全国税收征管和科技工作会议提出积极稳妥地推进税源专业化管理(
国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见 国税发〔2010〕101号
国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为深入贯彻落实科学发展观，借鉴国际税收管理先进理念和经验，探索适合我国实际的税源管理新途径，税务总局决定,在上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局开展税源专业化管理试点工作。
现提出以下指导意见。
一、开展试点工作的重要意义随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理员属国税发〔2010〕101号地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求，必须更新理念，探索税源专业化管理，提高征管质量和效率。
二、试点工作的指导思想和基本原则（一）指导思想以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高税法遵从度和税收征收率。
（二）基本原则1．依法实施探索税源专业化管理必须坚持依法征管原则，按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，切实维护税法的权威性和严肃性。
2．求实创新各地要从实际出发，因地制宜，学习借鉴国际税收管理先进理念和经验，勇于创新税源管理的方式、方法和手段，积极探索税源管理规律。
3．积极稳妥税源专业化管理是一项长期性、复杂性、艰巨性的工作，涉及面广，工作难度大。
要统筹兼顾，精心组织，在充分调研和广泛征求意见的基础上，制定科学细致的工作计划和方案，积极稳妥地组织试点工作，保持队伍的稳定和各项税收工作的有序开展。
4．注重结合要根据税收征管战略目标，合理确定税源专业化管理目标；要按照逐步实施税收专业化管理的总要求，积极探索税源专业化管理措施；要坚持原则性与灵活性相结合。
国家税务总局关于进一步加强税源管理工作的意见
国家税务总局关于进一步加强税源管理工作的意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.09.28•【文号】国税发[2006]149号•【施行日期】2006.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止国家税务总局关于进一步加强税源管理工作的意见(国税发〔2006〕149号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为进一步贯彻2004年全国税收征管工作会议和2006年全国强化税源管理工作会议精神，切实做好税源管理工作，不断提高税收征管的质量和效率，现结合近年来工作实践提出如下指导性意见。
一、加强户籍管理，夯实税源基础各级税务机关要严格按照《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）和《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）要求，认真做好税务登记证换发工作。
要结合税务登记证换发工作，对比相关统计资料、工商登记和组织机构代码信息，对辖区内的管户情况进行全面清理，摸清税源底数。
要加强对各类企业、代扣代缴单位、个体工商户及未达起征点的纳税人的户籍管理。
机关、事业单位、社团组织等应代扣代缴个人所得税的单位也要纳入管理，并将上述各类纳税人、单位、组织的有关涉税信息，按照“一户式”管理的要求，逐户建立户籍管理档案。
同时，加强对房屋、土地、车船等财产登记信息的收集和管理。
要在利用信息化手段管理纳税人资料的同时，充分发挥税收管理员在户籍管理中的重要作用，加强对辖区内管户的动态监管；定期开展年检和换证工作，查找漏征漏管户，及时掌握纳税人的变动情况。
二、坚持属地原则，实施分类管理要在按行政区划实行属地管理的基础上，对辖区内纳税户根据生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，实施科学合理的分类管理。
