中铁大桥局集团二公司成本控制管理办法

中铁大桥局集团二公司成本控制管理办法第一章总则第一条为适应项目法施工与责任成本管理的要求，有效控制工程成本，提高项目综合管理水平和经济效益，根据《中铁大桥局集团二公司工程项目管理办法》的规定，制定本办法。

第二条制定本办法的目的是规范和完善公司成本管理程序，建立项目全员、全过程、全方位的成本管理体系。

公司各单位应根据本办法规定的原则，制定适合本单位成本管理特点的成本控制细则，作为本办法的细化和延伸，但不得与本办法的原则相抵触，并报公司成本管理中心备案。

第三条成本管理应遵循下列基本原则：⒈按可控性原则划分成本控制责任中心；⒉合理制定工费、材料费、机械费内部结算价格和现场经费、间接费预算目标；⒊本着“责、权、利”相一致的原则，明确各责任中心责任、权利、义务；⒋真实、准确、合理的进行测定、计算、验收和评价；⒌及时、足额的兑现物质利益。

第四条本办法适用于工程项目的成本控制管理。

其他独立经营单位可参照本办法规定的原则执行。

第二章管理机构与职责第五条成本管理是一项全员参加、全过程、全方位控制的管理工作。

施工现场为工程项目责任成本管理的中心，必须建立成本管理激励与约束机制，在施工现场形成一个专管与群管紧密相连、经济与技术有机结合的成本管理网络。

第六条组织机构⒈公司总经理或其授权委托人主持领导公司的成本管理工作。

公司职能部门、各单位行政责任人主持领导本部门、本单位的成本管理工作。

项目部各职能部门负责人、作业队长、班组长主持领导本部门、本作业队、本班组的成本管理工作。

各级责任主体的责任人对其责任范围内的成本控制效果和经济效益负责。

⒉公司成本管理中心负责牵头贯彻、落实公司的成本管理工作。

各单位经营管理部或计经室为本单位成本管理的常设机构，负责牵头组织实施本单位成本管理工作。

公司及各单位相关职能部门必须密切配合与协作，做好本部门职责范围内的管理工作，管理控制好本部门负责的成本要素。

第七条实行成本统一组织领导、分级归口管理，通过分解成本目标，建立成本控制网络，推进公司和各单位全员、全过程进行经济核算。

⒈横向分工负责，按工、料、机、现场经费等可控成本要素进行分解，通过制度、办法和工作程序将各成本要素的管理职责落实到项目部各职能部门，并据以控制和监督。

⒉纵向逐级下达，层层分解工程项目责任成本，通过经济合同将各项经营生产指标从项目经理部落实到分项目经理部、作业队、班组直至职工个人，做到自下而上，层层保证。

⒊层层设立成本核算业务人员，建立成本核算控制网络，负责收集、整理、分析各责任中心责任成本执行情况的信息资料。

第八条管理职责⒈公司的成本管理职责①根据国家、地方政府、集团公司有关规定和市场行情，结合公司资源状况、管理水平，制定各项成本管理的规章制度、企业内部技术经济定额和有关指标，并发布实施；②根据公司管理制度、企业内部经济定额和有关技术经济指标，工程项目合同文件、施工图设计和实施性施工组织设计，市场行情和现场情况，测算制定工程项目和各单位责任成本指标及其他经营管理目标，并下达执行。

③对工程项目和各单位的成本管理工作进行协调、指导、监督、检查、分析、汇总及信息反馈，定期进行经济活动分析，对各单位责任成本控制情况进行考核评价和奖罚兑现。

⒉公司所属各项目经理部成本管理职责①根据公司发布的管理制度，制定本项目成本管理规章制度和实施细则；②根据公司下达的经营管理目标，结合本项目具体情况，分解成本要素、测算、制定目标成本和其他经营生产控制目标；③根据经营生产计划和目标成本，分解、编制、下达各分项目部（作业队）成本指标，制定增效降耗的技术经济措施。

