企业各部门预算的编制(全)
全面预算编制
任务三全面预算编制一、全面预算的含义全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略的重要工具。
二、全面预算基本业务流程企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。
（一）预算编制阶段1. 预算编制方式企业一般按照分级编制、逐级汇总的方式，采用自上而下、自下而上、上下结合或多维度相协调的流程编制预算。
预算编制流程与编制方法的选择应与企业现有的管理模式相适应。
2. 预算编制要求企业应建立和完善预算编制的工作制度，明确预算编制依据、编制内容、编制程序、和编制方法，确保预算编制依据合理、内容全面、程序规范、方法科学，确保形成各层级广泛接受的、符合业务假设的、可实现的预算控制目标。
3. 预算编制审批预算编制审批包括预算内审批、超预算审批、预算外审批等。
预算内审批事项，应简化流程，提高效率；超预算审批事项，应执行额外的审批流程；预算外审批事项，应严格控制，防范风险。
4. 预算批准与下达预算编制完成后，应按照相关法律法规及企业章程的规定报经企业预算管理决策机构审议批准，以正式文件形式下达执行。
企业应将预算目标层层分解至各预算责任中心。
预算分解应按各责任中心权、责、利相匹配的原则进行，既公平合理，又有利于企业实现预算目标。
（二）预算执行阶段预算执行一般按照预算控制、预算调整等程序进行。
1．预算控制预算控制，是指企业以预算为标准，通过预算分解、过程监督、差异分析等促使日常经营不偏离预算标准的管理活动。
企业应建立预算授权控制制度，强化预算责任，严格控制预算；建立预算执行的监督、分析制度，提高预算管理对业务的控制能力；通过信息系统展示、会议、报告、调研等多种途径及形式，及时监督、分析预算执行情况，找出预算执行差异的原因，提出对策建议。
国有企业全面预算管理报表的编制
库存报表
总结词
库存报表是企业掌握库存状况的重要工具，通过分析库存数据，可以了解库存结 构、库存周转率以及库存成本等信息。
详细描述
库存报表通常包括库存量、库存结构、库存周转率等数据，反映了企业库存状况 和运营效率。通过分析这些数据，企业可以及时调整库存结构，降低库存成本， 提高运营效率。
CHAPTER 05
CHAPTER 06
国有企业全面预算管理报表 的优化和改进建议
提高报表编制的准确性
建立标准的财务报表编制流程， 明确各环节的责任和操作规范，
减少编制错误和误差。
加强财务报表编制人员的培训， 提高其专业素养和技能水平，确
保报表编制的准确性。
建立财务报表编制的复核机制， 对报表进行多角度、多层次的审
报表编制的流程和方法应具有可操作性， 能够在实际工作中得到有效执行，以确保 报表编制的顺利进行。
CHAPTER 02
国有企业全面预算管理体系 的构建
预算目标的确定
战略导向
预算目标应与国有企业的战略 目标保持一致，以战略规划为 导向，确保预算目标与国有企
业的发展方向相符。
可衡量性
预算目标应具体、可衡量，能够清 晰地表达国有企业的发展需求和业 务目标，以便于评估实际完成情况 。
总结词
成本费用报表是企业核算经营成本和费用的重要工具，通过分析成本费用数据 ，可以发现企业成本过高的原因，采取降低成本的措施，提高企业盈利水平。
详细描述
成本费用报表通常包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等数据，反映 了企业生产过程中的各种消耗。通过分析这些数据，企业可以采取降低成本的 措施，如优化采购渠道、提高生产效率等。
降低经营风险
通过全面预算管理报表的编制，国有企业可以预测未来的 经营状况，及时发现潜在的经营风险，并采取相应的风险 应对措施，降低经营风险。
编制预算的操作规程
编制预算的操作规程
《编制预算的操作规程》
一、目的
为了对财务情况和公司经营活动进行更好的规划和控制，制定本规程，明确编制预算的流程、要求和责任。
二、适用范围
本规程适用于全公司各部门编制预算工作。
三、责任部门
1. 财务部门：负责协调各部门编制预算，并监督执行情况。
2. 各部门负责人：负责按照规定的程序和要求，编制本部门的预算。
四、编制流程
1. 确定编制时间：每年年初，财务部门确定预算编制的时间节点，并通知各部门。
2. 调研和分析：各部门按照指定的时间节点，进行市场调研、成本分析和业务预测，为预算编制提供依据。