市局推进税源专业化管理实施方案文件
马鞍山市地方税务局文件马地税〔2011〕36号签发人: 刘鲁舟关于呈送马鞍山市地方税务局推进税源专业化管理实施方案的报告省地方税务局：按照省局《关于推进税源专业化管理工作的意见》（皖地税〔2011〕17号）的要求，现将《马鞍山市地方税务局推进税源专业化管理实施方案》随文呈送，请审阅。
二〇一一年三月三十一日信息公开选项：不予公开马鞍山市地方税务局办公室 2024年10月31日封发打印：彭莉校对:征管科技科刘安宁马鞍山市地方税务局推进税源专业化管理实施方案为强化税收风险管理，完善税源管理体系，提高税收征管质效，提升纳税服务水平。
根据省局《关于推进税源专业化管理工作的意见》，结合我市实际，就推进税源专业化管理工作提出如下实施方案。
一、指导思想以服务科学发展、共建和谐税收为主题，以推进管理转型升级为主线，以风险管理为导向，以促进纳税遵从为目标，坚持依法治税，认真贯彻落实总局“信息管税”的总体要求，深化税源分类管理，完善税收岗责体系，规范税收征管程序，强化税收风险控制，不断创新管理方式，完善运行和保障机制，切实提高税收管理和服务效能。
二、基本原则（一）分类管理的原则。
按照行业、投资和纳税规模不同，对税源进行科学分类。
组建行业专业化税源管理机构，针对不同类型税源管理特点，建立差别化应对机制。
（二）突出重点的原则。
以审核确定纳税人的应纳税额为税源管理的核心任务和必经程序，调整部门职能设置，明晰岗责体系，优化税收征管业务流程。
（三）信息管税的原则。
加大信息化应用体系建设，提高涉税电子信息的采集能力，严格数据质量管理，完善信息共享机制，强化数据信息的分析利用。
（四）优化服务的原则。
以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为理念，整合办税服务功能，健全纳税服务体系，构建和谐的税收征纳关系，提高纳税遵从度。
（五）积极稳妥的原则。
构建税源专业化管理新模式是税收征管改革的一项重大举措，既要全面推进，又要积极稳妥；采取先行试点，找准重点，突破难点，以典型引路的方式实现整个管理模式的转换。
改革征管模式-优化纳税服务-推进税源专业化管理
改革征管模式优化纳税服务推动税源专业化管理老式旳税源管理模式存在诸如对不同行业旳纳税人分别采用同样旳税收管理措施，不仅难于做到重点突出，并且效率较为低下，有关旳纳税服务措施也很难所有贯彻到位。
这样“一刀切”旳税源管理模式已经无法适应目前纳税人数量越来越多，纳税人经济成分越来越复杂、经营方式越来越多样化旳形式了。
税源专业化管理是社会分工在税源管理工作中旳具体体现，是税源管理旳必然趋势。
税源专业化管理是指在坚持属地征缴旳原则下，根据税源旳实际状况和管理特点，通过组织分工和合理配备资源，重要分纳税人规模、行业和类型以及税务事项等来组织管理，有重点、针对性地达到强化管理力度、拓展管理深度旳目旳。
税源专业化管理是多种专业化形式旳有机结合和综合运用，也是按多种涉税要素特性对税源分类管理旳延伸和深化，是互动工作旳深化，是科学化精细化旳发展和完善。
一、推动税源专业化管理“信息管税”旳规定税收管理员制度实行以来，对于有效解决原有税收征管模式存在旳“疏于管理、淡化责任”问题，推动税源管理旳科学化、精细化方面起到了积极作用，也获得了明显成效。
随着社会经济形势迅速发展变化，税收管理规定不断提高，税收管理体制某些深层次旳问题和矛盾不断暴露出来，税收管理员制度旳弊端和局限性日益显现。
暴露出管理员权力过于集中、税收执法风险加大、人力资源配备不科学、办税服务功能没有得到发挥等问题；经济高速发展带来纳税户急剧增长，与税务干部年龄偏大、人数持续维持低增长、甚至阶段性、地区性负增长之间形成鲜明旳反差，基层税务机关“人少户多”旳矛盾日益锋利；老式旳分工方式导致税源税基控管缺少针对性，管理效率和效益低下，征纳成本居高不下，贯彻责任与监督制约难以获得统一，特别是，有限征管资源一方面严重短缺局限性，一方面配备效率低下，压缩了税收征管质量和效率进一步提高旳空间。
风险管理旳理念和措施强调优化配备有限旳征管资源，强调充足发挥信息情报旳作用，通过风险分析辨认，定位管理中旳单薄环节，采用与风险类别等级相适应旳应对方略，实行专业化分工、合理配备人力资源、有针对旳风险控管等，为我们破解上述突出矛盾和重要问题，提供了启示和比较科学旳途径。
