08 第八章 商业银行表外业务
商业银行的表外业务名词解释
商业银行的表外业务名词解释一、商业银行表外业务名词解释表外业务呢，就是商业银行从事的一些不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。
这听起来有点抽象哈，我来给你详细说说。
1. 担保类业务银行保函。
这就像是银行给某个企业或者个人做的一种保证。
比如说，A企业要和B企业签个大合同，B企业担心A企业不能按时交货或者履行合同义务。
这时候A企业就可以找银行开个保函。
如果A企业出问题了，银行就得按照保函的规定，给B企业赔钱或者承担相应的责任。
银行做这个保函业务呢，虽然没有直接把钱借出去或者收到钱计入资产负债表，但要是真出问题了，银行是要掏钱的，所以会影响银行的利润。
备用信用证。
这和保函有点像，也是一种银行信用的体现。
一般在国际贸易中用得比较多。
比如说，进口商在进口货物的时候，可能需要给出口商提供一种信用保证。
进口商的银行就可以开备用信用证给出口商。
如果进口商不能按时付款之类的，出口商就可以拿着备用信用证去找开证行要钱。
2. 承诺类业务贷款承诺。
银行答应在未来的某个时间，按照约定的条件给企业或者个人提供贷款。
比如说，企业C正在计划一个大项目，需要资金，但是项目还没完全准备好。
银行和企业C达成协议，说在半年后，如果企业C达到某些条件，银行就给企业C一笔贷款。
企业C就可以根据这个贷款承诺去做项目的前期筹备工作。
这对银行来说，虽然还没有实际放款，但是这个承诺也是有风险的，也会影响银行的经营情况。
票据发行便利。
这是一种比较复杂的业务。
企业想要发行短期票据来融资，银行就给企业一个承诺，在一定的期限内，企业可以按照事先约定的条件，多次发行短期票据。
银行负责包销那些卖不出去的票据。
这就给企业融资提供了方便，同时银行也能从中收取手续费等收入，不过这也是一种表外业务。
3. 金融衍生类业务远期合约。
这是一种买卖双方约定在未来某个时间，按照约定的价格买卖一定数量的资产的合约。
比如说，银行和企业D签订远期外汇合约。
企业D预计半年后需要一笔外币来支付进口货款，担心到时候外币汇率上涨。
第八章 表外业务管理
第八章 表外业务
3、远期利率协议中协议利率与参照利率之间差额利息的贴 现金额计算公式： 结算金额=［本金×利差×实际天数/360天］/［1+市场利 率×（实际天数/360天）］
(二)交易案例 若A银行发放了一笔金额为1000万美元，期限6个月，利率 为10%的贷款。前3个月的资金来源有利率为8%的1000万美元存 款支持，后3个月准备通过在同业市场上拆借资金来支持。 A银行预期美元的市场利率不久将上升，为避免筹资成本增 加的风险，从B银行买进一个3×6的远期利率协议，参照利率为 3个月的LIBOR，协议利率为8%。
第八章 表外业务
(二)产生的原因 1.商业银行在日常经营管理中，资产和负债的期限经常 不能实现完全匹配，尤其是资产期限长于负债期限的可能性 极大，从而时常面临利率敞口风险的威胁。 2.进入20世纪80年代，国际金融市场上利率变化无常而又 波动剧烈，这给商业银行经营带来更大的风险。 二、远期利率协议的特点 (一)成本低 风险管理费用缩小 (二)灵活性大 在交易范围上极具灵活性 (三)保密性好 不在交易所公开竞价成交
请 求 开 具 信 用 证
寻求贷款，签定借款合同 申请人（企业）
第八章 表外业务
二、商业信用证 (一)概念 商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式。 是进口商请当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地 的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意 承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。 从银行角度来看，商业信用证是一种重要的表外业务。 (二)商业信用证的分类 (三)商业信用证的特点及优点 1.特点 ①开证行承担第一付款人的责任。 ②信用证是独立文件。 ③信用证以单据为付款凭证，而不用实物为依据。
第八章 表外业务
(三)包销银行 按照协议约定，提供期限转换便利，以保证借款人在中期内 不断获得短期资金。 (四)投资者 即资金提供人或票据持有者。他们只承担期限风险。
