最全!常见的152个财务内控问题及产生原因对照表
企业财务内控中存在的常见问题与对策
企业财务内控中存在的常见问题与对策企业财务内控是企业管理的基础，是保障企业财务安全、规范运作的重要手段。
然而在实际运行过程中，企业财务内控中存在着一些常见问题，这些问题可能会给企业带来风险和损失。
对这些问题及时进行对策和改进，是保障企业财务安全和健康发展的关键。
本文将从常见问题和对策两个方面对企业财务内控进行分析。
一、常见问题1.内部控制制度不完善内部控制制度是企业财务内控的基础，如果内部控制制度不完善，就会导致企业财务管理体系不够完善，容易出现漏洞和风险。
企业缺乏对财务流程、预算控制、资金管理等方面的明确规定，导致资金的使用和管理出现混乱。
2.人为因素影响人为因素是影响企业财务内控的重要因素，不良的工作态度、职务上的便利、私心杂念等都会影响企业内部控制的执行效果。
财务管理人员的贪污、挪用资金、不正当利益输送等行为，都可能对企业财务内控造成影响。
3.信息系统薄弱信息系统是企业财务管理的重要工具，信息系统的薄弱性会威胁到企业财务内控的完整性。
企业的财务信息系统缺乏有效的数据验证和安全保障措施，易受到黑客攻击和内部盗窃。
4.风险控制不到位企业在经营过程中会面临各种风险，如果企业在风险控制方面做得不够全面和彻底，就会给企业财务内控带来风险。
企业在资金管理、投资决策等方面没有建立完善的风险控制机制，容易受到市场波动和不良资产的影响。
5.监督管理不到位企业的监督管理机制不到位，会导致企业财务内控的松懈和失效。
企业领导对财务内控重视不够，监督管理职能不够强化，导致财务内控工作得不到有效执行。
二、对策1. 完善内部控制制度企业应该建立完善的内部控制制度，明确财务流程和业务流程，规范财务管理行为。
制定详细的流程和规章，清晰规定各部门的权限和责任，加强对资金的监控和管理。
建立科学合理的预算控制制度，严格控制各项费用支出，防止资金的滥用和浪费。
2. 加强人员培训和管理企业应该加强对员工的培训和管理，提高员工的财务内控意识和法律意识。
企业财务内控中存在的常见问题与对策
企业财务内控中存在的常见问题与对策企业财务是企业决策制定的重要基础，在现代化的经济环境下，企业必须具备良好的财务内控体系，才能保障企业的财务安全，有效控制经营风险。
然而，企业在财务内控过程中，往往会遇到一些常见问题，本文就常见问题分析并提供对策，以供参考。
1.内部控制意识不足问题这种问题的表现是企业内部人员对企业内部控制机制和制度缺乏正确的了解，无法正确把握内控的要求，导致企业内部控制制度不能得到贯彻执行。
解决策略：企业应加强内部训练，提高员工对内部控制的认识和理解，并鼓励员工分享内部控制的经验和实践，加强内部控制文化建设。
2.身兼多职问题在一些中小型企业或者是初创企业中，由于资源紧张，管理人员往往需要担任多个职务，会导致对细节的忽视，从而使得内部控制失灵。
解决策略：企业应该聘请更多的内部控制人员来完善内控机制，并且在制定内部控制制度和流程时，要考虑到人员资源的问题，合理分配工作，确保每个人员的职责明确、不重不漏，以达到内控目标。
3.过分依赖人工操作某些企业在财务管理过程中依赖人工操作多，出现人为因素造成内部控制出现缺失的情况。
解决策略：企业应该加强财务信息系统的建设，提高数据的自动化处理能力，通过软件等辅助工具，进一步提高内部控制程度，减少人为因素的影响。
4.纵向沟通不畅问题企业内部管理体系较为复杂，不同部门之间信息沟通缺乏有效机制，导致信息传递不及时，从而影响了内部控制的效果。
解决策略：企业应该建立有效的信息传递机制，通过创建有效的内部沟通平台，减少沟通阻力，提高信息传递的效率。
定期组织不同部门之间的会议，强化沟通。
5.培训和监督不足企业的内部控制规定和制度有要求，但企业缺乏必要的培训和监督，使得员工无法做到符合规定执行，导致内部控制效果不佳。
解决策略：企业要定期组织内部控制培训活动，提高员工的业务知识和技能，同时大力推广内部控制理念，增强员工主动参与的意识。
加强内控监督，制定考核制度，制定行动纲领，责任到人，全面落实内控措施。
企业财务内控存在的常见问题及防范措施
企业财务内控存在的常见问题及防范措施随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业财务内控问题变得愈发重要。
财务内控是指企业为了达到财务及业务目标而制定的管理措施和程序，用以保护企业资产免受误用、盗窃、以及非法行为的侵害，同时确保财务信息的真实性、完整性和准确性。
在实际操作中，财务内控常常会存在一些常见问题，本文将就这些问题进行分析，并提出相应的防范措施。
一、常见问题1. 内部控制不完善企业管理层对内部控制制度的认识不足，导致制度不完备，部门之间相关制度和流程不够完善，容易出现重复、交叉缺失的问题。
企业可能缺乏明确的财务流程和权限设置，导致资金使用和监管不够规范。
