审计报告的基本内容
审计报告的基本内容
审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。下面小编为大家介绍一下审计报告的基本内容，欢迎阅读学习！
1、标题：统一规范为审计报告。
2、收件人：按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，通常为被审计单位的股东或治理层。如:ABC股份有限公司全体股东。
3、引言段。指明被审计单位财务报表的名称、日期或涵盖的期间以及重要会计政策概要和其他解释性信息。
4、管理层对财务报表的责任段
管理层的责任段指明编制财务报表是管理层的责任。如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，注册会计师应当删除责任段中但目的并非对内部控制的有效性发表意见的措辞。
5、注册会计师的责任段
6、审计意见段
审计意见段表明财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。
如果存在法律法规要求在审计报告中报告的事项，在审计报告增加其他报告的段落。
7、注册会计师的签名和盖章
审计报告采用双签制：
(1)合伙会计师事务所：应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。
(2)有限责任会计师事务所：应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。
8、会计师事务所的名称、地址及盖章
标明会计师事务所所在城市即可。
9、报告日期
审计报告日期不应早于管理层签署财务报表的日期，也不应早于管理层签署书面声明的日期。签署审计报告的日期通常与管理层签署财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审财务报表的日期。
注册会计师在确定审计报告日期时，应当确信已获取下列审计证据：(1)构成整套财务报表的所有报表已编制完成;(2)被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责。
财务收支审计的主要内容有哪些 财务收支审计报告
财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。 财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计 《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。 对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计 《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。
某大学食堂审计案例全过程
某理工大学食堂审计案例全过程 1案例背景 食堂饭菜质量和定价是高校饮食管理永恒的主题。鉴于高校饮食“微利运营”的公益性要求，饭菜应根据核算成本合理定价，在不亏损的情况下保证饭菜品质和低价格。近期，A大学不少学生反映饭菜质量差、定价高，而食堂管理部门却说饭菜成本太高，一直在亏本经营。问题究竟出在哪儿？面对这一矛盾，学校决定对食堂2018、2019年度财务收支情况进行审计。 审计组调查了解相关情况后，制定了审计实施方案，将审计目标确定为：在审查评价A大学食堂2018、2019年度财务收支合法合规性的基础上，重点关注内部控制管理和成本费用管理情况，指出内部控制和成本管理中存在的薄弱环节，提出建设性的意见和建议，促进其完善内部管理，有效控制成本。 2审计过程与方法 A大学一直采用自办食堂的管理方式，食堂负责统一采购主要食材，供应5个校区9个餐厅的120多个经营组。作为学校的二级财务单位的食堂财务部负责近五万名师生员工餐饮活动的财务核算，收支频繁且金额大，面对审计现场堆积如山的会计账簿和会计凭证，如何在短短一周内高质高效地完成任务成为审计组面临的一大难题。经过讨论，审计组决定采用有的放矢、直奔主题的工作思路，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，在把握基本情况的基础上突出重点内容进行审计，带着问题进行审计。 食堂财务收支审计的内容包括收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益，主要是围绕资产负债表和利润表反映的财务信息，从报表出发，对总账、明细账、会计凭证进行逐层检查，然后根据发现的问题形成审计工作底稿，最后将问题归类汇总形成审计报告初稿。通过财务收支审计，对食堂经营成果和财务状况进行全面审计，并对会计记录、财务报表等资料的真实性和公允性及经济活动的合法性、合规性进行客观评价。与此同时，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，先对食堂内部控制情况进行了解和初步评价，再根据餐饮业特点和管理环境构建理想的控制模式作为评价标准，具体包括内部控制工作组织情况、内部控制机制建设情况、内控管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员管理情况、财务信息编制情况、成本费用管理情况、收入管理情况、采购管理情况、资产管理情况、专项资金管理情况和合同管理情况等，然后根据审计重点进行控制测试，将测试结果与理想控制模式进行比较，找出内部控制存在的问题，再与财务收支审计中发现的问题相结合找出互相之间的联系，最后从内部控制和管理的角度分析问题发生的原因，提出审计意见和建议。 合理的分工和明确的工作任务有助于审计项目的顺利进行。审计组对3位成员5天的工作进行细化分工，并明确了需要密切合作的工作内容。A成员侧重对内部控制建设情况、招投标执行情况、合同执行情况、决策程序的合法合规性等进行审查，同时对食堂内部控制进行测试，找出食堂内部控制和管理中的薄弱环节。B成员侧重审查财务报表和明细账，重
审计报告的基本内容
审计报告的基本内容 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。下面小编为大家介绍一下审计报告的基本内容，欢迎阅读学习！ 1、标题：统一规范为审计报告。 2、收件人：按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，通常为被审计单位的股东或治理层。如:ABC股份有限公司全体股东。 3、引言段。指明被审计单位财务报表的名称、日期或涵盖的期间以及重要会计政策概要和其他解释性信息。 4、管理层对财务报表的责任段 管理层的责任段指明编制财务报表是管理层的责任。如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，注册会计师应当删除责任段中但目的并非对内部控制的有效性发表意见的措辞。
