重要!费用报销光有发票还不够,还需这些才能证明业务真实![会计实务优质文档]
费用报销,业务真实还远远不够!关键是你有发票吗【税收筹划技巧方案实务】
只分享有价值的经验技巧，用有限的时间去学习更多的知识！费用报销,业务真实还远远不够!关键是你有发票吗?【税收筹划，税务筹
划技巧方案实务】
费用报销中，证明业务真实需要很多实质性要件，比如会议费需要会议通知、会议安排、会议签到表；办公费需要办公费明细清单，这些都是实质性证明要件，是企业内控管理的重要组成部分。
没有这些实质性要件的支持，财务核算就存在很大的漏洞，不该列支的费用乱列支无疑会导致公司利润失真，同时，面对税务检查，没有实质性要件的支持，是否符合企业所得税法规定的合理费用也难以说清。
但是，是否是有证据证明业务的真实性就一定满足税务管理的需求呢？不然，在很多情况下，税务局更多的是以票控税，作为形式要件的发票也是证明业务真实合理的重要组成部分。
其实，发票作为证明业务真实性证明材料之一，也不可或缺，应该取得，能够取得发票的业务不按规定取得发票，也会面临被纳税调整的风险。
这个不难理解全行业营改增之后增值税一统天下的大趋势，纳税人在购买货物、劳务、服务、不动产、无形资产时都能取得增值税发票（销售方开具、税务局代开），如果以白条入账，就算你以其他证据证明了业务的真实，但是你没有按规定取得发票，也涉嫌协助销售方偷逃税收，为了防止税收流失，税务局按规定也会让你不得在所得税税前扣除。
会计很难啊，在日常费用报销中，我们要求多，不是因为我们为人死板，不是会计没事找事，报销卡来卡去，付款卡来卡去。
我们也是冒着得罪人的痛苦给公司节约税金。
不是我们愿意这么死脑筋，一根筋，我们也是没办法，业务真实还不够，我们还要看发票，没有发票要补税，发票开的不规范也要补税，谁让税务局要以票控税呢。
2023年财务报销证据链
2023年财务报销证据链
2023年的财务报销证据链是组织和记录公司在该年度内的所有
财务支出和报销情况的重要工具。
证据链通常包括以下几个方面：
1. 收据和发票，这是最基本的财务报销证据。
每一笔报销都应
该有相应的收据或发票作为支持文件，上面应包含日期、金额、付
款对象等信息。
这些收据和发票应该按照日期和报销项目进行记录
和归档。
2. 报销申请单，报销申请单是员工向公司提交的报销请求表格，上面包含了报销的项目、金额、目的等信息。
这些申请单应该经过
审批流程，并留存备查。
3. 银行对账单，银行对账单可以作为财务报销证据的一部分，
用于核对公司账户的支出情况，以及报销款项的支付情况。
4. 合同和协议，如果报销涉及到合同和协议约定的费用支付，
相关的合同和协议文件也应该作为证据链的一部分。
5. 内部审批流程记录，公司内部的审批流程记录也是财务报销
证据链的重要组成部分，包括报销申请的审批记录、审批人意见等。
6. 其他相关文件，根据具体的报销项目，可能还需要提供其他
相关文件作为证据，比如出差报销需要提供行程安排、会议邀请函等。
财务报销证据链的建立和保存对于公司的财务管理和合规性非
常重要。
它不仅可以帮助公司合理合规地管理财务支出，也可以在
税务审计和财务审计中提供有效的证据支持。
因此，公司在建立和
管理财务报销证据链时，需要严格执行相关的制度和流程，确保证
据的真实性和完整性。
会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些【会计实务经验之谈】
会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些【会计实务经验之谈】在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核报销费用?小编认为需要从以下几点考虑.1.审核出差报销是否”先斩后奏”.要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销.2.审核出差标准是否”避实就虚”.如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.3.审核花费是否”铺张浪费”.会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.4.审核报销附件是否”充分完整”.如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.5.审核费用流程是否”有序进行”.每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权限审批人审批,再由该审批人审批签字.实践中需要注意,有的报销人员直接把费用报销单递交到最高权限审批人那里,签字后再来找部门负责人及财会部门审核.如果财会部门审核认为其中有的单据不符合报销规定要剔除,报销人员可能将”领导都批过了,你有什么权力不给报”作挡箭牌,从而导致同事之间的关系紧张.6.审核是否”预付在先”.如果有预付款情况,需要及时冲账处理,否则这笔预付款一直挂在账上,也说明在财务管理上做得不到位.*2361会计学习网*7.对差旅费用应”总额控制”及”明细核算”相结合.在审核差旅费时,不仅要检查本次将要报销的费用,还要留心检查实际本年累计发生的费用及本月的预测数.如果突破预算,则要提醒部门负责人加强出差管控.对于经常出差的部门(如销售部门)还要追踪到每个人的累计实际及累计预算金额,以便企业所投入的费用能与销售员产出的订单、新增的客户以及销售额相比较.8.对出差补贴、费用包干应”具体问题具体分析”.如企业规定了在出差期间给予一定金额的包括差旅费津贴(一般参照当地财政部门指定的公务员差旅补贴标准)、误餐补助,符合《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)及《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)的规定,不需考虑代扣代缴个人所得税.如果公司制度规定住宿费用包干,超支不予报销、节约给予奖励的办法或员工以私家车为公司出差报销相应燃油费的情况,那对于节约奖励等部分还要计入报销人的工薪所得代扣代缴个人所得税.实务中不是所有企业都能执行到位,但至少应清楚其中的一些涉税风险.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
费用报销光附一张发票是远远不够的!你还要知道这些!