2. 欺诈行为欺诈行为是企业财务内控中最棘手的问题之一。
员工可能利用职务之便，设置假账或者偷窃资金，给企业带来巨大的损失。
而企业由于对员工行为监管不力，或者缺乏严格的审计机制，导致欺诈行为长期存在。
3. 资产管理混乱资产管理不规范是企业内部控制中的常见问题之一。
企业可能存在资产清点不准确、资产处置不规范、资产使用不当等问题，导致资产遗失、浪费或者被挪用的情况。
4. 财务报告不准确财务报告的准确性对企业的经营和发展至关重要。
由于会计准则的复杂性、财务人员的误操作或者管理层的故意篡改，导致企业财务报告的真实性受到威胁。
5. 内部沟通不畅企业内部沟通的不畅通导致信息不畅、责任不明晰。
不同部门之间的信息共享不够及时，导致企业的内部控制失效。
二、防范措施1. 建立完善的内部控制制度企业管理层应当认真审视企业内部控制制度的完善程度，对制度进行全面的检查和修订。
制定规范的工作流程、明确的权限设置，并定期检查和更新制度，确保内部控制制度的有效性。
2. 加强审计监管审计部门对企业内部的各项流程、制度和行为进行全面的审计监管。
通过审计监管可以识别潜在的风险点，防范欺诈行为以及不规范的资产管理等问题。
3. 建立健全的资产管理制度企业应当建立完善的资产管理制度，对资产进行分类管理，明确资产管理流程、责任人和使用范围，建立规范的使用和处置制度。
财务制度内控管理问题
财务制度内控管理问题一、财务制度内控管理问题的表现及原因1. 内部控制不完善在某些企业中，存在着财务制度内控管理不完善的问题，即财务制度和流程不够规范、明确，容易出现漏洞和盲区，使得企业难以及时发现和防范财务风险。
这可能是因为企业对内控管理意识不强，缺乏内控专业人才，没有建立完善的内控制度和流程，导致控制措施不落实、执行不到位，造成企业财务管理漏洞。
2. 责任不明确在一些企业中，存在着财务责任不明确的问题，即在企业内部各个部门或岗位之间责任边界模糊、交叉纠缠，导致责任不落实、推诿扯皮，难以形成有效的内部控制环境。
这可能是因为企业组织结构不够健全、部门职责划分不清晰，也可能是因为企业管理层对责任的重要性认识不足，导致责任人逃避责任，不敢担当。
3. 风险管理混乱在一些企业中，存在着财务风险管理混乱的问题，即企业在面对各种外部和内部风险时应对不当、处理不及时，导致风险扩大化，影响企业正常经营。
这可能是因为企业对风险管理的认识不够、风险意识不强，也可能是因为企业没有建立完善的风险管理机制和预警系统，无法有效识别和应对风险。
二、财务制度内控管理问题的影响1. 财务信息不准确由于内控管理不完善、责任不明确、风险管理混乱等原因，企业可能存在着财务信息不准确的问题，导致企业无法及时准确地了解自身经营状况和财务状况，影响企业的决策和经营。
2. 资产和利益受损由于内控管理不完善、责任不明确、风险管理混乱等原因，企业可能存在着资产和利益受损的问题，使得企业遭受财务损失和经济危害，影响企业的可持续发展。
3. 经营管理效率低下由于内控管理不完善、责任不明确、风险管理混乱等原因，企业可能存在着经营管理效率低下的问题，使得企业内部流程繁琐、信息传递缓慢，影响企业的经营管理水平和效率。
三、财务制度内控管理问题的解决对策1. 建立健全的内控管理制度企业应建立健全的内控管理制度，包括明确的内部控制目标、标准和流程，规范内部控制的具体内容和要求，建立内部控制自查和评估机制，确保内控措施的有效执行。
企业财务内控中存在的常见问题与对策
企业财务内控中存在的常见问题与对策企业财务内控是保证企业财务数据真实、准确、完整和可靠的管理体系。
良好的财务内控有利于规范企业内部财务管理，防范财务风险，提高企业的经营效率和盈利能力。
在实际落地过程中，企业财务内控中存在一些常见问题，下面我们就来探讨一下这些问题以及相应的对策。
一、常见问题1.缺乏明确的内控制度和流程企业在财务管理中不设定明确的内控制度和流程，导致财务管理随意性较大，容易发生财务数据失真、遗漏、错漏等问题。
2.人员岗位职责不明确企业中财务人员的岗位职责缺乏明确的划分，导致在财务处理过程中责任不清晰，出现错误或者疏漏时难以追责。
3.内部审计和监控不到位企业内部缺乏有效的审计和监控机制，导致财务数据的真实性、准确性无法得到有效的监督和保障。
4.财务数据操作不规范财务人员在数据的录入、修改、删除等操作过程中缺乏规范的操作程序和控制措施，容易导致数据的失误和丢失。
5.内部员工作假企业员工在财务管理中存在工作作假的现象，虚报收入、虚增支出等行为，造成企业财务数据的失真。
二、对策1.建立完善的内控制度和流程企业应该建立完善的内控制度和流程，规范财务管理的各个环节，确保财务数据的真实性和准确性。
内控制度和流程应该包括财务操作流程、审批流程、备查文件、财务报表审核程序等。
5.加强员工教育和监督企业应该加强对员工的教育和监督，建立良好的企业文化，提高员工的职业道德和责任感，预防员工作假的现象。
