新增加的海南离岛免税商品清单
海南自由贸易港：从总体方案到行动方案和任务清单
海南自由贸易港：从总体方案到行动方案和任务清单作者：王太喜来源：《养生大世界》2020年第12期国际旅游岛商报原总编辑《海南自由贸易港建设总体方案》的正式公布，标志着这一重大战略开始进入全面实施阶段。
《总体方案》包括引言、总体要求、制度设计、分步骤分阶段安排、组织实施五个部分，其中主要内容涵盖在制度设计和分步骤分阶段安排两个部分。
所谓集成创新，就是总体的创新，就是系统的创新。
海南自由贸易港的制度集成创新，体现在总体方案的主要内容上。
我们把总体方案的主要内容，概括为“6+1+4”。
其中“6”就是五个方面的自由便利和一个方面的安全有序，包括：贸易自由便利、投资自由便利、跨境资金流动自由便利、人员进出自由便利、运输来往自由便利、数据安全有序流动；“1”就是构建一个现代产业体系，包括旅游业、现代服务业和高新技术产业；“4”就是要加强四个方面的制度建设，包括税收、社会治理、法治、风险防控。
这个“6”，概括了自由贸易港的基本特征。
中央电视台在6月8日《新闻联播》栏目中所播发的有关国务院新闻发布会的消息，就是从这个角度进行的报道，用的标题是《海南自由贸易港：2015年前适时启动封关，六个方面实现自由便利》。
还需要说明的是：《总体方案》所提出的2025年前18项重点任务，是其主要内容和制度设计的具体化。
18项重点任务的前13条都是有关“6”的内容，18项内容都和制度设计有关。
自《海南自由贸易港建设总体方案》发布实施以来，国家有关部门以及海南省的相关政策措施密集出台，涵盖内容非常广泛，包括人才个人所得税、企业所得税、“零关税”、离岛免税购物、“一线”放开、“二线”管住、人员进出自由便利、人才引进、建设国际教育创新岛、跨境资金流动自由便利、交通运输、支持产业发展、重点园区建设、知识产权保护、营商环境等方面。
这些政策措施，有力地推动了海南自由贸易港建设的顺利开局。
海南自由贸易港将分阶段实施零关税、低税率、简税制政策，这在全国是独有的政策。
10%和免税商品明细表
采用包装容器简 各种蔬菜罐头和 单包装，未进行 其他材料包装， 排气密封的，应 经排气密封的各 按10%的税率征收 种食品税率为 16% 增值税。 掺兑各种药物的 精制茶、边销茶 茶和茶饮料税率 税率为16% 为16% 各种水果罐头， 果脯，蜜饯，炒 制的果仁、坚 果，碾磨后的园 艺植物，如胡椒 粉、花椒粉税率 为16%
供应商商品税率核定
商品品名 小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子 玉米、玉米面、燕麦、其他杂粮（如：大麦、燕麦等） 经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉，米，玉米面 、渣等） 切面、面皮、面粉、米粉等粮食复制品（如：粉条、粉丝、 粉皮、切面、挂面、拉面、凉皮、烧卖皮等） 饺子皮、馄饨皮、翻散皮、春卷皮 豌豆粉、三合粉（营养粉） 糍粑、豆丝、汤元（粉）、年糕 豆类加工的豆制品。如：豆腐、豆浆、豆奶、豆腐干等 碾磨成粉状、片状或粒状的粮食加工品。如：淀粉、生粉、 豆粉、豆片、豆饼、生大麦片、生燕麦片、碎玉米粒等 挂面按照粮食复制品适用10%的增值税税率。 各种蔬菜（免税文件：财税〔2011〕137号） 菌类植物 腌菜、咸菜、酱菜、盐渍蔬菜 经挑选、清洗、切分、晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等加 工的蔬菜 干姜、姜黄 红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶 鲜叶/嫩芽(即茶青) 经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制茶 水果 果干：荔枝干、桂园干、葡萄干。 干果、果仁 果用瓜：甜瓜、西瓜、哈密瓜。 胡椒、花椒 大料、咖啡豆 经冷冻、冷藏、包装等加工的园艺植物 菜子、芥菜子、花生、大豆 芝麻子（水洗芝麻）、胡麻子、葵花子、蓖麻子 茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽 芝麻油、花生油、豆油、菜籽油 米糠油、葵花油、棉籽油、玉米坯油 茶油、胡麻油等、棕榈油 上述油的混合油 提取芳香油料植物 杏仁油、葡萄籽油 花椒油 核桃油 茴油（八角树枝叶、果实简单加工） 毛椰子油（椰子初加工） 甘蔗 甜菜 竹笋、笋干、盐水竹笋 进项税率 销项税率 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 已免税 已免税 已免税 已免税 已免税 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
