各科目审计说明
各科目审计说明说课材料
各科目审计说明一、资产类1. 货币资金2. 交易性金融资产3. 应收票据4. 应收账款5. 预付款项6. 应收利息7. 应收股利8. 其他应收款9. 存货10. 可供出售金融资产11. 持有至到期投资12. 长期应收款13. 长期股权投资14. .投资性房地产15. 固定资产16. 在建工程17. 工程物资18. 固定资产清理19. 无形资产20. 开发支出21. 商誉22. 长期待摊费用23. 递延所得税资产二、负债类1. 短期借款2. 交易性金融负债3. 应付票据4. 应付账款5. 预收账款6. 应付职工薪酬7. 应交税费8. 应付利息9. 应付股利10. 其他应付款11. 长期借款12. 应付债券13. 长期应付款14. 专项应付款15. 预计负债16. 递延所得税负债三、权益类1. 实收资本（股本）2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润四、损益类1. 营业收入2. 营业成本3. 营业税金及附加4. 销售费用5. 管理费用6. 财务费用7. 资产减值损失8. 公允价值变动损益9. 投资收益10. 营业外收入11. 营业外支出12. 所得税费用一、资产类(一) 货币资金审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 监盘现金，取得现金盘点表。
3. 编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。
4. 函证银行存款，回函确认无误。
5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。
(二) 交易性金融资产审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制交易性资产明细表。
3. 获取交易中心结算作证，与账务核对处理。
4. 测试原始凭证，未见异常。
(三) 应收票据审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 检查年末应收票据原件。
3. 应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。
财务审计有哪些审计内容财务审计内容说明
财务审计有哪些审计内容财务审计内容说明最新资料,WORD文档,可编辑首先要检查各类报表是否编报齐全,仔细阅读报表说明,注意报表反映的会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比,有关重大影响因素是否予以揭示,并要结合报表内容的审计,验证报表附注说明是否真实.审计要点如下：资产负债表审计内容审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性.检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制,复算报表各项之间的勾稽关系.2将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比,查明有无变动较大或异常情况；同时,检查资产负债表与其他报表的勾稽关系,并进行复算核对.3全面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符,以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对,检查帐与帐之间的记录是否相符.4审计人员在上述检查中应特别注意,经分析比较,若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况,就要对这些项目作重点检查,从总帐科目追查至原始凭证,必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点,核实报表数字的真实性.损益表审计内容检查损益表内各项目填列是否完整,有无漏填、错填,核对各项目数字之间的勾稽关系.2检查损益表与其他报表的勾稽关系,特别注意核对损益表所列产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用和销售税金及附加的本年发生数,是否与其附表数一致,损益表所列净利润是否与利润分配表数字一致.3核对损益表各项目数字与相关的总帐、明细帐数字是否相符,同时通过分析核对,发现有关损益项目数字的变化是否异常,并对疑点作进一步检查.4结合对成本费用、销售收入、利润分配等有关明细帐的检查,核实成本费用、各项收入、投资收益和营业外收支等项数字是否准确,必要时要检查有关原始凭证.5结合对纳税调整的检查,核实所得税的计算是否正确,对各扣除项目进行详查,审查有关明细帐和原始凭证,注意有无多列扣除项目或扣除金额超过标准等问题.现金流量表审计内容检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制.2检查现金等价物的确定是否恰当.3检查企业经营活动、投资活动和筹资活动中现金流入流出量的计算是否完整、准确,与有关的会计资料和报表的记录是否相符.4检查是否正确计算汇率变动对外币现金流量的影响.5检查不涉及当期现金收支但对企业财务状况或未来现金流量产生影响的重大投资活动、筹资活动如以长期投资、偿还债务等是否在现金流量表附注中加以说明.合并报表审计内容检查合并报表编制的基础.