国际重复征税及其解决方法习题
国际重复征税及其解决方法习题
《国际税收》习题集财政金融学院课程组2011年9月修订第三章国际重复征税及其解决方法一、选择题。
1、对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（）。
A、不动产所有者国籍B、不动产租赁者国籍C、不动产继承者国籍D、不动产坐落地标准2、对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）。
A.重要利益中心B.习惯性居所C.永久性住所D.国籍4、根据两大税收协定范本的精神，如果采用注册地标准和管理机构所在地标准的两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。
A．注册地标准B．常设机构标准C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准5、重复征税有法律性重复征税和经济性重复征税，二者的区别主要在（）。
A、课税对象是否具有同一性B、纳税人是否具有同一性C、税源是否具有同一性D、税基是否具有同一性6、对于经营所得，国际范本主张以（）来最终确定由地域管辖权相互冲突造成的重复征税。
A、居住国标准B、非居住国标准C、交易地点标准D、常设机构标准7、最主要、最常见的不同税收管辖权的重叠主要是（）A、居民管辖权与地域管辖权的重叠B、居民管辖权与公民管辖权的重叠C、公民管辖权与地域管辖权的重叠D、以上三种都是8、通常采用的减除国际重复征税的方法主要有（）A、扣除法B、减免法C、免税法D、抵免法9、在减除国际重复征税的方法中，只能减轻而不能消除所得的国际重复征税的方法主要有（）A、扣除法B、减免法C、免税法D、抵免法10、免税法在实行累进所得税的国家主要有两种具体做法（）A、全部免税法B、部分免税法C、累进免税法D、累退免税法11、抵免法的两种具体运作形式是（）A、单边抵免法B、双边抵免法C、直接抵免法D、间接抵免法12、在发达国家中，对税收饶让一直持反对态度的是（）A、英国B、美国C、日本D、丹麦13、上题所述国家不给予税收饶让的原因是（）。
习题集9(国际税收)
第十章国际税收一、单项选择题（共10题，每题四个选项，只有一个选项是正确的）1、目前多数国家所接受避免国际重复征税最常用的方法：（P198）A、扣除法B、免税法C、抵免法D、低税法答案：C说明：本题考核消除国际重复征税的方法。
8、我国对税收管辖权的选择是（）。
（P195）A、来源地和居民双重管辖权B、来源地管辖权C、来源地、居民和公民三重管辖权D、居民管辖权答案：A说明：本题考核税收管辖权。
9、按照属地原则确定的税收管辖权的是（）。
（P194）A、居民管辖权B、来源地管辖权C、公民管辖权D、国籍管辖权答案：B说明：本题考核税收管辖权。
10、我国目前判定自然人居民身份的标准是（）。
(P196)A、居所标准B、停留时间标准C、住所标准D、住所标准和停留时间标准答案：D说明：本题考核自然人身份的判定。
11、我国对特许权使用费来源地的判定标准是（）。
(P197)A、特许权的使用地B、特许权所有者的居住地C、特许权使用费的支付者居住地D、支付地答案: C说明：本题考核投资所得来源地的判定。
12、我国个人所得税法规定，个人在一个纳税年度中在中国居住满（）则为中国税收居民。
(P196)A、183天B、1年C、90天D、365天答案: D说明：题考核自然人居民身份判定的停留时间标准。
13、居民纳税人用其直接缴纳的外国税款冲抵其在本国应缴纳的税款叫（）。
(P199)B、全额抵免B、直接抵免C、普通抵免D、间接抵免答案: B说明：本题考核直接抵免和间接抵免。
11、根据税收协定“中国”一语的定义，中国对外谈签的税收协定适用范围（）。
(P201)A、包括香港、澳门B、包括香港、澳门、台湾C、仅适用中国内地D、仅适用于中华人民共和国覆盖的地域答案: D说明：本题考核税收协议的基本内容。
12、下列哪个不是避税的主要方式（）。
(P206)A、转让定价B、资本弱化C、非受控外国公司D、滥用国内法答案: C说明：本题考核国际避税的方式。
司法考试国法练习题及答案
司法考试国法练习题及答案1、为避免或缓解国际重复征税，纳税人居住国可以采用的方法有哪些?A.免税制B.抵免制C.扣除制D.减税制答案部分【正确答案】 ABCD【答案解析】解析：解决国际重复征税可以由一国单方面采取措施，也可以由两国或多国采取双边或多边措施。
居住国解决国际重复征税的措施主要有以下几种：(1)免税制。
是指居住国对其居民纳税人来源于境外并已向来源国纳税的那部分跨国所得，在一定条件下免于征税的制度。
免税制解决国际重复征税最为彻底，但免税制实际上是居住国放弃了对居民纳税人的境外所得的税收管辖权，现实中采纳的国家较少。
(2)抵免制。
是指居住国允许其居民纳税人用已在来源国缴纳的税额抵免其就世界范围内的所得向居住国缴纳的税额的制度。
抵免制有全额抵免和限额抵免两种方法。
