印花税优惠备案办税指南
办税指南-纳税人申请调整核定印花税
纳税人申请调整核定印花税一、事项名称纳税人申请调整核定印花税二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：限时办结➢全省通办：是➢网上办理：否➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化，需要重新核定征收税目、计税依据、核定比例的，向主管税务机关提出调整印花税核定。
四、设定依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十五条第一款“纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的”2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第四十七条“纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（四）按照其他合理方法核定。
采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
”3.国家税务总局关于发布《印花税管理规程（试行）》的公告（国家税务总局公告2016年第77号）第三章“第三章税款征收第八条纳税人书立、领受或者使用《条例》列举的应纳税凭证和经财政部确定征税的其他凭证时，即发生纳税义务，应当根据应纳税凭证的性质，分别按《条例》所附《印花税税目税率表》对应的税目、税率，自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称“贴花”）。
第九条一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人可以采取将税收缴款书、完税证明其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
第十条同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，可由纳税人根据实际情况自行决定是否采用按期汇总申报缴纳印花税的方式。
新版印花税申报操作流程
新版印花税申报操作流程新版印花税申报操作流程一、了解基本概念印花税是中国当前税制中的一项重要税种，它具有单独的法律法规以及独立的政策性税收。
印花税是指在税务部门对财经活动进行管理时根据《中华人民共和国印花税法》及其实施条例，对财务收支、资本运作等活动征收的税收。
二、办理印花税申报1、申报前准备根据实际情况，纳税人需准备好相关证明材料，并填妥印花税申报表、税收征收的凭证，准备好个人账户的税款划转信息，以及所涉及的相关费用。
2、选择合适的纳税方式纳税人可以根据自身情况，选择合适的纳税方式。
比如，有些纳税人可以选择自行申报缴纳印花税，也可以通过会计师代理申报缴纳印花税。
3、填写印花税申报表纳税人应当填写印花税申报表，其中包括：纳税人的基本信息、纳税期限、税款总额及税款明细等。
4、上传申报材料纳税人应当将填写的印花税申报表以及其他有关材料进行上传，上传的材料应当包括：纳税人的基本信息、纳税期限、税款总额及税款明细等。
5、缴纳印花税纳税人应当按照税务部门规定的时间和方式，缴纳印花税，缴纳的方式可以是现金、银行转账等。
6、提交申报表纳税人应当将填写好的印花税申报表提交至税务部门，由税务部门审核，完成申报工作。
三、缴纳印花税的注意事项1、应当按照规定的时间进行申报纳税人应当按照税务部门规定的时间，及时申报缴纳印花税，以免罚金等惩罚。
2、要注意税务变化纳税人应当随时了解最新的税务变化，以便及时了解税务法律、规定，避免不必要的损失。
3、应当保存好有关材料为了在税务局对印花税申报进行审核时能够提供有效的凭证材料，纳税人应当保存好有关材料，以便税务局进行审核。
四、总结印花税申报操作流程主要包括：申报前的准备工作、选择合适的纳税方式、填写印花税申报表、上传申报材料、缴纳印花税以及提交申报表等步骤，纳税人应当按照规定的时间及时申报缴纳印花税，同时，要随时了解最新的税务变化，并保存好有关材料。
2024版工程协议印花税标准指引
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024版工程协议印花税标准指引本合同目录一览第一条定义与术语解释1.1 工程协议1.2 印花税1.3 标准指引第二条适用范围2.1 适用对象2.2 适用项目2.3 适用地区第三条印花税计算方法3.1 计算基数3.2 税率3.3 计算公式第四条印花税缴纳主体4.1 缴纳义务人4.2 缴纳方式4.3 缴纳时间第五条印花税缴纳流程5.1 办理手续5.2 提交材料5.3 审批流程第六条印花税优惠政策6.1 优惠政策适用条件6.2 优惠税率6.3 申请优惠政策程序第七条印花税缴纳证明7.1 缴纳证明的获取7.2 缴纳证明的使用7.3 缴纳证明的保管第八条违反合同的责任8.1 未按约定缴纳印花税的责任8.2 未按规定办理缴纳手续的责任8.3 未履行税收义务的责任第九条合同的变更与解除9.1 变更条件9.2 解除条件9.3 变更与解除的程序第十条争议解决方式10.1 协商解决10.2 调解解决10.3 仲裁解决10.4 诉讼解决第十一条合同的生效、修改与终止11.1 生效条件11.2 修改条件11.3 终止条件第十二条保密条款12.1 保密内容12.2 保密期限12.3 泄露保密信息的责任第十三条合同的转让13.1 转让条件13.2 转让程序13.3 转让后的责任承担第十四条附则14.1 合同的解释权14.2 合同的适用法律14.3 合同的附件第一部分：合同如下：第一条定义与术语解释1.1 工程协议：本合同所指的工程协议是指双方为完成特定工程项目所达成的书面协议，包括但不限于工程项目的范围、内容、工期、质量、费用等方面的约定。
1.2 印花税：印花税是指根据我国税法规定，对于合同当事人之间因签订、变更、解除合同等行为而应当缴纳的税费。
1.3 标准指引：本合同所指的标准指引是指我国税务部门发布的关于印花税计算、缴纳等方面的具体规定和指南。
