基金会计及基金公司会计分录
基金会计分录
基金会计分录基金会计分录是指将基金的收入、支出、资产和负债等经济业务进行分类、记录和汇总的过程。
它是基金会计核算的基础，也是基金会计信息的重要来源。
下面我们来详细了解一下基金会计分录的相关内容。
一、基金会计分录的基本要素基金会计分录包括以下基本要素：1.日期：指经济业务发生的具体日期。
2.科目：指经济业务所涉及的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入和支出等。
3.借方金额：指经济业务在会计科目中所涉及的借方金额。
4.贷方金额：指经济业务在会计科目中所涉及的贷方金额。
5.摘要：指经济业务的简要说明，包括经济业务的性质、内容和目的等。
二、基金会计分录的编制方法基金会计分录的编制方法包括以下步骤：1.确定经济业务的日期和摘要。
2.根据经济业务的性质和内容，确定涉及的会计科目。
3.根据会计科目的性质和方向，确定借方金额和贷方金额。
4.编制基金会计分录。
三、基金会计分录的作用基金会计分录的作用主要有以下几个方面：1.记录经济业务的发生情况，为基金会计核算提供基础数据。
2.反映基金的收入、支出、资产和负债等经济业务情况，为基金管理和决策提供信息支持。
3.保证基金会计核算的准确性和可靠性，为基金会计审计提供依据。
四、基金会计分录的注意事项在编制基金会计分录时，需要注意以下几个方面：1.科目的选择应符合会计准则和基金会计制度的规定。
2.借贷方金额应正确反映经济业务的实质。
3.摘要应简明扼要，准确反映经济业务的性质和内容。
4.基金会计分录应按照时间顺序排列，便于查阅和审计。
总之，基金会计分录是基金会计核算的基础，它的编制准确性和可靠性对于基金管理和决策具有重要意义。
因此，在编制基金会计分录时，需要认真对待，确保其准确性和可靠性。
专项基金会计分录
专项基金会计分录
一、设立专项基金
1. 借：银行存款
贷：其他收入——专项基金
二、基金收入来源
1. 借：银行存款
贷：专项收入——XX基金
三、基金支出项目
1. 借：XX支出——XX基金支出项目贷：银行存款
四、基金结余管理
1. 借：专项结余——XX基金结余贷：结余分配——XX基金结余分配
2. 借：结余分配——XX基金结余分配
贷：银行存款
五、基金财务报表编制
1. 借：专项收入——XX基金
贷：XX支出——XX基金支出项目
2. 借：专项结余——XX基金结余
贷：专项收入——XX基金
3. 借：结余分配——XX基金结余分配
贷：专项结余——XX基金结余
4. 借：银行存款
贷：结余分配——XX基金结余分配
5. 借：资产基金——XX基金
贷：资产——固定资产类科目（新制度下）
6. 借：其他收入——专项基金
贷：应缴财政款（上缴国库后）
7. 借：事业基金——一般基金（转入后使用）
贷：其他收入——专项基金（新制度下）
8. 借：事业基金——一般基金（转入后使用）
贷：非流动资产基金——固定资产类科目（新制度下）9. 借：其他应付款——XX单位往来款（如有）
贷：银行存款（如有）
10. 借：银行存款（如有）
贷：其他应付款——XX单位往来款（如有）
11. 借：银行存款（如有）
贷：应缴税费——应缴增值税（如有）
12. 借：应缴税费——应缴增值税（如有）
贷：银行存款（如有）
13. 借：银行存款（如有）
贷：其他收入——专项基金（新制度下）或非税收入（旧制度下）等。
公司买基金的会计分录
公司买基金的会计分录
公司购买基金的会计分录主要涉及以下几个步骤：
一、购买基金时的会计分录：
借记“交易性金融资产—成本”（成本是指购买基金时支付的金额）。
贷记“银行存款”、“其他货币资金”等。
二、年末基金净值与购买成本的差额处理：
如果年末基金的净值大于购买时的价格，借记“交易性金融资产—公允价值变动”（公允价值变动是指基金市场价值的浮动部分），贷记“公允价值变动损益”。
如果年末基金的净值小于购买时的价格，做相反的会计分录。
二、出售基金时的会计分录：
借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产—成本”、“交易性金融资产—公允价值变动”和“投资收益”。
如果存在公允价值变动，借记“公允价值变动损益”，贷记“投资收益”。
这种会计处理方式确保了公司在购买和出售基金时的
财务透明度和准确性，同时也符合相关会计准则的要求。
基金的申购如何做 会计 分录
