私募基金投资尽职调查工作指引
私募基金公司商业银行尽职调查综合评价指引模版
XXXX投资管理有限公司商业银行综合评价指引（试行）商业银行是以货币和信用为经营对象的金融中介机构，是一种特殊的企业，对其进行尽职调查和综合评价显得尤为复杂。
为了对拟投资的商业银行有一个全面的了解，进而制定合理的投资方案并在投资过程中对银行的发展战略和经营策略包括上市等方面提供增值服务，特制定本指引。
本指引是对银行经营要素的综合评价，包括资本充足状况评价、资产安全状况评价、管理状况评价、盈利状况评价和流动性状况评价以及在此基础上加权汇总后的总体评价。
本指引将尽职调查提纲和评分标准糅合在了一起，作为尽职调查和评分评级两项工作的指导制度。
要求分别形成尽职调查报告和打分评级报告，两份报告一起作为商业银行投资价值报告的重要材料，直接服务于投资决策。
本指引不适用于银行业投资与其他行业投资的区别，不专门说明银行业的系统性风险和外部环境，仅用于行业内不同银行的比较和分析。
第一部分背景调查1.基本情况：主要历程、注册资本、主要财务数据2.股东和管理层：前十位股东情况介绍和持股比例、董事会成员、董事长和总经理履历、高级管理人员的聘用机制、管理人员酬金及合约、主要管理人员变动情况3.经营范围：主要产品/服务说明、50家最大客户的贷款额明细、50家最大客户的存款额明细、占总业务80％的客户名单4．市场份额/竞争者：地域范围、经济发展情况及潜力；市场规模、增长潜力及市场份额；主要竞争者及对竞争者市场份额的估计；与竞争者在市场空间、收入水平、不良贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款等方面的比较；在竞争环境下的机会与风险；行业发展潜力及趋势；加入WTO的影响；非银行类金融机构业务创新对本行的影响；本地优良企业外移对业务的影响5.员工和人事政策：部门、地域、设施人员分布状况；员工统计（年龄、教育程度、工资水平）；吸储、信贷、中间业务等业务系统人员和业务支持系统人员的比例；劳资关系；人员更替统计；罢工记录；对具体关键人员的依赖6.不良资产：金额及演变情况、为解决不良资产已采取的措施的效果、为解决不良资产拟采取的措施7、其他：表外项目、诉讼、政府关系、税务审计、财务报表（最近三年）、企业章程第二部分评分说明1.单项运作要素的评价对银行运作要素的评价标准为：评分85分以上为良好，评分75分～85分为一般，评分60～75分为关注，评分50～60分为欠佳，评分50分以下为差。
某私募机构财务尽职调查指引
财务尽职调查工作指引一、组织结构公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等二、会计主体概况财务组织薪酬、税费及会计政策会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）表外项目（1）会计主体基本情况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等,图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数；了解目标企业历史沿革对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价,请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历）会计电算化程度、企业管理系统的应用情况（3）薪酬政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策。
（4）会计政策目标企业现行会计政策；近3年会计政策的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露。
（5）税费政策现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
关联交易的税收政策；集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；税收汇算清缴情况；并购后税费政策的变化情况。
私募基金投资尽职调查工作指引
私募基金投资尽职调查工作指引第一章总则本指引规定了公司投资团队在尽职调查工作中应遵循的原则和方法。
尽职调查是通过实地考察等方法，全面调查项目并取得相关资料，形成项目投资可行性报告的过程。
