委外加工核算
委外加工核算
目录1. 委外加工核算1.1按手工流程核算1.2按简略流程核1.3按标准流程核算1.4三种核算流程比较主要流程包括生产领料、生产入库，即完全按现在在用友中核算的流程进行管理。
1.外协厂商以领料的形式领出原材料（1.1）2.财务按外协厂领料金额录入材料发出凭证（3.1）3.为核算外协加工费用，进行虚拟半成品入库（2.1）4.财务按半成品入库单录入半成品入库及加工费用凭证（3.2）5.外协厂商以生产领料的形式领出半成品（1.2）6.财务按外协厂领料金额录入半成品发出凭证（3.3）7.外协加工完成，进行产品入库（2.2）8.财务人员手工核算及计算委外产品成本（3.4）9财务人员手工录入入库产成品成本（3.5）主要流程包括委外发料、应付单、委外入库等业务，即只在系统中进行原材料发出及产1.外协厂商以委外发料的形式领出原材料（1.1）2.财务按外协厂领料金额录入材料发出凭证（3.1）3.为核算各工序外协加工费用，财务录入加工费发票（3.2）4.财务按加工费发票录入加工费用凭证（3.3）5.加工完成，仓库进行产成品入库（2.1）6.财务按委外发料单及各工序加工费用发票与委外入库单进行委外入库核销（3.4）7.系统自动进行委外入库成本核算8.财务人员按委外入库单生成产成品入库凭证（3.5）主要流程包括委外订单、委外发料、委外入库、应付单等业务，即在系统中进行每一道1.1委外管理部门将待加工对象、需发料清单、外协厂商、外协加工价格等信息录入委外订单2.1仓库按委外订单中的发料清单及实际发料情况关联产生发料单据2.2外协厂商加工完成，仓库按委外订单待加工对象信息及实际入库情况关联产生委外入库单3.1委外发出材料，财务关联产生凭证；（借：委托加工物资贷：原材料）3.2财务按外协厂入库产品数量核销发出材料清单，清理外协厂商应归还材料3.3委外入库产品，财务关联产生凭证；（借：产成品-材料贷：委托加工物资）3.4委外加工的运输等其他费用，财务手工新增其他费用发票3.5按其他费用发票产生凭证；（借：产成品-其他费用贷：应付账款）3.6财务人员在系统中按委外入库单及其他费用发票进行费用分摊，以将其他费分摊至产品成本中3.7财务人员将委外入库单关联产生外协加工费发票3.8财务关联外协加工费发票生成凭证；（借：产成品-加工费贷：应付账款）3.9经委外入库核算，系统自动核算入库产品成本；（产品成本=材料费+加工费+运费等其他费用）1.4三种核算流程之比较综合比较以上三种核算流程，其优缺点如下表：。
产品委外加工出库管理制度
产品委外加工出库管理制度一、总则为规范产品委外加工出库管理，提高产品委外加工出库工作效率，确保产品委外加工出库流程的准确性和安全性，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有进行委外加工出库的产品，包括但不限于原材料、半成品、成品等。
三、委外加工出库的定义委外加工出库是指公司将需要加工的产品委外交由外部加工厂进行生产加工，并将加工完成的产品从加工厂出库到公司仓库或者客户处的活动。
四、委外加工出库管理责任主体1.仓库管理员负责委外加工出库管理工作的执行和日常监督。
2.采购部门负责与加工厂沟通协调委外加工出库事宜，提供相关的委外加工出库需求信息。
3.生产部门负责制定委外加工出库计划和生产指令。
4.质检部门负责委外加工出库产品的质量检验和验收。
5.财务部门负责对委外加工出库过程进行成本核算和结算。
五、委外加工出库流程1.公司确定委外加工产品的加工需求，并与合作加工厂协商确定加工任务和技术要求。
2.采购部门将委外加工产品的相关信息及数量、规格等要求下发给供应商，并签署委外加工协议。
3.加工厂按照委外加工协议进行生产加工，生产加工完成后通知公司仓库管理员进行出库。
4.仓库管理员根据产品的委外加工出库需求，制定出库计划，并安排相应的出库人员进行出库操作。
5.出库人员按照出库计划，从仓库中取货，对取货的产品进行清点和确认，并填写相应的出库单据。
6.质检部门对取货的产品进行质量检验和验收，确保产品质量符合要求后方可出库。
7.财务部门对委外加工出库进行成本核算和结算工作。
8.出库人员按照实际情况将产品送到公司仓库或者客户处，并登记相关信息。
六、委外加工出库管理注意事项1.加工任务确定后，采购部门应及时与加工厂沟通确认加工计划和技术要求，确保委外加工出库的准确性。
2.仓库管理员应做好出库计划的编制和执行工作，确保出库流程的安全和顺畅。