国家税务总局提出的提高税收征管质量效率的九大措施是什么
国家税务总局提出的提⾼税收征管质量效率的九⼤措施是什么在此间召开的全国税收征管⼯作会上，国家税务总局局长谢*⼈提出，全国税务系统要采取九⼤措施，按照税收征管的内在要求完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全⾯提⾼税收征管的质量和效率。
这九⼤措施是：——坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防⽌和制⽌越权减免税”的组织收⼊原则，认真做好减免税审批⼯作，绝不能越权减免税。
——规范机构设置，完善组织体系。
对不规范的外设机构，必须尽快撤销;内设机构要着重健全岗责体系，优化⼈⼒资源配置，加强税源管理⼯作。
——明确职责分⼯，优化业务流程。
合理界定税款征收、税源管理、税务稽查和法律救济等税收征管内容的职能，切实加强业务衔接。
——加强审核分析，提⾼征收⽔平。
加强税收会计、统计核算指标体系建设，完善收⼊预测机制，加强宏观税负和税收弹性分析，为强化管理提供依据。
——完善制度措施，加强税源管理。
建⽴⽐较完善的税收管理员制度，在推⾏属地管理的基础上，实⾏分类管理，全⾯掌握不同⾏业纳税⼈的特点，有针对性地采取加强管理的措施。
———加⼤办案⼒度，发挥稽查威⼒。
严厉查处涉税违法案件，⼤⼒查处虚开和接受虚开增值税专⽤发票与其它可抵扣票，以及利⽤做假账、两套账、账外经营等⼿段偷逃税的案件。
——推进信息化建设，强化管理⼿段。
积极稳妥地推进⾦税⼯程建设，强化数据管理，推进信息集中，切实提⾼管理⽔平。
——改进纳税服务，提⾼服务⽔平。
⼤⼒推⾏全程⼀站式服务，全⾯落实公开办税，杜绝“暗箱操作”，增强税收执法的透明度。
——严格执法监督，加强队伍建设。
重视对税收执法⾏为的事前监督，加强对重点环节执法⾏为的事中监督，强化对执法⾏为全过程的事后监督。
数据质量存在问题与解决对策
数据质量存在问题与解决对策全国税务工作会议明确提出：“积极探索实施信息管税,稳步推进税收征管方式变革”。
随着税收信息化工作的不断深入，目前,基层国税部门的信息化建设得到了全面加强，极大地提升了国税部门税收工作质量。
但是,在新的形势下，如何进一步规范税收信息化建设，深入推进“信息管税”工作开展，以信息化带动税收工作的科学化、精细化、专业化，使信息化工作进一步深化，是需要思考和探讨的现实问题。
一、存在的主要问题(一) 税收基础数据质量不高。
一方面表现为数据不全面。
部分相关信息未能纳入系统管理, 从而削弱了应用软件的作用;另一方面是数据不准确。
纳税人提供的信息有误、工作人员操作错误或系统技术问题引起的数据错误以及数据采集的标准不统一都会导致垃圾数据的产生，进而影响在此基础上的一系列应用的准确度,业务系统难以发挥出正常功能。
(二) 对数据的利用能力较差,基于业务数据的增值应用有待进一步开发。
一方面基层不能充分利用信息数据提高管理、服务水平，另一方面目前的监控分析、决策支持系统功能较简单,且应用面不够广泛,不能发挥应有的作用。
(三) 人员素质不适应,缺乏相应培训、考核、奖惩机制。
目前,基层税务人员综合素质参差不齐,部分人员不能够熟练掌握各类应用系统,成为税收信息化建设的“瓶颈”。
仅以网上报税为例,网上报税系统极大的方便了纳税人,降低了征纳双方的成本,但如果税务人员不能在系统中做好正确的签约、纳税辅导工作,纳税人就不能顺利完成税款的缴纳,网上报税系统就发挥不出应有的效果。
建立起一套税务应用系统并不等于实现了税务信息化,只有应用系统的使用人员能够熟练掌握各项操作，才能够充分发挥出应用系统的各项功能。
二、影响数据质量的环节、原因分析及防范措施（一）影响数据质量的环节由于税务人员和办税人员综合素质参差不齐,在以下环节可能存在数据错误。
一是税务登记、税种登记、税务资格认定、发票管理、文书申请与审批等静态基础数据录入过程中,录入错误呈常态化，主要涉及税务登记岗、发票管理岗、文书经办岗等;二是申报征收等环节多次更正申报表、违规使用税票录入等违规操作问题经常发生，导致会统核算数据失真、报表数据混乱，严重影响了后台数据质量。
中国税源专业化管理理论与实践上
中国税源专业化管理理论与实践（上）伦玉君国家税务总局科研所理论政策研究室副主任各位学员，大家好。
我是伦玉君，在国家税务总局科研所工作。
