常见的152个财务内控问题和产生原因对照表
企业财务内控中存在的常见问题与对策
企业财务内控中存在的常见问题与对策企业财务内控是企业管理的基础，是保障企业财务安全、规范运作的重要手段。
然而在实际运行过程中，企业财务内控中存在着一些常见问题，这些问题可能会给企业带来风险和损失。
对这些问题及时进行对策和改进，是保障企业财务安全和健康发展的关键。
本文将从常见问题和对策两个方面对企业财务内控进行分析。
一、常见问题1.内部控制制度不完善内部控制制度是企业财务内控的基础，如果内部控制制度不完善，就会导致企业财务管理体系不够完善，容易出现漏洞和风险。
企业缺乏对财务流程、预算控制、资金管理等方面的明确规定，导致资金的使用和管理出现混乱。
2.人为因素影响人为因素是影响企业财务内控的重要因素，不良的工作态度、职务上的便利、私心杂念等都会影响企业内部控制的执行效果。
财务管理人员的贪污、挪用资金、不正当利益输送等行为，都可能对企业财务内控造成影响。
3.信息系统薄弱信息系统是企业财务管理的重要工具，信息系统的薄弱性会威胁到企业财务内控的完整性。
企业的财务信息系统缺乏有效的数据验证和安全保障措施，易受到黑客攻击和内部盗窃。
4.风险控制不到位企业在经营过程中会面临各种风险，如果企业在风险控制方面做得不够全面和彻底，就会给企业财务内控带来风险。
企业在资金管理、投资决策等方面没有建立完善的风险控制机制，容易受到市场波动和不良资产的影响。
5.监督管理不到位企业的监督管理机制不到位，会导致企业财务内控的松懈和失效。
企业领导对财务内控重视不够，监督管理职能不够强化，导致财务内控工作得不到有效执行。
二、对策1. 完善内部控制制度企业应该建立完善的内部控制制度，明确财务流程和业务流程，规范财务管理行为。
制定详细的流程和规章，清晰规定各部门的权限和责任，加强对资金的监控和管理。
建立科学合理的预算控制制度，严格控制各项费用支出，防止资金的滥用和浪费。
2. 加强人员培训和管理企业应该加强对员工的培训和管理，提高员工的财务内控意识和法律意识。
企业财务内部控制存在的问题和对策分析
企业财务内部控制存在的问题和对策分析随着社会经济的快速发展，企业财务内部控制是企业管理和监督的重要手段，但在实际操作中，很多企业在财务内部控制方面存在着不少问题，这些问题严重影响了企业的经营和发展进程。
对企业财务内部控制问题进行深入分析，并提出相应的对策和建议，对企业的经营和管理有着重要的意义。
一、问题分析1.制度不规范在许多企业中，财务内部控制制度并不完善，存在着诸多问题。
一些企业的财务流程未经过规范设计，导致工作任务分配不明确，审批流程混乱，内部控制的效果减弱；另外一些企业的财务制度过于僵化，没有及时配合企业业务变化做出相应的调整和改善。
2.人员素质不高人才是企业的核心资源，而在财务内部控制方面，一些企业财务人员素质参差不齐，缺乏专业知识和责任感，导致财务管理的漏洞不断，并引发企业的内部风险。
3.信息系统不完善随着科技的不断发展，企业信息系统已成为企业财务内部控制的重要组成部分，然而也面临着一些问题。
有些企业缺乏完善的信息系统，导致财务数据的存储和传递发生错误，容易出现数据不一致的情况；另外一些企业的信息系统安全性不高，容易受到网络攻击和数据泄露的威胁。
二、对策分析1.加强制度建设企业应当加强对财务内部控制制度的建设，建立合理、规范的财务管理制度。
制度应当涵盖企业的财务流程、审批权限、内部监督等方面，确保内部控制措施的有效性；并且应当根据企业的实际情况进行灵活调整和改进，让制度不断适应企业的业务发展。
2.加强人员培训企业应加强对财务人员的培训和教育，提高其专业素质和责任感。
企业可以通过定期举办内部培训，组织外部培训，提升财务人员的专业技能和管理意识，让其深刻理解财务内部控制的重要性。
3.完善信息系统企业应当加强对信息系统的建设和维护，提高信息系统的安全性和可靠性。
企业可以引入最新的信息技术，提高信息系统的自动化程度和数据准确性，有效防范网络攻击和数据泄露的风险。
三、建议1.建立风险管理机制企业应当建立完善的风险管理机制，对财务内部控制可能存在的风险进行全面评估和管控。
企业财务内控中存在的常见问题与对策
企业财务内控中存在的常见问题与对策企业财务内控是保证企业财务数据真实、准确、完整和可靠的管理体系。
良好的财务内控有利于规范企业内部财务管理，防范财务风险，提高企业的经营效率和盈利能力。
在实际落地过程中，企业财务内控中存在一些常见问题，下面我们就来探讨一下这些问题以及相应的对策。
一、常见问题1.缺乏明确的内控制度和流程企业在财务管理中不设定明确的内控制度和流程，导致财务管理随意性较大，容易发生财务数据失真、遗漏、错漏等问题。
2.人员岗位职责不明确企业中财务人员的岗位职责缺乏明确的划分，导致在财务处理过程中责任不清晰，出现错误或者疏漏时难以追责。
3.内部审计和监控不到位企业内部缺乏有效的审计和监控机制，导致财务数据的真实性、准确性无法得到有效的监督和保障。
4.财务数据操作不规范财务人员在数据的录入、修改、删除等操作过程中缺乏规范的操作程序和控制措施，容易导致数据的失误和丢失。
5.内部员工作假企业员工在财务管理中存在工作作假的现象，虚报收入、虚增支出等行为，造成企业财务数据的失真。
二、对策1.建立完善的内控制度和流程企业应该建立完善的内控制度和流程，规范财务管理的各个环节，确保财务数据的真实性和准确性。
内控制度和流程应该包括财务操作流程、审批流程、备查文件、财务报表审核程序等。
5.加强员工教育和监督企业应该加强对员工的教育和监督，建立良好的企业文化，提高员工的职业道德和责任感，预防员工作假的现象。