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），感恩每一天的付出！费用报销光附一张发票是远远不够的！你还要知道这些！
加强企业开支相关实质性要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，是证明企业支出是否与企业取得收入有关，是否合理的重要条件。
光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)第二条第(三)3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；
《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第(二)在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发
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会计实务：会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些
会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核报销费用?小编认为需要从以下几点考虑.1.审核出差报销是否”先斩后奏”.要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销.2.审核出差标准是否”避实就虚”.如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.3.审核花费是否”铺张浪费”.会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.4.审核报销附件是否”充分完整”.如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.5.审核费用流程是否”有序进行”.每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权限审批人审批,再由该审批人审批签字.实践中需要注意,有的报销人员直接把费用报销单递交到最高权限审批人那里,签字后再来找部门负责人及财会部门审核.如果财会部门审核认为其中有的单据不符合报销规定要剔除,报销人员可能将”领导都批过了,你有什么权力不给报”作挡箭牌,从而导致同事之间的关系紧张.6.审核是否”预付在先”.如果有预付款情况,需要及时冲账处理,否则这笔预付款一直挂在账上,也说明在财务管理上做得不到位.*2361会计学习网*7.对差旅费用应”总额控制”及”明细核算”相结合.在审核差旅费时,不仅要检查本次将要报销的费用,还要留心检查实际本年累计发生的费用及本月的预测数.如果突破预算,则要提醒部门负责人加强出差管控.对于经常出差的部门(如销售部门)还要追踪到每个人的累计实际及累计预算金额,以便企业所投入的费用能与销售员产出的订单、新增的客户以及销售额相比较.8.对出差补贴、费用包干应”具体问题具体分析”.如企业规定了在出差期间给予一定金额的包括差旅费津贴(一般参照当地财政部门指定的公务员差旅补贴标准)、误餐补助,符合《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)及《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)的规定,不需考虑代扣代缴个人所得税.如果公司制度规定住宿费用包干,超支不予报销、节约给予奖励的办法或员工以私家车为公司出差报销相应燃油费的情况,那对于节约奖励等部分还要计入报销人的工薪所得代扣代缴个人所得税.实务中不是所有企业都能执行到位,但至少应清楚其中的一些涉税风险.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
费用报销常见问题汇总及指导
费用报销常见问题汇总及指导费用报销是企业日常经营中一个重要的环节，也是员工待遇和福利的一部分。
然而在实际操作中，常会遇到各种费用报销问题。
本文将针对费用报销常见问题进行汇总，并给出一些相关的参考内容和指导，以便企业和员工能够更有效地进行费用报销。
1. 报销标准不明确：这是最常见的问题之一。
在费用报销过程中，如果公司没有明确的报销标准，员工就很难知道应该报销哪些费用以及报销的额度。
因此，企业应该制定明确的费用报销政策，详细列出可以报销的费用项目和标准，并及时向员工进行宣传和解释，以免产生不必要的争议。
2. 缺少必要的单据：员工在报销过程中经常遇到很多费用没有相关单据或票据的情况，比如收据、发票等。
这样就很难提供有效的凭证，导致费用无法报销。
为了解决这个问题，企业可以采取以下措施：提醒员工在发生费用时及时保存相关票据，或者使用电子报销系统来存档和管理相关单据。
3. 不符合报销政策：有时员工会报销一些不符合公司政策的费用项目，导致报销申请被拒绝。
为了避免这种情况发生，企业应该加强员工对报销政策的培训和教育，并在报销申请表中列出必填的项目，以确保员工了解和遵守相关政策。