全额抵免是指不管纳税人在收入来源国纳税多少，全部给予抵免;限额抵免是指抵免税额不得超过纳税人的境外所得按照居住国的所得税率计算所应缴纳的税款，该法为绝大多数国家所采用。
由于抵免制通常只对纳税人在来源国已实际缴纳的税额进行抵免，一些来源国为了使其吸引外资的税收优惠政策落到实处，往往要求作为资本输出国的居住国实行税收饶让抵兔，即对因实施税收优惠而未实际缴纳的税额同样给予抵免。
(3)扣除制。
指居住国允许居民纳税人从总应税所得中扣除在来源国已缴纳的税额。
(4)减税制。
指居住国对其居民纳税人来源于境外的.所得予以适当的减征。
据此，正确答案为ABCD.2、某律师在代理一项涉外民事诉讼案件中，需要了解有关司法文书域外送达的规则。
关于司法文书域外送达的规则，下列哪些选项是正确的?A.境外当事人位于《关于向国外送达民事或商事司法文书和司法外文书公约》(《海牙送达公约》)缔约国境内的，除该国与我国之间的双边条约另有规定的，应采用该公约规定的送达方式向该当事人送达B.对不符合前项情形的境外当事人，可以采用外交途径送达C.我国法院需要依《海牙送达公约》向居住在其他缔约国的被告送达司法文书的，应由司法部送交对方国家的中央机关D.若境外当事人为华侨，在其所在国法律允许的情况下，可委托我国驻该国使领馆送达答案部分【正确答案】 ABCD【答案解析】解析：《最高人民法院关于涉外民事或商事案件司法文书送达问题若干规定》第6条规定，人民法院向在中华人民共和国领域内没有住所的受送达人送达司法文书时，若该受送达人所在国与中华人民共和国签订有司法协助协定，可以依照司法协助协定规定的方式送达;若该受送达人所在国是《关于向国外送达民事或商事司法文书和司法外文书公约》的成员国，可以依照该公约规定的方式送达。
西财《国际税收》教学资料 课后习题答案 第三章
第三章国际重复征税一、名词解释1.国际重复征税：是指两个或两个以上国家，对同一跨国纳税人的同一征税对象在同一税收期限内进行分别课税所形成的交叉重叠征税。
2.税制性重复征税：是指由于实行复税制所引起的重复征税。
即同一课税权主体对同一纳税人的同一税源课征不同形式的税收。
3.法律性重复征税：是指在税收法律上规定对同一纳税人采取不同的征税权力原则所引起的重复征税。
4.经济性重复征税：是指由于股份公司这种经济组织形式的原因引起的对同一税源的重复征税。
5.潜在的国际重复征税：指对同一跨国纳税人的同一笔所得客观上存在着两个或两个以上国家征税权力的重叠交叉，但由于主客观原因并没有使征税权利真正重叠，纳税人也并没有承担双重或多重税负。
6.实际的国际重复征税：是指同一纳税人的同一笔所得，事实上已被两个或两个以上的国家实施征税，纳税人事实上已经承担了双重或多重税负。
7.横向国际重复征税：也称平行国际重复征税，是指两个或两个以上国家同一级别征税权对同一收入、同一财产或同一征税物品，征收性质相同或相似的税收。
8.纵向国际重复征税：是指两个或两个以上国家不同级别征税权对同一收入、同一财产或同一征税物品，征收性质相同或相似的税收。
9.狭义的国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人的同一征税对象所进行的重复征税，它强调纳税主体与纳税客体的同一性。
10.广义的国际重复征税：是指两个或两个以上国家对同一或不同跨国纳税人的同一征税对象或税源所进行的交叉重叠征税。
11.免税法：也称豁免法，是指居住国政府对本国居民来源于国外的所得，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免于征税，以此消除国际重复征税的方法。
12.全额免税法：是指居住国政府放弃居民管辖权，在对居民来源于国内的所得征税时，完全不考虑其在国外的所得，仅按国内所得额确定适用税率征税的方法。
13.累进免税法：是指居住国政府对本国居民来源国外的所得不征税，但在确定应对本国居民来源国内的所得适用的税率时，是将其国内外的所得汇总起来，以此总所得为依据来确定税率征税的方法。
国际税收习题和问题详解解析汇报
4．如何理解资本输入中性？
5．为什么从世界各国的情况来看，间接抵免法的使用不如直接抵免法普遍？
六、综合题
甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%一家子公司B，在2003年度获得利润500万美元，乙国的公司所得税的税率为25%；而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C，同年获得利润为400万美元，丙国的公司所得税税率为30%。甲国的本年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。根据上述材料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额。（征收股息预提税忽略不计）
3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。