5、注册会计师的责任段 6、审计意见段 审计意见段表明财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。 如果存在法律法规要求在审计报告中报告的事项，在审计报告增加其他报告的段落。 7、注册会计师的签名和盖章 审计报告采用双签制： (1)合伙会计师事务所：应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。 (2)有限责任会计师事务所：应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。 8、会计师事务所的名称、地址及盖章
标明会计师事务所所在城市即可。 9、报告日期 审计报告日期不应早于管理层签署财务报表的日期，也不应早于管理层签署书面声明的日期。签署审计报告的日期通常与管理层签署财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审财务报表的日期。 注册会计师在确定审计报告日期时，应当确信已获取下列审计证据：(1)构成整套财务报表的所有报表已编制完成;(2)被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责。
公司财务审计报告范本
公司财务审计报告范本 欢迎来到聘才网，下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。 公司财务审计报告范本一： ABC公司： 我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金
额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 20XX 年月日 公司财务审计报告范本二： 一、公司的基本情况 广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，前身为东莞市星河实业有限公司，系由叶运
大学食堂审计案例
大学食堂审计案例 --------太原理工大学审计处 案例背景 食堂饭菜质量和定价是高校饮食管理永恒的主题。鉴于高校饮食“微利运营”的公益性要求，饭菜应根据核算成本合理定价，在不亏损的情况下保证饭菜品质和低价格。近期，A大学不少学生反映饭菜质量差、定价高，而食堂管理部门却说饭菜成本太高，一直在亏本经营。问题究竟出在哪儿？面对这一矛盾，学校决定对食堂2012、2013年度财务收支情况进行审计。 审计组调查了解相关情况后，制定了审计实施方案，将审计目标确定为：在审查评价A大学食堂2012、2013年度财务收支合法合规性的基础上，重点关注内部控制管理和成本费用管理情况，指出内部控制和成本管理中存在的薄弱环节，提出建设性的意见和建议，促进其完善内部管理，有效控制成本。 审计过程与方法 A大学一直采用自办食堂的管理方式，食堂负责统一采购主要食材，供应5个校区9个餐厅的120多个经营组。作为学校的二级财务单位的食堂财务部负责近五万名师生员工餐饮活动的财务核算，收支频繁且金额大，面对审计现场堆积如山的会计账簿和会计凭证，如何在短短一周内高质高效地完成任务成为审计组面临的一大难题。经过讨论，审计组决定采用有的放矢、直奔主题的工作思路，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，在把握基本情况的基础上突出重点内容进行审计，带着问题进行审计。 食堂财务收支审计的内容包括收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益，主要是围绕资产负债表和利润表反映的财务信息，从报表出发，对总账、明细账、会计凭证进行逐层检查，然后根据发现的问题形成审计工作底稿，最后将问题归类汇总形成审计报告初稿。通过财务收支审计，对食堂经营成果和财务状况进行全面审计，并对会计记录、财务报表等资料的真实性和公允性及经济活动的合法性、合规性进行客观评价。与此同时，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，先对食堂内部控制情况进行了解和初步评价，再根据餐饮业特点和管理环境构建理想的控制模式作为评价标准，具体包括内部控制工作组织情况、内部控制机制建设情况、内控管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员管理情况、财务信息编制情况、成本费用管理情况、收入管理情况、采购管理情况、资产管理情况、专项资金管理情况和合同管理情况等，然后根据审计重点进行控制测试，将测试结果与理想控制模式进行比较，找出内部控制存在的问题，再与财务收支审计中发现的问题相结合找出互相之间的联系，最后从内部控制和管理的角度分析问题发生的原因，提出审计意见和建议。 合理的分工和明确的工作任务有助于审计项目的顺利进行。审计组对3位成员5天的工作进行细化分工，并明确了需要密切合作的工作内容。A成员侧重对内部控制建设情况、招投标执行情况、合同执行情况、决策程序的合法合规性等进行审查，同时对食堂内部控制进行测试，找出食堂内部控制和管理中的薄弱环节。B成员侧重审查财务报表和明细账，重点关注成本核算和期间费用核算的合法合规性，找出成本费用管理中存在的问题，二人相互配合。C成员侧重盘点资产，关注资产管理情况，同时负责审查会计凭证，与B成员配合，
审计期中复习附复习资料解析