商业银行经营管理第八章 商业银行中间与表外业务管理
（三）结算方式
概念：指经济往来中对货币收付的程序和方法。主 要包括同城结算方式和异地结算方式。具体分为以 下几种： 1.汇款（remittance）业务，是由付款人委托银行 将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。 汇款结算分为电汇、信汇和票汇三种形式。
（由于电子化的高速发展，现在汇款主要使用电汇方式）
第八章 商业银行中间 与表外业务管理
目
录
第一节 商业银行中间业务
第二节 商业银行表外业务 案例（一）：发达国家商 业银行发展中间业务对我 国的启示
案例（二）：2015年商业 银行中间业务高速发展
商业银行企业贷款管理
中间业务是商业银行不运用或较少运用自己的财资 ，以中间人的身份代理客户承办收付和其他委托事 项，提供各种金融服务以收取手续费的业务。中间 业务同资产业务、负债业务一起构成现代银行业务 的三大支柱，集中体现了商业银行的服务功能。 商业银行的中间业务主要包括结算业务、信托业务 、代理业务、信息咨询业务以及租赁业务。中间业 务具有多样性、低成本、低风险、高收益、收入稳 定等特点。随着社会经济的发展，中间业务收入的 成为商业银行利润的新增长点，也是考量商业银行 投资价值的关键指标。因此，商业银行把中间业务 收入作为考核指标的重要权重。
商业银行中间业务
（2）托收方式：根据托收时是否向银行提交货运单据 ，可分为光票托收和跟单托收两种。
1）光票托收：托收时只附有“非货运单据”（发票、垫 付清单等）。这种结算方式多用于贸易的从属费用、货款 尾数、佣金、样品费的结算和非贸易结算等。 2）跟单托收：是用汇票连同商业单据向进口行收取款项 的一种托收方式。跟单托收有两种情形：附有商业单据的 金融单据的托收和不附有金融单据的商业单据的托收。在 国际贸易中所讲的托收多指前一种。有时为了避免印花税 ，也有不开汇票，只拿商业单据委托银行代收。 跟单托收按交单条件的不同，可分为付款交单和承兑交单
《商业银行表外业务》PPT课件
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A银行的实际筹资金额为10024570.02美元
100 0 20 4.0 5 0 2 7 10 0 00.0 22 4570
A银行3个月到期支付利息为175429.98美元
1002.40527% 090175429.98 360
A银行支付的本息和为10200000美元，实际利 率负担仍然为8%
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6.2 贷款证券化的基本运作流程
• 构造资产池 • 转让贷款 • 完善交易结构 • 信用增级 • 信用评级 • 发售证券
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6.3 贷款证券化的工具
• 转手证券 • 转付证券
—抵押担保债券 —剥离式抵押支持证券
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6.4 贷款证券化的会计处理
• 资产销售----移出资产负债表 • 担保融资----保留在资产负债表上
2.1 保函
2.1.1 保函的概念:（Letter of Guarantee, L/G）银行应契约一方当事人的请求，为其向 受益人保证履行某项义务，并承诺在申请人 违约时由银行按保函规定的条件承担经济赔 偿责任而出具的书面担保
2.1.2 当事人：申请人、担保人、受益人
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2.1.3 保函的分类
5.2 优点
• 出售贷款的银行：盈利性高、提高资产流动 性、回避资本管制
• 购买贷款的银行：分散贷款组合、开辟新的 投资领域
• 借款人：促进融资的便利性
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6.贷款证券化
6.1 银行进行贷款证券化的原因
– 迅速获得流动性 – 分散和转移信贷风险和利率风险 – 提高资本充足率 – 在不占用信贷资金的条件下赚取手续费
商业银行经营学第八章__表外业务new
