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第一章1.财政必须具备两个条件：一是经济条件，二是社会条件。

经济条件是指社会上存在着可供财政分配的那部分剩余产品。

社会条件是指国家的产生。

2.财政：是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。

3.财政的特征：1）财政是以国家为主体的分配关系。

2）财政分配的对象主要是剩余产品。

3）财政分配的形式一般采用货币分配形式。

4）财政分配的目的是为了满足社会的公共需要。

4.财政职能：是指财政在社会经济生活中具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。

5.财政的职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

1）资源配置职能是通过财政收支改变资源的配置，时限资源结构的合理化，是社会的人力、物力、财力资源得到高效利用，获得最大的经济和社会效益。

内容包括：a调节资源在地区之间的配置。

B调节资源在产业部门之间的配置。

C调节全社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置。

2）收入分配职能是指国家财政通过集中性收支调节社会上收支与财富的分配，使之达到公平与公正的分布状态。

内容包括：a调节企业利润水平。

B调节居民个人收入水平。

3）经济稳定职能是指通过财政收支及财政政策使经济达到稳定、协调发展的目标。

内容包括：a调节社会供求总量的大体平衡。

B调节社会供求结构上的平衡。

C通过财政收支，发挥财政“内在稳定器”作用。

6.市场机制的缺陷：其一，市场机制不能提供公共财货。

公共财货又分三类，一是指政府向居民提供的用于维护社会秩序的设施和劳务；二是生产和生活必不可少，而企业或个人缺乏投资动机或容易引起垄断的社会公共设施；三是指维持社会发展所必需，但不宜作为经营对象取得利润的事业。