很高兴今天有机会，我们来一起研究探讨我国税源专业化管理问题。
今天，我讲座的题目是中国税源专业化管理的理论与实践。
近年来，随着我国征管形式的不断发展和征管改革的不断深入，税源专业化管理作为税收征管实践的一个新的模式，越来越得到各方的重视。
全国很多地方全系统都广泛地开展了税源专业化管理的实践和探索，并且取得了很好的效果。
我们来简单地看一下它的脉络。
2009年6月份的税源专业化管理，第一次正式提出是在2009年6月的全国税收征管和科技工作会议上提出来的，要建立信息化、专业化、立体化的税源管理体系。
同时，专业化还做了进一步的解释。
指的是要在税源管理上突破现有按属地划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源的配置，实行对外，按纳税人的属地、规模、行业、风险等分类。
对内，在坚持管户与管事相结合的同时，探索按一些重要事项环节分工，组织形式上采取个人和团队相结合的专业化管理。
在2009年全国税务工作会议上，总局肖捷局长就进一步提出：要大力推行税收的科学化、专业化和精细化的管理。
2010年10月，国家税务总局决定开展税源专业化管理的试点，选择8个单位，包括安徽国税、广东国税、江苏国税、河南国税、上海国税、青岛国税、广东地税和山东地税。
同时下发了开展税源专业化管理试点的指导意见。
这是（国税发〔2010〕101号），非常重要的一个文件。
在这个文件里进一步提出：加强税收风险管理，实施信息管税，实行分类分级管理，规范税收征管程序，完善税源管理运行机制等试点内容。
2010年年底的全国税收工作会议上又进一步提出，必须坚持税源专业化管理的工作方式。
2011年4月份，《“十二五”时期税收发展规划纲要》上明确：要实行分级分类的管理，按照纳税人的规模、行业，兼顾一些特定业务，对税源进行科学分类，优化管理资源配置。
XX局长关于税源专业化管理的若干讲话
宋兰副局长关于税源专业化管理的若干讲话（一）[推荐]宋兰副局长关于税源专业化管理的若干讲话（一）(2010-08-12 18:36:07)标签：税源专业化管理纳税服务宋兰芜湖市财经分类：税源专业化管理专题2010年6月24日这次到芜湖来，听取了芜湖市国税局税源专业化管理试点工作情况的汇报，了解了很多情况，感触很深，收获也非常大。
这几年，芜湖市局立足税收现代化管理的方向，将总局的各项工作思路和要求与自身实际紧密结合，积极推进税收征管改革，取得了很多成绩，非常可贺；在工作实际中不断改革，不断尝试，不断总结，克服了很多困难，付出了很多努力，非常可贵；争当税收征管改革的排头兵，积极探索建立税源专业化管理新模式，给总局的税源专业化管理工作规划很多启发和借鉴，非常可喜。
我对芜湖国税的工作是充分肯定的，也是非常支持的，在此，对芜湖国税的同志们表示衷心的感谢！今天的会议气氛非常热烈，大家提出了很多非常好的意见和建议。
对于芜湖市局制定的税源专业化管理试点工作方案，我的态度，一是肯定，二是支持。
请芜湖市局根据大家的讨论意见，按照积极稳妥、可操作性强的原则，围绕既定目标，就是以风险管理为导向，通过实施“信息管税”，建立税源专业化管理新模式的目标，进一步完善试点工作方案。
下面，我就推进税源专业化管理工作谈几点看法：一、把握税源专业化管理的本质要求推行税源专业化管理，必须准确理解和把握税源专业化管理的本质要求。
首先，要了解税源专业化管理的根本要求。
推行税源专业化管理要突出抓好纳税服务和税源管理，纳税服务的目的是提高税法遵从度，税源管理的目的是提高税收征收率，这两个目的好比自行车的两个轮子，是相辅相成、相互促进的，纳税人税法遵从度高了，税收征收率自然会提高；征收率提高了，说明税收遵从度也在提高。
其次，要认识到税源专业化管理改革是一项全面、系统的改革。
推行税源专业化管理，并不是单纯地撤并机构、调配人员，而是涉及到整个税收业务、工作流程、机构职责、人力资源等方方面面的重组优化。
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全国税收征管和科技工作会议提出积极稳妥地推进税源专业化管理(2011-09-05 09:36:56)转载标签：全国税收工作会税务总局税源专业化管理财经分类：专业化管理本报讯记者从日前在安徽省合肥市召开的全国税收征管和科技工作会议上获悉，税务机关将在全国范围内积极稳妥地推进税源专业化管理，以期不断提高税收征管的质量和效率。