即审核：合并报表内容的全面、完整性；子公司提供资料的完整性包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料,子公司利润分配、股权变动资料；母子公司决算日和会计期间的一致性；母子公司之间会计政策的一致性；母公司对子公司投资的会计核算处理的正确性.2检查确认合并报表范围.根据母公司的长期投资帐和表明母公司与子公司之间投资与被投资关系的批准文件,确实属于合并范围的企业.对于应合并而未合并的子公司,要查明因何种原因未将其纳入合并范围；对于不应合并而进行了合并的企业,要查明母公司是否存在未经批准而收购转让股份等情况.3检查企业集团内部经济往来情况.即检查母公司提供的有关经济往来的资料是否完整,并通过核对合并报表的抵销关系,验证合并报表的真实性.检查母公司对子公司投资收益的处理是否按会计制度规定采用权益法进行核算,少数股东权益是否予以正确反映.母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额是否相抵销.②检查子公司与母公司之间以及子公司之间发生的债权债务的相互抵销情况.根据有关资料,核实债权债务是否真实存在；检查母公司是否按程序和规定将核对一致的债权债务进行抵销,对债权债务不一致的情况逐项核对,确定应否抵销及抵销多少；检查内部应收帐款所计提的坏帐准备是否与管理费用进行了抵销,抵销金额是否正确.③检查未实现内部销售利润的相互抵销是否正确.在检查原始资料的基础上抽查部分抵销分录,用以查证母公司将母、子公司以及子公司间的内部销售和未实现利润抵销的正确性和真实性.4检查集团公司是否编制完整的抵销会计分录,运用规定的抵销程序编制分录进行测试,看是否存在已进行汇总而未编制抵销分录以及抵销分录的编制不正确等问题.。
新审计准则各科目实质性审计程序
新审计准则各科目实质性审计程序新审计准则（SAS）是为了提高审计质量、提升国内审计水平而制定的一系列规范。
新审计准则对各科目的实质性审计程序进行了详细规定，以确保审计工作能够全面、准确地揭示财务报表的真实情况。
下面将对新审计准则各科目的实质性审计程序进行详细说明。
对于财务报表中的资产科目，审计人员需要进行实物计数、盘点和评估等程序来验证资产的真实性、所有权和评估准确性。
对于固定资产，审计人员需要对资产的存在性、实际所有权、折旧计算和资产维护等情况进行审计。
对于库存，审计人员需要进行存货登记、抽样检查、报废记录和盘点差异等程序，确保存货的真实性和准确性。
对于财务报表中的负债科目，审计人员需要进行借款合同和文件的审查，以验证借款的合法性和准确性。
对于应付账款和其他应付款项，审计人员需要进行供应商的确认、交易的确权和逾期账款的审计。
对于财务报表中的收入科目，审计人员需要从销售合同、销售记录和发票中确认收入是否真实、准确，并对收入确认、回款流程和应收账款的评估进行审计。
对于财务报表中的费用科目，审计人员需要验证费用的产生与计量是否合理，并验证费用是否按照相关制度和法规进行支出。
对于财务报表中的所有者权益科目，审计人员需要对股权结构、股东出资及投资情况进行审计，确保股本变动的真实性，评估公允价值的准确性。
此外，审计人员还需要对财务报表的关联交易进行审计，以确保交易的公允性、真实性和合规性。
审计人员还需要进行关键合约的审计，以验证合约是否符合相关法规和制度。
综上所述，新审计准则对各科目的实质性审计程序进行了详细规定，以确保审计工作能够全面、准确地揭示财务报表的真实情况。
审计人员需要采取一系列的审计程序和方法，以确保财务报表的真实性、可靠性和准确性，提高审计质量。
各科目审计程序
各科目审计程序审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的一系列有组织、有计划的步骤和方法。
各科目审计程序是指在审计过程中，针对不同的科目，审计师所采取的具体程序和方法。
下面将分别介绍各科目审计程序的标准格式。
一、现金及现金等价物审计程序1. 确定现金及现金等价物的审计目标：核实现金及现金等价物的真实性、准确性和完整性。
2. 确定现金及现金等价物的审计程序：(1) 检查现金及现金等价物的账面余额与银行对账单、现金日记账等核算记录是否一致；(2) 对现金及现金等价物的库存进行实地核查，确认其存在和准确性；(3) 检查现金及现金等价物的收付款凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对现金及现金等价物的内部控制制度进行评估，检查其有效性和执行情况；(5) 对现金及现金等价物的银行账户进行确认，核实余额和交易记录的准确性。
3. 进行现金及现金等价物的审计工作，包括采取抽样检查、核对凭证、问询管理层等方法，以确保审计目标的实现。
二、应收账款审计程序1. 确定应收账款的审计目标：核实应收账款的真实性、准确性和完整性。
2. 确定应收账款的审计程序：(1) 检查应收账款的账面余额与应收账款明细账、销售合同等核算记录是否一致；(2) 对应收账款的客户进行确认，核实其存在和准确性；(3) 检查应收账款的收款凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对应收账款的坏账准备进行评估，核实其合理性和充足性；(5) 对应收账款的催收措施和回款情况进行调查，评估其有效性和执行情况。
3. 进行应收账款的审计工作，包括采取抽样检查、核对凭证、问询管理层等方法，以确保审计目标的实现。
三、存货审计程序1. 确定存货的审计目标：核实存货的真实性、准确性和完整性。
2. 确定存货的审计程序：(1) 检查存货的账面余额与存货明细账、采购合同等核算记录是否一致；(2) 对存货进行实地核查，确认其存在和准确性；(3) 检查存货的入库、出库凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对存货的计价方法进行评估，核实其合理性和准确性；(5) 对存货的质量状况进行抽样检查，评估其是否符合质量标准。
