内部控制-内部控制程序及各种管理制度
【《内部控制六大业务流程及管控》】
【《内部控制六大业务流程及管控》】内部控制六大业务流程第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复②部署预算编制①授权部署预算编制同级人大同级政府财政部门预算单位③提出部门预算计划④审查并提出本级预算收支计划⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案⑾批复部门预算⑩批准本级预算（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算编制及批复提出新增需求、评审新增项目提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审。
1.建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核；2.建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。
提出新增需求的业务部门按规定的预算编审程序进行预算编制预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际 1.召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制；2.建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理、预算绩效管理的沟通协调机制；3.加强预算合理性和合规性审核。
预算编制部门预算批复预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。
单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达。
预算管理部门（二）预算执行流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出 1.业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；2.无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3.明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理部门，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢 1.建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2.建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。
公司内控管理制度包括哪些
公司内控管理制度包括哪些在今天的文章中，我将为您介绍公司内控管理制度包括哪些内容。
公司内控管理制度是一套管理程序和控制措施，旨在确保公司各个层面的运作得以顺利进行，并最大限度地降低风险。
它是一个重要的管理工具，可以帮助公司保护资产、提高效率、确保财务透明度，并促进可持续发展。
一、内部控制环境公司内控管理制度的第一部分是内部控制环境。
内部控制环境是确保内部控制有效性的基础，它包括公司的管理理念、价值观、道德标准以及员工行为准则。
一个良好的内部控制环境可以建立员工的责任感、诚信和合规意识，从而加强公司内部控制。
二、风险评估和管理在公司内控管理制度中，风险评估和管理是至关重要的一环。
公司应该对各种风险进行评估，并制定相应的控制措施来管理和减少这些风险的影响。
这包括风险识别、风险评估、风险处理和监测等环节。
公司可以使用各种工具和方法来评估风险，如风险矩阵、风险地图和风险指标等，以确保风险处于可控范围内。
三、控制活动控制活动是公司内控管理制度的核心部分。
它是指公司为减少风险和确保有效运营而采取的各种措施和程序。
在这一环节中，公司需要制定适当的政策和规程，并建立相应的工作流程和审批程序。
公司可以实施财务核算和审计程序、现金流管理、采购和采购审批程序等，以确保公司运作的合规性和有效性。
四、信息和沟通信息和沟通在公司内控管理制度中扮演着重要角色。
公司应确保信息的准确性、及时性和完整性，并建立起内部沟通的途径和渠道。
这包括内部报告制度、管理信息系统的使用、内部核查和审计的开展等。
公司应鼓励员工之间的有效沟通和合作，以及与外部利益相关者的良好沟通，以增加信息的可靠性和有效性。
五、监督与评价监督与评价是公司内控管理制度的最后一环。
它包括内部审计、风险评估和监控等活动，旨在确保公司内部控制的有效性和适应性。
公司应该进行定期的内部审计，发现潜在的问题和风险，并制定相应的改进措施。
公司还可以引入外部审计和评估机构，以进一步提高内控管理的可靠性和独立性。
内部控制管理制度
内部控制管理制度一、概述内部控制是指组织内部设立的一系列制度、政策和程序，旨在保护组织资产，确保财务报告的准确性和可靠性，以及促进业务活动的高效运行。
内部控制管理制度则是指在组织中为了建立和维护有效的内部控制而设立的一套制度。
二、内部控制管理制度的重要性1. 资产保护：内部控制管理制度有助于确保组织资产的安全，防止资产的滥用、浪费或遭受损失。
2. 财务报告的准确性和可靠性：通过建立合理的内部控制管理制度，可以提高财务报告的准确性和可靠性，保护利益相关者的权益。
3. 业务活动的高效运行：有效的内部控制管理制度可以规范组织内部的各项业务活动，提高工作效率，减少错误和纠纷的发生。
4. 合规要求：一些法律法规和行业准则对内部控制提出了具体要求，建立健全的内部控制管理制度有助于组织遵守相关的法律法规和行业准则。
三、内部控制管理制度的要素1. 控制环境：包括组织的管理层对内部控制的重视程度、道德价值观和行为规范等。
2. 风险评估：确定组织面临的风险，并采取相应的控制措施，防范风险的发生。
3. 控制活动：包括内部控制的各项政策、程序和措施，用于确保组织内部活动的合规性和有效性。
4. 信息与沟通：确保组织内外部的信息及时、准确地传递，并建立有效的沟通渠道，以便于管理层了解组织的运作情况。
5. 监督与反馈：监督内部控制的执行情况，并及时反馈意见和建议，以便对内部控制进行改进和完善。
四、内部控制管理制度的建立步骤1. 制定内部控制政策：根据组织的实际情况和需求，制定内部控制管理制度相关政策，明确内控目标和要求。
2. 风险评估和控制措施的确定：分析组织面临的风险，确定相应的控制措施，建立风险管理体系。
3. 内控程序的建立：制定内部控制的各项程序和流程，确保业务活动的合规性和高效性。