明确各职能部门职责和成本控制要素，分解、下达降耗节支控制目标，严格控制各项非生产性费用支出；④加强合同管理，及时收集整理设计变更、工程量增加、不可抗力和其他索赔因素造成损失的原始资料和证据，做好索赔工作，增加收益，提高效益。

⑤指导、检查、督促各分项目部（作业队）成本、合同管理工作，促进成本核算工作全员、全过程有序发展。

定期进行经济活动分析，查找成本盈亏原因，编写专题分析报告，总结经验，纠正不足，确保实现成本控制的预期目标；⑥及时考核评价各分项目部（作业队）和职能部门成本控制业绩，兑现奖罚。

⒊作业队和班组成本管理职责①根据项目经理部下达的成本控制目标，制定班组、分部（项）工程的工、料、机消耗计划指标；②按成本控制目标的要求，多快好省地组织经营生产，进行日常成本费用支出与管理；③真实、准确、及时、全面地核算各项经济指标，向项目经理部编制业绩报告；④完善施工记录，及时为项目经理部提供记录清晰、内容详实、计算准确、证据充分的原始资料和索赔证据；⑤考核评价班组工、料、机等计划指标完成情况，开展成本差异分析，总结经验，不断提高成本管理水平和经济效益。

第三章成本控制与责任中心第九条成本控制的实质就是对劳动对象、劳动资料、活劳动三个方面实施科学管理，优化配置和动态管理生产要素，达到项目效益稳步提高的目的。

各单位必须把握成本控制的实质开展成本管理工作。

第十条公司与项目部签订的“项目管理目标责任书”中确定的项目责任成本，是项目部必须确保实现的成本控制目标。

项目责任成本的测算、审查、确定和调整等管理工作，按《中铁大桥局集团二公司责任成本管理办法》的规定执行。

第十一条项目部与公司签订“项目管理目标责任书”，确定了项目责任成本后，项目部的成本控制管理，原则上按下述程序进行。

⒈明确各级责任中心和责任主体，确定可控成本范围；⒉在项目责任成本控制之内，根据各责任中心的可控成本范围，进行责任成本分解，确定各责任中心的成本控制目标；⒊与下级责任中心签订责任成本承包合同，明确各责任中心的责、权、利关系；⒋进行项目成本过程控制。

认真执行公司的各项管理制度、规定和办法，严格履行项目部对内、对外签订的所有经济合同，确保“项目管理目标责任书”中规定的各项经营管理目标得到有效的控制；⒌进行成本核算。

在每一核算期内，对各级责任中心的责任成本控制情况进行及时、准确的核算；⒍绩效考核与兑现。

在项目成本核算的基础上，对项目部各责任中心岗位职责履行情况和承包合同执行情况进行考核，按公司和项目部的规定、承包合同的约定进行绩效兑现；⒎项目成本分析。

按照公司的规定，项目部定期或不定期地进行成本分析，及时总结经验与教训，以寻求进一步降低成本的途径。

第十二条责任中心是指承担一定经济责任，行使相应权力并获得利益的单位、部门或个人，是责、权、利相对明确的经济实体。

责任中心的可控成本是指在一定时期内，责任中心可以计量、可以掌握其发生情况并可以控制的成本。

项目部在设置机构和制定项目成本控制实施细则时，要具体明确各责任中心的责任主体和可控成本范围。

第十三条项目部应根据“项目管理目标责任书”中确定的责任成本指标，进行成本要素定量分析，编制详细的成本费用计划，制定具体控制措施，确定单项成本降低指标，据以确定责任中心的成本控制目标。