会议提出了当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路，并要求各地税务机关按照这个思路积极稳妥地推行税源专业化管理，为创新税收征管模式奠定基础。
会议指出，今后一个时期，我国税源专业化管理工作的总体思路是：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。
国家税务总局副局长宋兰在会议上指出，随着国际国内形势的发展变化，税源管理面临着新的挑战和考验。
各级税务机关要深刻认识社会管理形势发展对税源管理提出的新要求，深刻认识经济活动日趋复杂对税源管理提出的新挑战，深刻认识当代技术革命对税源管理带来的新影响，深刻认识国际税收管理大趋势对税源管理带来的新启示。
根据形势发展的要求，结合税收工作实际，国家税务总局提出了当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路，各地税务机关要正确理解、贯彻这一总体思路，积极稳妥地推行税源专业化管理，为创新税收征管模式奠定基础。
在对下一阶段税源专业化管理工作进行部署时，宋兰要求各地税务机关要突出重点，积极稳妥地推进税源专业化管理。
以风险管理为导向，实施税源分类分级管理。
要建立并实施以风险管理为导向的管理流程。
在税务登记、受理申报、税款入库级次等属地管理不变的前提下，从总局到县局的各级领导机关，都要承担税源管理的职责。
尤其是总局和省局要在做好税收风险管理战略规划的同时，下工夫搞好风险的分析识别、等级排序、应对任务的统一下达、本级应对任务的实施和绩效考核，还要结合风险管理实际，对各层级、各部门现有税源管理职能进行整合、调整，以指导和推动基层税源专业化管理的开展。
要根据各类纳税人的不同特点，有针对性地实施专业化管理。
对大企业管理，要抓紧开展试点工作，加快探索符合我国国情的大企业税源专业化管理模式。
对中小企业，要实施行业、特定类型等差别化管理。
对个体工商户，要按照有利税源控管和方便纳税的原则，强化基础信息采集和税收定额管理，推进协税护税。
对非居民管理，重点关注跨国交易量大、对外支付多、跨国集团重组活跃的企业，提高非居民税收遵从管理水平。
规范征管程序，突出纳税评估的重要作用。
纳税评估是税源专业化管理的重点，作为一个重要征管程序，需要进一步完善和规范。
纳税评估的主要程序包括初步审核、案头审核、实地核查等环节。
为了保证税源管理部门有足够的力量加强纳税评估，可将调查审批等纳税人依申请事项简化、前移到办税服务部门。
税源管理部门应把主要精力用于纳税评估的案头审核和实地核查工作。
强化信息管税，为专业化管理提供支撑。
要切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作。
要在各省国、地税局进行网络发票试点的基础上，完善网
络发票业务和技术标准方案，扩大试点范围，深化网络发票数据的采集、应用，做好与金税三期工程网络发票项目的衔接。
要大力推进金税三期工程建设，推动与有关部门的信息共享，促进信息管税的落实。
优化征管资源配置，建立专业化人才队伍。
实行税源专业化管理，必然会引起现有税源管理流程、方法、分工的重大变化，必然会涉及征管资源的重新配置。
各单位要按照积极稳妥的原则，在现有机构框架下，根据税源专业化管理的要求，调整、优化机构职责和人员岗责。
要根据经济发展水平、税源结构和信息化支撑等状况，因地制宜，积极稳妥地开展试点。
要加强专业化人才队伍建设，强化分类培训，注重专业岗位技能的培养和提高，建立纳税评估和行业管理专家团队，建立评价激励机制，探索建立税收管理员能级制度，建立各类专业人才库，为人才成长创造条件。
完善法律制度，健全运行机制。
总局将加快征管法的修订，为完善征管程序、规范纳税评估、获取第三方信息等提供法律支撑。
要建立“纵向联动、横向互动、内外协作”的税源管理运行机制，强化税源管理各环节的统筹与协调，在税务系统各层级、各部门、各岗位之间建立起闭环的税收风险管理流程，形成立体化的税源管理运行机制。
要创新征管质量考核方式和指标，用新的考核评价体系逐步取代征管“六率”考核。
安徽省国、地税局等16个单位在会上交流了税源专业化管理的做法和成效。
转自2011年9月5日中国税务报记者蔺红周明俊。