4. 信息系统的建设：建立完善的信息系统，保证信息的安全性和可靠性。
5. 培训与沟通：培训组织成员了解内部控制管理制度的相关要求，并建立有效的沟通机制。
内部控制与制度控制（3篇）
内部控制与制度控制内部控制是指组织内部建立的一系列制度、规范和程序，旨在保护组织的财产、维护组织的利益，并确保组织达成其目标的一种管理手段。
内部控制的目标是确保组织的财务报告的可靠性、资产的保护、业务的效率和效益以及合规性。
制度控制是指通过建立和执行制度、规章制度以及各种规范和程序，来约束和规范组织内部的行为，维护组织的稳定运行、实现组织的目标和利益最大化。
制度控制的核心是规则、制度和程序等，通过对各类活动设定明确的规则，限制和规范组织成员的行为。
内部控制与制度控制有着紧密的联系，制度控制是内部控制的重要组成部分。
内部控制是一种管理手段，而制度控制是实施内部控制的具体方式之一。
制度控制通过制定各种规章制度和程序，确保组织内部的各个环节和活动按照既定的规则和程序进行，从而达到保护组织利益、规范组织行为的目的。
在实际应用中，内部控制与制度控制相互依存、相互支持。
只有建立了有效的制度控制，才能有助于实施良好的内部控制；而内部控制的实施和执行，又可以通过不断完善制度控制来提高组织的管理效能。
因此，综合运用内部控制和制度控制是组织管理的重要手段，能够有效地提高组织的管理水平、降低风险，确保组织的长期稳定发展。
内部控制与制度控制（2）内部控制是指企业内部为了实现经营目标，保护企业财产安全和合规性，规范业务流程和行为的管理控制体系。
它通过规定各种管理规范和业务流程，建立合理的组织结构和责权清晰的职责制度，确保企业的风险得到有效的识别、评估和控制，提高企业经营效率和风险防控能力。
制度控制是一种基于制度建设和管理的控制方式，通过建立和完善一系列制度和规章，明确责权关系和工作程序，约束和规范人的行为，确保组织目标的实现和风险的有效控制。
常见的制度控制包括财务制度、采购制度、销售制度、人力资源制度等。
内部控制和制度控制相互关联、相互支持。
内部控制是一种管理控制手段，可以通过制度控制来实施和落实。
而制度控制则是内部控制的基础，通过建立合理的制度和规章，明确各项管理规范和业务流程，使内部控制能够得到有效的执行和监督。
内部控制管理制度
内部控制管理制度第一章总则第一条为加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范运营和持续健康发展，切实保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、规范性文件和《公司章程》的相关规定，并结合公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条本制度适用于公司及公司所属的全资子公司、控股子公司及分公司等。
第二章内部控制的目标和原则第四条内部控制体系是以风险管理为核心内容，以流程梳理为基础，关键控制活动为重点，涵盖公司经营管理各领域，设置较为完善、合理、运行有效的管控措施，最终实现防范风险，创造价值的目标。
其特点是突出流程、风险导向、落实责任、规范管理、堵塞漏洞、防范舞弊的内部控制体系。
第五条通过实施内部控制，应实现以下四个具体目标：（一）执行国家法律法规和公司各项规章制度，确保内部控制体系符合外部监管要求、符合公司发展需要。
（二）保证公司财务报告及相关信息真实、完整，信息披露真实、准确、完整、及时、公平。
（三）预防和控制各种错误和弊端，及时采取有效措施，防范经营管理中的各种风险，确保资产安全。
（四）平衡成本与收益，优化控制措施，提高经营效率和效果。
第六条建立与实施内部控制，应当遵循以下原则：（一）合法合规原则：内部控制须符合国家法律法规和相关政策的要求。
（二）全面性原则：内部控制应当贯穿于决策、执行和监督全过程，覆盖公司及所属分（子）公司的各种业务和事项。
（三）重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，以风险为导向，确定重点关注的业务单元、重要业务领域或流程环节。
（四）制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
内部控制管理制度
内部控制管理制度一、引言内部控制是指组织为了达成经营目标，合理设计和有效实施的一套制度、政策和程序。
内部控制管理制度作为内部控制的核心，起到对组织运行进行监督、检查和控制的重要作用。
本文将对内部控制管理制度进行详细论述，并探讨其在企业中的重要性和实施方法。
二、内部控制管理制度的定义和原则1. 定义内部控制管理制度是指企业为了优化运营效率、确保资源安全以及合规经营而制定的一系列制度和规定。
其目的是通过明确职责、权力和程序，提高组织的经济效益，防止和减少各种风险。
2. 原则（1）明确责任：明确各部门和员工的职责和权限，建立相应的管理制度和流程，确保责任能够落实到位。
（2）合理分工：根据员工的能力和专业知识，将工作合理地分配给相应的人员，提高工作效率和质量。
（3）内外分离：将一些职能进行有效分离，如财务与审计、采购与供应商管理等，以防止潜在的违规行为。
（4）信息与沟通：建立有效的信息沟通渠道，确保各部门之间和上下级之间的信息及时、准确地流通。
三、内部控制管理制度的重要性1. 风险防范通过内部控制管理制度，企业能够识别、评估和应对各种风险，如财务风险、市场风险、法律合规风险等。
制度的严密性和操作规范性能有效地减少风险发生的概率，并及时采取措施进行管控。
2. 资源保护内部控制管理制度可以确保企业的资源得到合理利用，并保护资源免受盗窃、浪费、滥用等损失。
有效的制度能够避免内外部人员违规操作，保护企业的财产和其他价值。
3. 业务流程优化内部控制管理制度可以对企业的业务流程进行优化和规范，提高工作效率和质量。
制度可以规定明确的工作流程和标准，减少重复劳动和低效率的操作，提高组织整体的竞争力。
四、内部控制管理制度的实施方法1. 明确目标和流程企业首先需要明确内部控制管理制度的目标，并界定实施的流程。
具体的流程可以包括制定制度、培训员工、实施制度和监督评估等。
2. 建立相应的制度和规定根据企业的运营模式和需求，制定相应的制度和规定。
内控管理制度有哪些
内控管理制度有哪些
内控管理制度是企业为了规范内部管理，防范和控制风险，保障企业经营管理的正常运行，而建立的一套管理制度。
以下是一些常见的内控管理制度：
1. 内部控制制度：企业应建立内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、组织架构、职责分工、程序和流程等，以保证企业经营管理的正常运行。
2. 内部审计制度：企业应建立内部审计制度，明确内部审计的目标、原则、程序和流程等，以保证企业经营管理的合规性和有效性。