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
狭义的表外业务（或有债权/债务业务） ① 担保 ② 贷款承诺 ③ 金融衍生工具 ④ 投资银行业务 金融服务类表外业务（传统的中间业务） ① 信托与咨询 ② 支付与结算 ③ 代理人业务 ④ 与贷款有关的业务 ⑤ 进出口服务
第三节 票据发行便利
五、票据发行便利市场经营中应注意的问题 1、严格把好市场准入关 2、加强自我约束性的内部管理 3、注意保持银行的流动性 4.选择高资信的企业和银行
第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 （一）远期利率协议 1.远期与金融远期 远期合约是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货的契约。金融远期是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货金融资产的契约。 远期合约是为了规避现货交易的风险而产生的非标准化契约。金融远期契约中的交易双方往往均为商誉良好，实力雄厚的金融机构，尤其在多次交易后，双方的信息基本对称，具有较大的可操作性。 金融远期契约主要有远期利率、远期外汇、远期股票 。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第二节 担保业务
第二节 担保业务
第二节 担保业务
2.备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
贸大金专每日一个名词解释—票据发行便利
贸大金专|每日一个名词解释—票据发行便利
票据发行便利
【凯程分析】
【参考答案】
1.票据发行便利，又称票据发行融资安排，它是商业银行与客户之间签订的具有法律约束力的中期循环融资保证协议。
在协议期限（一般在3~7年）内，银行保证客户可以以自己的名义周转性地发行短期票据（一般是3~6个月），从而以短期融资的方式取得中长期的融资效果。
承诺银行则依照协议负责承购借款人未能按期销售出去的全部票据，或承担提供备用信贷的责任。
银行为这一承诺收取手续费。
2.票据发行便利使借款人得到了直接从货币市场上筹得低成本资金的保证，并能按短期利率获得银行长期贷款的承诺，银行则不但收取手续费，而且维持了与客户的良好关条，在该业务中，银行实际上充当了包销商的角色，从而产生了或有负债。
商业银行的表外业务
7－5
表外业务的主要品种
（4）贷款销售：指银行通过直接出售或证券化的方式将 贷款转让给第三者，银行通过提供“售后服务”取得一定 的收入。 贷款证券化：或者称抵押资产证券化（MBS），是指银行将 缺乏流动性的抵押贷款出售给专门机构，后者以此为担保 发行可以在市场上流通的抵押担保证券的过程或业务。它 兼具资产业务创新和负债业务创新，既增强了商业银行资 产的流动性，又为银行获得新的资金来源创造了捷径。 （5）与市场有关的交易：利率互换交易、货币互换交易、 金融期货及期权交易等等。
7－3
3.中间业务主要品种
1.汇兑业务：是银行结算业务，它是一项业务最大、风险最小、收益 最稳定的典型的中间业务。 2.商业信用证业务：也是银行结算业务。是银行（开证行）应申请人 的请求，向受益人开立的，在一定条件下凭规定的单据向受益人支付 一定款项的书面凭证。这里的单据主要是货运单据和商业发票等。 3.代理业务：银行以代理人身份行事，如代理发行债券、代发工资等。 4.承兑业务：是银行对客户签发的汇票或商业票据作出的付款承诺， 5.信托业务;指银行接受他人委托，代为管理、经营和处理所托管的
（2）贷款承诺：是指银行向客户做出的具有法律效应的承诺， 银行将在承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备 应客户的要求提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金。贷款 承诺有定期贷款承诺、备用贷款承诺和循环贷款承诺。
（3）票据发行便利（note-issuing facilities, NIFs），它是商 业银行与客户之间签订的中期循环融资承诺协议。
商业银行表外业务概述
7.商业银行表外业务20世纪80年代以来，西方国家商业银行不竭扩大表外业务，许多大银行的表外业务量已经大大超过表内业务量。