基金的申购如何做会计分录基金的申购可以作为交易性金融资产来核算。
购买时，借：交易性金融资产—成本，贷：银行存款、其他货币资金等;如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额。
1.购买时借：交易性金融资产—成本贷：银行存款、其他货币资金等2.如果购买的基金要明年再卖借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。
3.出售时借：银行存款贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。
2基金会计中申购赎回的会计分录1、购入基金时借：短期投资贷：银行存款2、赎回时借：银行存款贷：短期投资投资收益-短期投资处置收益其差额是计入投资收益的借贷方。
金的赎回是怎样计算的：基金赎回费是指投资者卖出基金份额时，需向基金公司支付的手续费。
投资人在卖出基金后，实际得到的金额是赎回总额扣减赎回费用的部分。
其中的计算公式为：赎回总额=赎回份数×赎回当日的基金份额净值赎回费用=赎回总额×赎回费率赎回金额=赎回总额-赎回费用3基金申购会计分录怎么做申购费是指投资者在基金成立后的存续期间,基金处于申购开放状态期内,向基金管理人购买基金份额时所支付的手续费。
基金申购费是购买已发行的基金的费用。
借:其他货币资金--基金申购费贷:银行存款开放式基金的申购金额里实际包括了申购费用和净申购金额两部分。
申购费用可以按申购金额或净申购金额的一定比例计算。
国内的做法一般是按申购的价款总额(含费用)乘以适用的费率计算申购费用,并从申购款中扣除。
这样,对一笔申购金额实际可以买到的基金单位的计算方法为：申购费用=申购金额×适用的申购费率净申购金额=申购金额-申购费用申购份数=净申购金额/申购当日的基金单位净值这种计算方法是美国等海外市场通用的计算方法。
企业购买基金会计分录
企业购买基金会计分录在企业管理中，投资基金是一种非常重要的资产管理方式。
公司购买基金时，需要进行会计分录，以便正确记录资产和负债的变化。
本文将介绍企业购买基金的会计分录，并对其进行详细解释。
一、企业购买基金的会计分录1.购买货币市场基金当企业购买货币市场基金时，会计分录如下：借：货币市场基金贷：银行存款这个分录表示企业使用银行存款购买了货币市场基金。
银行存款减少，而货币市场基金的价值增加。
这是一种短期投资，以获取更高的利息收益。
2.购买股票基金当企业购买股票基金时，会计分录如下：借：股票基金贷：银行存款这个分录表示企业使用银行存款购买了股票基金。
银行存款减少，而股票基金的价值增加。
这是一种长期投资，以获取更高的股息和资本增值。
3.购买债券基金当企业购买债券基金时，会计分录如下：借：债券基金贷：银行存款这个分录表示企业使用银行存款购买了债券基金。
银行存款减少，而债券基金的价值增加。
这是一种长期投资，以获取固定的利息收益。
二、会计分录解释1.货币市场基金货币市场基金是一种短期投资，通常用于获取更高的利息收益。
它通常由政府和大型金融机构发行，包括国债、商业票据和银行承兑汇票等。
货币市场基金的收益率通常比普通储蓄账户高，但风险也比较低。
2.股票基金股票基金是一种长期投资，通常用于获取更高的股息和资本增值。
它通常由基金经理管理，投资于多种不同的股票和证券。
股票基金的收益率通常比货币市场基金高，但风险也相应较高。
3.债券基金债券基金是一种长期投资，通常用于获取固定的利息收益。
它通常由基金经理管理，投资于多种不同的债券和证券。
债券基金的收益率通常比货币市场基金低，但风险也相应较低。
三、结论企业购买基金是一种非常重要的资产管理方式，可以帮助企业获取更高的投资收益。
在购买基金时，必须正确地进行会计分录，以便正确记录资产和负债的变化。
对于不同类型的基金，会计分录也会有所不同。
因此，在进行会计分录时，必须根据实际情况进行分析并进行正确的处理。
重大水利基金会计分录
重大水利基金会计分录一、引言随着社会经济的不断发展，水利事业在国家发展中起着至关重要的作用。
为了更好地推动水利事业的发展，我国成立了重大水利基金会，旨在为水利事业提供资金支持。
本文将从会计分录的角度出发，探讨重大水利基金会的运作和财务管理。
二、重大水利基金会的设立重大水利基金会是由政府组织设立的非营利机构，其目的是为水利事业筹集资金，推动水利项目的建设和发展。