3. 风险管理制度：企业应建立风险管理制度，明确风险管理的目标、原则、组织架构、职责分工、程序和流程等，以有效防范和控制风险。
4. 信息安全管理制度：企业应建立信息安全管理制度，明确信息安全的目标、原则、组织架构、职责分工、程序和流程等，以保障企业信息安全。
5. 财务管理制度：企业应建立财务管理制度，明确财务管理的目标、原则、组织架构、职责分工、程序和流程等，以规范企业财务管理。
6. 人力资源管理制度：企业应建立人力资源管理制度，明确人力资源管理的目标、原则、组织架构、职责分工、程
序和流程等，以规范企业人力资源管理。
7. 质量管理制度：企业应建立质量管理制度，明确质量管理的目标、原则、组织架构、职责分工、程序和流程等，以保证企业产品和服务的质量。
这些内控管理制度的建立和实施，可以有效地规范企业内部管理，提高企业的风险防范能力和管理水平，保障企业的正常经营和发展。
公司内控管理制度包括哪些
公司内控管理制度包括哪些
公司内控管理制度包括以下内容：
1. 内控目标和方针：明确公司内控的目标和方针，确保公司运营和资产的安全性、有效性和合规性。
2. 内控职责和分工：明确不同岗位和部门在内控管理中的职责和分工，确保责任的明确和落实。
3. 内控制度和程序：制定各种内控制度和程序，包括审计、抽查、风险评估等，确保内控管理的有效实施。
4. 内部控制措施：制定各种内部控制措施，包括业务流程设计、风险评估和防范、内部审计等，确保内控的有效运作。
5. 内控信息系统：建立和完善内控信息系统，包括财务管理系统、人力资源管理系统等，确保内控信息的及时、准确和可靠。
6. 内部监督和检查：建立内部监督和检查机制，包括内控自评、内部审计、独立董事和监事会的监督等，确保内控制度的有效执行和遵守。
7. 内控培训和教育：提供内控培训和教育，增强员工对内控意识的认识和理解，确保员工对内控管理的积极参与和支持。
8. 国内外法律法规和规章制度的遵守：明确公司对国内外法律法规和规章制度的遵守要求，确保公司的合规经营。
9. 内部控制信息披露：建立内部控制信息披露制度，及时向社会公众披露公司的内部控制情况和风险状况。
10. 其他相关内容：根据具体情况，还可包括公司内部审计工作、内部风险防控管理、报告和沟通机制等。
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出纳业务处理程序□收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为：1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。
2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。
3.将收款后的传票依序登记于：(1)现金收入帐。
(2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。
各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。
□付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。
1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于：(1)现金支出帐。
(2)现金支出日记帐。
3.在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。
4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。
□出纳事务(一)券币的整理：1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：(1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。
(2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。
(3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。
(4)各扎各捆经收人员应加盖私章。
(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。
2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。
顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。
(二)其他事项：1.现金的提存：(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。
(2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。
2.库存：(1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。
营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。
(2)每日库存现金，须与"现金库存表"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。
3.金库：(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。
(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。
4.贵重物品的保管：凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。
5.银行存款支票簿的使用：(1)领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在"空白单据登记簿"发交经办人员签章使用。
(2)作废的支票，须盖"作废"戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。
(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。
(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在"空白单据登记簿"备注栏注明后，妥为保存(订为15年)。
6.银行存款的印鉴：银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、信托科长、出纳员的印章)。
