第五章 财产保险精算

（三）未决赔款准备金
1．未决赔款准备金的概念 2．产生未决赔款的原因 3．未决赔款准备金的计算方法 4．未决赔款准备金的注意事项
1．未决赔款准备金的概念
未决赔款准备金（Outstanding loss deposit），又称赔款准备金。是保险人 在会计年度决算时，为该会计年度已发 生保险事故应付而未付赔款所提存的一 种资金准备。
3．未决赔款准备金的计算方法
（1）逐案估计法（Individual Estimate Method），由保险 理赔人员逐一估计每起索赔案件的赔款金额，然后记入理赔档案， 到一定时间把这些数字汇总，并根据调查资料加以修正，据以提 留的准备金。①未决赔款准备金=保险金额×损失程度；②该法 主要适用：a.索赔金额确定；b.巨额损失；c.索赔数额大小相差 悬殊而难以估算 （2）平均估值法（Avevage Value Method）：一般先根据保 险公司以往损失经验数据估算出每案的平均赔偿额，再根据对将 来赔付金额的预测进行修正，以这一平均值乘以已报告赔案数目 提存未决赔款准备金的方法。①计算公式：每案平均赔偿额=以 往年份赔款总额 / 以往年份案件总数；未决赔款准备金=赔案件 数×每案平均赔偿额；②主要适用：索赔次数多，索赔金额差异 小的保险业务，如机动车辆保险的车损险。 （3）赔付率法（loss Ratio Method），又称损失率法，通过 使用一个选择时期预定赔付率把估计的最终赔付额减去已付赔款 和理赔费用得出未决赔款准备金的方法。①计算公式：未决赔款 准备金=（当年保费--已提存未到期责任准备金）×估计赔付率-已付赔款和理赔费用 ；②该方法存在的优缺点：优点：简便易 行，易于操作；缺点：如假定的赔付率与实际赔付率出入较大的 话，提存的未决赔款准备金不很准确。
二、财产保险的准备金
（一）准备金的概述 （二）未到期责任准备金 （三）未决赔款准备金 （四）总准备金
（一）准备金的概述
1．准备金（reserves）：是指保险人根据政 府有关法令的规定或本身的特定需要从保费收 入中按期提存一定的资金作为将来某种需要的 准备。 2．准备金的种类： （1）法定准备金 （Statutory reserves）： 是指保险企业根据国家有关法令规定必须提存 的准备金。 （2）任意准备金（Voluntary reserves）： 是指保险企业根据特定需要自由提取作其它用 途的准备金。
2．总准备金的计提
（1）总准备金等同于公积金 （2）总准备金按税后利润的23%提取 （3）总准备金提取应按纯保费的一定比 例提取
三、偿付能力
（一）偿付能力的概念 （二）偿付能力额度 （三）法定最低偿付能力额度的计算 （四）影响偿付能力的因素
（一）偿付能力的概念
1．偿付能力：是指保险企业对所承担的风险在发生超 出正常年景的赔偿数额时的经济补偿能力。 2．偿付能力的经济内涵：保险企业的偿付能力的经济 内涵一般是指保险企业的偿付准备金。 （1）偿付准备金的构成 （2）偿付准备金的资金来源
3．附加均方差
一般认为，所附加均方差与平均保额损 失率之比，以10%-20%为宜。即 10%≤nσ/x ≤20%
（三）附加费率的确定
1．附加费率（additional rate）：是一定时期 内保险业务经营费用支出和预定利润的总数和 保险金额之间的比例。 计算公式： （1）统计资料法：附加费率=附加费用/保险 金额× ‰ =保险费× 按保险费提取附加保费 的比例/保险金额=保险费率×按保险费提取附 加费用的比例 （2）经验法：以纯费率的适当的百分比作为 附加费率。这种方法一般适用于新开办险种的 费率厘订时使用。
4．未决赔款准备金的注意事项
（1）如果采用逐案估计和平均估值法计 算出来的未决赔款准备金高于采用赔付 率法计算的结果，则应以前者为准； （2）未决赔款准备金是否需要提取，采 取何种方法提取，还须国家主管保险公 司的监督机构认为。
பைடு நூலகம்
（四）总准备金
1．总准备金概述 2．总准备金的计提
1．总准备金概述
（3）平均保额损失率的计算
①平均保额损失率：将各个年份的保额损失率加总后除以有关年 份，就得到一个平均保额损失率。例：某公司过去十年某项业务 各年保额损失率统计如下： % 1981为6.1；1982为5.7； 1983为5.4； 1984为6.4； 1985为5.8； 1986为6.3； 1987为6.0；1988为6.2；1989为5.9；1990为6.2 那么利用平均计算公式： 即该公司十年平均保额损失率为： X=1/10(6.1‰+5.7‰+5.4‰+6.4‰+5.8‰+6.3‰+6‰+6.2‰+5. 9‰+6.2‰)=6‰ ②“各个年份”的选择要“适当”。 第一，必须有足够的年份，至少不低于5年。 第二，每年的保额损失率必须建立在本年大量统计资料的基础上。 第三，选定的这一组保额损失率必须是稳定的，即没有巨灾（异 常）风险出现。
（2）保额损失率的保险含义