以上就是关于企业财务内控中存在的常见问题与对策的相关内容，希望对您有所帮助。
企业在开展财务内控管理时，要认真分析内部存在的问题，并根据实际情况制定相应的对策，才能真正提升企业的财务管理水平和效益水平。
企业财务内控存在的常见问题及防范措施
企业财务内控存在的常见问题及防范措施企业财务内控是企业保持良好运营的基础，财务内控不仅是企业经营的保障，还是企业信用的保证。
但由于企业内部管理体制不完善，存在的人为瑕疵等原因，企业财务内控出现了许多问题。
本文将从几个方面探讨企业财务内控存在的常见问题及防范措施。
一、财务部门问题1.1 人员素质低企业财务部门人员素质低是一个比较常见的问题。
一些财务工作人员往往没有相关的资格证书，也没有接受过必要的培训和学习，导致他们缺少专业知识和管理经验。
1.2 管理不严格财务部门管理不严格也是一个常见的问题。
许多企业缺乏财务制度，导致账务管理混乱，财务人员难以监管。
1.3 角色冲突财务部门存在的另一个问题是角色冲突。
财务人员往往需要在财务控制和财务操作两个岗位之间进行切换，可能会使其利益与公司的利益产生冲突。
防范措施：企业应当增强财务部门的管理，加强人员素质的培训和管理，确保财务部门的运作和财务制度规范化。
建立定期培训机制，提高财务人员的专业水平，构建科学的考核体系，切实增强财务部门的责任感。
二、账务处理问题2.1 会计处理的不合理性会计处理的不合理性是企业账务处理的常见问题。
财务人员因为自身的利益考虑，往往会对应当记账的事项进行隐瞒或篡改，导致账务处理出现偏差。
2.2 会计核算错误会计核算错误也是企业账务处理的常见问题。
财务人员缺乏专业知识和管理经验，会导致一些错误的会计核算。
2.3 人员作假企业账务处理中，人员作假也是常见的问题。
财务人员为达到自己的目的，可能会拿重要文件或资料作假，导致财务账目出现错误。
企业应当加强对财务人员的监管，建立制度化的财务流程，规范财务人员的行为。
对于会计核算错误的问题，企业应当加强会计工作的质量监督，对会计核算错误的情况及时纠正和处理。
此外，企业还应定期检查财务账目的真实性，发现账目出现问题要及时处理。
三、信息系统问题3.1 系统管理不到位企业信息系统管理不到位也是财务内控问题的一个方面。
企业财务内控存在的常见问题及防范措施
企业财务内控存在的常见问题及防范措施随着企业的不断发展壮大，财务管理变得愈发重要。
企业财务内控是企业管理中非常重要的一环，它能够保障企业的财务安全和稳健运营。
随着企业规模的扩大和业务的复杂化，企业财务内控也面临着一系列常见问题。
本文将就这些问题进行详细阐述，并提出相应的防范措施，以期为企业财务内控工作提供一些参考和借鉴。
一、常见问题1. 财务数据完整性问题财务数据的完整性是财务内控的重要内容，它直接关系到企业的账目准确性和财务报告的真实性。
由于企业业务繁杂，会计核算制度不规范等原因，很容易导致财务数据不完整的问题，出现遗漏或错误记账等现象。
财务数据的准确性是财务内控的核心内容，如果财务数据出现错误，就会导致企业的投资决策、经营管理等方面出现偏差，严重影响企业的经营效益和财务稳健。
3. 资金管理问题资金管理是企业财务内控的重要环节，但由于企业对资金监管不严或者流程不规范，很容易导致资金挪用、滞留等问题，严重影响企业的正常经营。
4. 费用支出管理问题企业在费用支出方面，如果没有明确的管理制度和规定，很容易导致费用的浪费和滥用，降低企业的盈利水平，甚至损害企业的长期发展。
5. 内部控制意识不强如果企业员工对内控的重要性缺乏认识，就容易出现漏洞和疏忽，给企业的财务安全埋下隐患。
二、防范措施1. 建立健全的会计核算制度企业应该建立健全的会计核算制度，严格规范会计业务流程，明确各项业务操作的责任人和权限，确保财务数据的完整性和准确性。
2. 加强财务数据的审核和审计企业应该建立专门的财务审计团队，对企业的财务数据进行定期的审核和审计，确保财务数据的真实性和准确性，及时发现和纠正错误。
企业应该建立健全的资金管理制度，规范企业的资金流动和使用，加强对资金的监管和控制，防止资金挪用和滞留。
企业应该建立严格的费用支出管理制度，对企业各项费用进行分类管理和限额控制，加强对费用的审批和监管，防止费用的浪费和滥用。
企业应该加强对员工的内控意识培训，提高员工对内控的认识和重视程度，引导员工自觉遵守内控制度，确保企业的财务安全。
企业财务内部控制存在的问题和对策
企业财务内部控制存在的问题和对策企业财务内部控制是保护企业资产、确保财务数据准确性和可靠性的重要手段，它对企业的健康发展和稳定经营起着至关重要的作用。
在实际运作中，许多企业都存在着各种不同程度的内部控制问题，这些问题往往容易导致企业遭受财务损失、信誉受损等严重后果。
本文将对企业财务内部控制存在的问题以及对策进行分析和讨论。
一、问题分析1. 财务数据不准确在一些企业中，存在着一些财务数据不准确的问题，例如虚假财务报告、资金盗用、资产负债表不平衡等现象。