以上就是关于企业财务内控中存在的常见问题与对策的相关内容，希望对您有所帮助。
企业在开展财务内控管理时，要认真分析内部存在的问题，并根据实际情况制定相应的对策，才能真正提升企业的财务管理水平和效益水平。
内部控制方面存在的主要问题及原因
内部控制方面存在的主要问题及原因内部控制是组织内部为达到经营目标，进行的一系列规划、流程、机构、政策和程序的总和，旨在确保业务的可持续性、准确性和可靠性。
然而，许多组织在内部控制方面存在一些主要问题，这些问题可能导致财务误报、经济损失、法律风险和声誉损害等不利后果。
本文将探讨内部控制方面存在的主要问题以及产生这些问题的原因。
一、内部控制问题1. 财务管理问题：一些组织存在财务管理不规范的情况，包括缺乏财务规划和预测、资金管理不善、会计记录不准确等。
2. 人事管理问题：内部控制中的人事管理问题主要表现为人员招聘、分配和激励等方面的不规范，导致员工工作不稳定、不满意和不负责任。
3. 数据安全问题：在信息时代，数据安全是一个非常重要的问题。
许多组织在内部控制方面存在数据存储、传输和保护等方面的问题，容易导致数据泄露和滥用。
4. 风险管理问题：一些组织处理风险的能力较弱，缺乏风险评估和管理的制度和流程，容易导致经营风险和业务中断等问题。
5. 过程管理问题：一些组织在内部控制方面存在流程不规范、流程不完善、流程不透明等问题，导致工作效率低下和业务流程的不畅通。
二、问题产生的原因1. 管理层的不重视：内部控制问题的一个重要原因是管理层对内部控制的重要性缺乏认识和重视。
他们可能忽视内部控制，将其视为只关乎会计和财务部门的事务，缺乏整体性的管理和监督。
2. 人员能力问题：内部控制的有效执行需要具备一定的专业知识和技能，包括财务、风险管理、数据安全等方面。
一些组织在人员招聘和培训上存在问题，导致人员能力不足，无法有效地开展内部控制工作。
3.制度和流程不健全：一些组织缺乏明确的内部控制制度和流程，或者现有的制度和流程不完善，无法有效地指导和规范内部控制工作。
这可能是组织发展较快，内部控制体系没有及时跟上的结果。
4. 环境和文化问题：组织的环境和文化也会对内部控制产生影响。
如果组织的文化缺乏诚信和透明度，或者环境中存在腐败和不当行为，那么内部控制的执行就会受到阻碍。
浅析财务内部控制存在的问题与对策
浅析财务内部控制存在的问题与对策财务内部控制是指企业为了保护企业资产、提高资产的使用效益、规范财务会计记录和报告、促进经济效益和风险控制能力等目标，而采取的一系列制度、方法和办法，以确保企业内部运行的合法性、合规性和有效性。
在实际操作中，财务内部控制可能存在一些问题，如下所述：1.制度设计不合理：财务内部控制的制度设计是保证其有效性的前提，若设计不合理，将导致控制措施无法实施，从而影响控制效果。
2.人员失职：财务内部控制需要财务人员具备一定的专业知识和职业操守，若人员素质不高、工作不负责，将可能导致控制措施的失效。
3.职权过大：职权过大可能导致财务人员滥用职权、徇私舞弊，从而损害企业利益。
职权过大可能导致内部监督难以实施，不利于发现和纠正问题。
4.内部沟通不畅：内部沟通是有效实施财务内部控制的重要环节，若沟通不畅，将难以同步信息、协调工作，从而造成问题的隐患。
对于这些问题，可以采取以下对策加以解决：1.完善制度设计：企业应该根据自身的实际情况，科学合理地设计财务内部控制制度，提高其适应性和可操作性。
制度设计应考虑到各个环节的关系，形成一个有效的整体。
2.加强培训和人员管理：企业应加强对财务人员的培训，提升他们的专业素养和职业操守。
要建立健全的人员管理制度，对财务人员进行监督和考核，确保其履职尽责。
3.合理设置职权和权限：企业应合理设置职权和权限，并加强对职权运行情况的监督和管理。
职权的设置应符合分工协作原则，避免一个人拥有过大的职权。
4.加强内部沟通：企业应建立健全的内部沟通渠道和机制，促进各个部门之间的信息共享和协作。
要加强对内部沟通过程的监督和管理，防止信息不畅通和传导失真。
财务内部控制存在的问题需要企业从制度设计、人员管理、职权设置和内部沟通等方面着手加以解决。
只有通过不断改进和完善财务内部控制，企业才能更好地规范运作、保护资产、提高效益。
浅析财务内部控制存在的问题与对策
浅析财务内部控制存在的问题与对策财务内部控制是指组织内部对财务活动进行管理和监督的制度和流程。
一个健全的财务内部控制体系能够保障组织的财务安全和有效运营，但是在实际操作中，财务内部控制常常存在一些问题，需要及时采取对策进行解决。
一、存在的问题1. 财务信息不准确财务信息的准确性对企业的经营决策和财务管理至关重要，但在一些企业中，由于财务人员的工作不细致、不充分、财务制度不健全等原因，导致财务信息的准确性无法得到保障。
2. 内部控制制度不完善一些企业在内部控制制度设计和执行上存在不足，例如审批流程不清晰、权限制度不健全、内部审计监督不到位等问题，导致内部控制制度不完善。
3. 财务造假一些企业存在财务人员利用职权进行财务造假、挪用资金等行为，严重影响了企业的经营和管理。
4. 财务风险管理不到位财务风险管理不到位会给企业带来不可预知的风险，例如市场风险、信用风险、操作风险等。
一些企业在风险管理方面存在不足，导致财务风险无法得到有效控制。
二、对策建议1. 建立健全的内部控制制度企业应该建立健全的内部控制制度，包括完善的审批流程、权限制度、内部审计和监督等，确保财务活动的合规性和规范性。
2. 健全财务信息披露制度企业应该建立健全的财务信息披露制度，及时公布财务信息，增强市场透明度，提高投资者的信任度。
3. 加强内部监督和审计企业应该加强内部监督和审计，建立有效的内部监督机制，及时发现和纠正财务问题。