基金会通过向社会募集捐款、接受政府拨款等方式形成资金池，用于支持重大水利项目的实施。
三、重大水利基金会的会计分录1. 捐款收入捐款是重大水利基金会最主要的资金来源之一。
当基金会收到来自社会各界的捐款时，应按照会计规定进行会计分录。
假设基金会收到一笔来自某企业的捐款10万元，会计分录如下：借：银行存款 10万元贷：捐款收入 10万元2. 拨款收入政府对重大水利基金会进行拨款是为了支持水利项目的建设。
当基金会收到政府拨款时，应按照会计规定进行会计分录。
假设基金会收到政府拨款50万元，会计分录如下：借：银行存款 50万元贷：拨款收入 50万元3. 项目支出重大水利基金会的主要目标是支持水利项目的建设和发展，因此需要将资金用于项目支出。
当基金会将资金用于支持具体水利项目时，应按照会计规定进行会计分录。
假设基金会支出10万元用于某水利项目，会计分录如下：借：项目支出 10万元贷：银行存款 10万元4. 利息收入基金会的资金可能存在于银行账户中，而银行会根据存款的金额和存期为基金会计付一定的利息收入。
当基金会收到银行利息时，应按照会计规定进行会计分录。
假设基金会收到银行利息1万元，会计分录如下：借：银行存款 1万元贷：利息收入 1万元5. 资金调拨为了更好地管理和利用资金，基金会可能需要进行资金的调拨。
当基金会将部分资金从一个账户调拨到另一个账户时，应按照会计规定进行会计分录。
假设基金会从银行账户A调拨5万元到银行账户B，会计分录如下：借：银行存款B 5万元贷：银行存款A 5万元四、重大水利基金会的财务管理重大水利基金会的财务管理是确保基金会资金安全和有效使用的重要工作。
私募基金款打到公司账户账务处理、会计分录
私募基金款打到公司账户账务处理、会计分录私募基金款打到公司账户怎么做分录？会计分录如下：存出基金时，如未进行投资借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款进行投资时借：交易性金融资产贷：其他货币资金私募过来的资金怎么做会计分录？私募基金，是指以非公开方式向特定投资者募集资金并以证券为投资对象的证券投资基金。
私募基金是以大众传播以外的手段招募,发起人集合非公众性多元主体的资金设立投资基金，进行证券投资。
一般情况下：借：银行存款贷：吸收存款或者其他应付款或者受托投资款等科目支付招标服务费,怎么做会计分录？发票没来时先挂个单位,做付款凭证摘要:付X公司招标服务费借:应付账款-X公司贷:银行存款如果中标,并取得发票后,做转账凭证摘要:转X公司招标服务费借:销售费用-中标服务费如果没有此二级科目,可以选择其他相近的二级科目贷:应付账款-X公司长期股权投资分红的会计分录是？一、实际收到"长期股权投资"的现金分红,应当计入"其他货币资金"科目,会计分录为:借:其他货币资金--存出投资款贷:应收股利--XX公司(被投资公司)二、受到被投资单位发放的股票股利,不需进行账务处理,但应当在备查簿中进行登记,在除权日注明增加的股数,用于以后反映股份的变化情况.长期股权投资:是指投资企业对被投资企业实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的权益性投资,其核算方法有两种,分别为成本法和权益法.长期股权投资账户,借方登记长期股权投资取得时的成本以及权益法下被投资单位的净损益等应分享的份额;贷方登记处置长期股权投资的账面余额或权益法下被投资单位宣告分配股利、利润应享有的份额等,以及被投资单位发生净亏损等应分担的份额.。
【会计实务获奖文档】对比专用基金的会计分录和事业基金的会计分录过程
会计实务类价值文档首发！【会计实务获奖文档】对比专用基金的会计分录和事业基金的会
计分录过程
事业单位应设置事业基金科目，核算事业基金的各项来源、运用和结存，并在该科目下设一般基金和投资基金两个明细科目。
同时，专用基金分别核算各项专用基金的增减变动情况及结果。
关于专用基金的会计分录和事业基金的会计分录过程是下述内容论述的重点。
一、专用基金的会计分录过程：
1.本科目核算事业单位按规定提取、设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情况。
2.事业单位专用基金的种类主要包括：职工福利基金、医疗基金、修购基金、住房基金等。
3.提取医疗基金时，借记事业支出社会保障费、经营支出社会保障费等科目，贷记专用基金医疗基金科目。
