税收规避
有效避税的65个妙招
有效避税的65个妙招一、个人所得税避税妙招1. 合理分配家庭成员的收入来源，并进行个税优化。
2. 充分利用个人所得税专项附加扣除政策，减少应缴税款。
3. 将灵活就业的工资收入合理分配，以降低纳税基数。
4. 创造多种非工资性收入，如稿费、股息等，并合理避税。
5. 对房产等财产进行合法合理的税务规划，降低个税负担。
6. 利用住房贷款等购房支出享受房贷利息抵扣等政策，降低应缴税款。
7. 充分利用个税优惠政策，如赡养老人抵扣等，降低个税负担。
8. 报销公益捐赠支出，享受个税优惠政策，降低纳税负担。
9. 收入分散到各地，并在不同地区享受不同税率的优惠政策。
10. 合理利用免税额和减免税款优惠政策，最大限度降低个税负担。
二、企业所得税避税妙招11. 合理设计企业组织结构，利用税收政策降低所得税负。
12. 充分利用企业所得税优惠政策，享受税收减免政策。
13. 对企业资产、股东关系进行合理规划，降低所得税负担。
14. 设立地区总部或区域总部，享受所得税优惠政策。
15. 注册地点选择合理，利用特殊经济区域的税收优惠政策。
16. 利用出口退税、税收抵免等政策，减少所得税负担。
17. 充分利用研发费用加计扣除政策，降低应缴所得税款。
18. 合理使用企业所得税减免、豁免政策，最大限度降低所得税负。
19. 对企业合规进行国际税收规划，降低国际税收风险。
20. 合理进行企业资产重组，利用税收政策合理降低税负。
三、增值税避税妙招21. 合理设置不同增值税税率，最大程度降低税负。
22. 充分利用进项税额抵扣，减少应缴纳的增值税款。
23. 减少应缴纳增值税款的间接方法，如利用抵免政策等。
24. 及时申请享受增值税免税政策，最大限度降低税负。
25. 合理设立合资企业或合作联营企业，利用增值税优惠政策。
26. 充分利用增值税专用发票，合理给予抵扣，降低税负。
27. 对进口货物进行优先使用增值税退税政策，减少增值税负担。
28. 利用增值税特殊管理区等政策降低增值税负。
合理避税60个方法+42个技巧
合理避税60个方法+42个技巧一、税前规划1、提前规划：在进行各类金融投资之前，要提前做好详细的财务规划，包括未来一定时期内的收入支出等。
2、租房抵税：在购房前考虑租房，将来贷款时可以按租金抵抠一部分利息支出。
3、利用社保基数：尽量调整社保缴费基数，适量增加个税抠除。
4、降低个税：合理分配家庭成员的收入来源，降低家庭综合税率。
5、学位等级教育费：纳税人在取得学位等级教育或非学位等级教育后，按规定缴纳的教育费用，在规定的范围内可以在计算应纳税所得额时抠除。
6、家庭抚养：对于负担子女等家庭成员的纳税人，可以按规定抠除家庭抚养支出。
7、公益捐赠：纳税人捐赠公益组织可以按规定抠除捐赠额。
8、医疗费：对于超过个人负担的医疗费，可以作为专项抠除。
9、赡养老人：对赡养60岁以上长者的纳税人，可以按规定抠除赡养老人支出。
10、扶贫：对于资助建设项目可以按规定抠除一定款项的支出。
11、特殊抠除：婚姻、生育、住房公积金、商业保险的缴纳额可以按规定抠除。
12、租房：对纳税人租住的住房，可以按照规定抠除房屋租金的支出。
13、房租抵税：出租的房屋，可按照规定抠除房屋租金的支出。
14、体育支出：关于纳税人取得骑车等体育项目支出可以按规定抠除。
15、子女教育费：纳税人的子女接受学位等级教育、非学位等级教育或者培训，可以按照规定抠除一定款项的支出。
16、医药费：纳税人在单位规定的医疗机构购物药品发生的费用，能够有规定的抠除。
17、住房租金：对纳税人租住的住房，可以按照规定抠除房屋租金的支出。
18、赡养老人：对赡养60岁以上长者的纳税人，可以按规定抠除赡养老人的支出。
19、网络办公支出：纳税人进行网络办公发生的费用，可以按照规定抠除一定款项。
20、退休金：在规定范围内按规定抠除退休金的支出。
二、投资理财规避税收21、投资国债：政府为了筹措国家资金，向社会公开发行的一种债权证券。
