分析会计电算化系统内部控制
试析会计电算化的内部控制
试析会计电算化的内部控制摘要:本文结合会计电算化内部控制的重要性和功能,从组织控制、操作控制、处理控制三个方面论述了内部控制的措施。
关键词:会计电算化内部控制措施一、内部控制概述建立内部控制的目的就是为了保证由数据处理功能所产生的信息具有准确性、完整性、及时性、有效性以及保证数据处理功能本身具有有效性;使会计处理符合会计制度和会计准则的要求;防止违法行为的发生;提高信息系统的效率和效益;提高企业的竞争能力;促使企业提高管理决策的正确性。
二、会计电算化内部控制的功能1. 预防性控制功能。
它是通过防止或阻止错误、灾害、事故、舞弊等的发生来避免各种灾害。
2. 检测性控制功能。
它是通过找出、发现已经发生的错误、灾害、事故以及舞弊现象来防止危害的扩大或使危害得到补偿。
3. 纠正性控制功能。
它是通过更正和纠正已检测出的错误,处置发生的舞弊行为,以及处理和补救已发生的灾害等来减轻危害,使系统恢复正常。
三、内部控制的措施(一)组织控制1. 电算化部门与用户部门问职责的分离在会计电算化的情况下,电算化部门除了对数据采集部门所送来的数据按一定程序进行处理外,不能负责业务的批准和执行、也不能保管除计算机系统以外的资产。
一般设置数据采集、数据处理、维护管理等新的岗位。
这些岗位将承担起内部会计控制的作用,达到保证会计数据真实可靠,提高会计工作质量的目标。
2. 电算化部门内部的职能分离在经济业务处理中,将不相容职能予以分离是十分必要的,但是会计电算化却常常将这些职能集中化。
因此,在电算化部门内部,应该适当地进行职员分离,以补救不相容职能集中化的不足。
一般来说,电算化部门内部应做到以下的职能分离。
(1)系统分析和应用程序设计的分离。
将系统分析和应用程序设计分离开来,有利于分别检查系统的设计相应用程序的设计,不过,这两者不严格分离并不会严重削弱内部控制。
(2)系统分析和应用程序设计与系统程序设计的分离。
没有这种分离,系统程序就可能在未经批准的情况下对应用程序和数据文件做出变更。
会计电算化系统内部控制研究
产 生 的新 问题 ， 后 提 出 了建 议 和 措 施 。 最
关 键 词 ： 计 图分 类 号 ： １ ３ １ 文 献 标 识 码 ： Ｆ ２ ．６ Ａ 文 章 编 号 ： Ｎ４ — １ ２ ／ （ ０ ９ ５ ０ ～０ Ｃ ３ ０ ７ Ｆ ２ ０ ） ～２ １ ２
综
合 ／ ２ １ ｏ
会计电 算化系统内 部控制研究
钟 建 军
摘 要 ： 着经 济 贸 易全 球 化 的不 断深 化 ， 计 电算 化 及 电算 网 随 会 制 的基 础 上 ， 接 深 入 到 具 体 的 业 务 数 据 处 理 、 息 一 体 化 处 直 信 理 ， 数 据 、 息 处 理 的 准 确 性 、 整性 和 可 靠 性 提 供 最 后 的保 为 信 完 证 。在 这 方 面 主 要 增 加 了三 个 方 面ｔ １ 输 入 控 制 ， 电 算 化 会 ： ） （ 在 计 系 统 原 有 的 数 据 输 人 手 段 （ 键 盘 手 工 输 入 、 盘 转 入 ） 础 如 软 基 上 ， 增 加 了 网 络 链 接 。 （ ） 理 控 制． 理 控 制 是 对 数 据 处 理 新 ２处 。处 的 准 确性 和 可 靠 性 的 控 制 。 由于 会 计 网络 化 要 依 赖 于 网络 系 统 的稳 定性 ， 网络 的要 求 与 处理 控 制 也 同 样 显 得 十 分 重 要 ， 尽 对 要
作 者 ： 南 省 邮 政 速 递 物 流 公 司 计 划 财 务 部 ；湖 南 ，长 湖
沙 ，１Ｏ ６ ４ Ｏ １
内部 控 制 是 处 理会 计业 务 时 所 形 成 的 自我 调 节 和 自我 约 束
电算化会计信息系统内部控制
浅论电算化会计信息系统的内部控制摘要：本文对电算化会计信息系统内部控制的特点开始分析，说明它包含的基本内容，指出可能存在的问题，并对如何加强和完善提出了几点建议。
关键词：电算化会计信息系统内部控制会计电算化是发展会计工作的必然趋势。
电算化会计的发展使企业内部控制发生了改变，同时也对企业内部控制提出了新的要求。