4. 超出额度的费用申请：有时员工会报销超出公司规定额度的费用，导致额外费用无法报销。
为了避免这种情况的发生，企业可以在费用报销政策中明确规定各项费用的标准额度，并在报销申请表中设置必填项和限制金额的提醒，确保员工在报销时不超出限制。
5. 报销流程复杂耗时：有些企业的报销流程庞杂繁琐，需要经过多个部门和审批流程，导致费用报销过程时间长、效率低下。
为了解决这个问题，企业可以建立简化的报销流程，使用电子报销系统来加快审批流程，提高报销效率。
此外，企业还应该及时支付员工报销款项，避免因拖欠导致员工不满。
综上所述，费用报销问题的发生主要是因为报销标准不明确、缺少必要单据、不符合报销政策、超出额度的费用申请以及报销流程复杂耗时。
为了解决这些问题，企业应制定清晰的报销政策和标准，并加强员工的培训和教育，以提高费用报销的效率和准确性。
会计们看过来,费用凭证审核的八大要点
会计们看过来，费用凭证审核的八大要点注意不要“以偏概全”，不要认为只有发票才可以作为付款的原始凭证财会人员对发票比较熟悉，知道发票是盖有税务监制章的。
但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。
如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据，没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票，医院使用的专用收据等。
如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的。
还有，如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以作为入账凭证的。
注意发票等凭证上填列项目是否“面面俱到”会计人员在审核单据时，需要全面地审核如下事项：审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。
在发票审核时需关注发票上需要写明单位的全称；对于发票的类型要留意是否按合同要求提供。
对于盖章，则需要盖发票专用章，而不是财务专用章，或带有五角星的公章，或是合同专用章等。
如果上述要素不合规的票证虽然在会计上进行了账务处理，但也存在不能在企业所得税前抵扣的风险。
注意发票的时效性是否是“昨日黄花”在日常的付款中，财会人员也时而看到收到的发票时间比发票上填写的时间滞后很多，有的还是跨年度的。
在会计上能否入账呢？我们需要区分两种情况第一种情况是费用已作预提在当年入账，但当年未取得发票。
政策依据：根据国家税务总局2011年第34号公告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额进行核算；但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票，否则要做所得税纳税调增处理。
第二种情况是当年取得了发票但未在当年入账，即是跨年入账。
从会计核算真实性原则出发，根据影响程度的高低，要么在下年度费用中列支，要么通过“以前年度损益调整”进行调整。
再来看是否可以在所得税前扣除，根据影响程度的高低，要么在当期费用列支，要么通过“以前年度损益调整”进行调整。
至于是否可以在所得税前扣除→政策依据：根据国家税务总局公告2012年第15号，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
财务报销注意事项
财务报销注意事项在日常工作中，财务报销是一项常见且重要的事务。
无论是员工因工作产生的费用，还是企业的各种支出，都需要通过规范的报销流程来进行处理。
然而，在实际操作中，由于对相关规定和流程的不熟悉，常常会出现一些问题，导致报销不顺利甚至无法报销。
为了帮助大家更好地理解和掌握财务报销的要点，以下将详细介绍财务报销的注意事项。
一、报销凭证的合法性和完整性1、发票发票是财务报销中最常见的凭证之一。
在取得发票时，要确保其真实性、合法性和有效性。
首先，要检查发票的抬头是否正确，必须是本单位的全称。
其次，发票上的商品或服务名称、数量、单价、金额等信息要清晰、准确，且与实际业务相符。
另外，发票必须加盖发票专用章，印章要清晰可辨。
对于增值税专用发票，还需要注意发票的抵扣联是否完好无损。
需要特别提醒的是，虚假发票是绝对不能用于报销的。
一旦发现，不仅报销无法通过，还可能面临法律责任。
2、收据在某些情况下，可能无法取得发票，只能取得收据。
但并非所有的收据都能作为报销凭证，只有财政部门监制的收据或者符合税务规定的收据才可以。
例如，行政事业单位开具的财政收据、军队收据等。
3、其他凭证除了发票和收据外，还可能会有其他的报销凭证，如车票、机票、住宿费清单、餐饮小票等。
这些凭证也要保持完整、清晰，能够准确反映费用的发生情况。
二、报销单的填写规范1、基本信息填写报销单时，首先要确保个人信息（如姓名、部门等）准确无误。
同时，要注明报销的日期和报销单号，以便于财务人员进行管理和查询。
2、费用明细在填写费用明细时，要按照不同的费用项目分别列示，如交通费、住宿费、餐饮费、办公用品费等。