4．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
5．母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。
6．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。
7．在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。
7．在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（）。
A．美国B.日本
C．中国D.澳大利亚
8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）。
A．国民B.公民
C．税收居民D.人民
9．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采用半年期标准的有：（）。
第一章国际税收导论
一、术语解释
1．国际税收
2．涉外税收
3．财政降格
4．区域国际经济一体化
5．恶性税收竞争
国际税收计算题例题
麦克先生（德国国籍）从2008年起被德国A公司派到我国，在A公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。
该人每月的工资有两家公司分别支付。
我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，A公司每月向其支付工资折合人民币27000元。
2009年9月，该人被A公司派到英国，负责一起诉讼案件。
他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。
完成工作后，该人返回我国的甲公司。
请计算该人2009年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。
答：麦克先生属于在中国境内无住所、居住满一年不超过五年的个人。
根据我国税法，他应就在我国境内工作期间取得的由境内、境外雇主支付的工资薪金向我国纳税，而他被A公司临时派到英国工作属于临时离境，这期间他取得的由A 公司支付的工资属于“境外来源、境外支付”，无须向我国纳税。
对此，他应按以下公式确定在我国的纳税义务：（1）按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额：（18000+27000-4800）×30%—3375=8685（元）（2）麦克先生当月应纳税额8685×[1—27000/（27000+18000）×15/30]=6079.5（元）境外所得限额抵免法操作实例税法规定：纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。
但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税法规定计算的应纳税额。
1.限额抵免的计算方法——分国不分项税收抵免限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×（来源于某国的所得额÷境内、境外所得总额）【解释1】公式中要用的所得额指税前利润，若从国外分回的是税后利润，需换算为税前利润，换算方法：所得额＝（分回利润＋国外已纳税款）或所得额＝分回利润÷（1－某外国所得税税率）【解释2】公式中计算应纳税总额时的税率均为25%法定税率。
应纳税总额=（境内所得+境外所得）*25%2.限额抵免方法：境外已纳税款与扣除限额比较，二者中的较小者，从汇总纳税的应纳税总额中扣减3.限额抵免使用范围：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
国际税收习题案例
第二章所得税的税收管辖权1、某人为一家外国公司雇员，在2010年度中受派在中国境内工作，月工资3000美元。
其工资、薪金是由境外公司支付的，且不是由该公司在中国境内的机构负担的。
该雇员该年度在华工作天数累计为200天。
2010年11月，该雇员被派往日本短期工作，11月5日从中国出境，11月17日回到中国继续工作。
请计算其2010年11月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题，1美元=6.4915人民币）解析：该雇员属于在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日（或183日）但不满一年的个人。
根据我国税法，他应就在我国境内工作期间取得的由境内、境外雇主支付的工资薪金向我国纳税，即而属于“境内来源、境内外支付”须向我国纳税。