22、买保险：根据国家税收政策，购物符合条件的商业保险产品，可以在一定程度上规避税收。
如何规避税务风险和违法行为
如何规避税务风险和违法行为在如今全球经济一体化的背景下，税务问题成为了企业和个人必须面对的重要挑战。
合理规避税务风险和违法行为，不仅可以保护自身利益，还能够维护社会公平和稳定。
本文将从企业和个人两个角度，探讨如何规避税务风险和违法行为。
一、企业税务风险的规避1. 合理遵守税法企业应当建立健全的税务管理制度，确保遵守税法的规定。
这包括及时申报纳税、缴纳税款，并按照法定程序保存和提供相关税务资料。
同时，企业还应当了解和掌握税法的最新动态，及时调整自身的税务筹划和管理方案。
2. 避免税收漏洞的利用企业在进行税务筹划时，应当避免利用税收漏洞来规避税款。
虽然某些税收优惠政策可以合法利用，但企业不应该以此为借口进行虚假交易、偷逃税款等违法行为。
合理利用税收优惠政策，应当是企业为了降低税负、提高竞争力而进行的正当行为。
3. 加强内部控制和风险管理企业应当建立完善的内部控制和风险管理体系，确保税务风险能够被及时识别和控制。
这包括加强对财务报表的审计和核实，确保税务申报的准确性和合规性。
同时，企业还应当加强对员工的税法培训和教育，提高员工的税务意识和合规意识。
二、个人税务风险的规避1. 合理规划个人财务个人应当合理规划自身的财务状况，避免将大量资产集中在某一地区或某一种形式的投资中。
分散投资可以降低税务风险，避免因为某一项投资的失败而导致财务困境。
2. 注意个人所得税的申报和缴纳个人应当按照法定程序及时申报个人所得税，并缴纳相应的税款。
在个人所得税申报中，应当如实填报个人的收入和财产情况，不得隐瞒或虚报。
同时，个人还应当了解和掌握个人所得税的相关政策和规定，避免因为不了解税法而导致的违法行为。
3. 合法合规地享受税收优惠政策个人在享受税收优惠政策时，应当合法合规地进行申报和操作。
个人不应该通过虚假交易、偷逃税款等手段来规避税收。
合法合规地享受税收优惠政策，不仅可以降低个人的税负，还能够为个人的财务规划提供更多的选择。
国际税收规避与逃税的实质与应对
国际税收规避与逃税的实质与应对在当今全球化的背景下，国际税收规避和逃税问题日益严峻，成为各国政府和国际组织关注的焦点。
本文将探讨国际税收规避与逃税的实质，并提出应对措施。
一、国际税收规避的实质国际税收规避指的是企业或个人通过合法手段，在遵守法律的前提下，通过利用不同税收制度之间的差异，最大程度地降低纳税负担的行为。
虽然通过规避手段获得的税收优惠是合法的，但它背离了税收公平原则，严重损害了国家税收的正常秩序和公共财政的可持续发展。
国际税收规避的实质主要包括以下几个方面：1. 利用税收天堂：许多国家或地区以低税率或免税的方式吸引国际资本流入，企业和个人通过在这些地区注册公司或设立离岸账户，将利润或资产转移至税收天堂，从而避免纳税。
2. 资金转移定价：跨国企业通过虚构或调整跨国交易的价格，将利润移至低税率地区，以规避高税率国家的税收。
这种做法通常涉及虚假的内部交易、转让定价和借款利息等手段。
3. 避税合同：一些跨国企业通过与受让方签订具有税收避免效果的合同，在规避税收的同时保护其商业利益。
二、国际税收逃税的实质国际税收逃税是指企业或个人通过非法手段，故意隐瞒或伪造信息，规避纳税义务的行为。
这些行为违反了纳税人应尽到的义务，涉及虚构交易、偷漏税款和偷逃境外隐藏财产等方面。
国际税收逃税的实质主要包括以下几个方面：1. 虚假记账和虚构交易：企业或个人通过虚假记账和虚构交易等手段，隐瞒或掩饰真实的收入、利润和财产，从而逃避纳税义务。
2. 偷漏税款：企业或个人有意隐瞒或不申报应纳税款项，通过隐匿真实收入或虚构支出的方式逃避纳税。
3. 偷逃境外隐藏财产：一些个人或企业将资产转移至境外，设立隐秘的账户或基金，通过隐藏财产来逃避纳税义务。