提取修购基金时，借记事业支出修缮费、设备购置费或经营支出修缮费、设备购置费科目，贷记专用基金修购基金科目;清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记银行存款科目，贷记本科目;支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科目，贷记银行存款科目。
年终，事业单位按规定比例从当年结余计提职工福利基金时，借记结余分配职工福利基金等科目，贷记本科目。
事业单位收到各项住房基金收入(不包括个人缴纳的住房公积金)时，借记银行存款科目，贷记专用基金住房基金科目。
对于个人住房公积金缴存情况，单位应设置辅助账进行登记并核算其缴纳、使用及余存情况。
4.使用专用基金时，借记本科目，贷记银行存款等有关科目。
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2221
应交税费
25
2231
应付利息
26
2232
应付利润
27
2241
其他应付款
28
2501
预提费用
三、共同类
29
3003
证券清算款
30
3101
远期投资
31
3102
其他衍生工具
32
3201
套朋工具
zy
四、所有者权益类
34
4001
实收基金
35
4011
损益平准金
36
4103
借：证券清算款—T+1证券清算款（上海） 贷：结算备付金（上海）
d.网上申购新股上市日
首发：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）
贷：股票投资—未流通股票—成本（证券代码）
增发：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）
股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码） 贷：股票投资—增发新股（上海/深圳）—成本（证券代码） 股票投资—增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
贷：银行存款 借：股票投资—新股投资—成本（证券代码）
贷：证券清算款—场外新股申购款
借：银行存款
贷：证券清算款—场外新股申购款
估值 借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
或 借：股票投资—非公开增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
贷：公允价值变动损益—股票投资
借：证券清算款—T+1证券清算款 贷：结算备付金
上交所：
借：配股权证
贷：公允价值变动损益
借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款（证券代码） 贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 借：公允价值变动损益
贷：配股权证
借：股票投资—沪市配股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 贷：证券清算款—T+1证券清算款
配股：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码） 股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码） 贷：股票投资—配股（上海/深圳）—成本（证券代码） 股票投资—配股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
e.市值配售（二级市场投资者参加申购） 借：股票投资—新股投资—成本 贷：证券清算款
4、交易所网下申购（法人配售）新股 借：证券清算款—场外新股申购款
买入：
借：股票投资一成本
交易费用
贷：证券清算款
应付交易费用
借：证券清算款
贷：结算备付金
卖出：
借：证券清算款
交易费用
贷：股票投资一成本
股票投资一估值增值
应付交易费用
投资收益一投票投资收益 借：公允价值变动损益
贷：投资收益一股票投资收益 借：结算备付金
贷：证券清算款
2、债转股业务
借：股票投资一成本 证券清算款
第一篇.基金一一基金会计主要核算分录
基金会计科目与科目编号
顺序号
编号
会计科目名称
一、资产类