1.比较电算化会计信息系统与手工会计系统的特点1.1 内部控制制度有了新的内容因计算机技术和网络技术的引入，使一些会计工作的形式发生了改变，同时也给会计工作增加了新的工作内容，内部会计控制的范围也更广泛，包含了以往手工会计系统没有的一些控制，所以说，电算化会计信息系统下的内部控制制度也要有新的内容。
1.2 内部控制的重点有了新的转移电算化会计信息系统内部控制的重点转移是，将传统的财务部门转移到电子数据处理部门，且控制的要求也更加严格。
1.3 内部控制的方式有了新的改变一方面，在手工会计系统下的总账、明细账核对、科目汇总表等，在实施电算化后就不用存在了。
排除受计算机病毒的影响、数据受损和非法操作等情况，计算机自动汇总基本不会出错。
另一方面是原手工会计系统下的一些内部控制措施，在电算化后就转移到计算机内部。
即控制的方式将从人工转变为以计算机控制为主，与人工控制相结合。
2.电算化会计信息系统内部控制的主要内容2.1 一般控制的主要内容系统开发控制。
其目的是为了保证电算化系统开发阶段的不出现错误和偏差，确保系统开发过程及内容符合内部控制的要求和有关标准。
系统的维护控制。
系统维护主要的内容是调整、扩充和完善电算化系统功能，包括修改升级软件、维修或更新计算机硬件和通讯设备的等。
系统安全控制。
访问授权是计算机技术中重要的控制手段，它能够保证会计信息只能由授权人访问，以防止非授权者的访问、复制、修改和破坏。
组织控制。
组织控制的目的是为了减少电算化部门发生错误及舞弊等行为。
规定不同的人员或部门承担不同的职责，目的是建立恰当的组织机构和职责分工制度。
浅析会计电算化的内部控制
制管理 领导责任制 ，将企业 内部会计控
制 管 理 的好 坏 与 主要 领 导 的 政 绩 业 绩 考
自律 意 识 。对 要 害 部 门 的 财 会 人 员 要 注 意 培 养 教 育 ，跟 踪 考 察 ，做 到 听其 言 ，
实 行 永 续 盘 存 办 法 核 对 库 存 账 实 外 ，还
经 济 业 务 的记 录 和 加 工 、会 计 报 表 的 生 每 个 环 节 都 要 经 过 某 些 具 有 相 应 权 限 人
赵 秀
兰
成 和 查 询 等 工 作 都 可 以 通 过 计 算 机 完 员 的 审核 和 签 章 。 但 会 计 电算 化 后 ，职 成 ， 种 数 据 处 理 的 集 中性 使 手 工 条 件 能 划 分 发 生 了 巨 大 的变 化 。 因 为 业 务 处 这 下 的 一 些 控 制 措 施 ， 在 计算 机 会 计 中失 理 全 部 都 是 以 电算 化 系 统 为 主 ， 电算 化 去 了存 在 的 意 义 。 电算 化 会 计 中 将 手 工 功 能 的 高 度 集 中 导 致 了 职 责 的集 中 ，某
的 内 部
口
是 内部 控 制 形 式 发 生 了变 化 。 从 性 、完 整 性 和 准 确 性 。 第 二 ，要 严 格
工 作 流 程 来 看 ，会 计 电算 化 后 ，会 计 帐 控 制 操 作 人 员 的 权 限 。 授 权 、批 准 控 务 的 集 中化 处 理 ，除 原 始 数 据 的 收 集 、 审 核 、编 码 、输 入 由会 计 人 员 操 作 外 ， 制 是 一种 常 见 的 、基 础 的 内 部 控 制 。在 手 工 会 计 系 统 中 ，对 于 一 项 经 济 业 务 的
单 位 所 重 视 ，普 及 率 也 越 来 越 高 。如 何 据 自动 进 行 加 工 处 理 ，并 储 存 于 磁 性 介 上 ，使 会 计 核算 无 纸 化 ，修 改数 据 不 留 在 提 高 会 计 处 理 的及 时 性 、准 确 性 的 同 质 上 。 所 有 记 账 、分 析 及 编 制 会 计 报 表 痕 迹 。 电磁 介 质 也 易 受 损 坏 ，且 有 丢 失
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。
二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。
系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。