三、应对国际税收规避和逃税的措施为了有效解决国际税收规避和逃税问题，需要采取一系列综合性措施。
以下是一些应对措施的介绍：1. 加强国际合作：各国应加强税收信息交流和合作，建立多边税收合作机制，共同打击跨国税收犯罪行为。
企业合理避税的12种方法
企业合理避税的12种方法税收是企业财务管理的一个重要方面，合理避税是企业普遍关注的一个议题。
企业合理避税不仅可以降低企业的财务成本，还可以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
下面是企业合理避税的12种方法。
1.合理利用税收优惠政策：企业应认真研究并合理利用政府提供的各类税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等，以降低税负。
2.合法避免双重征税：对于跨境业务的企业，可以通过签订适当的税收协定，避免双重征税，并合理安排企业的跨境资金流动。
3.合理选择税收汇算清缴方式：企业可以根据自身情况，选择适当的税收汇算清缴方式，如一次性申报缴纳、分月或分季度缴纳等，以减少企业的财务压力。
4.合法开展税务筹划：企业可以通过合法手段，如增加费用、减少收入、推迟或提前确认收入等，来合理安排企业的利润分配，以降低应纳税额。
5.合理调整企业的财务结构：企业可以通过内部重组、股权转让等方式，来合理调整企业的财务结构，达到优化纳税效果的目的。
6.利用税收递延政策：企业可以通过合理利用税收递延政策，如资本利得递延征税政策等，来推迟纳税时间，减少企业的税务负担。
7.合理拆分企业的业务：对于同时从事多种业务的企业，可以根据不同业务的特点，合理拆分企业的业务，以达到优化税务效果的目的。
8.合理规避转售税：企业可以通过转售授权、中介服务等方式，在产品流通过程中规避转售税，减少税务成本。
9.合理利用税收补贴：企业可以认真研究政府提供的税收补贴政策，如环保补贴、节能补贴等，以减少企业的税务负担。
10.合理利用税收抵扣政策：企业应主动了解并合理利用税收抵扣政策，如研发费用抵扣、职工培训费用抵扣等，以减少企业的税务负担。
11.合理运用税收进出口政策：对于从事进出口业务的企业，可以认真了解并合理应用税收进出口政策，以降低企业的关税、进口环节税等税负。
12.合理选择营业地点：企业可以根据所处地区的税收政策，合理选择营业地点，以降低企业的税负。
如何正确适用税收政策规避税收风险
如何正确适用税收政策规避税收风险正确适用税收政策规避税收风险是企业运营过程中的一项重要工作。
遵守税收政策不仅可以减少税收风险，还能提高企业的信誉度，确保合规经营。
以下是一些适用税收政策规避税收风险的建议：1.了解税收政策：企业应该密切关注国家和地方政府发布的税收政策，了解税法的具体条文和要求。
税法是规范纳税人义务和权益的法律，只有全面了解并遵守相关税法规定，才能正确适用税收政策，规避税收风险。
2.合理筹划企业结构：通过调整企业结构、优化企业组织架构，实现税负分担和税收合理规避。
合理的企业结构安排可以减少特定项目的税务风险，例如将同一产业链上的业务分割为不同的子公司，避免由于一家公司的亏损导致整个产业链的利润被税收关注。
3.合规开展跨境业务：如有跨境业务，企业应了解相关税收政策，依法履行税款申报和缴纳义务。
同时，企业可以运用双重征税协定等措施，实现合法的税收优惠和避免税收重复征收。
4.合理运用税收优惠政策：税收优惠是税收政策的有效手段，能够促进企业发展和经济增长。
企业应根据自身情况，合理利用税收优惠政策，例如研发费用加计扣除、投资优惠、税收递延等，来降低税负，并合法规避税收风险。
5.合理设置相关费用：企业要合理设置费用，确保只有必要的费用可以扣除，避免存在不必要的费用支出，从而规避相关税收风险。
6.稳妥处理税收争议：如遇税收争议，企业要及时与税务机关沟通，提供相关资料，积极配合税务机关的工作，确保自己的合法权益。
如有需要，可以寻求专业律师、税务顾问等专业机构的帮助，提供专业的法律和税务意见，避免陷入税务风险。