3.出库人员在进行出库操作时，应按照规定的程序和要求进行，确保产品出库的准确性和完整性。
委外加工业务
委外加工业务流程一、操作前提1）单据的新增权限已经设置。
2）基础资料已经录入并核准，主要包括供应商、物料等。
3）需要进行委外业务的供应商、物料资料基本页签必须勾选外协选项。
材料发出给供应商进行加工步骤一：点击〖供应管理〗->〖委外管理〗->〖委外发料单新增〗按钮，弹出委外发料单录入界面。
步骤二：录入委外发料单单据头、单据体，具体字段说明参见“栏目说明”各表。
在此界面可以进行〖新增分录〗、〖插入分录〗、〖删除分录〗、〖复制分录〗行等操作。
步骤三：单击〖文件〗菜单的〖保存〗，或单击工具条的【】快捷按钮，可以对单据进行保存。
供应商加工完成后入库委外入库单按照供应商进行手工入库，后续通过委外入库核销来确认委外入库单的发料成本，可以通过与应付单的核销来确认加工成本，他们共同构成了委外入库单的实际成本。
【操作路径】〖供应链管理〗->〖委外管理〗->〖委外入库单〗->〖委外入库单新增〗【使用时机】委外订单已经生成，委外加工已完成或部分完成。
需要判断是否来发票，若是没有来发票，需要确定委外入库的采购成本，若是来发票则需要用委外入库关联生成采购应付单，最终来确定采购入库成本。
方式一: 采购发票当期没有到，视同采购暂估入库，需要确认入库成本材料核销【用途与目的】材料核销是指委外入库单和委外发料单进行核销，确认委外入库单的材料成本。
【操作路径】〖供应链管理〗->〖委外管理〗->〖材料核销〗【使用时机】委外入库单已审核，且委外发料单已审核，将进行委外入库材料成本确认。
核销标准与分摊依据选择委外入库成本核算(材料成本核算)【用途与目的】委外入库成本核算是根据委外发料单与委外入库单的核销记录，得到委外入库单的材料费成本。
【操作路径】〖供应链管理〗->〖委外管理〗->〖委外入库成本核算〗【使用时机】已进行材料出库核算。
【操作说明】●操作步骤步骤一：打开菜单“委外入库成本核算”，如下图：选择财务需要核算的范围后点“开始核算”，系统将自动按照委外入库单与发料单的核销记录反写委外入库材料成本或生成入库成本调整单。
金蝶K3委外加工流程
一、新增加委外加工出库单，注意合同号，事业部以及加工单位的选择，填写数量，成
本金额月底会通过材料出库核算得出。
二、实际委外加工入库以后，在软件处录入委外加工入库单。
应注意：加工单位、合同号、事业部应该与委外加工出库单一致。
但物料应和出库单区分开。
数量等根据实际入库情况如实填写。
还应填写加工费，以及税额等信息。
三、委外加工入库核算，在存货核算——入库核算——系统提供了委外加工入库核算。
通过审核的委外加工入库单会出现在核算窗口中
系统提供核销材料费功能，
用于对委外加工入库单确认消耗掉的委外加工发出材料的数量信息，确认过程通过“核销”操作完成。
单击核销按钮，系统会自动筛选出委外加工入库单对应加工单位的出库单。
用户可通过
手工核销掉出库数量，在委外出库单行处找到本次核销数量列进行填写。
核销完毕以后可以根据委外加工出库凭证和委外加工入库生成相应凭证。
用友U8委外加工操作流程
委外加工流程委外加工：将原材料给外面的工厂负责加工，我们支付加工费。
请购单——委外订单（做材料出库单）——委外到货单——入库单——发票——核销——结算——审核发票——付款——凭证1、做请购单之前，我们先去做一个物料清单，因为既然要加工，肯定要配料单，所以先去做配料单生产制造——物料清单——物料清单资料维护——增加——填写——保存审核母件编码：配料表名称版本说明：目前版本的等级基本用量：生产一个主板，需要多少用量2、委外管理——请购——请购单——增加——填写存货名称数量以及单价——保存审核3、委外管理——委外订货——委外订单——参照请购单生成——填写供应商（否则不能保存）——保存审核4、委外管理——设置——选项——业务控制及权限——到货/入库必先材料出库：严格控制——确定注：若不勾选严格控制，，则可以不用做材料出库单就可以直接进行到下一步，但在进行到结算的时候选不到出库单。
5、库存管理——材料出库——材料出库单——参照委外订单生成——填写仓库——保存审核6、委外管理——委外到货——到货单——参照委外订单生成——填写部门（否则不能保存）——保存审核7、库存管理——采购入库——采购入库单——参照委外到货单生成——填写仓库——保存审核8、委外管理——委外发票——参照入库单生成——保存复核9、委外管理——委外核销——手工核销——选择单据——点击核销10、委外管理——委外结算——手工结算点击查询，点击查询，选择相应单据，点击确认，选择按数量分摊，点击结算11、应付款管理——应付处理——采购发票——采购发票审核——点击审核——勾选单据——点击审核——出现以下提示审核成功12、应付款管理——付款处理——选择付款——选择相应供应商——选择票据——选择结算方式——点击确定13、应付款管理——凭证处理——生成凭证类型：发票、收付款单。