这些问题可能是由于财务人员的不正当操作、制度漏洞等原因导致的，一旦出现这些问题，就会给企业带来很大的经济损失和信誉损害。
2. 资金管理不规范一些企业存在着资金管理不规范的问题，例如未能有效监督资金的使用情况、未能合理规划资金的运用等。
这些问题可能导致企业的资金浪费、资金链断裂等严重后果。
3. 职责不清晰在一些企业中，职责不清晰是一个普遍存在的问题，例如财务部门人员负责不明确、权限不清晰等。
这些问题容易导致企业内部的监督和沟通出现困难，从而给企业带来许多问题。
4. 制度不完善一些企业的内部控制制度并不完善，例如审计外包、审计风险评估不到位、内部审计流程不规范等。
这些问题会影响企业内部监管的有效性，给企业带来一定的风险。
5. 人为因素贪污、受贿、滥用职权等人为因素是导致企业财务内部控制问题的重要原因之一。
由于人为因素的干扰，企业财务内部控制难以扎实有效地运行。
二、对策建议1. 加强内部审计企业应加强内部审计工作，完善审计制度，严格审计流程。
内部审计应该着眼于企业的实际情况，深入分析企业运作中存在的问题，并提出改进的建议，确保财务数据的准确性和可靠性。
2. 建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，严格规范财务操作流程，确保资金的合理使用和监督。
内部控制制度应根据企业的规模和特点进行差异化设计，保证其适应企业的实际情况。
3. 健全人力资源管理制度企业应健全人力资源管理制度，建立合理的岗位职责和权限分配机制，明确每个人员的职责范围和权利义务，以避免职责不清晰导致的管理混乱。
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最全！常见的152个财务内控问题及产生原因对照表内控问题及产生原因对照表序号不当之处项目原因1将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标目标内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标2某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标目标合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
3内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点目标内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
4内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生内控作用内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生5财务部经理兼任内审部经理管理层内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性6财务总监管辖内审机构，并对总经理负责管理层为提高审计机构的独立性，最好由董事会下设的审计委员会管理7董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任管理层审计委员会主席应当由独立董事担任，独立性8集团董事长兼任子公司董事长管理层身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略9建议内控机构直接对集团总经理负责管理层内控机构，应对董事会或审计委员会负责10经理层对内部控制有效性负全责管理层董事会对建立键全和有效实施内部控制负责11内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。
管理层公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。
12审计部经理兼任审计委员会主席管理层审计委员会主席应当由独立董事担任13审计部审定内部控制重大缺陷管理层董事会负责审定内部控制重大缺陷14总工程师任总会计师管理层从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格15总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控管理层董事会负责内控的建立健全和有效实施16总经理建议设立战略委员会，由其任领导管理层董事会下设战略委员会17董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审议通过后实施审批根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程18发展战略建议经董事会批准实施审批应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施19各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准审批各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