7.号码牌的使用：(1)"号码牌"本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。
(2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在"空白单据登记簿"，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。
(3)经办员签发"号码牌"予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回"号码牌"时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。
(4)"号码簿"隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制(货)暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制(借)暂收款项传票办理付款。
"号码牌"经管员应将其号码登记备查。
(5)号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。
公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。
以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。
(6)"号码牌"应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。
□票据的处理(一)收受票据应注意事项：1.凡与业务无关的票据不得收受。
2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。
3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以"暂收款项"科目处理后退还。
4.营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。
(二)收受本埠即期票据的处理：1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖"一交"、"二交"戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖"交换"戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。
2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。
3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在"票据明细表"并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。
(三)应收票据的处理：1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在"应收票据备查簿"，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。
2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与"应收票备查簿"的记载核对无误后存入行库。
3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于"应收票据备查簿"变更该笔记载，并应请主管盖章证明。
出纳作业处理准则第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。
第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。
第四条零用金的拨补应由零用金保管员填"零用金补充申请单"二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。
第五条除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。
第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。
第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。
第八条凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。
第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。
第十条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
第十二条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
(一)原始凭证的审核：1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。
3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
(二)会计凭证的核准：1.会计部门应根据原始凭证开具传票。
2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。
3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。
第十三条有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具"请款单"，检附输入许可证影本，送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票转出纳办理支付。
前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。
第十四条本公司各项支出的付款日期如下：(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。
(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
(三)薪工资的付款：1.职员每月10日。
2.作业员：分10日、25日两次。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。