其目的是确保提交的材料真实、简洁、明晰，为投资决策奠定良好的基础，有效地防范和控制风险。
第二章尽职调查工作基本要求和方法各业务投资团队负责尽职调查工作。
每个项目至少有一名投资团队负责人以上人员作为项目的第一责任人，并实行项目AB角色双人参与制。
尽职调查工作手段包括现场核查、法律文件审查、财务凭证审验、函证、人员询问笔录以及聘请会计师、律师和评估师等。
具体形式包括与公司管理层或股东交谈，查阅、收集公司资料，实地察看实物资产，对数据资料进行分析，询问相关业务人员，与专业人士合作，向第三方查询有关问题等。
尽职调查的对象包括用款方及其股东（或实际控制人）、保证人、资金运用项目及其所属行业、投资顾问等。
各投资团队应根据项目所属行业及公司特点，对相关风险点进行重点调查。
应建立尽职调查工作底稿制度。
工作底稿应真实、准确、完整地反映所实施的尽职调查工作。
其内容至少应包括公司名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的事项。
工作底稿还应包括从公司或第三方取得并经确认的相关资料，调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。
当项目资料如有变动，应要求项目方提供书面报告，进一步核实后在工作底稿中重新记载。
第六条各投资团队应在尽职调查工作完成后，出具项目可行性报告，并在项目可行性报告最后部分附上对调查数据及相关信息资料的真实性、准确性负责的承诺书，并由主责任人签字确认。
第三章尽职调查工作主要内容尽职调查工作主要内容包括公司基本情况、管理层及股东情况、财务状况、资产负债情况、现金流情况、经营情况、市场情况、竞争情况、法律风险、环境风险、政策风险等方面的调查。
如何对私募股权基金做尽职调查
如何对私募股权基金做尽职调查如何对私募股权基金做尽职调查尽职调查对审慎的投资人来说是不可或缺的，也是做出更好投资决策的基础。
PE基金的评估面临几个特别的难题：行业信息的非公开特性，导致相关信息难以获取；而且，投资决策不是直接决定购买特定的资产，而是给基金管理人做出投资承诺。
尽职调查涵盖很广，一般的定义是：由投资人实施的、针对潜在投资目标的调查和评估过程，内容包括运营和团队的审查、材料真实性验证等。
尽职调查有很多不同类型，但可以归为3大类：业务尽职调查、财务尽职调查和法律尽职调查。
本文探讨的是，在投资PE基金时，业务尽职调查的部分。
尽职调查对审慎的投资人来说是不可或缺的，也是做出更好投资决策的基础。
PE基金的评估面临几个特别的难题：行业信息的非公开特性，导致相关信息难以获取；而且，投资决策不是直接决定购买特定的资产，而是给基金管理人做出投资承诺。
所以，用于评估公开权益投资的普通评估技术，不适用于PE资产类型。
在投资一支PE基金时，投资人应该对以下几点完全认可：策略角度：基金的策略回报角度：基金管理人与同行团队的对比优势风险角度：风险降低到投资人要求的水平PE行业的历史很短、数据缺乏、与同行或与其他投资方式对比困难，以及其他一些因素，导致投资人必须依赖对PE基金的定性分析和尽职调查中的判断。
设立结构性的尽职调查流程1、整体结构一个可靠的尽职调查结构中，第一步是对基金策略的严密的审查，审查内容包括多种评估要素，比如投资机会、资金需求和供应、基金管理人质量、进入和退出价格、未来的发展潜力等。
而且，很重要的是，基金策略不仅仅单独来看要有吸引力，放到投资人的总体投资里来看也要有吸引力。
第二步要做的是对相关的基金管理人做全面的审查，国内有数千名可供选择的PE基金管理人，全面审查是一项艰巨的任务。
第三步是确保通过深入的尽职调查可以降低潜在的风险。
对于所有未核实的事项，必须采取尽职调查的步骤去确认。
只有在所有事情上获得了足够的满意度之后，才应该考虑投资。
私募基金公司尽职调查工作指引模版
尽职调查工作指引尽职调查工作的主要内容与要求尽职调查是项目融资、企业上市顾问服务、企业IPO工作极其重要的基础工作，尽职调查工作的质量将对项目投资人、企业上市服务工作的质量起到关键性作用。
从一定程度上讲，一个项目投资的成败，一个企业的上市服务工作的成效都取决于前期的尽职调查工作。
因此，尽职调查人员必须尽职尽责、认真负责、深入而全面的做好尽职调查工作。