海南自由贸易港原辅料“零关税”政策增补清单
39100000 初级形状的聚硅氧烷
39123100 初级形状的羧甲基纤维素及其盐
39123900 初级形状的其他纤维素醚
39129000 初级形状的其他未列名的纤维素(包括化学衍生物)
39161000 乙烯聚合物制的单丝、条、杆、型材及异型材
39172100 乙烯聚合物制的硬管
第4页
序号 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123
附件
海南自由贸易港原辅料“零关税”政策增补清单
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
税则号列
商品名称
07141010 鲜木薯 08043000 鲜或干菠萝 08106000 鲜榴莲 08119090 其他冷冻水果及坚果 18010000 整颗或破碎的可可豆，生的或焙炒的 18050000 未加糖或其他甜物质的可可粉 20079990 其他烹煮的果酱、果冻、果泥、果膏 20081130 花生酱 20098912 芒果汁 20099010 混合水果汁 21011200 以咖啡浓缩精汁或咖啡为基本成分的制品 21069040 椰子汁 25010019 其他盐 25070010 高岭土 25199091 化学纯氧化镁 25262020 已破碎或已研粉的天然滑石 25309099 其他矿产品 27081000 焦油制沥青 27111400 液化的乙烯、丙烯、丁烯及丁二烯 28111990 其他无机酸 28151200 氢氧化钠水溶液及液体烧碱 28164000 锶或钡的氧化物、氢氧化物及过氧化物 28500012 氮化硼
离岛免税政策
离岛免税政策2011年3月24日，中国财政部发布了《关于开展海南离岛旅客免税购物政策试点的公告》。
离岛免税政策是指对乘飞机离岛（不包括离境）旅客实行限次、限值、限量和限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店（以下简称离岛免税店）内付款，在机场隔离区提货离岛的税收优惠政策。
《公告》中指出，海南将在2011年4月20日试运行“离岛免税”政策，2011年5月1日起正式实施，届时，海南成为世界上继日本冲绳岛、韩国济州岛和马祖、金门之后，第四个实施离岛免税政策的区域。
基本内容离岛免税政策，是指对乘飞机离岛（不包括离境）旅客实行的限次、限值、限量和限品种免进口税购物，在离岛免税店内付款，在机场隔离区提货离岛的税收优惠政策。
其中，离岛免税店是指具有实施离岛免税政策资格并实行特许经营的免税商店。
1.政策适用对象。
离岛免税政策适用对象是年满18周岁、乘飞机离开海南本岛但不离境的国内外旅客，包括海南省居民（即岛内居民）。
2.享受政策的条件。
离岛旅客免税购物必须同时符合以下条件：第一，已经购买离岛机票和持有效的身份证件，国内旅客持居民身份证（其中港澳台旅客持有效旅行证件），国外旅客持护照；第二，在指定的离岛免税店内付款购买免税商品，商品品种和免税购物次数、金额、数量在国家规定的范围内，并按规定取得购物凭证；第三，在机场隔离区凭身份证件及购物凭证，在指定的提货点提取所购免税商品，并由旅客本人乘机随身携运离岛。
3．免税税种。
离岛免税政策免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。
旅客购物免税试点商品为18种《公告》公布了离岛免税政策的离岛免税店、免税商品品种、免税税种。
离岛免税店是具有实施离岛免税政策资格并实行特许经营的免税商店。
海口、三亚两地各开设一家离岛免税店进行试点。
其中，三亚免税店在原批准设立的离境市内免税店基础上，增加其实施离岛免税政策功能，自公告执行之日起启动试点。