税收减免备案税务办理流程
税收减免备案税务办理流程
一、准备工作
1.查询法定减免事项：根据税收法律法规的规定，了解哪些税种可以享受减免税的政策，明确自己是否符合减免条件。
2.核算减免税额：根据自己的业务情况和减免政策，计算出自己可以享受的减免税额。
3.收集减免证明材料：根据税务机关要求，收集与减免事项相关的证明材料，例如《税收减免备案申请表》、涉及资金的收据、发票等。
二、填写申请表格
2.填写申请表格：根据自己的具体情况，如纳税人名称、纳税人识别号、减免事项、减免税额等，完整填写申请表格，并在相关附件处加盖纳税人公章。
三、提交申请材料
1.纸质申请：将填写完整的申请表格和相关的减免证明材料复印件捆绑成册，送往当地税务机关的综合服务窗口或税收管理大厅进行提交。
四、受理与复核
1.受理环节：由税务机关综合服务窗口或税务管理大厅的工作人员接收申请材料，并对材料的完整性进行初步的审核。
2.复核环节：税务机关将申请材料送到所在辖区的税务部门进行进一步的审查和复核。
复核内容主要包括申请表格的填写是否准确、减免事项是否符合减免政策等。
五、审批与公告
1.审批环节：税务机关会对符合减免条件的申请进行审批。
审批通过后，会发放《税收减免备案证明》或其他减免证明文件。
2.公告环节：税务机关会按照相关规定，将已经审批通过的税收减免备案情况公告于公众，保证透明度和公正性。
六、存档与管理
1.存档环节：税务机关会将已审批通过的税收减免备案材料进行存档管理，便于实施税务监管和后续的税务查验。
2.管理环节：纳税人在享受税收减免政策的过程中，应严格履行相关的申报和报税义务，保证减免政策的合法性和合规性。
印花税税收优惠备案类申报材料
印花税税收优惠备案类申报材料（更新时间：2018.11.28）印花税税收优惠（备案类）主要有以下项目：（一）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同：1.业务概述国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。
2.主要政策依据《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条第（3）款及《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条3.附报资料a、《纳税人减免税备案登记表》；b、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同的复印件；c、合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件（查验即可，查验后退还）。
（二）无息、贴息贷款合同：1.业务概述无息、贴息贷款合同，免征印花税。
2.主要政策依据《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条第（3）款及《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条3.附报资料a、《纳税人减免税备案登记表》；b、无息、贴息贷款合同的复印件；c、合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件（查验即可，查验后退还）。
（三）外国政府、国际金融组织向我国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同：1.业务概述外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税。
2.主要政策依据《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条第（3）款及《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条3.附报资料a、《纳税人减免税备案登记表》；b、外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同的复印件；c、合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件（查验即可，查验后退还）。
（四）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据：1.业务概述财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税。
2.主要政策依据《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条及《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十二条3.附报资料a、《纳税人减免税备案登记表》；b、财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据的复印件；c、合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件（查验即可，查验后退还）。
会计实务：深圳国税：印花税事后备案类优惠办理
深圳国税：印花税事后备案类优惠办理
1、业务概述
印花税事后备案类优惠包括以下事项：
（1）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据印花税优惠。
（2）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本印花税优惠。
（3）企业改制过程中印花税优惠。
2、报送资料
（1）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据印花税优惠办理：
①《纳税人减免税备案登记表》。
②合同的复印件。
③合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件及复印件。