尽职调查的内容及要求如下：（一）尽职调查的主要内容1、项目公司概况：（1）项目公司（主体公司）的目前基本工商注册登记信息：包括公司名称、成立时间、注册地址、注册资本、法定代表人、经营范围（包括工商登记经营范围及现在实际经营范围）等；可纳入合并范围的公司基本情况；（2）项目公司（含合并范围）近两年一期经营业绩及主要财务指标（公司总资产、净资产、主营业务收入、毛利率、净利润、净利率）；（3）公司或项目亮点及核心竞争力；（4）未来3-5年业绩预计（销售收入、税后净利）；2、现有股权结构、公司股权及业务历史沿革；（1）现有股权结构；（2）历次股权变更情况；（3）主营业务变更情况；（4）其他工商登记变更情况。
3、公司人力资源管理情况：包括（1）公司管理组织架构；（2）部门设置及人员配置；（3）各部门职责权限；（4）员工结构：包括各部门员工数量结构、年龄结构、文化结构；（5）用工制度：员工聘用手续、社保及公积金缴交情况、工作时间、加班制度、休假制度等。
4、公司高管情况：（1）董事及高级管理人员、核心技术人员的简历及简介；（2）高管酬薪及奖励情况；5、公司产品/服务与技术（1）产品/服务简介：包括产品/服务名称、性能、用途及应用范围；（2）与现有同类产品/服务相比较的主要优缺点；（3）产品/服务的市场占有率、发展前景；（4）技术研发情况（包括研发团队、研发投入、研发成果、研发项目前景展望）；（5）产品制造模式（自行加工或委托加工）或服务模式，制造产品的主要原材料及零配件，产品制造工艺流程或服务流程；6、行业及上下游情况（1）行业现状及发展前景；（2）行业所处生命周期发展阶段；（3）中国特殊的经营环境和经营风险分析；（4）公司在该行业中的地位及影响（列出行业内已上市或未上市的优秀同类公司进行对比分析）；（5）公司主要供货商及其变化情况、原材料供应行业的现状及发展前景；（6）公司主要客户及其变化情况；7、市场营销情况（1）市场营销模式；（2）市场营销策略；（3）市场营销团队；8、公司财务情况（1）主体公司及纳入合并范围公司最近两年一期主要财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；（2）上述报表中各项目内容逐一核实；（3）应收及预付账款、其他应收应付款、应付及预收账款、存货及固定资产、无形资产、长期投资、长短期借款、应付薪酬、应缴税费等的主要项目明细情况；（4）损益类科目及其明细项目最近两年发生额变化情况；（5）近两年产品/服务价格、原材料价格变化情况；（6）变动成本与固定成本构成及其变化情况；（7）或有资产、或有负债情况等。
私募基金公司尽职调查工作指引模版
私募基金公司尽职调查工作指引模版
私募基金公司进行尽职调查是非常重要的工作，它能够帮助公司更好地了解投资对象，降低投资风险。
下面是一份尽职调查工作指引模板，供参考：
一、调查对象概述
调查对象名称、类型、本次调查原因等基本信息。
二、调查需求
明确本次调查的目的和内容，确定调查方向。
三、调查范围
确定调查的范围和深度，包括区域、行业、经营状况等。
四、调查对象背景信息
1. 公司背景及历史：公司名称、注册地、成立时间、注册资本、企业性质等基本信息。
2. 公司业务范围：主要经营业务、产品或服务等。
3. 公司管理架构：公司治理结构、董事会、管理层等。
4. 公司股权结构：股权比例、股东情况、重要股东信息等。
5. 公司财务状况：财务报表、财务指标、收支情况等。
6. 公司法务状况：法律诉讼、违规处罚等。
五、调查对象经营状况
1. 市场状况：市场规模、发展趋势、市场竞争等。
2. 经营状况：经营模式、营收、利润、客户群体等。
3. 市场份额和市场定位：市场份额和市场定位情况。
六、调查对象行业风险及市场前景
1. 行业风险：行业政策、技术创新等对业务的影响。
2. 行业前景：行业发展趋势、市场情况、竞争格局等。
七、调查对象合作伙伴
了解公司所涉及的合作伙伴，分析合作伙伴对公司业务的影响。
八、调查对象股票评级
提供市场研究报告，并进行股票评级。
九、风险提示
基于调查结果提出可能存在的风险点和风险提示。
以上是针对私募基金公司尽职调查工作的指引模板，最终应根据具体情况进行调整和完善。
私募股权投资(PE)尽职调查指引
私募股权投资(PE)尽职调查指引一、尽职调查的目的简单讲，尽职调查的根本原因在于信息不对称。
融资方的情况只有通过详尽的、专业的调查才能摸清楚。
1、发现项目或企业内在价值投资者和融资方站在不同的角度分析企业的内在价值，往往会出现偏差，融资方可能高估也可能低估了企业的内在价值。