4. 完善财务风险管理企业应该完善财务风险管理制度，建立风险识别、评估、控制和应对的机制，确保财务风险可控。
5. 提高财务人员素质企业应该加强对财务人员的培训和教育，提高其职业素养和业务水平，增强对财务风险和问题的敏感性和处理能力。
财务内部控制存在的问题需要引起重视，企业应该从内部控制制度、财务信息披露、内部监督和审计、财务风险管理、财务人员素质等方面进行全面的改善和完善，以确保财务安全和有效运营。
监管部门也应加强对财务内部控制的监督和指导，促进企业形成良好的财务内部控制体系。
财务内部控制存在的问题及对策
财务内部控制存在的问题及对策财务内部控制存在的问题及对策财务内部控制是企业管理中非常重要的一环，对于企业的健康发展以及保护企业资产都有着至关重要的作用。
然而，由于各种原因，企业在执行财务内部控制方面存在着一些问题，这些问题不仅会损害企业自身利益，还会对未来的发展产生不良影响。
因此，本文将对财务内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、企业内部管理不规范企业内部管理不规范是财务内部控制存在问题的一个重要原因。
有很多企业出现过因为内部管理失误而导致的资产损失事件，例如员工造假、偷盗企业资产等。
这些问题的产生都与企业的管理不规范有关。
对策：企业应该加强内部管理，建立严格的职责制度和监督机制，定期对内部控制进行审计和检查，避免管理漏洞，防止意外发生。
二、人员素质不高人员素质不高也是导致财务内部控制问题的重要原因之一。
一些员工在执行财务管理过程中，存在着安全控制意识不强的情况。
例如，一些员工不熟悉财务规定，也无法辨别账目真伪的真正原因是员工素质参差不齐，导致安全隐患的存在。
对策：企业可以加强对人员培训，提高员工素质，例如加强财务管理、安全意识等方面的培训，定期进行财务知识的考试和培训，促进员工的素质提高。
三、账款款项往来记录不清很多企业在账目记录方面存在记录不清、计算错误、漏项等问题，导致账项记录出现大量差错甚至财务安全风险。
对策：公司应该加强账目记录工作，完整记录每一个收支细节。
同时要对每次财务往来建立相应的流程，将每一笔经历都做出记录，并随时更新和平衡账目真实情况。
四、会计主观性强很多企业在执行财务管理过程中，会遇到一些会计人员主观意识过高、记录不真实的情况，导致控制不力。
对策：企业应该建立合理的财务管理流程和审核机制，避免存在主观性的情况，从而保持健康的财务管理。
五、编制管理制度不科学不能合理地编制管理制度，也是导致财务内部控制问题的一个原因。
这样就会导致企业的管理流程不严密、控制不精准，所以必须建立严格科学的管理制度。
企业内部治理152个常见问题及原因分析
企业内部治理152个常见问题及原因分析个常见问题及原因分析152 个常见内控问题及产生原因对照表序号不当之处项目原因1将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标目标内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标2某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标目标合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
3内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点目标内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
4内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生内控作用内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生5 财务部经理兼任内审部经理管理层内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性6财务总监管辖内审机构，并对总经理负责管理层为提高审计机构的独立性，最好由董事会下设的审计委员会管理7董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任管理层审计委员会主席应当由独立董事担任，独立性8 集团董事长兼任子公司董事长管理层身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略9 建议内控机构直接对集团总经理负责管理层内控机构，应对董事会或审计委员会负责10 经理层对内部控制有效性负全责管理层董事会对建立键全和有效实施内部控制负责11内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。
管理层公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。
12 审计部经理兼任审计委员会主席管理层审计委员会主席应当由独立董事担任13 审计部审定内部控制重大缺陷管理层董事会负责审定内部控制重大缺陷14 总工程师任总会计师管理层从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格15总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控管理层董事会负责内控的建立健全和有效实施16总经理建议设立战略委员会，由其任领导管理层董事会下设战略委员会17董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审议通过后实施审批根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程18 发展战略建议经董事会批准实施审批应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施19 各类业务事项均应提交董事会或股东大审批各类业务事项应按规定的权限和程序进行审会审核批准核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务部经理兼任内审部经理