该雇员当月应向我国纳税的税额计算如下：(1)按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额：(3000x6.4915－4800)×20%－375(速算扣除数)＝2560(元)(2)当月应纳税额：2560×18/30=1536（元）2、一外籍个人担任我国境内一家外商投资企业财务经理，每月工资由该企业支付10,000元人民币，由外方公司支付4,000美元，该个人2010年度已在我国境内实际工作330天。
2010年12月，该名经理被派往泰国短期工作，12月5日从中国出境，12月17日回到中国继续工作。
请计算其2010年12月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题，1美元=6.4915人民币）解析：该经理属于高管人员，在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日（或183日）但不满一年的个人。
根据我国税法，他应就在我国境内工作期间取得的由境内、境外雇主支付的工资薪金向我国纳税，而他被美国公司临时派到泰国工作12天属于临时离境，这期间他在泰国工作取得的由美国公司支付的工资中属于“境外来源、境外支付”，无须向我国纳税。
第3章 重复征税课件及各种例题
3 国际重复征税问题的处理方法
免税法
其他方法
抵免法
税收饶让
(扣除法、低税法）
3.3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法
3.3.1 扣除法
一国政府在对本国居民的国外所得征 税时，允许其将该所得负担的外国税款
作为费用从应税国外所得中扣除，只对
扣除后的余额征税的方法叫做扣除法。
计算公式： 居住国应征税额=（居民国内外总所得－国外已纳所得税）× 适用税率
案例1
一家英国居民公司根据合同向我国一家公 司销售一批货物，该英国公司在我国设有常设 机构，并且这批货物是通过该常设机构销售的， 但销售合同的签订地在英国。 根据常设机构标准，对这批货物的销售利 润应有我国征税，尽管根据英国的司法判例， 这笔销售利润的来源地在英国。 当然，如果这家英国公司在我国没有设立 常设机构，那么，我国就不能对这笔销售利润 征税，这时英国就可以根据交易地点标准对这 批货物的销售利润行使地 重叠主要是由有关国家判定居民身份 或所得来源地的标准相互冲突造成的。
为了防止两个国家同种税收管辖权重叠造成的 国际重复征税，国际社会有必要在上述判定标 准相互冲突的情况下对各国的税收管辖权进行 一定的约束，以避免两个国家依照各自的税法 对同一个本国居民或同一笔本国来源的所得同 时行使居民管辖权或地域管辖权。目前，国际 社会在这方面已经具备了比较成熟的规范，这 种国际规范主要是由经济合作与发展组织和 联合国分别制定的避免双重征税协定范本中 的有关规定形成的。
案例2：
一家跨国公司在美国注册成立，实际管理机构
在英国。美国以公司注册所在地为标准判定为 美国居民公司，英国则以公司实际管理机构所 在地标准判定为英国居民公司。这样，由于两 国政府行使居民管辖权所采用的居民公司标准 不同，就会出现居民管辖权之间的重叠，从而 产生国际重复征税问题。
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《国际税收》习题集财政金融学院课程组2011年9月修订第三章国际重复征税及其解决方法一、选择题。
1、对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（）。
A、不动产所有者国籍B、不动产租赁者国籍C、不动产继承者国籍D、不动产坐落地标准2、对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）。
A.重要利益中心B.习惯性居所C.永久性住所D.国籍4、根据两大税收协定范本的精神，如果采用注册地标准和管理机构所在地标准的两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。
A．注册地标准B．常设机构标准C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准5、重复征税有法律性重复征税和经济性重复征税，二者的区别主要在（）。
A、课税对象是否具有同一性B、纳税人是否具有同一性C、税源是否具有同一性D、税基是否具有同一性6、对于经营所得，国际范本主张以（）来最终确定由地域管辖权相互冲突造成的重复征税。
A、居住国标准B、非居住国标准C、交易地点标准D、常设机构标准7、最主要、最常见的不同税收管辖权的重叠主要是（）A、居民管辖权与地域管辖权的重叠B、居民管辖权与公民管辖权的重叠C、公民管辖权与地域管辖权的重叠D、以上三种都是8、通常采用的减除国际重复征税的方法主要有（）A、扣除法B、减免法C、免税法D、抵免法9、在减除国际重复征税的方法中，只能减轻而不能消除所得的国际重复征税的方法主要有（）A、扣除法B、减免法C、免税法D、抵免法10、免税法在实行累进所得税的国家主要有两种具体做法（）A、全部免税法B、部分免税法C、累进免税法D、累退免税法11、抵免法的两种具体运作形式是（）A、单边抵免法B、双边抵免法C、直接抵免法D、间接抵免法12、在发达国家中，对税收饶让一直持反对态度的是（）A、英国B、美国C、日本D、丹麦13、上题所述国家不给予税收饶让的原因是（）。