7.加强内部控制：良好的内部控制体系能够帮助企业检查公司运营过程中的税务合规性，避免出现意外的税务违法行为。
企业应建立健全的内部控制制度，确保税收数据准确、及时，避免误报、漏报等问题。
8.持续合规监测：企业应定期检查自身的税收合规状况，发现问题及时整改，并及时跟踪国家和地方税收政策变化，及时调整自身的税务筹划，确保持续的税收合规和规避税收风险。
企业合理避税的50种方法模板
企业合理避税的50种方法模板标题：企业合理避税的50种方法探究与应用模板引言：在市场经济发展的过程中，企业要合法合规经营，也要统筹考虑税收成本。
合理避税既能显著提高企业竞争力，又能保持良好的商业声誉。
本文将为企业提供一份专业的合理避税方法模板，旨在帮助企业管理者正确掌握税收政策，减少税收负担。
一、合理利用税收征收规则1.合理确定企业注册地：选择具有税收优惠政策的地区注册企业。
2.合理选择企业类型：根据企业经营特点，选择适合的企业类型，减少税收负担。
3.合理选择纳税期限：如果企业有固定产能、要求库存等，可以选择适当的纳税期限，减少无谓的税金支出。
二、合理运用税收减免政策4.合理享受优惠政策：准确了解企业所在地的税收减免政策，合理申请享受税收优惠。
5.合理利用税收差异政策：结合企业发展战略，有序调整产业结构，最大限度利用税收差异政策。
6.合理规避临时性税费：根据相关政策规定，合理选择适用税收减免优惠的时间段。
三、合理安排资金和资产配置7.合理规划股权结构：通过股权安排、资本金配比等方式，减少税务风险，优化税收结构。
8.合理分配利润：合理利用利润分配方式，减少纳税金额。
9.合理选择投资项目：根据不同地区的税收政策，合理选择投资项目，优化税务结果。
四、合理规避税收漏洞及风险10.合理避免商业担保风险：规避商业担保债权关系，避免相关税务风险。
11.合理规避税收避监风险：遵守税法规定，合理避免税收逃避、偷漏税等行为。
12.合理防范税务争议风险：合理设置税务操作程序，减少税务争议的风险。
五、合理运用税收合规原则13.合理遵循国际税收规则：在国际合作中合理遵循国际税收规范，防止双重征税等问题。
14.合理运用反避税法规：遵守反避税法规，减少因规避税收产生的巨额罚款。
15.合理应对税务稽查：合理安排内部审计，以应对税务稽查工作。
16.合理掌握税收政策：及时关注税收政策动态，合理调整企业税务筹划。
17.合理收集相关证据：结合企业实际情况，合理收集相关证据，以备税务查询或稽查之需。
合理避税的八大基本方法
合理避税的八大基本方法
避税是企业利用法律条款及正当手段，合理的降低税负的行为。
合理的避税，一般可以按照下面的八大基本方法进行：
一、规避同类税收。
企业可以考虑分类来申报，因为不同的分类可能会有不同的税收等级，从而合理减少税收负担。
二、合理利用税务优惠政策。
例如准备外贸业务可以收取进口税率优惠，申报增值税发票时可以合理利用小提示减免增值税。
三、使用抵扣。
企业可以使用一些费用抵扣政策，例如研发费可以抵扣税款，以减少企业
的税收负担。
四、尽可能减少税收计算要素。
税收应该根据收入、利润、成本或固定资产等元素来计算，企业可以通过对计算要素的有效调整，合理减少税收负担。
五、合理运用可负担税收优惠产品。
企业可以积极发挥可负担税收优惠产品的作用，采取
可以达到纳税优惠目的的双重税收抵免政策，获得实质性发票金额或税收优惠。
六、利用投资机会减少税收。
企业应该积极利用跨国投资的机遇，利用合理安排投资资金
的方式，合理减少企业的税收负担。
七、优化公司股权结构。
企业应该优化公司股权结构，尽可能将大股东和被投资者分离，
避免投资大股东作为同一实体，把税收前端拆分开来，以减少税负的影响。
八、充分利用税收地点折扣政策。
企业可以充分利用税收地点折扣政策，以减少税收负担，例如在一定的税收地点内购买股票，以获得相应的税收优惠，降低投资成本。