海口免税店待离岛免税店经营主体、选址及相关配套设施确定并经有关部门批准后启动试点。
海南自由贸易港建设总体方案题库答案
《海南自贸港建设总体方案》知识考题（共60道考题，130分满分）一、选择题（每题2分共40分）1.严格落实“非禁即入”，在“管得住”的前提下，对具有强制性标准的领域，原则上取消许可和审批，建立健全 ___________ 。
A.备案制度B.审批制度C.注册制度D.监督制度2.强化 ______ 的基础性地位，确保各类所有制市场主体在要素获取、标准制定、准入许可、经营运营、优惠政策等方面享受平等待遇。
A.产业政策 B.贸易政策C.竞争政策D.创新政策3.坚持金融服务实体经济，重点围绕贸易投资自由化便利化，分阶段开放________ ，有序推进海南自由贸易港与境外资金自由便利流动。
A.服务贸易 B.资本项目 C.加工贸易 D.金融管制4.（多选）以国内现有 ______ 账户和_______ 账户为基础，构建海南金融对外开放基础平台。
A.本外币 B.自由贸易C.专用存款D.一般存款5.根据海南自由贸易港发展需要，针对高端产业人才，实行更加开放的人才和________政策，打造人才集聚高地。
A.落户 B.子女受教育 C.社保 D.停居留6.为船舶和飞机融资提供更加优质高效的金融服务，取消船舶和飞机境外融资限制，探索以方式取代保证金。
A.保险B.存款C.采购单D.通关证明 7.（多选）提高全球供应链服务管理能力，打造国际航运枢纽，推动 ____________________________________________________ 、_______ 、城市融合发展。
A.港口 B.机场 C.产业 D.园区 8.（多选）聚焦平台载体，提升产业能级，以 ____________________________________________ 、_______ 、_______ 、_______等为重点发展信息产业。
A.物联网 B.人工智能 C.区块链 D.数字贸易9.税收管理部门按 _______________________ 和价值创造地原则对纳税行为进行评估和预警，制定简明易行的实质经营地、所在地居住判定标准，强化对偷漏税风险的识别，防范税基侵蚀和利润转移，避免成为“避税天堂”。
海南自由贸易港建设总体方案政策的解读
正文目录一、《海南自由贸易港建设总体方案》主要内容 (2)二、中央为何将“自由贸易港”落子海南？ (3)三、海南自由贸易港实施方案的阶段性目标 (4)3.1、海南自贸港阶段性实施线路图 (4)3.2、海南自由贸易港并不是国内自贸区的简单升级版 (5)四、《自贸港方案》中的部分超预期措施 (6)4.1、中央推动的超级红利：零关税 (6)4.2、企业优惠低税率：15%所得税+鼓励性行业免税 (6)4.3、优越的人才引入机制：较低的个税 (7)4.4、数据跨境流动政策力度空前 (7)4.5、岛内免税及本岛货物进入大陆免关税 (7)4.6、超预期金融政策：扩大金融业对内对外开放 (8)五、《海南自由贸易港建设总体方案》的主要阶段性政策 (9)六、发展海南自由贸易港的重大意义 (12)6.1、海南自贸港是中央对外开放的顶层设计 (12)6.2、从海南自贸港的开放倒逼我国进一步的经济改革 (12)6.3、吸引各类投资积极布局海南长期投资海南 (12)6.4、深刻理解自贸港五大“自由便利”的内涵 (13)七、风险提示 (13)一、《海南自由贸易港建设总体方案》主要内容6 月1 日，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》（下称《方案》），并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。
中央特别提出：加强与东南亚国家交流合作，促进与粤港澳大湾区联动发展。
我们注意到：这次中央在海南实施的自由贸易港政策，提出了“全岛封关”、“零关税”、“个税封顶15%”、“数据跨境流动”等多项在中国开放史上前所未有的制度，政策的开放范围和力度，均高于市场的预期。
而且从战略角度而言，意味着海南已经不是简单的自贸区（比如深圳的前海或上海的临港）的概念，自由贸易港是最高水平的开放形态，是具备优势显著的特殊税收制度、海关监管制度创新、便利的跨境贸易水平，并将实施市场化、法治化、国际化的营商环境，并且有望吸引全球资本到海南投资发展的一项巨大红利。
