了更高一层的要求。
同时，大企业的税收管理系统存在着很大的风险，在这些风险中，既有关于税务机关方面原因，也有企业方面的各种原因。
我国大企业的税收管理系统已经进入到了实践阶段，但是与我国企业税收管理相关的一系列实际问题与理论仍然有待研究与解决。
本文就对目前企业税收的管理体系进行阐述，并阐述我国企业税收管理系统的重要意义，并对存在的问题进一步分析与解决。
关键词：税收管理；问题；解决对策
构建具有现代中国特色的社会主义和谐社会是离不开完善的现
代社会保障体系的大力支持，而我国的社会保障管理体系是建立在我国社会保障体系资金的筹集上的。
所以，要建立起完全适应我国现代社会保障体系要求的可靠、稳定、有效的社会保障体系的资金筹集机制，不仅是我国社会保障事业的发展要求，也是我国大力构建社会主义和谐社会的最重要内容。
一、我国加强大企业税收管理系统的重要性
1.税收是我国国家与各大企业利益之间分配的主要手段。
在计划经济时期里，国家与大企业之间的财税关系的主要支撑力就是财政，而企业的利润是由国家来进行统一支配的，但随着现代市场经济的重大转变，国家与大企业之间的财税关系已经逐渐演变为以税
收的政策为主、以财政的政策为辅。
在当今社会，国家的税收已经成为调节国家和企业利益分配之间的最主要手段。
2.企业税收管理的加强，关系到我国企业的参与竞争与长远发展的要求。
税收是一个国家能够参与财富分配的重要手段，所以，对于税收的合理化，这不仅影响着一个企业的利润存留水平和盈利水平，也影响着一个企业的现金流，因而，对一个企业发展的好与坏都有着深远的影响。
各大企业在不同的税收制度下所进行市场竞争，在税负水平中相对较轻的一个企业，在竞争中一定会占有优势地位。
所以，加强税收管理不仅是一个国家的政策制定者所关心的问题，同时也是一个企业管理者在企业的经营中所要关心的因素与对企业进行管理时所要考虑的最重要的因素。
3.对税收制度的有效管理会使企业税制在企业中的安排更加符
合一个企业的实际发展。
在不断地摸索和实践中，与我国经济发展中相适应的企业税制管理体系已经基本建立起来。
我国的税收制度有一定的普遍适用性，并不是单一地针对某一个企业或行业，所以，整体而言，企业在税制的实施与操作的过程中，都会遇到一些问题。
同时，我国现阶段的税法还处在不断地补充与完善的一个阶段，这个阶段主要基于每一个纳税人在实际的缴税中遇到的障碍与问题，经国家有关部门的调查，在进一步予以解决，制定可行的办法，从而是国家的政策与企业的发展要求更贴切，为大企业的进一步发展创造一个公平的税收环境。
二、目前我国企业在税收管理中所存在的各种问题
1.我国的税收管理还不够完善，没有达到对税收的全过程进行监督与管理。
税收管理对于一个企业来说，不仅涉及到会计核算、税款缴纳与纳税申报，同时也延伸到一个企业经营与管理的整个过程。
而目前，在我国很多企业的管理者都没有认识到税收管理的重要性。
2.我国大企业的税收管理中缺乏对企业生产经营前的策划。
目前，我国有很多企业存在着纳税损失，而从这些案例中来看，出现这种情况的最主要原因就是企业在工作前期的决策与安排中，对国家税收税收政策的整体缺乏了解，总是在出现问题以后才考虑到企业纳税的问题，在问题出现以后也没有得到充分的研究与解决办法。
这个时候，问题的处理早已经很困难、很被动了。
3.在税收的管理方面处于人才严重缺乏与极度匮乏的状态中。
有些企业跨区域经营，对于地方性的税费政策不同，如果没有经验比较丰富的管理人员进行总体监管，很容易就会形成潜在的企业涉税风险。
所以，企业税收管理方面的人才缺乏，是我国当前税收管理中的重大缺陷，同时也是导致企业涉税风险发生的重要原因。
三、加强我国企业税收管理中存在问题的应对措施
1.要树立人人“依法纳税”的观念。
在思想上要达成共识，依法纳税也是我国企业税收管理中的最重要目标。
在一个企业中，从高层到中层再到基层人员都要树立“依法纳税”的思想理念，在工作的始终都要贯策这种观念。
依法纳税是我国所有的企业中快速发展的必然选择。
2.在企业的税收管理中，要做到“全程控制，全员参与”，在这个过程中，企业的领导与管理层人员要高度重视。
只有管理层认识的税收管理的重要性，才能与各部门共同发挥，做好税收管理工作。
3.对国家政策的把握要与企业的实际相结合。
企业的税收管理工作要始终与我国企业的生产经营的实际紧密联系，同时保持我国税收政策的调整与我国企业的发展有良好的衔接与沟通。
四、结语
结合我国国家税收政策，对企业税收的管理做进一步的分析与研究，立足我国经济的长期发展，在我国制度的不断完善中，面对在税收管理中出现的问题全面思考与解决，在实践过程中要不断地改进现行的税收管理制度。
参考文献：
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[2]王小龙徐淑清：企业税收管理存在的问题及对应措施[j].税务论坛，2010（6）.
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