第一部分审计总论 本教材第一部分主要讲述审计的基本概念、种类、与注册会计师执业相关的准则体系和职业道德要求以及注册会计师的法律责任。 需要掌握的知识点： 审计的概念以及审计监督体系的之间的联系与区别 注册会计师的业务准则和事务所的质量控制准则 我国注册会计师职业道德规范的主要内容 注册会计师法律责任的成因及避免法律诉讼的途径 【例题1·多选题】下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（ABC）。 A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 B.注册会计师审计要适应商品经济的发展 C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性 D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展 解释：注册会计师是审计随商品经济的发展而发展 【例题2·多选题】下列提法中，正确的是（ACD）。 A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心的 B.由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，注册会计师在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性 C.风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性 解释：财务报表使用者最关心的是财务报表的公允性 【例题3·多选题】会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，恰当的是（ABD）。 A.会计师事务所编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单 B.会计师事务所一旦获知违反独立性的情况应立即将相关信息告知项目负责人和事务所的其他相关人员 C.会计师事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的书面承诺函 D.会计师事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考 虑利用调查机构进行工作 解释：事务所应获取的是确认函而非承诺函 【例题4·多选题】下列有关鉴证业务的提法中，不正确的是（ABD）。 A.在鉴证业务中，注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论 B.鉴证业务要素包括：鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告 C.在直接报告业务中，注册会计师应直接说明鉴证对象并提出鉴证结论 D.在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础 解析：在鉴证业务中，注册会计师提出结论的既可能是鉴证对象信息，也可能是鉴证对象，鉴证目标不属于鉴证业务的要素，在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务坏境下可以接受的低水平 【例题5·多选题】下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（AD）。 A.验证企业资本，出具验资报告 B.审核内部控制，出具审核报告
财务审计报告(范本)
令狐采学创作 报告书 令狐采学 REPORT （范本） 中国·XX XXX会计事务所 审计报告 （XXX有限公司） 目录 一、审计报告 二、附送 1，2019年12月31日资产负债表 2，2019年度利润表 3，2019年度现金流量表 4，2019年度财务报表附注 审计报告
敦化市xxx有限公司： 一、审计意见 我们审计了xxx有限公司财务报表包括2019年12月31日的资产负债表，2019年的利润表、现金流量表及财 务报表附注。 我们认为，后附的xxx有限公司财务报表再所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了xxx有 限公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师执业道德守则，我们独立于XXX有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、其他信息 xxx有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审 计报告。 我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我 们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。 基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 在编制财务报表时，管理层负责评估xxx有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持 续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他 现实的选择。 治理层负责监督xxx有限公司的财务报告过程 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具保函审计意 见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能 发现，错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错 报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报 表做出的经济决策，通常认为错报是重大的
食堂财务审计报告
****有限公司 审计报告 **审字［2011］第003号 关于食堂经营管理情况的审核报告 根据公司制定的2011年审计计划和领导要求，我们从2011年 6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。 现把本次审计的情况详细说明一下： 一、对于食堂管理方面 为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章 <细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。 对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。 二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查 时发现了以下问题： 1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大部 分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如2011年4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如2011年4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。 2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的数 字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是500元，两者相差20元。经询问记账人员是由于当时有两名员工补办新卡时没有新卡，给的他们旧卡未收取工本费，而餐卡系统上自动增加了工本费，所以造成了20元的差距。对于此问题记账人员在月末对账时，要及时进行处理。 虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响，但说明记账不及 时，望财务部领导提醒、督促相关记账人员对上述问题进行改正，加强对食堂日记账的内部审核。 三、对于食堂资金管理情况的检查 为保证食堂资金的专款专用，财务部由专人单列账户进行管理。为核实食堂资金管理的
审计学基础学习笔记