管理层
内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性
6
财务总监管辖内审机构，并对总经理负责
管理层
为提高审计机构的独立性，最好由董事会下设的审计委员会管理
7
董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任
管理层
审计委员会主席应当由独立董事担任，独立性
甲公司未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估,对不符合国家法律法规和本企业担保政策的,不应当提供担保
47
亲属关系,为乙公司提供担保
担保
企业应当制定担保政策,明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项,甲公司董事长与乙公司总经理是亲属关系,不应为乙公司提供担保
48
出纳与付款
不正确，出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
42
会计兼出纳
出纳与付款
会计和出纳岗位属于不相容的岗位，B公司由张某一人兼任会计和出纳工作不符合内部控制有关“不相容职务相互分离控制”的要求
43
仓库保管员负责保管存货，并有处理破损商品的权限
存货控制
保管和处置存货是不相容岗位，分离
发展战略建议经董事会批准实施
审批
应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施
19
各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准
审批
各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
20
建议简化投资审批程序，重大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施
75
不惜一切代价消除评估的风险
风险评估
要考虑成本效益原则，以适当成本实现有效控制，风险不可能消除，但可以降低。
76
单纯采用定性分析方法进行风险评估
风险评估
开展风险分析，应采用定性与定量相结合的分析方法
77
对外部风险忽略不计、重点识别和分析内部风险
风险评估
企业在开展风险评估时，应准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险
风险分担
属于风险分担中转移责任条款应对策略
70
坚决不为任何往来单位提供担保，降低风险
风险规避
风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，不提供合作为规避风险，不是降低风险
71
坚决不与有技术差的单位合作，降低风险
风险规避
风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，不提供任何担保为规避风险，不是降低风险
36
未对采购设备进行实地考察和技术测试
采购与付款
设备是否符合质量和规格要求,需要考察人员进行实地考察,并采用技术测试的方式对设备的运行情况进行了解。
37
有采购部某人员进行询价并确定供应商
采购与付款
不相容职务，应分离
38
资产验收控制存在缺陷,未组织独立的验收部门或指定专人对所购设备进行验收
采购与付款
企业应当建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由专门的验收机构或验收人员对购买的物资进行验收,出具验收证明
3
内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点
目标
内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
4
内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生
内控作用
内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生
8
集团董事长兼任子公司董事长
管理层
身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略
9
建议内控机构直接对集团总经理负责
管理层
内控机构，应对董事会或审计委员会负责
10
经理层对内部控制有效性负全责
管理层
董事会对建立键全和有效实施内部控制负责
11
内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。
采购
不正确，对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
32
由各子公司技术部全权办理固定资产采购业务
采购
违背了不相容职务相互分离的要求
33
负责人因得到某种好处就直接指定丙公司为供应商
采购与付款
企业应当建立科学的供应商准入制度,对于大宗采购应当采用招标方式