3. 制定预算方案：各部门根据调研和分析结果，制定预算方案，包括收入、支出、投资等方面的预算。
4. 汇总编制：各部门将制定好的预算方案汇总交由财务部门进行统一汇总编制。
5. 审批和执行：公司领导层审批通过后，财务部门将预算方案通知各部门，并进行执行。
五、预算执行
1. 预算执行监督：财务部门定期对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出解决措施。
2. 预算调整：对于执行过程中出现的超支或资金不足情况，各部门可以根据情况提出预算调整申请，经财务部门审批后执行。
六、其他规定
1. 严格控制预算编制时间，确保按时完成。
2. 严格执行预算，不得擅自超支。
3. 对预算执行情况进行定期评估和汇报。
七、附则
本规程由财务部门负责解释和修订，对违反规程的行为将进行相应的惩罚和处理。
以上就是《编制预算的操作规程》的相关内容，希望各部门能够严格按照规程要求进行预算的编制和执行，确保公司的财务管理工作顺利进行。
企业预算的编制程序
企业预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
通常包括以下一些环节：
1 .下达目标。
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
2 .编制上报。
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本单位详细的预算方案，上报企业财务管理部门。
3 .审查平衡。
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位子以修正。
4 .审议批准。
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
对于不符合企业发展战略或预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案，提交董事会或经理办公会审议批准。
5 .下达执行。
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算
委员会逐级下达各预算执行单位执行。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法有以下几种：
1. 自上而下法：由企业的高层管理者制定总体经营目标和预算数额，然后逐步下达给各部门和岗位，由各级管理者负责具体细化和落实预算。
2. 自下而上法：各部门和岗位根据自身的情况和目标制定预算，然后逐级提交给上级管理者进行审核和整合。
最后由高层管理者进行审查和决定。
3. 分层法：将企业划分为不同的层级，每个层级根据自己的职能和责任进行预算编制，然后逐级提交和整合。
这种方法可以提高预算的精确性和可行性。
4. 功能法：根据企业不同的职能和业务进行预算编制，包括销售预算、生产预算、财务预算等。
每个职能部门根据自己的业务特点和目标制定相应的预算，然后进行整合和审查。
5. 指标法：根据企业的关键指标和指标体系进行预算编制，例如销售额、利润率、成本控制率等。
以指标为基础，通过制定相应的预算数额来实现目标的控制和衡量。
以上方法可以根据企业的实际情况选择适合的方法或结合多种方法进行预算编制。
在实践中，预算编制需要考虑企业的策略、市场环境、资源配合、风险管理
等因素，并与实际经营活动紧密联系，保证预算的合理性和可行性。
部门财务预算的编制(PPT 36页)
生产预算的内容
• 原材料预算； • 劳动力预算； • 生产间接费用预算
产品生产成本= 直接材料成本+直接人工 +制造费用
直接材料预算
直接材料的预算是一项采购预算,预计采购量取决于 生产材料的耗用量和原材料存货的需要量.
计算公式： 直接材料预计采购量＝预计生产量×单 位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期 期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末 直接材料存货－预期期初直接材料存货
编制采购预算注意事项
• 需要考虑到现有库存量与安全库存. • 需要考虑到企业现金流的情况. • 需要考虑到一些受市场价格影响幅度较大
材料的价格趋势.