审计学基础课程学习笔记 一、学习内容 1.学习目标： 理解审计的含义和特征，掌握审计的职能和分类，了解审计的组织体系，掌握注册会计师审计的特征、与其他审计的关系，熟悉并理解注册会计师执业准则体系的框架结构，掌握注册会计师法律责任的含义、种类和成因。 理解如何防范注册会计师法律责任，理解职业道德基本原则，理解职业道德概念框架，掌握职业道德概念框架的具体应用，掌握对独立性的基本要求，理解经济利益、贷款和担保，理解会计师事务所质量控制制度的目的和框架，理解会计师事务所业务质量控制制度的各个要素的基本含义和要求，区分会计师事务所层面和审计业务层面的质量控制。 理解财务报表审计的目标，理解管理层的认定，理解财务报表审计的双方责任，理解财务报表审计的若干一般原则与重要理念，了解审计的基本流程，理解审计业务约定书的含义、总体要求、及其内容。 理解计划审计工作的含义及其主要内容，掌握审计证据的含义及来源，理解认定的含义及获取审计证据对认定的应用，理解审计证据的数量和质量特征，理解获取审计证据的审计程序，理解审计工作底稿的含义和性质，理解编制审计工作底稿的目的和控制程序，理解审计工作底稿的格式、内容和范围、理解审计工作底稿的归档。 掌握了解被审计单位及其环境的重要性，掌握具体了解途径，掌握内部控制及其相关要素的含义，掌握了解内部控制的含义及了解的具体内容， 掌握报表层次和认定层次重大错报风险的含义，了解与被审计单位管理层及治理层的沟通的主要内容。 掌握针对财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施，掌握针对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序、控制测试、实质性程序的含义、性质、时间和范围，理解发现某项错报后的处理方法。
2016财务审计报告范文
2016财务审计报告范文 第1篇：财务收支的审计报告 ×××市审计局： 根据××审综字[19××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下： 一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元"苫布"假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81350 5.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
食堂审计资料
食堂内部审计 简介 按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。 对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计： 食堂审计程序概述 一、食堂审计程序 1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点； 2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单； 3、现场审计，获取现场审计资料并测试； 4、审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现； 5、根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告； 6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。 二、食堂审计资料清单： 重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。 1、食堂组织架构图（一份） 2、食堂工作人员清单（一份） 3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部） 4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部） 5、采购合同（全部） 6、三月一次的比议价清单（全部） 7、食材订购清单（全部） 8、验收记录以及验收异常情况表（全部） 9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份） 10、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材） 11、食材保证期表（截止到审计日一份）
《审计学》复习提纲
《审计学》复习提纲 一、课程的性质与目标 《审计学》是会计学专业课程体系中的一门必修的主干课程。学习本学科的目的，在于掌握审计学的基本概念、基本理论、基本方法，熟悉整个审计程序，掌握基本审计技能，使学生能够利用审计原理和方法分析案例，提高处理现实问题的能力，为将来从事实际工作打下基础。 二、课程的主要内容及基本要求 第一章审计学概论 [知识点]审计的产生和发展，审计的定义、职能及作用，审计组织的一般结构，注册会计师审计和政府审计的发展，会计师事务所的类型及业务范围，注册会计师审计和政府审计的区别，内部审计的发展。 [基本要求]通过本章学习，理解审计的产生和发展的动因，审计的定义、分类、职能及作用，了解审计组织的一般结构。为学习后面各章节打下扎实的基础。 第二章注册会计师的职业道德规范与执业准则 [知识点]审计规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，独立审计准则，审计质量控制等。 [基本要求]通过本章学习，理解职业道德规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，理解审计人员为什么要保持独立性等。 