委外加工的核算流程
委外加工的核算流程
一、标准流程：
委外加工发出（生成凭证）
委外加工入库
加工费用的录入
采购发票的钩稽、补充钩稽（费用发票不能直接与委外加工入库单（外购入库单）直接进行钩稽，必须以采购发票作为中介进行三方钩稽）
材料费用核销（由出库成本确定入库的材料费）（核销方式、核销依据）
费用分配
委外加工入库核算（确定最终的成本：材料费和加工费）
生成凭证：（工业处理模式和商业处理模式）委外加工入库的凭证模板都是只有“委外加工发出”和“委外加工入库”，这两种处理模式不同之处在于生成凭证的事务类型不相同二、暂估流程：
委外加工入库，但是发票未到：
第一步：材料费用核销（即在委外加工入库单的单据日期对应的那个会计期间做核销操作）
第二步：加工费暂估（存货核算---入库核算---委外加工入库核算双击进入委外加工入库单录入加工费，进行暂估。
）
第三步：委外加工出入库单及暂估帐务处理（针对委外加工出入库单及加工费暂估进行凭证处理）
第四步：下期发票到后，发票钩稽、补充钩稽（建立费用发票、采购发票、委外加工入库单之间的多对多勾稽关系）
第五步：费用分配（委外加工附加费用的分配）
第六步: 委外加工入库核算（核算委外加工入库单的单价、金额）
第七步: 委外加工帐务处理（根据出入库单、发票生成凭证）注意：委外加工中的暂估，无论是在商业还是在工业模式下都不存在系统自动冲回的凭证，也就是说都需要手工冲回暂估凭证。
委外加工账务处理
发出时：借：委托加工物资----B公司贷：原材料支付加工费：借：委托加工物资-----B公司应交税费----应交增值税（进项税）----应交消费税（有的前提交）贷：银行存款收回：借：原材料（原材料成本加消费税）贷：委托加工物资----B公司委外加工案列:委托加工物资账务处理2009-10-15 13:15 【】【】【】1、发出委托加工物资与支付加工费用发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。
按支付加工费用、应负担的运杂费等，借记“委托加工物资”科目，贷记“存款”等科目；需要交纳税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记“委托加工物资”科目（收回后用于直接销售的）等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；借记“应交税费-应交消费税”科目（收回后用于继续加工的），贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
【例1】公司2007年3月20日委托北海公司加工包装木箱一批，发出木材的实际成本为150000元。
借：委托加工物资 150000贷：原材料——材料 150000【例2】承上例公司2007年5月10日支付给大地公司的加工费12000元，专用发票上注明的增值税额为2040元。
借：委托加工物资 12000应交税费——应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 140402、收回委托加工物资加工完成验收入库的物资和剩余的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“委托加工物资”科目。
【例】公司2007年5月16日将委托大地公司加工的包装木箱收回，按实际成本160000元验收入库。
受托加工单位退回一部分木材的实际成本2000元，已验收入库。
退回的木材：借：原材料 2000贷：委托加工物资 2000加工完成的包装物验收入库：借：周转材料——包装物 160000贷：委托加工物资 160000。
委托加工物资的会计核算
委托加工物资的会计核算(一)发出物资的会计处理企业根据加工合同的规定，拨付给加工单位加工用原材料时，由供应部门根据加工合同，填制“委托加工物资发料单”，经审核后，由仓库据以发料。
发出物资时，根据发出物资的实际成本借记“委托加工物资”账户，贷记“原材料”账户。