因为企业内在价值不仅取决于当前的财务账面价值，同时也取决于未来的收益。
对企业内在价值进行评估和考量必须建立在尽职调查基础上。
2、判明潜在的致命缺陷及对预期投资的可能影响从投资者角度讲，尽职调查是风险管理的第一步。
因为任何项目都存在着各种各样的风险，比如，融资方过往财务账册的准确性；投资之后，公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；相关资产是否具有融资方赋予的相应价值；是否存在任何可能导致融资方运营或财务运作出现问题的因素。
3、为投资方案设计做准备融资方通常会对企业各项风险因素有很清楚的相识，而投资者则没有。
因而，投资者有需求经由过程实施尽职调查来补救双方在信息获知上的不平衡。
一旦经由过程尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时投资者可以决意在何种前提下继续进行投资活动。
二、尽职调查的流程尽职调查的范围很广，调查对象的规模亦千差万别，每一个尽职调查项目均是独一无二的。
对于一个重大投资项目，尽职调查通常需经历以下程序：立项—建立工作小组—拟定调查计划—整理/汇总资料—撰写调查报告—内部复核—递交汇报—归档管理—参与投资方案设计。
1专业人员项目立项后加入工作小组实施尽职调查2拟订计划需建立在充分了解投资目的和目标企业组织架构基础上3尽职调查报告必须通过复核程序后方能提交。
三、尽职调查的方法1、审阅文件资料通过公司工商注册、财务报告、业务文件、法律合同等各项资料审阅，发现异常及重大问题。
2、参考外部信息经由过程收集、行业杂志、业内人士等信息渠道，相识公司及其所处行业的情况。
3、相关人员访谈与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通。
私募基金管理公司项目投资尽职调查工作指引
XX公司项目投资尽职调查工作指引年月日第一章总则第一条为了提高项目质量，发掘优质项目，切实控制投资业务风险，规范尽职调查工作，根据国家有关法律法规和《XX公司投资决策管理办法》的要求，特制定本指引。
XX公司（以下简称“公司”）开展投资业务应按本指引的要求进行尽职调查。
第二条本指引是对项目尽职调查工作的一般要求。
不论本指引是否有明确规定，凡涉及项目质量有重大影响和密切相关的因素，均应当无遗漏进行尽职调查。
由于项目情况千差万别，开展尽职调查应结合投资对象的行业、业务及其他具体情况，在不影响尽职调查质量前提下调整、补充、完善尽职调查工作的相关内容。
第三条尽职调查应该为评价项目质量、项目估值及投资决策提供合理基础和依据，有效规避可控投资风险。
尽职调查应坚持四个原则：（1）重要性原则：尽职调查应将主要精力集中于与调查目的密切相关的重要信息；（2）真实性原则：合理确保与调查目的相关的重要信息不存在虚假情形，可通过多个渠道予以证实；（3）实质重于形式原则：对与调查目的相关的重要信息不能只看表面，应深入了解内在原因和实质。
第四条尽职调查应在调查了解投资对象（以下称“目标公司”）生产经营真实性、合法合规性的前提下，侧重于调查其商业（盈利）模式、所处行业的发展前景、自身的核心竞争能力、实际控制人及管理团队的能力和素养等方面，以确保其具备可持续发展能力和成长性。
第五条尽职调查应当考虑项目组人员自身专业胜任能力情况，如有必要，可聘请财务、法律等中介机构提供相关尽职调查专业服务。
第二章尽职调查的步骤第六条开展尽职调查前，应该已经完成项目立项，确定项目经理（现场负责人）以及项目组团队成员。
项目组团队一般包括业务、财务、法律调查人员；项目组中业务、财务和法律尽调人员应密切配合，及时交流，对于业务和财务的关联性进行深入讨论，相互验证。
第七条尽职调查由项目经理负责实施，带领项目组完成全部事项的调查工作、工作底稿的整理、《尽职调查报告暨投资建议书》的撰写以及向投资决策委员会进行汇报；并根据投资决策委员会的要求进一步补充和完善未决事项。
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私募基金投资尽职调查工作指引
要点
私募基金内部进行尽职调查工作的指引，包括尽职调查工作基本要求和方法、尽职调查主要内容、档案管理、尽职调查监督。
附有尽职调查报告格式。
尽职调查工作指引
第一章总则
第一条本指引所称的尽职调查是指公司投资团队的业务人员遵循勤勉尽责、诚