垫付工资 审计科目-概述说明以及解释
垫付工资审计科目-概述说明以及解释1.引言1.1 概述垫付工资是指企业在员工工资结算周期之前提前支付员工工资的行为。
这种做法在某种程度上帮助了员工解决了生活中的紧急开支，但同时也会带来一定的风险和管理难度。
审计作为一种重要的财务管理手段，对于垫付工资这一环节的审计尤为重要。
本文将从垫付工资的定义和背景出发，分析审计垫付工资的必要性，介绍审计垫付工资的方法和流程，最终总结审计垫付工资的重要性，并提出建议和注意事项，以及对企业经营管理的启示。
通过本文的深入探讨，希望读者能对垫付工资及其审计有更深入的了解。
1.2 文章结构本文主要分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分中，将首先概述垫付工资审计科目的重要性和背景背景，并介绍本文的结构和目的。
接着在正文部分，将详细讨论垫付工资的定义和背景，审计垫付工资的必要性，以及审计垫付工资的方法和流程。
最后，在结论部分将总结审计垫付工资的重要性，并给出关于垫付工资审计的建议和注意事项，同时探讨对企业经营管理的启示。
通过这个结构，读者可以系统性地了解和学习垫付工资审计科目的相关内容，帮助他们更好地理解和应用这方面的知识。
1.3 目的：本文旨在探讨垫付工资审计这一重要的财务管理议题，明确审计垫付工资的必要性和方法，以帮助企业更好地管理和监控垫付工资的情况。
通过对审计垫付工资的研究和分析，可以有效识别风险和问题，加强内部控制，提高财务透明度，确保企业经营稳健和合规性。
最终目的是为企业提供可靠的数据支持和决策依据，促进企业的可持续发展和增长。
2.正文2.1 垫付工资的定义和背景垫付工资是指企业在员工正式发薪日之前提前支付工资的行为。
这种情况通常出现在节假日、月末或者其他临时情况下，由于各种原因导致员工的薪资无法按时发放，企业为了维护员工的生活正常运转，会提前支付一部分或全部工资。
垫付工资的背景是多方面的，其中一个主要原因是企业在管理资金流动方面存在困难或者不及时。
有时候企业因为资金周转问题或者其他原因，无法按时足额支付员工工资，只能采取垫付的方式来暂时解决问题。
审计报告运用情况说明
审计报告运用情况说明
审计报告是审计机构在审计工作结束后出具的书面文件,对被审计单位的财务收支、内部控制、经营管理等情况进行评价和总结,提出审计意见和建议。
审计报告的运用情况说明如下:
1. 指导内部管理和改进工作
审计报告中指出的问题和建议,可以为被审计单位的内部管理和改进工作提供参考。
被审计单位应及时采纳合理建议,制定整改措施,完善管理制度,提高工作效率。
2. 促进依法经营和合规运作
审计报告评价了被审计单位的合法合规情况,有助于其规范经营行为,遵守相关法律法规,维护良好的企业形象。
3. 加强财务监督和风险控制
审计报告对财务收支情况进行了检查和评估,有利于加强财务监督,控制财务风险,提高资金使用效益。
4. 为决策提供依据
审计报告客观反映了被审计单位的实际情况,决策者可以根据报告内容,全面了解单位运营状况,为科学决策提供可靠依据。
5. 促进信息公开和社会监督
审计报告的结果需要按规定进行公开,接受社会各界的监督,有助于提高工作透明度,维护公众利益。
审计报告具有重要的运用价值,被审计单位应当高度重视,认真学习和落实审计意见,持续改进和完善工作,推动事业健康发展。
审计工作中的资产与负债审计要点
审计工作中的资产与负债审计要点在审计工作中，资产与负债审计是其中非常重要的一部分。
资产与负债的审计要点包括了对企业资产情况的评估和对负债情况的审查。
下面将详细介绍资产与负债审计的要点。
一、资产审计要点1.资产的分类与确认：审计师需根据企业的会计准则和相关规定，对资产进行适当的分类与确认。
这需要审计师对企业的财务报表进行仔细的分析和核对，以确定资产是否被正确地分类和确认。
2.资产计量基础和估计：在审计资产时，审计师需关注企业所采用的计量基础和估计方法是否符合会计准则的要求，并评估其合理性和准确性。
审计师还需要核实企业资产价值的方法和依据，确保资产的计量是准确的。
3.资产的存在和权益：审计师需要对企业所声明的资产是否存在进行验证，包括实地检查以及与相关方的确认等方式。
此外，审计师还需核实企业对资产的所有权和相应的权益是否得到合法的确认和保护。
4.资产的披露和相关事项说明：审计师需要仔细审查企业的财务报表和附注，确保资产相关的信息和重要事项得到充分的披露和说明。
这包括对特殊资产、资产减值等方面的披露和事项说明的审查。
二、负债审计要点1.负债的科目和金额：审计师需要核实企业负债账户的科目和金额是否准确，并仔细检查负债的分类和确认是否符合会计准则的规定。
审计师还需评估企业所承担的负债是否与实际情况相符。
2.负债的计量基础和估计：审计师需核实企业负债的计量基础和估计方法是否符合会计准则的要求，并评估其合理性和准确性。
审计师还需要核实企业负债计量的方法和依据，确保负债的计量是准确的。
3.负债的存在和权益：审计师需要对企业所声明的负债是否存在进行验证，包括实地检查以及与相关方的确认等方式。
此外，审计师还需核实企业对负债的相关权益和义务是否得到合法的确认和保护。
4.负债的披露和相关事项说明：审计师需要审查企业的财务报表和附注，确保负债相关的信息和重要事项得到充分的披露和说明。
这包括对特殊负债、负债减值等方面的披露和事项说明的审查。
关于中小型企业审计底稿重要科目审计说明规范写法