对于每一项费用，要注明金额、用途、发生时间等详细信息。
3、合计金额计算各项费用的合计金额时要仔细，确保数字准确无误。
同时，大写金额也要规范填写，防止篡改。
4、附件张数要如实填写所附凭证的张数，包括发票、收据、清单等。
5、签名报销单必须由报销人本人签字，如有需要，还可能需要部门负责人、财务负责人等相关人员签字审批。
关于费用报销情况说明
关于费用报销情况说明一、背景介绍作为一个现代化的企事业单位，各种费用的发生和需求是不可避免的。
为了保证各项经营活动的正常进行，企事业单位通常采取费用报销制度来管理和控制各项费用的支出，以确保费用的正确合理，并提供依据和记录。
本文将就费用报销情况进行说明。
二、费用报销制度的基本原则1.合理性原则：费用报销应符合公司相关政策，合理合规，遵循经济效益和公平公正原则。
2.明细性原则：费用报销需要提供详细的费用项目、金额、时间和相关凭证，确保报销内容清晰明确可查。
3.制度性原则：费用报销应有明确的报销流程和标准，确保各项费用的报销按照规定的程序进行，以防止滥用和乱报。
4.及时性原则：费用报销应尽快进行，确保相关凭证及时归档，并及时核销相关费用。
三、费用报销的分类按照不同的费用性质和用途，费用报销可以分为以下几类：1.差旅费：包括交通费、住宿费、餐饮费等，主要是员工因公外出期间发生的费用。
报销差旅费需要提供相关的出差证明和费用凭证。
2.采购费用：包括办公用品、设备、材料的采购费用。
报销采购费用需要提供采购合同、发票等相关凭证。
3.业务招待费：包括与客户、合作伙伴进行业务沟通、招待和宴请等费用。
报销业务招待费需要提供招待对象的身份、费用明细和相关凭证。
5.培训费用：包括员工参加培训、进修等费用。
报销培训费用需要提供培训机构提供的收据和相关凭证。
6.其他费用：包括办公场所租金、维修费用、保险费用等其他各类费用。
报销其他费用需要提供相关的费用明细和相关凭证。
四、费用报销流程正常的费用报销流程一般包括以下几个步骤：1.提交报销申请：报销人员需要填写报销申请表，并详细说明费用情况、费用类型和报销金额，并附上相关的凭证。
2.部门审批：报销申请需要经过所在部门的审批，审批人员将对申请的合理性和准确性进行审核，并决定是否通过。
4.出纳支付：费用核销后，财务部门将款项支付给报销人员，并将相关凭证归档。
五、费用报销的关键问题1.费用真实性：报销金额是否与实际发生的费用相符，报销的费用项目是否符合公司政策和规定。
案例分析出纳报销差旅费[会计实务优质文档]
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案例分析出纳报销差旅费[会计实务优质文档]
报销工作是我们出纳的工作内容之一，报销看起来是小事，实则较为繁琐，太多的法律法规以及单位同事和领导的人情，导致票据报销工作成为出纳工作中不可忽视的重要组成部分。
上图是常用的差旅费报销单样式。
每个单位可以根据单位的业务特点选择适合的差旅费报销单模板。
员工拿来一张报销单，作为出纳，首先应该审核报销单的内容是否填写完整，包括报销部门、出差人物、时间、地点、事由以及审批签字等；其次，根据公司差旅费管理规定，对员工的交通费、住宿费、伙食补贴、市内交通补贴标准进行逐项审查，看各项费用支出是否合理合规；最后合计报销单上的金额是否与发票相符，金额是否正确，以上内容都确认无误后支付或结账，无论有多忙切记结帐时现金要当面点清，实行唱收唱付的原则。
支付或结帐时，如果出差人员没有预借差旅费，在收回差旅费报销单的同时应支付款项给出差人员，如果出差人员预借差旅费的，预借金额大于差旅费报销单费用，应冲销出差人员的借款并收回多余的现金入库；如果预借金额小于差旅费报销单的费用，在冲销借款单的同时支付相应的现金。
【案例1】小潘去上海、杭州出差，向出纳小汪预借了20000元的差旅费，报销单的费用合计15000，作如下账务处理
借：管理费
用
15 000。
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会计加强企业开支相关要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，是证明企业支出是否与企业取得收入有关，是否合理的重要条件。
光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理，如果光靠一张发票入账，无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
那么，财务除了发票以外，还需要收集并审核哪些附件呢？包括但不限于下面这些情况：
1
实物资产
事项：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等。
证据附件：
（1）入库单；
（2）企业内部申购审批单；
（3）采购合同；
（4）部分产品需要质量验收合格证明；
（5）对方的销售清单、出库单等外部证明。
审核关键：
1.审核上面各单据签字、盖章是否齐全；
2.开票时间和发票金额是否与采购合同约定的一致；
3.是否有从第三方开票，如果是还需要补代收代付协议，并加盖三方公章；
4.是否存在不合常理的采购，如舍近求远却价格不菲；同样的商品采购价。