20建议简化投资审批程序，重大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施审批重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度21信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施审批该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。
22子公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付等，均由公司董事会集体统一决策审批子公司是一级法人，具有独立的决策权23技术性强的岗位不用轮岗控制活动关键岗位轮岗是一项内控措施，可发现和揭露关键岗位的舞弊行为，轮岗前应培训员工使其水平能够胜任24将全体员工实施内控情况作为绩效考评的参考指标控制活动将全体员工实施内控情况作为绩效考评的依据25内部审计部门发现问题不能向审计委员会、董事会报告控制活动内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
26内审人员参与制定企业各项管理规章制度控制活动根据责任分工，内审人员的职责是监督内控的实施，对内控有效性进行评价。
27所有不相容岗位或职务严格分离控制活动不符合成本效益原则、适应性原则28由审计委员会聘请会计师事务所进行审计控制活动公司聘用承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东大会或董事会决定29子公司设立内部审计结构对总经理负责控制活动内控机构，应对董事会或审计委员会负责，不能由经营者直接负责，应保持独立性30子公司总经理、总会计师有集团统一任命，对集团董事会负责控制活动应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团董事会监督31对验收过程中发现的异常采购不正确，对验收过程中发现的情况，负责验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
32由各子公司技术部全权办理固定资产采购业务采购违背了不相容职务相互分离的要求33负责人因得到某种好处就直接指定丙公司为供应商采购与付款企业应当建立科学的供应商准入制度,对于大宗采购应当采用招标方式34会计部门根据附发票的付款凭证登记原材料及应付账款采购与付款会计部门应同时核对验收单、订购单，核查材料采购真实性35突发较大金额采购，由总经理单独审批或采购经理预批准，总经理补批采购与付款对于例外情况下的突发采购业务，可以制度特殊采购处理程序，但不能有总经理一人审批，或在业务后总经理补批。
易出现虚假采购或不恰当采购行为36未对采购设备进行实地考察和技术测试采购与付款设备是否符合质量和规格要求,需要考察人员进行实地考察,并采用技术测试的方式对设备的运行情况进行了解。
37有采购部某人员进行询价并确定供应商采购与付款不相容职务，应分离38资产验收控制存在缺陷,未组织独立的验收部门或指定专人对所购设备进行验收采购与付款企业应当建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由专门的验收机构或验收人员对购买的物资进行验收,出具验收证明39出纳付款登记现金银行帐并编制银行存款余额调节出纳与付款不相容职务，应分离表40出纳人员不得兼任财务登记等工作出纳与付款按照内部控制制度的要求，出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以兼任现金日记账等账目登记工作41出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作出纳与付款不正确，出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