第三章审计的分类和方法 [知识点]审计的基本分类，审计的其他分类，审计查账的方法、审计调查取证的方法、审计分析方法，审计盘存方法，审计方法的选择。 [基本要求]通过本章学习，了解审计的基本分类和其他分类，能够灵活运用审计查账的方法、审计调查取证的方法、审计分析方法和审计盘存方法，从而实现审计目标。 第四章注册会计师的法律责任 [知识点]审计责任的含义，审计责任与会计责任的关系，审计人员需要承担的法律责任，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等。 [基本要求]通过本章学习，了解审计人员需要承担的法律责任有哪些，理解并掌握审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。 第五章审计目标与审计工作程序 [知识点]财务报表审计的总目标，被审计单位管理层的认定，与交易有关的认定，与期末账户余额有关的认定，与列报有关的认定，具体审计目标的确定，注册会计师的审计工作程序，审计业务约定书的含义及内容。 [基本要求]通过本章学习，理解财务报表审计的总目标，被审计单位管理层的认定，与交易有关的认定，与期末账户余额有关的认定，与列报有关的认定，具体审计目标的确定，注册会计师的审计工作程序，审计业务约定书的含义及内容。。 第六章审计证据与审计工作底稿 [知识点]审计证据的概念、特性、分类及作用，审计证据的收集技术，审计程序与审计证据的关系，审计工作底
2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计报告含答案
2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计报告含答案 一、单项选择题 1、下列情形中，可能作为关键审计事项在审计报告中沟通的是()。 A、公开披露某事项可能妨碍相关机构对某项违法行为或疑似违法行为的调查 B、导致非无保留意见的事项 C、被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表对此已作出充分披露 D、被认为具有高度估计不确定性的会计估计 2、下列情况中不属于审计范围受到限制的情况是()。 A、管理层阻止注册会计师实施存货监盘
B、被审计单位的会计记录已被损坏 C、注册会计师由于应收账款函证时间过长，决定不进行函证 D、注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘 3、下列关于否定意见和无保留意见的区别和联系的说法中，不正确的是()。 A、否定意见需要加“形成否定意见的基础”的段落 B、审计意见段标题不同 C、无保留意见中可以增加强调事项段 D、均用“我们审计了”的措辞 4、下列关于在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，正确的是()。 A、注册会计师拟从与治理层沟通过的事项中选择对当期财务报
表影响最大的事项作为关键审计事项 B、为便于财务报表预期使用者理解全部关键审计事项，注册会计师应当在审计报告中逐项描述每一关键审计事项 C、考虑到审计过程中对重要性的运用较多地涉及重大审计判断，注册会计师拟将对重要性的运用作为关键审计事项之一 D、由于审计项目组在评价甲公司与持续经营相关的重大不确定性方面耗费的审计资源最多，注册会计师拟在关键审计事项部分沟通与持续经营相关的重大不确定性 5、以下情形中，注册会计师将极有可能发表无法表示意见的是()。 A、客户没有反映会计准则和相关会计制度所要求的补充信息 B、重要信息披露不充分 C、客户施加的重大范围限制 D、子公司的其他审计师发表了保留意见
公司财务审计报告范本
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处
罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是xxx 集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 xxx公司机密内部审计报告 报告名称：关于xxx的审计报告 报告编号：xxx集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间：200x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于xxx分公司的审计报告 xxx集团内审字[200x]第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对xxx分公司进行了审计。xxx分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按xxx规定及本次审计意见进行处罚。 xxx分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见
食堂管理情况的审计报告
食堂管理情况的审 计报告
****有限公司 审计报告 **审字［］第003号 关于食堂经营管理情况的审核报告 根据公司制定的审计计划和领导要求，我们从 6月28日开始对公司 1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。 现把本次审计的情况详细说明一下： 一、对于食堂管理方面 为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章<细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数
量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。 对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。 二、对于食堂 1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查时发 现了以下问题： 1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大 部分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如 4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如 4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。 2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的 数字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是500