1
1002
银行存款
2
1021
结算备付金
3
1031
存出保证金
4
1102
股票投资
5
1103
债券投资
6
1104
资产支持证券投资
7
1105
基金投资
8
1106
权证投资
9
1202
买入返售金融资产
10
1203
应收股利
11
1204
C.老股东网上配售新股（配股）
深交所：
借：配股权证（配股权证的估值=可配数量*（市价-配股价） 贷：公允价值变动损益 借：股票投资—深市配股—成本（证券代码） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（深市） 借：公允价值变动损益 贷：配股权证 借：股票投资—深市配股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
投资收益—债券投资收益
贷：债券投资—成本
债券投资—估值增值
应收利息
借：公允价值变动损益
贷：投资收益—债券投资收益
借：结算备付金
贷：证券清算款
3、交易所网上申购新股业务
a.网上申购首发新股和网上公开增发新股 借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款 贷：证券清算款—T+1清算款 借：证券清算款—T+1清算款 贷：银行存款/结算备付金 借：股票投资—新股投资—成本 贷：证券清算款—非T+1清算款 借：证券清算款—T+1清算款 贷：证券清算款—非T+1清算款 借：结算备付金
贷：证券清算款
应付交易费用（券商佣金）
借：证券清算款 贷：银行存款或结算备付金
借：应收利息 贷：利息收入—债券利息收入
借：证券清算款（在交易日按应收或实收的金额） 交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费） 贷：债券投资—成本
债券投资—估值增值
应收利息
12
1207
应收申购款
13
1221
其他应收款
14
1501
待摊费用
一、负债类
15
2001
短期借款
16
2101
交易性金融负债
17
2202
卖出回购金融资产款
18
2203
应付赎回款
19
2204
应付赎回费
20
2206
应付管理人报酬
21
2207
应付托管费
22
2208
应付销售服务费
23
2209
应付交易费用
5、股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利 借：应收股利（上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息 凭证）
贷：投资收益（股利收益）
借：银行存款
贷：应收股利
债券投资业务的核算
1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算
a、交易所二级市场债券投资业务核算 借：债券投资—成本
应收利息
交易费用
上交所：
借：股票投资—上交所增发新—成本（证券代码） 贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）
借：股票投资—上交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（上海）
借：证券清算—T+1证券清算款（上海） 贷：结算备付金（上海）
贷：证券清算款—T+1清算款
或者：
借：股票投资—成本
贷：股票投资—新股投资—未流通—成本（证券代码）
借：公允价值变动损益
贷：股票投资—公允价值变动
b.老股东网上优先认购增发新股
深交所：
借：股票投资—深交所增发新股—成本（证券代码） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）
借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—T+1证券清算款（深圳） 贷：结算备付金（深圳）
本期利润
37
4104
利润分配
五、损益类
38
6011
利息收入
39
6101
公允价值变动损益
40
6111
投资收益
41
6302
其他收入
42
6403
管理人报酬
43
6404
托管费
44
6406
销售服务费
45
6407
交易费用
46
6411
利息支出
47
6605
其他费用
48
6901
以前年度损益调整
股票投资：
1、二级市场股票投资业务