企业经营不可不知的六个税务小常识
企业经营不可不知的六个税务小常识
企业经营不可不知的六个税务小常识下面就来给创业者们恰当的科普一下，，希望能帮助到大家。
一、没有税款要缴，也要进行申报!
企业纳税申报本就是一项应尽的义务与责任，无论是否有税款收取，那么都是需要需要进行申报的，否则将会有关遭到相关部门的处罚。
二、关门一走了之，任性需付出惨痛代价!
以为不能欠过税就可以直接关门走人，这毕竟就是大错特错了。
因为程序只要是不踏正常的注销程序，那么就会被可留不良的纳税信用记录，对于以后来说，影响很大。
三、企业变为一般人，申请不可逆转!
只要是认可跨国企业获得了纳税人资格的认可，那么就已经具备了能够自行须要开具增值税专用发票的能力。
不过只要是被认定为一般纳税人之后，就无法再以发生更改。
四、做好发票看管工作，丢失需承担罚款!
税务机关提供服务的发票是不收取任何工本费的，但是一旦丢弃发票，此时的性质就不一样，是需要应该承担一定罚款，最高达到了3万元之多。
五、接受税务检查，但要求其发给相关证件!
税务机关在人员进行税务检查的时候，必须要将提供支持检查通知书，如果没有的话，那么企业可以拒绝检查。
六、依照程序调取账簿，移交税务要收据!
税务机关是可以调取中小企业账簿的，但前提是需要有出具相关手续，按照相关规定，必须要在30天之内就返还，如果是常规年度账簿的话，时间延长到3个月。
会计必知的42个税务常识
会计必知的42个税务常识(一)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。
(二)没有生意也申报企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。
这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元(三)视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店,老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待费,基本上每个月都有几单,一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳营业税。
在营业税法规里,没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论,又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
税法规定,企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。
倘若业务招待费的额度过大,不能列入税前允许合理费用允许抵扣,那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的,其实主要还是看消费了多少(四)看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗,投进的原料一部分损耗了,一部分形成产品。
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• 优化选择标准是尽可能在税负较小情况下，实现企业整体利 润最大化。
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税务评估模型
• 税务评估模型是纳税人申报信息产生的涉税指标基础， 实现行业指标和涉税指标有机结合，并互相制约的具体 行业数据模型
• 通过行业代表企业的生产工艺、生产流程和经营特点， 测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资 等指标参数，再采用投入产出法、关键部件控制法、单 位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法，推算 出产品产量或销售额的线性公式或表格 。
以及多种税收方案优化选择的结 果，利用税收政策与经济实际适应度 的不断变化，寻找纳税人在税收上的 利益增长点。
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航天信息软件
• 可帮助企业进行税收筹划树立风险成本意识
• 分析各种可能导致的风险因素，积极采取有效措施进行预防， 避免落入偷税、逃税负面陷阱
• 从多方位对筹划项目的合法性、合理性及企业综合效益充分 论证，关注税收政策变化和当地税务机关税收征管特点、具 体方法
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主讲人：灬灬 日期：202X年XX月XX日
一级标题
纳税环节
商品在整个流转过程中按照税法规定 应当缴纳税款的阶段。
纳税地点
个人独资企业税收2024是怎样的
个人独资企业税收2024是怎样的一、个人独资企业如何缴税？法律常识：个人独资企业交税方法如下：一是个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息股息红利所得分两种计算方法。
二是收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用50%-35%的五级超额累进税率。
三是利息股息红利所得，个人独资企业的利息股息红利所得计算个人所得税，是和比例税率，税率为20%。
法律依据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得。
(二)劳务报酬所得。
(三)稿酬所得。
(四)特许权使用费所得。
(五)经营所得。
(六)利息、股息、红利所得。
(七)财产租赁所得。
(八)财产转让所得。
(九)偶然所得。
二、个人独资企业需要交什么税一、个人独资企业需要交什么税个人独资企业需要交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。
报个人所得税的方法：1、个人股权转让完成交易以后，负有财税纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续；2、股权转让所得，作为财产转让所得的一种，应按股权转让的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、个人买卖房屋交什么税个人买卖房屋交的税如下：1、增值税，个人购买不足两年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税，个人将购买两年以上的住房对外销售的，免征增值税；2、个人所得税，按照房产交易盈利部分的20％或者房款的1％来收取，满五年可以免除个人所得税；3、印花税，按照房屋全款的0.05％交纳；4、交易费，房屋总面积每平方米3元；5、附加教育费，按照营业税的2％收取；6、城建费，按照营业税的7％收取；7、中介费，一般是房款的2％到3％。
8个税务基本常识
8个税务基本常识8个税务基本常识1不管有没有生意，都需要进行申报有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。
非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要****和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。
如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。
2报税不是申报纳税，每月操作不可忘报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。
3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。
按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的.经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
4发票需仔细保管，丢失发票要罚款向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。
如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。
5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。
目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。