财务审计报告内容
财务审计报告内容 审计报告基本内容有那些?审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件，我们一起看看写审计报告需要的内容吧! (一)、标题 关于审计报告的标题，在世界各国范围内叫法很多，如注册会计师的报告、注册会计师意见等等。在我国，按《独立审计准则第7号——审计报告》的规定，审计报告的标题统一规范为“审计报告”。 (二)、收件人 指审计业务的委托人。审计报告应载明收件人的全称。如“深圳长虹电器股份有限公司”不能简写为“深圳长虹公司”，另外，收件人的全称应由注册会计师手书或计算机打印，而不能以盖上收件人行政公章来代替，因为这是公文的基本要求。 (三)、范围段 审计报告的范围段中应说明以下内容： 1、已审计会计报表的名称、反映的日期或期间 在审计报告中使用的专业术语为：“我们接受委托，审计了贵公司××年12月31日的资产负债表及××年度利润表和现金流量表。”
2.会计责任和审计责任 对于说明两个责任的审计报告规范用词是：“这些报表由贵公司负责，我们(按：指注册会计师)的责任是对这些会计报表发表审计意见。” 3.审计依据 指注册会计师执行审计业务的依据，即“中国注册会计师独立审计准则”。在审计报告中的规范用语是“我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。” 4.已实施的审计程序 原则上，注册会计师应该按照独立审计准则的要求实施预定的审计程序。因此，审计报告对此规范用语为“我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。” (四)、意见段 该段落用于注册会计师客观地发表意见，按规定应说明以下内容： (1)被审计单位会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规(在审计报告该段落中一般指明是企业会计制度)的规定。 (2)会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、现金流量情况。
酒店财务审计工作总结
酒店财务审计工作总结 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括 一）夜审班前准备班前必须了解日审工作有关交班事宜, 检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类, 主要有三部分: 1、前台客房结账单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3 、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。 二）夜审工作流程1 、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。 3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。 4 、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。 5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意; 如果是转错房间，则要立刻调整。 6、打印出“今日离店客人报告”交（日审查半天房费用）。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“盘或“醯，为夜审顺利进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结账表），完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10 、出具夜审报表： A、编制“X滨馆营业日报表”。
审计报告的含义及意见类型介绍
审计报告的含义及意见类型介绍 审计报告的含义及意见类型 一、审计报告的含义 审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，具有以下特征： 1.注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作。 2.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告。注册会计师应当实施风险评估程序，通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。 风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，注册会计师还应当对评估的风险设计和实施恰当的应对措施。 注册会计师通过实施上述审计程序，获取充分、适当的审计证据，得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础。 3.注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任。 4.注册会计师应当以书面形式出具审计报告。 审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方
面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。 二、审计意见的形成和审计报告的类型 （一）审计意见的形成 注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见。 在得出结论时，注册会计师应当考虑下列方面： 1.按照《中国注册会计师审计准则第l231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》的规定，是否已获取充分、适当的审计证据。 在形成审计意见时，注册会计师应当考虑所有相关的审计证据，无论该证据与财务报表认定相互印证还是相互矛盾。 如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据。 2.按照《中国注册会计师审计准则第l251号——评价审计过程中识别出的错报》的规定，未更正错报单独或汇总起来是否构成重大错报。 在确定时，注册会计师应当考虑：