2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。
3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。
内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。
4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。
通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。
三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。
2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。
内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
会计电算化下的会计内部控制浅析
定 的难 度 。而 会 计 电算 化 系 统授 权
手 工 会 计 系统 中 ， 内部 控 制 的 方 式 主要 是 实 行 人 员 的 内 部 牵 制 制 度 。 实 行会 计 电算 化 后 ， 会 计 账 务 的 集 中
方 式是 口令授 权 ， 通 过 打开财 务软 件 系
手段 ， 实际上也不能真正起 到保 密数 据的作用 。 数据的安全 ｌ 生更是难以保 证， 如： 电脑遭受 病毒攻击 ， 系统一旦 瘫痪 ， 很难从容恢复原始数据 。 １ ． ６ 会计电算化档案管理制度不完善 存 储会计 档 案 的磁 盘 和会 计 资 料不能及时归档 ， 或 已经归 档的内容 不完整 ， 没有及时制定相应 的会计 电 算化档案保 管人员职责 ， 造 成会计 档 案损坏或被 人为破坏 ， 甚至 导致 单位
要 是通过 会计 人员 的岗位分工 和各
种 内部 牵 制 制 度 ， 以及 账 、 证、 表 的定
期 核对 ，来保证 会计 信息的正确性。 实行电算化 以后 ， 会计 内部控制 的原 则仍然适 用 ，但 增加 了新 的控 制 内 容 ，提供 了新 的控制手段和技术 ， 改 变 了会计 内部 控制制 度的方 法和措 施， 使大部分传统 的控制方法 和措施
响， 提 出建立和 完善会计电算化 下会计 内部控制 的对策与措施 。 关键词 ： 会计 ；电算化 ； 数据 ；内部控制
中 图分 类 号 ： Ｆ ２ ３ １ ． ６ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ： １ ０ ０ ７ — ７ ８ ３ ９ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ３ — ０ ０ ４ ４ — ０ ２
电算化是会计工作 的趋势 ， 会计 电算化改 变 了会 计数据 和账务 处理 方式及 内部控制方式 ， 减轻 了财务人 员 的劳动 强度 ，提高 了会计信 息收 集、 整理 、 传输反馈 的准确程度 ， 使会 计 工作能 更好 的满足单 位管理 的实
电算化会计信息系统环境下内部控制的分析
来实现的。因此， 计算机系统的内部控制也由手工条件 下 的单一人工控制转为为人工控制和程序控制。 由于电 算化系统 中内部控制 具有人工控制 与程序 控制相结合 的特点 ，电算化系统许多程序 中包含了 内部控制功能 ， 这些程序化的 内容控制 的有效性取决于应用程 序 ， 如程 Ｊ 亨发生差错 或不起作用 ， 由于人们依赖性 以及程序运动 的重复性 ， 使得失效控制长期不被发现 ， 从而使系统“ 在 特定方面发生错误或违规行 为的可能性较大” 。 在手工会计系统中 ， 于一项经济业务的每个环节 对 都要经过某些具有相应权 限人员 的签章 ， 电算化会 但在 计信息系统 的中， 业务人员可 以利用特殊 的授权文件 或 口令获得某种权利或运行特定程序进行业务处理 ， 由此 易引起失控而造成损失 。在 电算化会计环境 下 ， 授权控 制是最主要的组织原则 ， 内部控制的形 式也由手工条件 下的制度控制变为制度控制与程序软件控制 。 内部控制 的程序化使得 内部控制具有 不定期 的依赖性 并增加 了 差错反复发生 的可能 ， 就意味着在新 的会计工作环境 这 下， 加强财务软件 的系统权限控 制 、 口令管理程序控制 、 修改程序控制 、 网络系统权限控 制等工作成为 内部控制