银行表外业务一方面能够帮忙银行适应多变的市场环境，为客户提供各种效劳，增加手续费收入；另一方面，表外业务又隐含必然的风险，对银行经营的安然性有所影响，甚至威胁到银行的安然。
因此，必需重视对表外业务的研究，控制表外业务的风险，加强对表外业务的打点。
7.1商业银行表外业务概述7商业银行表外业务的定义所谓表外业务是指资产负债表以外的业务，即由商业银行从事的不列入资产负债表内而且不影响银行资产与负债总额的经营活动。
在银行表外业务中，银行对客户作出某种承诺，或者使客户获得对银行的或有债权，而当约定的或有事件发生时，银行承担提供贷款或支付款项的法律责任，银行为此收取手续费。
例如：履约保函，国外进口商向我国某公司进口一台设备，价值200万美元，按照合同规定，对方开出信用证，但进口商对我国出口商到期能否及时交货，履行合同，没有把握，故要求我国某银行为其履约提供履约保函。
按照合同规定，如到期出口商不克不及及时保质保量的提供设备，将按照合同金额的20%抵偿进口商的损掉，银行开出后，就由银行代为抵偿。
这就是或有负债。
表外业务的特点，我们可以从三个方面来认识：从经济学的角度看：表外业务是一种影响将来而非此刻的或有资产和负债，它们直接作用于金融机构未来的获利能力和偿付能力，因此对金融机构来说，对表外业务的有效打点是控制风险的重要组成局部。
从订价的角度看：表外资产和负债能够潜在地发生未来正的或负的现金流量，因此对金融机构成本或净资产的真实估价不仅是指出在今天的平衡表中，表内资产和负债市场价值的差别，而且还应反映表外或有资产和负债当今市场价值的差别。
从会计帐户看：表外业务通常呈此刻底线下面，作为报表的注脚。
7.表外业务与中间业务都是独立于资产负债业务之外的业务，两者既有联系又有区别。
一、表外业务与中间业务的联系1．表外业务与中间业务都是收取手续费的业务。
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特点
既可以是场内交易，也可以 是场外交易；既可以是有形 市场，也可以是无形市场。
1.灵活性大
如进行期货交易只需 交纳较低的保证金，
2.以小博大，盈亏数额巨大
便可操纵金额巨大的 合约。
3.交易高度集中 4.透明度低
单笔金额和业务总量很大
不在资产负债表上反映
二、表外业务发展的动因（20世纪70
2.商业信用证分类
① 按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用证； ② 按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销
信用证； ③ 按议付方式，可分为公开议付信用证、限制议
付信用证和不可议付信用证； ④ 按是否转让，可分为可转让信用证和不可转让
信用证。
3.商业信用证特点及作用
特点：
① 在商业信用证结算方式 中，开证行担负第一性 付款责任，是第一付款 人
（一）银行承兑汇票的涵义及特点
银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑 申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇 票。是银行信用与商业信用的结合，它实质上信用对外 信用担保的一种形式。
特点： 1. 一经承兑，承兑银行便成为汇票的主债务人，承担到期
无条件付款的义务； 2. 银行在承兑时，取得出票人于汇票到期前交存票款的承
况
一、表外业务的概念与特点
概念 狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表
内资产业务和负债业务关系密切，并在一定 条件下会转化为表内资产业务和负债业务的 经营活动。通常把这些经营活动称为或有资 产和或有负债，它们是有风险的经营活动， 应在会计报表的附注中予以揭示。 广义：除了包括狭义的表外业务之外，还包 括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。
对开证行来说，一是开办备用信用证有较 低的成本；二是可给银行带来较高的盈利
对受益人来说，备用信用证具有很高的安 全性。
一、备用信用证
4.备用信用证的交易程序
（1）订立 合同
（2）申请 开证
（4）审核 与修改
（5）执行 合同；
（3）开证 与通知；