海南离岛旅客免税购物政策的公告
财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告税务总局公告2020年第33号 海关总署 财政部为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》，经国务院同意，现将海南离岛旅客免税购物政策（以下称离岛免税政策）公告如下：一、离岛免税政策是指对乘飞机、火车、轮船离岛（不包括离境）旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店（以下称离岛免税店）内或经批准的网上销售窗口付款，在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的税收优惠政策。
离岛免税政策免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。
二、本公告所称旅客，是指年满16周岁，已购买离岛机票、火车票、船票，并持有效身份证件（国内旅客持居民身份证、港澳台旅客持旅行证件、国外旅客持护照），离开海南本岛但不离境的国内外旅客，包括海南省居民。
三、离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。
免税商品种类及每次购买数量限制，按照本公告附件执行。
超出免税限额、限量的部分，照章征收进境物品进口税。
旅客购物后乘飞机、火车、轮船离岛记为1次免税购物。
四、本公告所称离岛免税店，是指具有实施离岛免税政策资格并实行特许经营的免税商店，目前包括：海口美兰机场免税店、海口日月广场免税店、琼海博鳌免税店、三亚海棠湾免税店。
具有免税品经销资格的经营主体可按规定参与海南离岛免税经营。
五、离岛旅客在国家规定的额度和数量范围内，在离岛免税店内或经批准的网上销售窗口购买免税商品，免税店根据旅客离岛时间运送货物，旅客凭购物凭证在机场、火车站、港口码头指定区域提货，并一次性随身携带离岛。
六、已经购买的离岛免税商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售。
七、对违反本公告规定倒卖、代购、走私免税商品的个人，依法依规纳入信用记录，三年内不得购买离岛免税商品；对于构成走私行为或者违反海关监管规定行为的，由海关依照有关规定予以处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对协助违反离岛免税政策、扰乱市场秩序的旅行社、运输企业等，给予行业性综合整治。
关于海南离岛旅客免税购物政策的公告
关于海南离岛旅客免税购物政策的公告公告为了进一步加强旅游消费对经济的支撑作用，促进海南离岛旅游发展，依据《中华人民共和国海关法》等相关法律法规和政策规定，现就海南离岛旅客免税购物政策公告如下：一、适用范围本政策适用于在海南离岛旅游区内购买商品的除海南省居民外的其他旅客，包括境内居民、港澳台居民和外籍人士。
二、适用商品海南离岛旅客在旅游区内购买的商品应当符合海关规定的免征税品目，包括：化妆品、香水、手表、珠宝、电器、数码产品、皮具、衣着服装、鞋帽、酒类等。
三、免税购物额度境内居民（含港澳台居民）免税购物额度为每人每次限额8000元人民币，外籍人士每人每次限额30000元人民币。
免税额度以购买时的实际金额为准。
超出限额的部分不能享受免税政策。
四、购买方式海南离岛旅客在旅游区内通过免税店购买商品，需出示具有法律效力的旅游证件（如交通票据、旅游线路单、门票等），并在购买时进行实名制登记。
五、实名制登记免税店须在销售系统中录入旅客购物信息，按规定向海关申报信息，并在对外销售单据中注明购物人姓名、证件号码、商品名称、单价、数量、总额等信息。
六、实行监管旅游区内免税店须严格遵守海关法律法规和本政策要求，配合相关部门进行数据共享和联合监管。
对于未按规定实行实名制登记、有未纳税款等不正当行为，海关将依法予以查处和追究责任。
七、公告总则本政策自2018年7月1日起生效，免税购物政策实施经验将不断总结、完善，根据实际情况适时作出调整。
海南离岛免税政策的实施，将进一步促进旅游经济发展，提高海南旅游形象和吸引力，为广大旅客提供更加优质的旅游服务和消费体验。