总而言之，合理避税是企业减轻税收负担的有效手段，企业在避税时要完全遵循法律法规，按照上述八大基本方法合理减少税收负担，从而达到经济和法律上能为企业节税的目的。
跨国公司的税收规避策略及其影响
跨国公司的税收规避策略及其影响在全球化的背景下，跨国公司的税收规避策略成为了国际经济研究中的热点问题。
税收规避是跨国公司为降低税负而采取的合法手段，这种行为不仅影响到国家税收收入，也对全球税收秩序产生了重大的影响。
本文将从税收规避的定义、策略以及对社会经济的影响等方面进行探讨。
一、税收规避的定义税收规避是指跨国公司利用法律漏洞和税收优惠政策，通过合理、合法的方式减少纳税负担的行为。
这种行为有别于非法逃税，是在法律框架内进行的合规操作。
税收规避策略通常包括利润转移定价、合理利用税收条约、选择适当的税收管辖权以及设立离岸公司等手段。
二、税收规避的策略1. 利润转移定价利润转移定价是跨国公司最常用的税收规避手段之一。
通过在不同国家间进行内部定价的方式，将利润转移至税率较低的地区，从而降低整体的税负。
这种策略主要通过虚高成本、虚低收入等方式进行操作，以达到最大限度地减少所需缴纳的税款。
2. 合理利用税收条约跨国公司可以通过合理利用不同国家之间的税收条约，来规避双重征税。
例如，利用国际双重征税协定中的免税规定，将利润转移至享受免税待遇的国家，从而避免了重复纳税。
3. 选择适当的税收管辖权跨国公司可以通过在不同国家之间合理选择税收归属权，将利润转移至税率较低或免税的地区。
这种方式要求公司在全球范围内设立分支机构，并将部分利润转移至税收管辖权较低的国家，以减少纳税负担。
4. 设立离岸公司跨国公司可以通过在低税率或完全免税的离岸地区设立控股公司，将利润转移至这些地区。
离岸公司通常以虚拟的方式存在，利用低税率和不受管制的特点，对利润进行避税处理，从而降低整体税负。
三、税收规避的影响1. 影响国家税收收入税收规避导致了跨国公司在各国范围内减少了纳税金额，直接影响了国家的税收收入。
这使得许多国家难以获得足够的财政收入，导致公共服务的提供不足，社会福利的不平衡等问题。
2. 扭曲市场竞争税收规避使得跨国公司能够在全球范围内以更低的成本进行运营，从而扭曲了市场的竞争秩序。
规避税费法律后果(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，税收制度也在不断完善。
税收是国家财政收入的主要来源，是国家行使公共权力的物质基础。
然而，一些企业和个人为了追求自身利益，试图通过规避税费来减轻负担，这种行为不仅违反了税收法律法规，还可能带来严重的法律后果。
本文将就规避税费的法律后果进行探讨。
一、规避税费的常见手段1. 虚开发票：企业或个人通过虚开发票、虚列支出等方式，将应纳税收入转移至非应税收入，从而逃避税款。
2. 伪造、变造会计凭证、会计账簿：通过伪造、变造会计凭证、会计账簿等手段，篡改财务数据，达到少缴、漏缴税款的目的。
3. 漏报、少报收入：企业或个人故意隐瞒部分收入，或者虚报支出，以降低应纳税所得额。
4. 跨境避税：通过在境外设立公司、转移利润等手段，将应纳税收入转移至境外，逃避税款。
5. 利用税收优惠政策：企业或个人滥用税收优惠政策，将其本应缴纳的税款转移到优惠政策允许的范围内。
二、规避税费的后果1. 税收法律责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，纳税人有义务依法纳税。
对于故意规避税费的行为，税务机关将依法进行查处，并追究相关法律责任。
具体包括：（1）补缴税款：对于少缴、漏缴的税款，纳税人应依法补缴。
（2）加收滞纳金：对于未按时缴纳税款的行为，税务机关将依法加收滞纳金。
（3）行政处罚：对于违反税收法律法规的行为，税务机关可以依法给予行政处罚，如罚款、没收违法所得等。
（4）刑事责任：在情节严重的情况下，纳税人可能面临刑事责任，如偷税罪、逃税罪等。