关于中小企业审计底稿重要会计科目审计说明规范（征求意见稿）为了规范中小企业审计底稿中会计科目的审计说明，特对重要会计科目订立如下审计说明规范，中小企业审计底稿的审计说明需按如下规范填写，具体如下：1、货币资金①是否已进行了现金盘点，账实是否相符（索引号：）；②是否以获取银行对账单与银行调节表，银行对账单与账面是否相符，对银行未达账是否进行了调整，调整金额××元；企业银行账户有多少，已发多少份银行询证函，是否已取得银行询证函回函，调整后的银行存款余额是否与银行询证函相符（索引号：）；③是否存在受限制的货币资金，如有详细说明（索引号：）；审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
2、交易性金融资产①交易性金融资产是什么及投资期间，其计价方法是否按公允价值计量，前后期是否一致，是否取得投资或出售的相关资料（索引号：）；②当年按公允价值计算的收益或损失是否已在公允价值变动正确列示，如存在调整，调整金额××元（索引号：）；③有无变现存在重大限制的交易性金融资产，如有详细说明（索引号：）；审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
3、应收票据①是否取得企业应收票据备查薄，备查薄记录是否与账面一致（索引号：）；②是否已对应收票据进行监盘，是否对已贴现及背书转让的票据进行核对并记录，是否存在已作质押的票据和银行退回的票据（索引号：）；③是否存在应收关联方[包括持股5％以上(含5％)股东]的票据，如有详细说明（索引号：）；审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
4、应收账款①应收账款坏账准备是否已按账龄计提足，个别认定法计提的坏账依据是什么，是否已取得按个别认定法计提坏账准备的应收账款资料，是否对坏账准备进行了调整，调整金额××元（索引号：）；②是否已对应收账款余额发询证函，发函数量多少，占应收账款余额的××%，收回多少函证，占已发函金额的××%，对未回函的应收账款是否已执行替代测试，实施替代审计程序是否抽查销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及期后收款情况等（索引号：）；③是否存在不属于销售结算业务的应收账款，如有，是否已做调整（索引号：）；④是否存在对关联方[包括持股5％以上(含5％)股东]的应收账款（索引号：）；⑤根据银行存款和债务询证函回函、会议纪要、借款协议和其他文件，是否存在已被抵押或出售的应收账款（索引号：）；审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
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1. 货币资金2. 交易性金融资产3. 应收票据4. 应收账款5. 预付款项6. 应收利息7. 应收股利8. 其他应收款9. 存货10. 可供出售金融资产11. 持有至到期投资12. 长期应收款13. 长期股权投资14. .投资性房地产15. 固定资产16. 在建工程17. 工程物资18. 固定资产清理19. 无形资产20. 开发支出21. 商誉22. 长期待摊费用23. 递延所得税资产二、负债类1. 短期借款2. 交易性金融负债3. 应付票据4. 应付账款5. 预收账款6. 应付职工薪酬7. 应交税费8. 应付利息9. 应付股利10. 其他应付款11. 长期借款12. 应付债券13. 长期应付款14. 专项应付款15. 预计负债16. 递延所得税负债三、权益类1. 实收资本（股本）2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润四、损益类1. 营业收入2. 营业成本3. 营业税金及附加4. 销售费用5. 管理费用6. 财务费用7. 资产减值损失8. 公允价值变动损益9. 投资收益10. 营业外收入11. 营业外支出12. 所得税费用(一) 货币资金审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 监盘现金，取得现金盘点表。
3. 编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。
4. 函证银行存款，回函确认无误。
5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。
(二) 交易性金融资产审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制交易性资产明细表。
3. 获取交易中心结算作证，与账务核对处理。
4. 测试原始凭证，未见异常。
(三) 应收票据审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 检查年末应收票据原件。
3. 应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。
(四) 应收账款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。
3. 函证大额应收款，回函确认无误。
4. 坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及款项收回形成。
5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(五) 预付账款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(六) 应收利息暂无(七)应收股利审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制应收账款明细表，检查发生额及余额。