第十四条项目部对其承担施工的工程项目的制造成本盈亏承担责任，是工程项目制造成本的责任中心，其可控成本范围包括工费、料费、机械费、其他直接费、现场经费、间接费等。

具体的责任成本指标通过公司与项目部签订的“项目管理目标责任书”明确。

第十五条各作业队（项目分部）的可控成本范围为：承担施工的分部（项）工程、大、小临时工程的工费、料费、机械费、其他直接费等。

具体的责任成本指标在项目部与其签订的“责任成本承包合同”中明确。

第十六条为有效进行成本控制，提高经营决策水平，必须加强成本管理基础工作。

⒈建立、健全技术经济指标和定额标准、成本要素市场价格（包括劳务、材料、机械、设备、小型机具、工具、用具等结算价格或租赁收费标准）和合同造价管理制度；⒉建立、健全材料采购、计量、验收、收发、盘点制度；⒊建立、健全结算、支付和资金管理制度；⒋建立、健全原始记录管理制度，包括用工记录，材料的点收、领用、退库、摊销记录，机械设备及小型机具运转记录，各种成品、半成品、委托加工记录，分包工程记录等；⒌建立、健全标准化工作制度，包括技术标准、技术规范和围绕完善经济责任制及提高管理水平的要求，制定岗位责任制以及其他管理办法。

第十七条职能部门成本要素管理职责及控制要素⒈合同造价（成本）管理部门①负责合同造价管理工作，根据合同文件约定，及时办理已完工程的计量、结算。

处理合同争议问题，负责工程索赔工作；②负责责任成本管理工作，参与确定各责任中心的责任范围和制定降低成本的技术经济措施。

核定、分解、下达各责任中心的责任成本，并检查、监督执行情况。

参与各责任中心责任成果的考核评价与兑现奖罚；③负责分承包管理，制定分承包合同，参与分承包合同的谈判、签订，检查、监督分承包合同的执行情况，按合同约定及时办理分包工程的计量与结算，对分包工程超额结算工程款承担主要责任；④测算、制定、下达工时定额，检查、监督执行情况，为准确制定、调整各责任中心的责任成本提供可靠依据。

⒉人力资源管理部门①测算、制定职工、民工工费标准和下岗人员生活费标准；②制定用工、分配制度，检查、监督实施情况，合理配置人力资源；③制定职工培训计划并组织实施，对下岗人员进行跟踪管理。

⒊物资材料管理部门①准确掌握材料市场价格信息，保证工程所用材料质量符合要求，价格合理。

根据实际情况，制定材料、周转材料、工具、用具等内部结算价格或租赁收费标准；②按月核算分部（项）工程材料成本。

及时测定主要材料的损耗率，负责将材料的损耗率控制在合理范围内，对少报、漏报分承包方使用材料承担主要责任；③负责周转材料、工具、用具的动态管理，完善租赁与摊销办法，对闲置的周转材料、工具、用具及时办理维修、退库、退租手续，准确、及时作好费用分摊工作；④负责废（旧）物资管理，检查、监督各责任中心废（旧）物资的使用情况，及时回收废（旧）料，办理退库、入库手续。

⒋机械设备管理部门①根据实际情况，制定机械设备内部结算价格或租赁收费标准；②根据分部（项）工程实际需要，及时配备相应机械设备，并监督机械设备的有效、合理使用及维修保养情况，提高机械设备完好率。

及时办理闲置、多余机械设备的退库、退租等手续，提高机械设备利用率；③根据机械运转的实际情况，准确核算机械作业成本。

及时、准确记录分部（项）工程的机械使用台班、能源动力消耗，准确分摊分部（项）工程的机械租赁费用和能源动力消耗费用，对少报、漏报分承包方使用机械承担主要责任。

⒌工程技术管理部门①根据合同文件的要求，编制实施性施工组织设计和施工进度计划；②编制分部（项）工程材料、成品、半成品等用料计划和工程数量清单；③分析、确定半成品配合比和其他测量、计算数据资料，作为预测、核算、考核、决策及反馈实际成本的依据；④对已完工程及时进行验收，审核已完工程数量，为办理计量与结算提供依据，对工程质量、工程计量项目和数量承担主要责任。