（2）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本印花税优惠办理：
①《纳税人减免税备案登记表》。
②已缴纳印花税的凭证已贴花的证明材料。
③副本或抄本证明材料。
（3）企业改制过程中印花税优惠办理：
①《纳税人减免税备案登记表》。
②县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件。
3、纳税人办理时限
4、税务机关办结时限
即时办结
5、办理方式
主管税务机关
6、备注
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
印花税申报流程工作指引
印花税申报流程操作指引一、主要流程（二）申报流程1.申报模块进入路径纳税人登录电子税务局后，可以通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【财产和行为税企业所得税综合申报套餐】功能模块进行印花税的申报工作。
进入“财产行为税企业所得税综合申报套餐”后，在“本月需要申报的财产行为税报表”模块中，找到印花税税种，点击“税源采集”按钮。
进入税源采集界面后，点击页面左上方按钮可以进行“查询税源信息”、“新增税源信息”、“作废税源信息”、“综合纳税申报”等操作。
2.新增印花税税源信息点击“新增税源信息”按钮，进入“财行税通用申报印花税税源信息采集表”。
【应税凭证税务编号】：不需进行填写。
当填写《印花税税源明细表》全部必填项目后，系统自动生成。
如图所示。
【应税凭证编号】，填写纳税人书立的应税合同、产权转移书据或者营业账簿的编号，无编号可不填写。
如图所示。
【应税凭证名称】：填写应税凭证的具体名称。
如图所示。
【应税凭证数量】：逐份申报应税凭证时填1，合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量。
合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。
如图所示。
【税目】：填写对应的应税品目，按期申报的纳税人存在印花税税（费）种认定信息，系统会自动加载已经认定的税目。
如图所示。
【子目】：填写对应税目的征收子目。
这里需要注意的是，产权转移书据税目对应的子目必填，其他应税合同税目对应子目选填。
其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。
如图所示。
【税款所属期起】、【税款所属期止】：按期申报的，系统带出所属期的起始和终止时间。
【应税凭证书立日期】：填写应税凭证书立日期。
的值。
如图所示。
图1-14应税凭证书立日期【实际结算日期】、【实际结算金额】：未确定计税金额的应税合同、产权转移书据进行实际结算时填写。
填写应税合同、产权转移书据实际结算日期、结算金额。
点击【实际结算日期】或【实际结算金额】，系统弹出表格填写实际结算日期和实际结算金额2列，若未确定计税金额的应税合同、产权转移书据多次结算的，可以增行、删行，对填写内容进行保存和取消。
印花税申报流程操作指引
印花税申报流程操作指引
印花税申报流程操作指引
印花税收是一种重要的税收，在经济发展中起着关键作用。
以下是印
花税申报流程的操作指引，供大家参考：
第一步：了解印花税的申报范围和标准。
在了解印花税申报流程之前，首先需要了解有关印花税的申报范围和标准，了解到底哪些情形应当
申报印花税。
第二步：选择合适的申报方式。
这一步需要确定在进行印花税申报时
将采用何种申报方式，例如通过网上申报还是通过现场报告。
第三步：准备相关的资料。
为了能够顺利进行印花税申报，需要准备
好相关的资料，比如税种、税款金额、申报人信息等等。
第四步：进行印花税申报。
经过前面三步准备好相关资料之后，便可
以进行印花税申报了。
如果是网上申报，需要正确填写报表；如果是
现场报告，则需要向相关部门提出申请，并携带相关资料。
第五步：缴纳税款。
一般来说，缴纳印花税的日期是由申报人自己决
定的，可以选择现场交款，也可以选择银行转账等方式缴税。
第六步：收取纳税证明。
最后，在成功缴纳印花税之后，申报人还需
要收取纳税所获得的纳税证明，便于查验和财务报表汇总。
以上是印花税申报流程的操作指引，供大家参考。
一般情况下，如果
正确了解印花税申报流程以及准备好相关资料，就可以顺利完成申报、缴税以及收取纳税证明等程序，从而避免交税时出现不必要的问题。
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14.对企业改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议印花税予以免征（减免税性质代码：09059903，政策依据: 财税〔2011〕13号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件。
10.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税（减免税性质代码：09033301，政策依据: 财税〔2007〕11号），应报送：
《纳税人减免税备案登记表》2份。
11.金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税（减免税性质代码：09041502，政策依据: 财税〔2014〕78号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）销售或购买住房的个人身份证明原件及复印件。
（3）个人销售或购买住房合同的原件及复印件。
2.对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的
印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征（减免税性质代码：09011702，政策依据: 财税〔2008〕24号），应报送：
（2）房地产管理部门相关证明原件及复印件。
（3）住房租赁合同（协议）原件及复印件。