适合电算化会计系统 的内部控制制度就尤为重要。 电算化会计处理 系统对企 业内部控制的影响 （ ） 一 由于会计信息处理方式的改变而产生 的影 响。
一
的 目的。实行会计 电算化后 ， 的核算工作有相 当一 原来 部分 由计 算机 自动完成 ， 工作 的完成涉及到人与电 会计 算化软件两个 因素 ， 电算化软件还是主要的影响因 而且 素， 这使得内部控制的重点 由对人 的控制转变为对人和 机器的控制 ， 由此可见 ， 在会计 电算化 的条件下 ， 内 企业
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分析会计电算化系统内部控制
会计电算化系统内部控制是指为保障会计信息的准确性、可靠性以及保护会计资产，预防和发现会计违法行为，建立在会计电算化系统上的一套制度和程序。
其目的是确保会计信息的准确性和完整性，提高内部控制的效能，防止损失和滥用。
在现代企业中，会计电算化系统已经成为主流工具，因此，对会计电算化系统的内部控制非常关键。
一、会计电算化系统内部控制的分类
将会计电算化系统内部控制分为两个层面。
1. 硬件层面的内部控制。
主要包括计算机硬件设备的安全和稳定性管理，如防火墙的设置、服务器的物理安全措施、数据存储设备的备份与恢复等。
这些措施可以减少计算机故障、黑客入侵等造成的信息泄露和数据丢失。
2. 软件层面的内部控制。
主要包括计算机软件系统的安全和稳定性管理，如系统权限设定、应用软件的升级与补丁安装、数据安全的加密和备份等。
这些措施可以减少系统崩溃、病毒攻击等造成的信息丢失或篡改。
二、会计电算化系统内部控制的要点
1. 访问权限控制。
对系统的访问权限进行严格控制，只有经过授权的人员才能进入会计电算化系统。
同时，还需要根据岗位职责划定不同人员的权限范围，确保不同岗位的员工只能访问
与其工作相关的数据和功能。
2. 数据输入控制。
会计电算化系统中大量的数据输入，为了确保数据的准确性和完整性，需要建立严格的数据输入控制机制。
例如，采用双人操作或审计人员对输入数据进行抽样检查，避免因误操作或故意篡改导致的错误数据。
3. 数据处理控制。
会计电算化系统对数据进行内部处理过程，为了保证数据处理的准确性和完整性，需要建立合理的数据处理控制措施。
例如，设置审核机制、编制审计程序、建立事务日志等，确保数据处理过程中的错误得到及时的发现和纠正。
4. 数据输出控制。
会计电算化系统输出的数据直接关系到报表的准确性和可靠性，因此需要建立有效的数据输出控制措施。
例如，设置数据导出的权限和审批机制，对输出数据进行质量检查和验证，确保输出数据的正确性和完整性。
5. 数据备份和恢复控制。
会计电算化系统中的大量数据需要定期备份，以防数据丢失或损坏导致无法恢复。
同时，还需要建立数据恢复的控制措施，确保在系统崩溃或数据丢失的情况下能够及时恢复数据并确保其准确性和完整性。
三、会计电算化系统内部控制存在的问题
1. 访问权限管理不严格。
由于对系统的访问权限控制不够严格，存在未授权人员进入系统、未及时撤销权限等安全隐患。
2. 数据输入错误。
由于缺乏严格的数据输入控制机制，容易发
生由误操作或故意篡改导致的数据输入错误。
3. 数据处理不准确。
由于缺乏有效的数据处理控制措施，很难发现数据处理过程中的错误，从而影响到数据的准确性和可靠性。
4. 数据输出不可信。
由于缺乏有效的数据输出控制措施，输出的数据往往存在错误和遗漏，影响到报表的准确性和可靠性。
5. 数据备份和恢复不完善。
由于缺乏有效的数据备份和恢复控制措施，一旦系统崩溃或数据丢失，很难及时恢复数据并确保其准确性和完整性。
综上所述，会计电算化系统的内部控制对于保障会计信息的准确性和可靠性至关重要。
在建立会计电算化系统内部控制时，需要重视硬件层面和软件层面的控制，严格控制访问权限、数据输入、数据处理、数据输出以及数据备份和恢复等环节，同时也需要定期检查和评估内部控制的有效性，及时发现和解决存在的问题，提高内部控制的效益。