3. 本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123，123，000.004. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(八) 其他应收款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。
3. 函证大额其他应收款，回函确认无误。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(九) 存货审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制存货明细表。
3. 监盘存货，取得存货盘点表。
4. 存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。
5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(十) 可供出售金融资产暂无(十一) 持有至到期投资审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团天津分公司。
3. 获取委托借款合同。
(十二) 长期应收款暂无(十三) 长期股权投资审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 获取长期股权投资明细表。
3. 长期股权投资本期增加系分公司转账形成。
4. 长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。
5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(十四) 投资性房地产审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 监盘投资性房地产，取得盘点表。
3. 测试原始凭证，未见异常。
4. 投资性房地产累计折旧按直线法计提。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(十五) 固定资产审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 取得固定资产明细表。
3. 监盘固定资产，取得固定资产盘点表。
4. 测试原始凭证，未见异常。
5. 固定资产按直线法计提折旧。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(十六) 在建工程暂无(十七) 工程物资暂无(十八) 固定资产清理审计说明无审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。
(十九) 无形资产审计说明：1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 取得无形资产明细表。
3. 取得土地使用证。
4. 测试原始凭证，未见异常。
5. 无形资产按直线法计提折旧。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(二十) 开发支出暂无(二十一) 商誉暂无(二十二) 长期待摊费用暂无(二十三) 递延所得税资产暂无二、负债类(一) 短期借款暂无(二) 交易性金融负债暂无(三) 应付票据暂无(四)应付账款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制应付账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。
3. 检查重要购货合同。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(五) 预收账款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制预收账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。
3. 检查重要购货合同。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(六) 应付职工薪酬审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 获取应付职工薪酬明细表，检查发生额及余额。
3. 检查应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提，未见异常。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(七) 应交税费审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 获取应交税费明细表，检查发生额及余额。
3. 检查营业税金、城建税、教育费附加的计算，未见异常。
4. 测试原始凭证，未见异常。
5. 增值税按17%计算，城建税按7%计算，教育费附加按3%计算。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(八) 应付利息暂无(九) 应付股利审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 测试原始凭证，未见异常。