42会计兼出纳出纳与付款会计和出纳岗位属于不相容的岗位，B公司由张某一人兼任会计和出纳工作不符合内部控制有关“不相容职务相互分离控制”的要求43仓库保管员负责保管存货，并有处理破损商品的权限存货控制保管和处置存货是不相容岗位，分离44重要资产没有特别管理存货控制对关键部件应额外控制，确保保管调用转移经过批准；同环节两人或以上经办45担保企业应当建立担保事项明细账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项担保不正确，担保事项台账46甲公司未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估,担保甲公司未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估,对不符合国家法律法规和本企业担保政策的,不应当提供担保47亲属关系,为乙公司提供担担保企业应当制定担保政策,明确保担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项,甲公司董事长与乙公司总经理是亲属关系,不应为乙公司提供担保48由B一人办理担保业务的全过程担保不符合不相容岗位互相分离的要求49由不熟悉担保业务的李某负责办理担保业务，担保不符合控制环境中有关员工胜任能力的要求。
50财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金对外投资资产投出环节的控制存在缺陷，财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金，把关不严51采购部全权负责投资项目对外投资对外投资不相容岗位包括：项目可行与评估；决策与执行；处置审批与执行；绩效评估与执行。
员工全权负责未分离决策与执行52投资处置审批由股东大会决定，具体执行由董事会执行对外投资授权不当，股东大会、董事会为决策机构不应过多介入业务执行，容易缺乏监督53投资决策与执行有董事会完成对外投资职责分工与授权批准控制不清楚，投资决策和执行不相容54投资项目可行性研究与评估由总经理及财务总监完成对外投资职责分工与授权批准控制不清楚，可行性研究和评估不相容55投资业务审批人的授权有公司股东大会做出对外投资对于内控人员授权，属于公司内控的日常运行，应有管理层负责，并不属于股东大会职责范围。
建立健全和完善内控是董事会的责任；管理层负责领导企业内控的日常运行；股东大会享有的是依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权56为实现内部控制牵制目的，增加投资部门人员对外投资应考虑成本效益，不能一味的追求内部牵制，而无限制的提高内控成本57未对重大项目做充分可行性研究就轻易决策对外投资应加强对外投资可行性研究、投资与决策的控制，做出明确规定，确保对外投资合法、科学、合理58发展战略的实施要注重内外结合，加大社会舆论宣传发展战略发展战略的实现靠本企业全体员工，企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工59建议重点转向与业务无关的房地产发展战略发展战略过于激进，贸然进入非主营业业务风险较大的房地产可能导致过度扩张经营失败60对于风险事项应采取一切措施予以回避风险风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，根据风险评估结果、风险承受和成本效益选择61经营风险控制中，对客户一律现款交易不得赊销风险企业应当对销售中的风险进行评估，针对不同客户坏账风险的大小，分别采用不同的销售策略，而不能一律回避赊销。
62外部风险不是内部控制问题风险内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险63在财务风险控制上，原则上不进行外部融资风险外部筹资是企业资金的一个重要来源，应根据外部筹资的风险分析结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，采用外部融资与自有资金相结合，充分利用财务杠杆，保证企业资金需要。
64主要采取风险规避策略应对风险风险企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等应对策略。
65出售-售后服务风险分担66工程检测、验收风险分担是风险分担中的业务分包方法。
67公司计划采用购买保险来回避风险风险分担购买保险为分担风险，不是回避风险68公司计划采用联营和增发新股来回避风险风险分担风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，联营增发为分担风险，不是回避风险69签合同转移、承担损失风险分担属于风险分担中转移责任条款应对策略70坚决不为任何往来单位提供担保，降低风险风险规避风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，不提供合作为规避风险，不是降低风险71坚决不与有技术差的单位合作，降低风险风险规避风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，不提供任何担保为规避风险，不是降低风险72对设备检修风险降低是风险降低中的风险预防方法。