A、国家中性的原因B、因为子公司是独立的法人C、资本输出中性向资本输入中性的靠拢D、吸引外资的需要14、国际双重征税产生的最主要原因是（）。
A、各国所得税制的普遍化B、居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠C、居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠D、收入来源地管辖权之间的交叉重叠15．国际双重征税产生的原因是（）。
A、各国税收管辖权的差异性B、各国财权利益矛盾的激化C、复合税制度的产生D、商品课税制度的复杂化16、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）。
A、免税法B、抵免法C、扣除法D、减免法17、在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（）。
A、选择前者居多B、选择后者居多C、前者与选择后者相当D、不确定18、下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（）。
A、免税法B、抵免法C、扣除法D、减免法19、税收饶让抵免实际上抵免的是（）。
A.国际双重征税B.跨国纳税人的一部分税负C.跨国纳税人实际已交税负D.来源国的其他税负20、免除国际双重征税的最佳方法是（）。
A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法21、在实行抵免法的情况下（）。
A居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权B居住国仅承认居民税收管辖权的独占权，而不是优先权C居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权D居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权22、在国际税收实践中，处于优先地位的税收管辖权是（）。
A居民税收管辖权B来源地税收管辖权C公民税收管辖权D居民和公民税收管辖权23、直接抵免适用于如下所得（）。
A．自然人的个人所得税抵免B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免24、我国在与他国签订税收协定时，一般将预提税税率定为（）。
A．不超过5％B．20％C．限制在10％D．不超过15％25、外国公司在中国境内设立机构、场所，但取得的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得均与该机构、场所无实际联系，那么这笔所得的所得税适用税率为（）。
A．20％B．30％C．33％D．以上都不是26、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30％、25％，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为（）。
A．2．9万元B．3万元C．2．5万元D．2．4万元27、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30％、25％、30％，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为（）。
A．1．4万元B．1．6万元C．1．5万元D．3万元28、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30％、25％、30％，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为（）。
A．1．4万元B．1．6万元C．3万元D．对B国所得的限额为0．6万元，对C国的所得的限额为0．9万元29、实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。
A居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额B居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外已纳所得税额C居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率D居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) ×适用税率30、在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（）。