假使我们规定纯费率为保额损失率2‰，那么 收取的纯保费如下式所算：纯保费=保险金额 ×纯费率，按上例：纯保费=3亿元×2‰=60 （万元） 这样收取的纯保险费恰好足以支付赔款。根据 大数法则，如果上述数据是以往长期的、大量 的统计资料得出的，这样的保额损失率将接近 于损失概率，我们可以用它来确定该项业务的 纯费率。
（三）附加费率的确定
2．附加费用主要包括: ①签订新合同的费用：主要包括检查费、宣传费和印 刷费等； ②继保费用：主要表现为手续费，以及为收取保费而 支付的各种费用、各种税金； ③生存费用：主要包括保险人的办公费用，水电费、 员工工资等； ④处理申请保险金的费用：主要包括查勘费、诉讼费 用等； ⑤运用保险基金的费用：为运用保险基金所必须开支 的费用； ⑥发展费用：包括新险种开发、职工培训等费用 ⑦其它各种合理费用。
（二）未到期责任准备金
1．未到期责任准备金的概念 2．未到期责任准备金的计算方法
1、未到期责任准备金的概念
（1）未到期责任 ：由于财产保险业务大都是定期的，而保险的 会计核算则是以年度来办理决算，即从每年的1月份起到12月31 日止。在这种情况下，只有当年1月1日出单的业务，才会在12月 31日到期，其全部有效期都在同一个会计年度内，而其他日期出 单的业务，或多或少有一部分有效期是在会计核算的第二年度之 内，这种超过会计年度的保单有效期的业务就叫“未到期责任”。 （2）未到期责任准备金（unearned Liability Reserves）：又称 保费准备金、未满期责任准备金、未了责任准备金、未满期保费 准备金。是保险人在会计年度决算时将保险责任期尚未届满，应 属于下一年度的部分保费提存出来形成的准备金。
（二）纯费率的确定
1．保额损失率的确定 2．稳定系数 3．附加均方差。
1．保额损失率
（1）保额损失率的确定 （2）保额损失率的保险含义 （3）平均保额损失率的计算
（1）保额损失率
就是保险赔偿金额（赔款）与承保责任 金额（保险金额）之比。 如：某项保险业务保险金额总计3亿元， 在保险期内共支付赔款60万元，则该业 务的保额损失率为：保额损失率=60万元 /3亿元=2‰ 也就是说，发生的保险事故中每1000元 保险财产要损失2元。
②假定平均的缴费签单日期是 每月1日的1/12提存法
即假定每月所承保的保单都是每月1日开始承 担保险责任的。把全年划分为12个时间单位， 元月份所签发保单，则全部为当年责任，无须 提存未到期责任准备金，2月份所签发保单， 提取1/12，3月份签发的保单，提取 2/12…… 未到期责任准备金=月保费收入×未到期责任
③假定平均的缴费签单是每月 月底的1/12提存法
即假定每月所承保的保单都是每月月低开始承担保险 责任的。把全年划分为12个时间单位，元月份所签发 保单，当年只承担了11个月的责任，要提1/12未到期 责任准备金，2月份所签发保单，提取2/12，3月份签 发的保单，提取3/12……
未到期责任准备金=月保费收入×未到期责任
第五章 财产保险精算
一、财产保险费率的厘定 二、财产保险的准备金 三、偿付能力
一、财产保险费率的厘定
（一）财产保险费率概述 （二）纯费率的确定 （三）附加费率的确定
（一）财产保险费率概述
1．保险费率（Insurance Rate）：简称“费率”是保 险人按单位保险金额向投保人收取保险费的比例，通 常用百分率（%）或千分率（‰）来表示。 2．保险费率的构成 （1）纯费率（Net Rate）又称“基础费率”或“净费 率”。是保险人根据各类标的在某种危险情况下，一 定时期内的损失概率计算出来的用于赔偿支出与建立 保险赔偿基金的费率。 （2）附加费率（additional rate），是一定时期内保 险人业务经营费用支出及预定利润的总数和保险金额 之间的比例。
（1）总准备金（General Reserves），又称自 由准备金（Free Reserves），或平衡准备金 （Equalization Reserves）或波动准备金 （Fluctuation Reserves），或巨灾准备金 （Catastrophe Reserves），是保险企业从决 算后的利润中按一定比例提取并逐年积累，用 以应付巨大赔款时弥补亏损的资金。 （2）总准备金的特点：①积累的时间比较长 ②可以运用③总公司可以调济分公司的总准备 金④影响总准备金的因素比较多
（3）按季计算未到期责任准备金
即假定每季度所签发保单，已入帐保费 的开始承担保险责任的日期为每季度的 中间，所以把全年四个季度划分为8个时 间单位，每一季度所入帐保单，应提取 1/8作为未到期责任准备金，……，
签发保 单季度 未到期 责任 1
1/8
2
3/8
3
5/8
4
7/8
（4）年平均估算法
假定每年中所有保单是在365天逐日均匀签发 的，那么，一年中所签发到全部保单，平均承 担保险责任期限为6个月，故可按全年保费的 50%来提存，另考虑费用因素，在50%提取 比例上给予一定折扣。 未到期责任准备金=全年保费收入×未到期责 任准备金的提存比例（50%）或×实收保费 率