2. 经济损失：规避税费可能导致企业或个人面临以下经济损失：（1）罚款、滞纳金等费用：因规避税费而产生的罚款、滞纳金等费用，将对企业或个人造成一定的经济损失。
（2）税收利益损失：规避税费导致企业或个人未能享受应得的税收优惠政策，从而损失税收利益。
（3）信誉损失：规避税费行为一旦被曝光，将严重影响企业或个人的信誉，对业务开展造成不利影响。
3. 社会责任：规避税费行为损害了国家利益和社会公共利益，不利于社会公平正义。
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浅谈税收规避
摘要：随着社会经济的进一步发展，避税行为渐呈普遍化趋势。
这不仅给一国财政带来不利的影响，而且损害纳税人的信赖利益。
由于现在有税法但无法有效规制避税，有必要确立实质课税原则在税法中的地位，并将它应用于我国的反避税实践中，这无疑有十分重要的理论和现实意义。
关键字：纳税税收规避
一，税收规避的内涵界定
由于自身法律传统和法律术语的差异，英美法系和大陆法系学术界对于什么是“避税”存在认识上的差异。
从英文原文看，英美法系对避税的定义采取了中立的价值或是用了合法的字眼（如加拿大）。
从某种意义上讲，这是该法系国家近年来避税活动兴旺的一个客观原因。
德国学者对避税的认识是：某种经济行为或经济效果本属于立法者意欲课税的对象；纳税人却选择了使得该经济行为或经济效果与税法的连接断裂的交易形式；纳税人所选择的交易方式属于非常态方式；纳税人主观上存在规避税款的意图。
这属于典型的国库主义理念的体现。
①
我国台湾学者陈清秀认为是：税法规定是为了把握一个经济上的事实关系，而仅在形式上，税法规定与司法的法律形式相连接时，如果纳税人以规避税收为目的，为了达到税法所要把握的同一经济事实关系而迂回地不正当地选择了税法规定以外的形式，以避税满足
①葛克昌：《租税规避之研究》，台湾大学法律学研究所1978年硕士论文；
税收的构成要件，这种情况才是属于税法行为的避税。
②
刘剑文教授将避税定义为：纳税人滥用法律形成的可能性，通过法律所未预定的异常的行为安排达成与通常行为方式同一的经济目的，谋求不正当减轻税负的一种脱法行为。
③
综合上述观点，避税的定义可以下为：纳税人为了减轻自己的税收负担，利用税法自身存在的纰漏以及私法所赋予的自由，通过预先对经营和财务活动的迂回安排，中断私法和税法的连接点，从而使得以满足课税要件的经济行为或经济结果最终不再满足课税要件，实现减轻税负的目的。
二、避税的属性分析
关于避税的法律属性，存在合法说、违法说和脱法说。
避税合法说一度是主流观点，来源于美国著名大法官汉德（Hand）的高论，目前仍有学者持这种观点。
该观点坚持认为，从严格税收法定主义出发，避税行为并没有满足纳税义务成立的各个课税要件，只要法律上没有否认某个行为的个别性规定，那么这种行为实际上也属于实定税法上的合法节税行为。
④葛克昌教授则将避税定性为脱法行为，认为租税规避行为，常有人误认为是租税规划应有之技艺，而冠以“合法避税”之名，本质上却为不合法之脱法行为。
我国许多学者采纳葛克昌教授的观点，认为
（）避税行为的不违法性
（）避税行为的不合法性
②陈清秀：《税捐法定主义》，载《当代公法理论》，台湾月旦出版社股份有限公司1993年版；
③刘剑文：《避税之法理新探》（上），载《涉外税务》第2003年第8期；
④葛克昌：《税法基本问题——财政宪法篇》，台湾月旦出版社股份有限公司1992年版；
（）避税行为的脱法性
三、避税产生的原因分析
四、避税行为的危害及预防措施
【参考文献】：
（1）《税法》，人民出版社，中华会计网校主编
（2）《税法》，经济科学出版社，中国注册会计师协会主编
（3）《税法案例分析》，中国人民大学出版社，杨志清主编
（4）《最新企业税收优惠政策分析与避税技巧应用》，企业管理出版社，侯立新主编（5）《税法基本理论专题研究》，北京大学出版社，陈少英主编
（6）《纳税》，总第25期，2008年12月下半月刊。