3. 编制明细表审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(十) 其他应付款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制其他应付款明细表，检查发生额及余额，分析其他应付款账龄。
3. 函证其他应付款回函确认无误。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(十一) 长期借款暂无(十二) 应付债券暂无(十三) 长期应付款暂无(十四) 专项应付款暂无(十五) 预计负债暂无(十六) 递延所得税负债暂无三、权益类(一)实收资本（股本）审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 实收资本本期无变动。
3. 获取验资报告。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(二) 资本公积审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 资本公积本期增减系集团内部资产调拨形成。
3. 检查资本公积的发生额。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(三) 盈余公积审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 检查盈余公积的计提、结转，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(四) 未分配利润审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 检查未分配利润的形成、结转，未见异常。
审计结论：1、经审计无调整事项，余额可以确认。
四、损益类(一) 营业收入审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 检查收入的确认，未见异常。
3. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
(二) 营业成本审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制营业成本明细表。
3. 检查营业成本的确认。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
(三) 营业税金及附加审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制营业税金及附加明细表。
3. 检查营业税金及附加的计算。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
(四) 销售费用审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制销售费用明细表。
3. 检查销售费用的发生额。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
(五) 管理费用审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制管理费用明细表。
3. 检查管理费用的发生额。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
(六) 财务费用审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制财务费用明细表。
3. 检查财务费用的发生额。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
(七) 资产减值损失审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制资产减值损失明细表。
3. 检查资产减值损失的发生额。
4. 本期发生额主要为收回投资后冲减以前形成的减值准备。
5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
(八) 公允价值变动损益审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制公允价值变动损益明细表。
3. 公允价值变动损益系交易性金融资产-国债升值产生的公允价值变动收益。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
(九) 投资收益审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制投资收益明细表。
3. 检查投资收益的发生额。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
(十) 营业外收入审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制营业外收入明细表。
3. 检查营业外收入的发生额。
4. 营业外收入主要为固定资产处理及盘盈收益。
5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
(十一) 营业外支出审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制营业外支出明细表。
3. 检查营业外支出发生额。
4. 营业外支出主要为固定资产清理损失。
5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。