信、客观、公正的原则，通过实地考察等方法，对项目进行全面调查，取得相关
各方的资料，据此形成项目投资可行性报告的过程。
其目的是掌握项目的第一手
材料，确保提交公司风控部和投资决策相关委员会审批的材料真实、简洁、明
晰，为其决策奠定良好的基础，以有效地防范和控制风险。
第二章尽职调查工作基本要求和方法
第二条各业务投资团队负责尽职调查工作。
每一个项目至少包括一名投资团队
负责人以上人员作为项目的第一责任人，并实行项目AB角色双人参与制。
第三条尽职调查工作手段包括但不限于现场核查、法律文件审查、财务凭证审
验、函证、人员询问笔录以及独立聘请会计师、律师和评估师等。
具体形式可
为：
3.1与公司管理层（包括董事、监事及高级管理人员，下同）或股东及实际控制人交谈；
3.2查阅、收集公司营业执照、公司章程、重要会议记录、重要合同、账簿、凭证等；
3.3实地察看重要实物资产（包括物业、厂房、设备和存货等）；
3.4通过比较、重新计算等方法对数据资料进行分析，发现重点问题；
3.5询问公司相关业务人员；
3.6与注册会计师、律师密切合作，听取专业人士的意见；
3.7向包括公司客户、供应商、债权人、行业主管部门、同行业公司等在内的第三
方就有关问题进行查询（如面谈、发函询证等）。
第四条尽职调查的对象包括但不限于用款方及其股东（或实际控制人）、保证人、资金运用项目及
其所属行业、投资顾问等。
各投资团队应根据项目所属行业及公司特点，对相关风险点进行重点调查。
第五条应建立尽职调查工作底稿制度。
工作底稿应当真实、准确、完整地反映所实施的尽职调查工作。
其内容至少应包括公司名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的事项。
工作底稿还应包括从公司或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。
当项目资料如有变动，应要求项目方提供书面报告，进一步核实后在工作底稿中重新记载。
第六条各投资团队应在尽职调查工作完成后，出具项目可行性报告，并在项目可行性报告最后部分附上对调查数据及相关信息资料的真实性、准确性负责的承诺书，并由主责任人签字确认。
第三章尽职调查工作主要内容
第七条公司基本情况调查
7.1公司设立情况
查阅公司的设立批准文件、营业执照（需年检）、组织机构代码
证、税务登记证、法人代表身份证、开户许可证、公司章程等，必要时到工商管理部门核查公司的设立程序、合并及分立情况、工商变更登记年度检验等事项，对公司设立、存续的合法性做出判断。
7.2公司股权情况
查阅公司设立及历次股权变动时的批准文件、验资报告、股东股
权凭证，核对公司股东名册、工商变更登记，对公司历次股权变动的合法性作出
判断，核查公司股本总额和股东结构是否发生变动。
7.3公司业务经营的合法性情况
查阅公司政府许可、环境保护、产品质量、技术监督等方面文件，对业务经营的合法性作出判断。
查阅国家产业政策及相关行业目录，对项目是否属于国家政策限制发展的范围作出判断。
第八条公司业务能力调查
8.1公司主营业务情况
通过询问管理层、查阅经审计的财务报告、听取注册会计师意见等方法，了解公
司为发展主营业务和主要产品而投入的资金、人员及设备等情况。
计算主营业务收入占经营性业务收入的比例，评价公司主营业务在经营性业务中
的地位。
8.2公司产品营销情况
查阅公司资料和询问营销相关人员，了解公司产品的营销地域、客户定位、营销人员的状况、营销方式等，对公司目前的营销工作优势和问题进行分析。
8.3公司主要产品行业地位及产品的市场前景
搜集同行业企业数量、进入壁垒和产
品差异性等资料，分析公司所属行业的市场结构和竞争状况，根据国家产业政
策、产业周期等因素，综合分析公司发展所处市场环境。
搜集公司主要产品市场的地域分布和市场占有率资料，结合行业排名、竞争对手等情况，对公司主要产品的行业地位进行分析。
8.4公司主要产品的技术优势及研发能力
分析公司主要产品的核心技术，考察其技术水平、技术成熟程度、同行业技术发展水平及技术进步情况。
考察主要产品的技术含量、可替代性及核心技术的保护，评价公司技术优势。
8.5公司的业务发展目标
查看公司规划并向公司管理层了解公司未来2年至5年的业务发展目标、发展计划
及实施该计划的主要经营理念或模式，调查公司业务发展目标是否与现有主营业务一致，是否符合国家产业政策以及法律、法规和规范性文件的规定，评价业务发展目标对公司持续经营的影响。