采购部主要的衡量指标
• 采购成本：
•
存货的采购成本包括购买价款、相关税费
、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存
货采购成本的费用. 采购成本不包含进项税.
销售预算内容
一、销售人员的费用 二、销售管理费用 三、其他销售费用
编制销售预算的过程
1、确定公司销售和利润目标； 2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定销售计划达成率
• =实际销售额/计划销售额*100%〔必须是已实际发生的销售额,而不 是签定的合同金额〕
制造费用分为： 1、变动性制造费用 2、固定性制造费用
生产管理衡量指标：
• 生产计划完成率=实际完成时间/计划完成时间
• 生产不合格率=检出的生产不合格数量/ 产品数量
• 人均产值=计划期内生产系统总产值/ 平均员工人数
• 生产管理制度及工艺文件完整率
研发支出预算
研发支出预算是根据销售预算及企业的产 品开发战略、自有产品的技术改造升级等 共同为目标依据制定而成的.
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法各预算执行单位按照业务的类型及责权，编制不同形式的专业预算。
围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流的平衡为条件进行编制，最终以财务报表的形式予以综合反映。
1、形式：先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算。
2、期间：企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月度落实。
3、管理机构：财务预算管理委员会或财务管理部门。
财务预算管理委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
财务管理部门在委员会和主要负责人的领导下，具体负责组织财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体事宜，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
4、编制（执行）机构：市场营销、工程生产、人力资源等内部职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
部门主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
5、程序：预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的方法，先由高层管理者提出企业总体目标和部门分目标；各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案，呈报分部门；分部门再根据各下属单位的预算方案，制定本部门的预算草案，呈报预算委员会；最后，预算委员会审查各分部预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案；预算方案再反馈回各部门征求意见。
经过自下而上、自上而下的多次反复，形成最终预算，经企业最高决策层审批后，成为正式预算，逐级下达各部门执行。
在编制时，要注意各预算执行单位之间的权责关系，注意权责的划分、分解。
全面预算的编制要点
全面预算的编制要点全面预算编制是企业管理中的重要组成部分，它能够帮助企业提前规划和控制资金的使用，实现财务目标。
全面预算的编制要点如下：1.目标设定：在编制全面预算之前，企业需要明确自身的战略目标和财务目标，确立一个明确的目标框架。
这样可以为全面预算的制定提供一个明确的方向和依据。
2.预测和分析：企业需要对市场环境和内部业务进行预测和分析，以确定未来一段时间内的销售收入、成本和支出等关键指标。
这可以通过市场研究、竞争情况分析、历史数据分析等方法来实现。
3.制定销售预算：销售预算是全面预算的基础，它以预计的销售收入为出发点，确定销售数量和销售价格等关键指标，同时需要考虑市场需求、竞争情况等因素。
4.制定成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和固定成本等方面的预算。
在确定成本预算时，需要考虑生产运营过程中的各种成本因素，包括原材料成本、人工成本、设备折旧成本等。
5.制定运营费用预算：运营费用预算包括各种管理费用、销售费用和推广费用等。
在制定运营费用预算时，企业需要考虑各个部门的实际需求，以及与销售预算和人力资源预算的一致性。
6.制定投资预算：投资预算主要是指企业在未来一段时间内计划进行的各种投资项目和资本支出。
投资预算包括项目的投资金额、预期回报、投资期限等，需要综合考虑资金利用效率和风险管理等因素。
7.制定现金流预算：现金流预算是企业现金流量管理的基础，它指的是企业在未来一段时间内的现金流入和流出情况。
现金流预算需要全面考虑销售收入、成本支出、偿债压力、投资回报等因素，以确保企业的资金周转能力。
8.监控和控制：一旦全面预算得以制定，企业需要建立监控机制，定期与实际情况进行对比，识别偏差并及时采取措施进行调整和控制。
监控和控制是全面预算实施的关键环节，它可以帮助企业实现预算目标，并及时发现和解决潜在问题。