如果采用计划成本法核算，还应结转材料成本差异，贷记“材料成本差异”账户。
[例]某一般纳税企业委托滨江量具厂加工一批量具，发出材料一批，计划成本5000元，材料成本差异率为1%，另以现金支付运费50元。
借:委托加工物资—滨江量具厂 5100贷:原材料 5000材料成本差异—原材料 50现金 50(二)支付加工费及税金企业除按照加工费标准支付加工费外，还应按加工费的17%计算交纳增值税。
如果按税法规定需要交纳消费税的，还应计算交纳消费税。
[例]委托滨江量具厂加工的量具加工完毕，开出转账支票支付加工费855元，支付增值税145.35元，另以现金支付量具运费45元。
借:委托加工物资—滨江量具厂 900应交税金—应交增值税 145.35贷:银行存款 1000.35现金 45(三)委托加工物资收回委托加工物资收回时，应由供应部门填制“委托加工物资收料单”，通知仓库据以收料。
[例]委托滨江量具厂加工的量具验收入库，实际总成本6000元，计划成本6060元。
借:低值易耗品 6060贷:委托加工物资—滨江量具厂 6000材料成本差异—低值易耗品 60对于委托加工物资的核算，主要掌握以下二点:第一，必须清楚“委托加工物资”账户结构:该账户借方登记的是:领用加工物资的实际成本;支付的加工费用应负担的运杂费以及支付的税金(包括应负担的增值税)该账户贷方登记的是:加工完成验收入库的物资的实际成本余额在借方:反映尚未完工的委托加工物资的实际成本和发出加工物等。
《关于增值税税金的说明》:关于凡属于加工物资用于非纳增值税项目、免征增值税项目、未取得增值税专用发票的一般及小规模纳税企业的加工物资，应将这部分增值税计入加工物资成本。
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目录
1. 委外加工核算
1.1按手工流程核算1.2按简略流程核
1.3按标准流程核算1.4三种核算流程比较
主要流程包括生产领料、生产入库，即完全按现在在用友中核算的流程进行管理。
1.外协厂商以领料
的形式领出原材料
（1.1）
2.财务按外协厂领
料金额录入材料发
出凭证（3.1）
3.为核算外协加工
费用，进行虚拟半
成品入库（2.1）
4.财务按半成品入
库单录入半成品入
库及加工费用凭证
（3.2）
5.外协厂商以生产
领料的形式领出半
成品（1.2）
6.财务按外协厂领
料金额录入半成品
发出凭证（3.3）
7.外协加工完成，
进行产品入库
（2.2）
8.财务人员手工核
算及计算委外产品
成本（3.4）
9财务人员手工录
入入库产成品成本
（3.5）
主要流程包括委外发料、应付单、委外入库等业务，即只在系统中进行原材料发出及产
1.外协厂商以委外发料
的形式领出原材料（1.1）
2.财务按外协厂领料金
额录入材料发出凭证
（3.1）
3.为核算各工序外协加
工费用，财务录入加工费
发票（3.2）
4.财务按加工费发票录
入加工费用凭证（3.3）
5.加工完成，仓库进行产
成品入库（2.1）
6.财务按委外发料单及各工
序加工费用发票与委外入库
单进行委外入库核销（3.4）
7.系统自动进行委外入
库成本核算
8.财务人员按委外入库
单生成产成品入库凭证
（3.5）
主要流程包括委外订单、委外发料、委外入库、应付单等业务，即在系统中进行每一道
1.1委外管理部门将待加工对象、
需发料清单、外协厂商、外协加
工价格等信息录入委外订单
2.1仓库按委外订单中的发料清
单及实际发料情况关联产生发料
单据
2.2外协厂商加工完成，仓库按委
外订单待加工对象信息及实际入
库情况关联产生委外入库单
3.1委外发出材料，财务关联产生
凭证；（借：委托加工物资贷：
原材料）
3.2财务按外协厂入库产品数量
核销发出材料清单，清理外协厂
商应归还材料
3.3委外入库产品，财务关联产生
凭证；（借：产成品-材料贷：
委托加工物资）
3.4委外加工的运输等其他费用，
财务手工新增其他费用发票
3.5按其他费用发票产生凭证；
（借：产成品-其他费用贷：应
付账款）
3.6财务人员在系统中按委外入
库单及其他费用发票进行费用分
摊，以将其他费分摊至产品成本
中
3.7财务人员将委外入库单关联
产生外协加工费发票
3.8财务关联外协加工费发票生
成凭证；（借：产成品-加工费贷：
应付账款）
3.9经委外入库核算，系统自动核
算入库产品成本；（产品成本=材
料费+加工费+运费等其他费用）
1.4三种核算流程之比较
综合比较以上三种核算流程，其优缺点如下表：。