采购与付款访谈问卷

关于企业采购与付款环节内部控制的访谈问卷
所属会计师事务所：会计师事务所索引号：
被审计企业（事业部）名称：页次：
审查项目：企业内部关于采购与付款环节的内部控制会计期间：2008年度审核员：王珅日期：复核员：徐萍日期：
1、本企业是否委托其他服务机构执行上述任何主要业务活动？如有，请指明业务活动及相关服务机构的名称。

2、本企业是否有关于采购与付款政策的制定和修改程序、对职责分工政策的制定和修改程序等，如有，请指明相关规定。

3、采购环节的内部控制
（1）主要采购内容和采购方式，是否有预付款项，如有，预付比例是如何规定的，企业是否有相关政策。

（2）本企业（事业部）采购环节的主要内部控制中，包括下列：
A.对请购单的审批。

如有，请对审批级次、相关金额及审批人做出说明：
B.选择最佳供应商，关于询价、采购合同的订立和审批。

如有
- 询价、采购合同的订立和审批是否职责分离
- 是否对采购合同及供应商档案的管理。

如有，请回答问题6；如无，请指明相关的职责部门：
C.对经过批准的请购单发出订购单。

如有，
- 订购单是否连续编号
- 是否定期核对订单编号，并对任何不符合连续编号的情况进行调查，执行人员
D.定期核对请购单与订购单，并及时调查差异。

如有，请对核对频率、核对人员、对差异
分析人员，及最终负责人员做出说明：
E．其他重要内部控制
（3）请简要说明本环节相关信息在系统中的流转
4、记录应付账款（预付账款）环节的内部控制
（1）本企业（事业部）记录应付账款环节的主要内部控制中，包括下列：
A．是否将采购发票信息与验收单、订单核对。

如有，内控标记：
- 如发现付款金额与采购发票金额不符，是否适当层次管理层核准。

核准人：
B．对费用报销的控制
- 经部门经理签字授权并附有适当的支持性文件，审批权限
- 应付账款记账员核对所有单据、授权人签字核对。

如有，内控标记：
C．定期与供应商对账，如有差异及时进行调查和处理。

供应商档案的内容，请说明相关执行人员及过程：
D．是否有对费用准确记录于正确期间的控制。

如有，请描述：
E．其他重要内部控制
（2）请简要说明本环节相关信息在系统中的流转
5、付款环节的内部控制
（1）本企业（事业部）付款环节的主要内部控制中，包括下列：
A．是否有管理层在核准付款前复核支持性文。

如有，
- 核准人：内控标记：
- 在完成复核后，是否在所有单证上加盖“核销”印戳
B．期末对付款情况的监控，例如：
- 编制应付账款账龄分析表。

如有差异，简述处理过程：
- 核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表。

如有，复核人：C．其他重要内部控制
（2）付款方式，提供什么单据给财务，怎么核对？
（3）请简要说明本环节相关信息在系统中的流转
6、维护供应商档案环节的内部控制
（1）本企业（事业部）在维护供应商档案环节的主要内部控制中，包括下列：
A．对供应商档案变更的申请与审批。

如有，申请人：审批人：
B．财务部对供应商信息更改的确认。

如有，复核人：内控标记：- 申请表是否已连续编号
C．对无业务往来的供应商信息更新
D．其他重要内部控制
（2）请简要说明本环节相关信息在系统中的流转
7、采购与付款业务涉及的主要人员
审计人员王珅通过本调查问卷，记录了上述采购与付款循环的主要控制内容。

请相关被访问人员签署姓名及日期，以确认上述内容的真实、完整。