（6）支付 与求偿。
二、商业信用证
1. 商业信用证含义 2. 商业信用证分类 3. 商业信用证交易程序 4. 商业信用证特点和优点
年代以来）
1. 规避资本管制，增加盈利
巴塞尔协议对表外业务 管制相对宽松
2. 适应金融环境的变化 3. 适应客户多样化服务的需要
融资证券化和利率市场化 资金脱媒与贷款需求下降
4. 转移和分散风险
如代理客户理财的金
5. 银行自身拥有的有利条件
融衍生品交易业务
6. 科技进步
互换、期权、期 货等都有此功能
信誉高 规模经济效益
人才集中
三
担
银行承兑汇票
保
备用信用证
类
商业信用证
银行保函）
表 外
承 诺
贷款承诺
类
票据发行便利
业
务
交
远期利率协议
的
易
远期外汇买卖
类
互换
种
金融期货和期权
类
第二节 担保类业务
备用信用证 商业信用证 银行承兑汇票 银行保函
担保业务即银行应某一交易中的一 方申请，承诺当申请人不能履约时 由银行承担对另一方的全部义务的 行为。 担保业务不占用银行的资金，但形 成银行的或有负债。 银行担保要承担违约风险、汇率风 险以及国家风险等多项风险，是一 项风险较大的表外业务。
1.商业信用证含义
商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方 式，是指进口商请求当地银行开出一种证书， 授权出口商所在地的另一家银行通知出口商， 在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付 款承购出口商交来的汇票单据。本质是进口 商主动请求进口地银行为自己的付款责任做 出保证。
商业信用证既是一种结算工具，其业务又是 银行一项重要的表外业务。
诺，实质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行为； 3. 银行承兑后一方面成为汇票的主债务人，另一方面成为
出票人的债权人； 4. 银行承兑汇票到期时，不论出票人有无足额的备付金存
款，承兑银行都必须无条件履行支付义务，对其垫付的 部分资金则按有关规定及时转入逾期贷款。
（二）办理银行承兑业务的条件
出票人：必须是在银行开立存款账户的法人 及其他，与付款人具有真实的委托付款关系， 具有支付汇票金额的可靠资金来源。
第八章 商业银行表外业务经营
表外业务内涵 担保类业务的含义、种类、操作方法 承诺业务含义、种类、操作方法 互换的含义及种类、操作方法 期货的含义及种类、操作方法 期权的含义及种类、操作方法
第一节 银行表外业务的发展
表外业务的概念与特点 表外业务发展的动因 我国商业银不可撤销的备用信用证
开证行不可以单方面撤 销或修改信用证的条款。 有利于保护受益人的利 益。
附有在申请人财务状 况出现某种变化时， 开证行可以撤销或修 改信用证的条款，以 保护自身的利益。
一、备用信用证
3.备用信用证的作用
对借款人来说，可使其由较低的信用等级 上升到一个较高的信用等级，在融资中处 于有利地位，能以较低的成本获得资金；
② 信用证是一个独立的文 件。（只管单证，即以 单证不以货物作为付款 依据） 请与备用信 用证比较
作用：
对进口商而言，商业信用证 的使用，提高了其资信度， 使对方按约发货得到了保障。 同时，由于申请开证时，进 口商只需缴纳一部分货款作 为押金即可，实际上是银行 为进口商提供了一笔短期融 通资金。
对出口商来说，最大的好处 即是出口收款有较大的保障。
对开证行来说，它开立商业 信用证所提供的是信用保证， 而不是资金。开立信用证既 不占用自有资金，还可以得 到开证手续费。
4.商业信用证交易程序
1.开证人申请 开立信用证
2.开证行、 开立信用证
6.开证人 付款赎单
5.交单议付
3.通知银行 通知信用证；
4.审查与修改 信用证
三、银行承兑汇票
银行承兑汇票的涵义及特点 办理银行承兑汇票的条件 银行承兑汇票的操作程序
一、备用信用证
1.备用信用证含义
是指对客户的担保行为，通常发生在某种商业 票据发行时。当某个信用等级较低的企业试图 通过发行商业票据筹资时，通常会面临不利的 发行条件，此时他可以向一家银行申请备用信 用证作为担保，一旦这家企业无力还本付息， 则由发证行负责偿还其债务。
一、备用信用证
2.备用信用证类型
银行：与出票人具有真实的委托付款关系； 具有支付汇票金额的可靠资金； 内部管理 完善，经其法人授权的银行审定。