其二，市场机制的“不完全性”。

其三，生产和消费往往受外在因素影响。

这里的外在因素指外在的效益和外在成本。

第二章1.财政分配包括组织收入和安排支出两个阶段。

2.财政收入：指国家预算收入，宝库中央级地方各级政权的预算内收入及部分预算外收入。

3.财政收入的分类：1）按收入的形式分为税收收入和非税收收入。

2）按国民经济部门分为农业收入、工业收入、建筑业收入、交通运输业收入、商业收入、服务业收入和其他行业收入。

3）按社会产品的价值构成分为生产劳动中消耗的生产资料价值和劳动者创造的新价值。

4.财政收入的下限指标：是指政府履行各项职能所必须掌握的最低财政收入需要量。

5.影响财政收入规模下限指标的因素分为两类。

一类是刚性因素，是政府存在、实现其固有职能必不可少的开支。

另一类因素可以带有一定弹性，但也要有一定保证。

6.影响财政收入规模上限指标的因素有三个。

国民收入总量；剩余产品M总量；M中留给企业自行支配的总量。

第三章1.税收：是国家凭借政治权力，对社会产品所进行的强制的、无偿的分配，3取得财政收入的一种形式。

2.税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性。

3.税制要素包括：纳税人，课税对象，税率，附加、加成和减免税、违章处理等。

4.税收分类：1）按课税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

这是基本的分类方法。

2）按计税标准分为从价税和从量税。

3）按税收与价格的关系分为价内税和价外税。

4）按税负能否转嫁分为直接税和间接税。

5）按税收的管理权限分为中央税、地方税和中央地方共享税。

5.流转课税的特点：1）以商品交换为前提，课征普遍。

2）税额与价格关系密切。

3）除少数税种实行定额税率外，普遍实行比例税率。

4）计征简要。

6.流转课税的税种包括增值税、消费税、营业税和关税等。

7.所得税的特点：1）税负不易转嫁。

2）一般不存在重复征税，税负较公平。

3）税源普遍，课征有弹性。

4）计税方法复杂，稽征管理难度大。

8.所得税的税种包括企业所得税和个人所得税。

9.资源税的税种包括资源税、土地增值税、耕地占用税和土地使用税等。

10.财产税的税种包括房产税和契税。

11.财产税的特征：1）课税不普遍，具有选择性。

2）税负不易转嫁，课税比较公平。

3）税收弹性差，税源有限，一般作为地方税。

12.行为税的税种包括印花税、城市维护建设税、车船使用税、车辆购置税。

第四章1.国债：是国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。

2.国债的特征：有偿性、自愿性、灵活性。

国债的有偿性决定了国债的自愿性，国债的有偿性和自愿性决定和要求发行上的灵活性。

国债的有偿性、自愿性和灵活性是统一的整体，缺一不可。

只有同时具备三个特征，才能构成国债。

3.国债的功能：1）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能。

这是国债的最基本的功能。

2）筹集建设资金。

3）调节国民经济的发展。

4.国债的规模包括两个方面的问题：一方面是国债的负担；另一方面是国债的限度。

国债的负担是指国债的发行和清偿会引起政府、纳税人以及债权人的真是资产的损失。

国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度活国债适度规模问题。

5.影响国债规模大小的因素：1)认购者负担能力。

2）政府偿债能力。

3）国债的使用方向、结构和效益。

6.国债的种类：1）按照国债发行的区域为标准，可以讲国债分为国内债务和国外债务。

2）按照偿还期限为标准，可以讲国债分为短期国债、中期国债和长期国债。

3）按照债券是否流通，可以讲国债分为可转让国债和不可转让国债。

4）按照利率情况为标志，可以讲国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值利率国债。

固定利率国债是指发行国债时已经去顶利率标准，无论还本付息前发生何种情况，都不能改变利率。

市场利率国债是指在发行国债时不去定利率标准，待国债上市转让时，依市场供求关系等随时变动，还本付息时国家也按市场利率确定其利率水平。

保值国债是指在过着发行时已确定利率基数，但为避免物件上涨损害债权人的利益，国债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

5）按照借债的方法不同，可以将国债分为强制国债、爱国国债和自由国债。

6）按照国债的计量单位为标准，可以将分为货币国债、实物国债和折实国债。

折实国债是介于货币和实物国债之间的一种形式。

一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行国债并归还本息。

7.国债的发行和推销机构：金融机构、邮政储蓄系统、中央银行、财政部或国债局。

8.国债的发行价格：1)平价发行,即发行价格等于证劵票面金额。

2）折价发行，即发行价格低于证劵票面标明的价格。

3）溢价发行，即发行价格高于证劵票面标明的价格。

一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。

9.国债的发行方式：1）公募法，亦称公募拍卖法、公募投标法，即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。

具体包括：价格拍卖、收益拍卖、竞争性出价、非竞争性出价。

2）承受法，即由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机机构自身承担。

3）出卖法，即政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。

4）支付发行法，即政府对应支付现金的支出改为债券代付。

5）强制摊派法，即国家利用政治强权迫使国民购买国债。

10.国债利息率：就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率。

（国债利率越高，发行也就越容易。

）11.决定国债利息率的因素：第一，国债利息率应参照金融市场的利率而决定。

第二，在我国的经济生活中，银行利率是由国家制定的利率水平，考虑利息负担占成本和利润的适当比重，并体现国家紧急政策的要求。

第三，国债利率也应视政府信用的状况而决定。

第四，国债利率还应该根据社会资金供给量的大小而决定。

12.国债的偿还方式：分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。

13.国债的付息方式：按期分次支付法、到期一次支付法。

14.政府用于偿还国债的资金来源：1）设立偿债基金。

2）依靠财政结余。

3）通过预算列支。

4）举借新债。

15.国债市场分为发行市场和流通市场。

发行市场，也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。

流通市场，又称二级市场，是国债交易的第二阶段。

一般是国债承购机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。

16.国债市场的功能：1）实施国债的发行和偿还。

2）调节社会资金的运行。

17.我国国债状况：1）1950年发行的人们胜利折实公债。

2）1954~1958年发行的国家经济建设公债。

3）改革开放以来我国发行的国债。

国务院决定于1981年发行国库券。

第五章1.财政支出：是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府）把筹集都爱的厂子资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动。

2.财政支出分类：1）按支出的具体用途分类：1基本建设支出。

2企业挖潜改造资金支出。

3简易建筑费支出。

4地质勘探费支出。

5科技三项费用。

6流动资金支出。

7国家物资储备支出。

8支援农业支出。

9工、交、商业等部门事业费支出。

10城市维护费支出。

11价格补贴支出。

12文教科学卫生事业费支出。

13抚恤和社会福利救济费支出。

14国防支出。

15行政管理费支出。

16债务支出。

此外，还有外援助支出、支援不发达地区支出、专款支出、总预留费支出等项目。

2）按国家职能分类：1经济建设支出。

2社会文教支出。

3行政管理支出。

4国防支出。

5债务支出。

6其他支出。

3）按财政支出在社会再生产中的作用分类：1补偿性支出，是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出，该项支出在经济体制改革之前，曾是我过财政支出的重要项目，在经济体制改革后，简单再生产范围内的支出项目已基本交由经济组织负责，财政用于补偿性支出的项目大大削减，目前只有挖潜改造支出这一项是补偿性支出。

2消费性支出，是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项目。

3积累性支出，是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。

4）按财政支出的经济性质分类：1购买性支出，直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出。

2转移性支出，直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

5）按照财政支出的目的性来分类：1预防性支出,是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支持。

2创造性支出，是指用于改善人民生活，是社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。

6）按财政支出的收益范围分类：1一般利益支出。

2特殊利益支出。

3.转移性支出的经济影响：1）对流通领域的影响。

2）对生产领域的影响。

3）对分配领域的影响。

4.购买性支出与转移性支出的对经济影响的比较：1）对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同。