8.6公司业绩情况
查阅、收集公司近3年的财务报表，了解公司的盈利能力。
比较公司历年的销售、
利润、资产规模等数据，计算主营业务收入年增长率、主营业务利润年增长率等指标，分析公司业务增长速度，结合市场营销计划，对公司主要产品的市场前景进行分析和判断。
第九条内控制度调查
9.1公司治理结构的制度建设和日常执行情况查阅公司章程，了解股东大会、董事会、监事会和管理层的构成情况和职责，考察公司治理结构、组织结构、决策程序以及管理人员的经营理念和风险意识。
9.2公司内控制度制定及执行情况查阅公司相关规章制度和董事会会议记录，查阅业务流程相关文件，评价公司现有内部控制制度对公司经营效率和效果的影响，关注内控制度的缺陷及可能导致的财务和经营风险。
通过与高管人员的交谈，了解公司及高管人员风险管理的意识和风险识别的能力。
第十条财务状况调查
10.1根据近3年公司经审计的财务报告或最近时点财务报表，分析公司主要财务指标，调查相关财务风险状况。
（1 ）盈利能力、偿债能力、营运能力情况
计算公司主营业务利润率、净资产收益率、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率和
存货周转率等指标，分析公司的盈利能力、长短期偿债能力及营运能力。
各项财务指标与同行业公司平均水平相比有较大偏离的，或各项财务指标及相关会计项目有较大变动的，应要求公司作出说明。
（2）支付能力情况
分析公司现金及现金等价物净增加额和经营活动产生的现金流量净额，评价公司
是否会发生资金支付困难。
（3）应收账款情况
取得公司应收账款明细资料，结合公司行业特点和业务收入状况，评价应收账款余额及其变动是否合理。
必要时可向应收账款余额较大的客户发函询证，确认其真实性和准确性。
取得公司其他应收款明细资料，分析其他应收款的形成原因、合理性、真实性、收回可能性及潜在的风险。
分析比较公司应收账款和其他应收款账龄，评价账龄是否合理，了解账龄较长应收款项的形成原因及公司采取的措施，查核公司是否按规定提取坏账准备。
（4 ）存货情况
取得公司存货明细资料，结合生产循环特点，关注原材料、在产品、产成品比例是否合理。
分析比较公司存货账龄，评价账龄是否合理，了解是否有账龄较长的存货，查核公司是否按规定提取存货跌价准备。
（5 ）负债情况
取得公司短期负债和长期负债明细资料，查阅借款合同，了解各项借款的保证条款，查看银行贷款卡相关信息，分析目前公司的负债与资产以及在本次融资后的负债结构和总规模与总资产的配比情
况，分析负债对公司经营和现金流量的影
响。
（6 ）公司收入、成本、费用的配比性
通过分析公司收入、成本、费用的变动趋势、比例关系等，参照同行业其他公司
的情况，评价公司收入与成本、费用等财务数据之间的配比是否合理。
（7）税收、财政优惠政策对收入的影响
核查公司享有税收优惠或财政补贴批准文件的合规性和有效期，评价此类事项的
政策性风险、对公司财务状况的影响。
（8）公司的关联方、关联方关系及关联方交易情况
关联方、关联方关系及关联方交易根据《企业会计准则一一关联方关系及其交易
的披露》认定。
通过与公司管理层交谈、查阅公司股权结构图和组织结构图、查阅公司重要会议记录和重要合同等方法，确认公司的关联方及关联方关系。
通过调查关联方对公司进行控制或影响的具体方式、途径及程度，对关联关系（包括股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系等）的实质进行判断。
（9）会计师对公司财务报告的审计意见
查阅审计报告，核实会计师对公司财务报告的审计意见。
第^一条或有事项的调查
11.1公司确定或有事项的政策情况
与公司管理层交谈，查阅相关制度规定，了解公司确定、评价与控制或有事项方
面的有关政策和工作程序，获取公司有关或有事项的书面声明。
11.2公司对外担保形成的或有风险情况
查阅公司董事会和股东大会的会议记录和与保证、抵押、质押等担保事项有关的重大合同，查看银行贷款卡相关信息，统计公司对外担保的金额及其占净资产的比例。
如以房地产抵押的，应向房产管理部门、土地管理部门查询；以船舶、车辆等抵押的，应向运输工具登记部门查询；以上市公司股份出质的，应向证券登记结算机构查询；以商标、专利权、著作权等财产权利出质的，应向相关管理部门查询。
了解被担保方的偿债能力及反担保措施，评价公司履行担保责任的可能性及金
额，分析对公司财务状况的影响。