（4）租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件。
9.铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税（减免税性质代码：09012702，政策依据:（88）国税地字第025号），应报送：
《纳税人减免税备案登记表》2份。
（1）中国邮政储蓄银行改制过程中印花税予以免征（减免税性质代码：09052401，政策依据: 财税〔2013〕53号），应报送：
——《纳税人减免税备案登记表》2份。
——县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件。
（2）中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中印花税予以免征（减免税性质代码：09059901，政策依据: 财税〔2010〕92号），应报送：
（2）借款合同的原件及复印件。
（3）借款人属于小型、微型企业的资质证明材料。
12.企业改制、重组过程中印花税予以免征（减免税性质代码：09052401.09059901.09059902.09081509，政策依据: 财税〔2013〕53号、财税〔2010〕92号、财税〔2003〕183号、财税〔2007〕45号），应报送：
（2）公共租赁住房经营管理单位相关证明原件及复印件。
（3）公共租赁住房租赁合同（协议）原件及复印件。
（4）租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件。
7.对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税（减免税性质代码：09011710，政策依据: 财税〔2015〕139号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
——《纳税人减免税备案登记表》2份。
——住房租赁合同（协议）原件及复印件。
——租赁双方单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税（减免税性质代码：09011709，政策依据: 财税〔2008〕24号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）公共租赁住房经营管理单位相关证明原件及复印件。
（3）公共租赁住房租赁合同（协议）原件及复印件。
（4）租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件。
8.房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税（减免税性质代码：09012701，政策依据:（88）国税地字第025号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（1）个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税（减免税性质代码：09011707，政策依据: 财税〔2008〕24号），应报送：
——《纳税人减免税备案登记表》2份。
——住房租赁合同（协议）原件及复印件。
——租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件。
（2）个人承租住房签订的租赁合同，免征印花税（减免税性质代码：09129903，政策依据: 财税〔2008〕24号），应报送：
4.对开发商建造廉租房和经济适用住房有关印花税予以免征（减免税性质代码：09011706，政策依据: 财税〔2008〕24号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）政府部门出具的建造廉租房和经济适用住房相关证明材料。
5.个人出租承租住房签订的租赁合同免征印花税（减免税性质代码：09011707.09129903，政策依据: 财税〔2008〕24号），应报送：
印花税优惠备案办税指南
事项名称
印花税优惠备案
办理机关
主管地税机关
办理方式
一次不用跑最多跑一次
办理条件
符合印花税优惠条件的纳税人，在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内，向主管税务机关申请办理印花税优惠备案。
报送资料
1.对个人销售或购买住房暂免征收印花税（减免税性质代码：09011701，政策依据: 财税〔2008〕137号），应报送：
（4）外国银行分行改制为外商独资银行过程中印花税予以免征（减免税性质代码：09081509，政策依据: 财税〔2007〕45号），应报送：
——《纳税人减免税备案登记表》2份。
——县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件。
13.对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免（减免税性质代码：09052501，政策依据: 财税〔2015〕57号），应报送：
——《纳税人减免税备案登记表》2份。
——县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件。
（3）企业改制、重组过程中印花税予以免征（减免税性质代码：09059902，政策依据: 财税〔2003〕183号），应报送：
——《纳税人减免税备案登记表》2份。
——县级以上人民政府及企业主管部门改制批复文件原件及复印件。
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）与廉租住房、经济适用住房相关的合同的原件及复印件。
3.保障性住房免征印花税（减免税性质代码：09011704，政策依据: 财税〔2013〕101号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）政府部门出具的保障性住房相关证明材料。
（3）购买安置住房的个人身份证明原件及复印件。