审批
重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度
21
信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施
审批
该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。
22
子公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付等，均由公司董事会集体统一决策
审批
子公司是一级法人，具有独立的决策权
26
内审人员参与制定企业各项管理规章制度
控制活动
根据责任分工，内审人员的职责是监督内控的实施，对内控有效性进行评价。
27
所有不相容岗位或职务严格分离
控制活动
不符合成本效益原则、适应性原则
28
由审计委员会聘请会计师事务所进行审计
控制活动
公司聘用承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东大会或董事会决定
65
出售-售后服务
风险分担
66
工程检测、验收
风险分担
是风险分担中的业务分包方法。
67
公司计划采用购买保险来回避风险
风险分担
购买保险为分担风险，不是回避风险
68
公司计划采用联营和增发新股来回避风险
风险分担
风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，联营增发为分担风险，不是回避风险
69
签合同转移、承担损失
常见的152个财务内控问题及产生原因对照表
序号
不当之处
项目
原因
1
将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标
目标
内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标
2
某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标
目标
合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
风险
风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，根据风险评估结果、风险承受和成本效益选择
61
经营风险控制中，对客户一律现款交易不得赊销
风险
企业应当对销售中的风险进行评估，针对不同客户坏账风险的大小，分别采用不同的销售策略，而不能一律回避赊销。
62
外部风险不是内部控制问题
风险
29
子公司设立内部审计结构对总经理负责
控制活动
内控机构，应对董事会或审计委员会负责，不能由经营者直接负责，应保持独立性
30
子公司总经理、总会计师有集团统一任命，对集团董事会负责
控制活动
应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团董事会监督
31
对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理
56
为实现内部控制牵制目的，增加投资部门人员
对外投资
应考虑成本效益，不能一味的追求内部牵制，而无限制的提高内控成本
57
未对重大项目做充分可行性研究就轻易决策
对外投资
应加强对外投资可行性研究、投资与决策的控制，做出明确规定，确保对外投资合法、科学、合理
58
发展战略的实施要注重内外结合，加大社会舆论宣传
管理层
公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。
12
审计部经理兼任审计委员会主席
管理层
审计委员会主席应当由独立董事担任
13
审计部审定内部控制重大缺陷
管理层
董事会负责审定内部控制重大缺陷
14
总工程师任总会计师
管理层
从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格
15
总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控
管理层
董事会负责内控的建立健全和有效实施
16
总经理建议设立战略委员会，由其任领导
管理层
董事会下设战略委员会
17
董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审议通过后实施
审批
根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程
18
39
出纳付款登记现金银行帐并编制银行存款余额调节表
出纳与付款
不相容职务，应分离
40
出纳人员不得兼任财务登记等工作
出纳与付款
按照内部控制制度的要求，出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以兼任现金日记账等账目登记工作
41
出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
78
对外捐助属于履行社会责任，不需要评估风险。
风险评估
公司应当对赞助和捐赠事项履行风险评估程序
79
风险评估内容
风险评估
目标设定、风险识别、风险分析、风险应对
80
风险评估是建立和实施内部控制的基础
风险评估
内部环境是建立和实施内部控制的基础
81
梳理流程、完善制度主要围绕风险评估和控制活动展开
风险五要素
仅围绕风险评估和控制活动展开不符合全面性原则的要求
44
重要资产没有特别管理
存货控制
对关键部件应额外控制，确保保管调用转移经过批准；同环节两人或以上经办