A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征一部分税收C.与居住国没什么关系D.减缓了国际双重征税31、我国目前对企业和个人外国税收抵免限额的计算主要采用（）。
A．分国分项限额法B．综合限额法C．分国不分项限额法D．以上都不是32．A国公司所得税通常税率为30％，但对外国直接投资所得按15％优惠税率征税，B国对来源于A国直接投资所得实行完全税收饶让，因此：（）。
A、对来源于A国的直接投资所得按15％税率计算外国税收抵免额B、对来源于A国的直接投资所得按零税率计算外国税收抵免额C、对来源于A国的直接投资所得按30％税率计算外国税收抵免额D、对来源于A国的直接投资所得按100％税率计算外国税收抵免额33.丙国一居民公司某纳税年度总经营所得为500万元，其中来源于甲国分公司100万元，甲国所得税税率为40％；来源于乙国子公司200万元，乙国所得税率为20％；丙国所得税税率为30％。
计算累进免税法、无限额抵免法和有限额抵免法（综合限额或分国限额）下该纳税人应向丙国政府缴纳的所得税额后可知：（）A、在外国平均税率低于本国平均税率时，累进免税法对纳税人最有利；B、在外国平均税率低于本国平均税率时，无限额抵免法对纳税人最有利；C、在外国平均税率低于本国平均税率时，有限额抵免法（综合限额）对纳税人最有利；D、在外国平均税率低于本国平均税率时，有限额抵免法（分国限额）对纳税人最有利。
34．在任何情况下，对避免国际双重征税的效果最不理想的是（）A、限额抵免法 B. 免税法 C. 全额抵免法 D. 扣除法35．在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。
A、综合限额抵免法 B.分国限额抵免法C.单项限额抵免法D．不分项限额抵免法36．根据中日税收协定中允许间接抵免的标准，在日本方面是限于其居民公司拥有中国子公司有选举权的股份不少于（）。
A、5% B.10% C. 15% D. 25%37、下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（）。
A、免税法 B.税收抵免 C.减免法 D.税收饶让38、中国允许纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款，并规定轧抵期限为（）。
A、1年 B.3年 C.5年 D.7年39、各国实行单边方式减除法律性国际重复征税采用的方法有（）A、征税法、扣税法和抵免法 B.征税法、免税法和抵免法C.征税法、扣税法和免法D.免税法、扣税法和抵免法40、直接抵免法是指居住国政府允许本国居民在来源国缴纳的税款，在向本国缴纳税款中给予扣除，税种的适用范围有（）A、营业税、所得税B、消费税、所得税C、印花税、营业税D、所得税、预提税41、限额抵免法要求不能超过最高限额，这个最高限额是（）A、国外所得额按本国税率计算的应纳税额B、国外所得额按外国税率计算的应纳税额C、国内所得额按本国税率计算的应纳税额D、国内所得额按外国税率计算的应纳税额46、允许抵免额就是纳税人在来源国已缴所得税税额预抵免限额相比较中（）A、数额较小的一方B、数额较大的一方C、数额较适中的一方D、数额较最大的一方47、实行分国限额法，当非居住国税率高于居住国时，境外分公司的已纳税款（）A、能得到全部抵免B、不能得到抵免C、能得到部分抵免D、全部不能得到抵免48、当跨国纳税人在国外的几个分公司有盈有亏时，采用分国限额法（）A、对纳税人不利B、对纳税人有利C、对纳税人有机会D、对纳税人无机会49、我国对跨国自然人应税所得采用（）给予抵免A、不分项限额法B、综合限额法C、分项限额法D、差额限额法二、判断题。
1、税收饶让对于发展中国家吸引外资有利，因此应该长期实行该政策。
（）2、当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
（）3、目前，扣除法作为单边解决国际重复征收的一种手段被广泛采用。
（）4、无论是单边方式还是双边方式，采取减除国际重复征税措施的一般都是实行居民管辖权的国家。
（）5、间接抵免法不仅仅适用于法人，还适用于自然人。
（）6、母公司所在的居住国在计算外国税收抵免限额时使用哪种汇率对母公司有利，关键要看子公司所在的东道国货币汇率的变化情况。
（）7、税收饶让也是一种消除国际重复征税的方法。
（）8、因收入来源地确认标准不同产生的法律性国际重复征税无法单方面解决。
（）9、在来源地税收管辖权与居民税收管辖权发生冲突时，来源国可以优先行使来源地税收管辖权。
（）10、国际重复征税的减除问题主要是从居住国方面来说的。
（）11、如果居住国实行比例税率，全额免税法与累进免税法计算的结果是一样的。
（）12、扣除法是将跨国纳税人的境内外全部所得汇总减除境外已纳税额，就其余额乘以本国税率，即为应向居住国缴纳的税额。
（）13、只实行来源地税收管辖权的国家不存在税收抵免问题。
（）14、抵免法和免税法能较为彻底的消除国际重复征税。
（）15、免税法既承认来源地税收管辖权的优先地位，又行使居民税收管辖权。