6关门不能一走了之，“任性”后果很严重江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联系方式也改了，直接关门走人，不走正常的注销税务登记程序，也不再申报了。
纳税常识手册(共16页)
纳税常识手册1、哪些纳税人应当办理税务登记？税务登记管理方法?第二条规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照?税收征管法?及?实施细那么?和本方法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照?税收征管法?及?实施细那么?和本方法的规定办理税务登记。
2、纳税人办理设立税务登记在时间上有何规定？税务登记管理方法?第十条规定企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位〔以下统称从事生产、经营的纳税人〕，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：〔一〕从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照〔含临时工商营业执照〕的，应当自领取工商营业执照之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本〔纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本〕；〔二〕从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；〔三〕从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起３０日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；〔四〕有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起３０日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；〔五〕从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县〔市〕实际经营或提供劳务之日起，在连续的１２个月内累计超过１８０天的，应当自期满之日起３０日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；〔六〕境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自工程合同或协议签订之日起３０日内，向工程所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
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银行汇票
➢ 这是由出票银行签发，是银行见票时按实际结算金额无条件 支付给收款人或持票人的票据，单位和个人的各种款项结算 均可借助于银行汇票。银行汇票可用于转帐，注明“现金” 字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票主要有以下
几个特点:
➢ 无起点金额。 ➢ 汇票正面会标注地域限制 ➢ 企业和个人均可申请。 ➢ 收付款人均为个人时可申请现金银行汇票。 ➢ 有效期一般为1个月。 ➢ 现金银行汇票可以挂失。 ➢ 见票即付。 ➢ 在票据有效期内可以办理退票。
本月数
本年累计数 40 42 44 46 48 50
本年累计数 上年实际数
与销售相关的财务术语(一）
• 毛利率 • 企业成本价与售价之间的差额被称为毛利，因此：
销售价格＝成本十毛利。在营销中，最通行的惯 例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式 表示毛利更易于操作。 • 公式：毛利率＝（销售额-销售成本）/销售额 *100％ • 如：销售100万，成本95万 毛利率=(100-95)/100*100%=5%
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
补充资料： 项目 1.出售、处理部门或被投资单位所得收益 2.自然灾害发生的损失 3.会计政策变更增加（或减少）净利润 4.会计估计变更增加（或减少）净利润 5.债务重组损失 6.其他
利润表
行次 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 23 25 27 29 30
• 资金周转率 • 资金周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，
在财务分析指标体系中具有重要地位。
• 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表 示： 资金周转率=本期主营业务收入/[(期初占用资金+期 末占用资金)/2]
• 企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收 入,说明资金周转速度快，资金利用效果好。
医疗行业常见六点税务风险剖析
医疗行业常见六点税务风险剖析越来越多的医药企业已经认识到, 在税务机关不断强化税收监管的情况下, 自身的税务风险很容易暴露出来。
本文列举并分析了医药企业常见的六个税务风险点, 希望能够帮助医药企业提高税务合规水平。
一、违反税收法规肆意扩大研发费税前扣除范围医药生产企业每年都会投入不少资金用于研发活动。
一些医药企业没有深入研究现行税收法规的具体规定, 扩大了研发费用加计扣除范围, 导致出现税务风险。
检查人员审核Q药企费用列支情况时发现, 该企业在研发费归集中存在以下不规范的行为：一、将2015年以前购买的用于研发项目的设备, 一次性从固定资产清理中转入“管理费用——研发费用”, 并于该年度所得税汇算清缴时做加计扣除；二是将非研发人员的工资、通讯和差旅、食宿等费用支出计入“管理费用——研发费用”科目, 一并加计扣除。
稽查人员认为, 企业按照会计制度归集的研发费内容并不符合现行税收法规中可以加计扣除的研发费范围, 企业不能按照会计制度的要求做研发费用的税务处理, 否则会扩大研发费用加计扣除的范围。
本文建议：财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）, 扩大了加计扣除范围, 将更好鼓励企业开展研究开发活动、规范企业研究开发费用的作用。
医药企业研发工艺复杂、设备专业性强、技术要求高的特点促使其在研发费用归集标准上更多参照科技、医药部门要求。
税收法规规定可以加计扣除的研发费与企业会计核算的研发费在内容及范围上是有所区别的, 税法规定的范围要小于企业会计核算的范围, 扣除内容则更严苛。
医药企业对超过范围的研发费用应加大税务风险防范措施。
二、用餐费列支会议费, 缺少实质凭据A省税务机关对某医药制造企业开展例行检查, 发现该企业“销售费用”下的二级科目“会议费”列支金额占其“销售费用”73%。
稽查人员发现, 药企员工在“会议费”中报销的餐饮费, 占该二级科目金额85%以上, 而与会议相关的场地费、交通费、住宿费和设备租赁费等合计不到18%。
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企业经营不可不知的六个税务小常识
一、没有税款要缴，也要进行申报!
企业纳税申报本就是一项应尽的义务与责任，无论是否有税款缴纳，那么都是需要进
行申报的，否则将会遭到相关部门的处罚。
二、关门一走了之，“任性”需付出惨痛代价!
以为没有欠过税就可以直接关门走人，这其实就是大错特错了。
因为只要是不走正常
的注销程序，那么就会被留下不良的纳税信用记录，对于以后来说，影响很大。
三、企业变为“一般人”，申请不可逆转!
只要是企业获得了纳税人资格的认可，那么就已经具备了能够自行开具增值税专用发
票的能力。
不过只要是被认定为一般纳税人之后，就无法再发生更改。
四、做好发票保管工作，丢失需承担罚款!
税务机关提供的发票是不收取任何工本费的，但是一旦丢失发票，此时的性质就不一样，是需要承担一定罚款，最高达到了3万元之多。
五、接受税务检查，但要求其出示相关证件!
税务机关在派出人员进行税务检查的时候，必须要将提供检查通知书，如果没有的话，那么企业可以拒绝检查。
六、依照程序调取账簿，移交税务要收据!
税务机关是可以调取企业账簿的，但前提是需要出具相关手续，按照相关规定，必须
要在30天之内就返还，如果是以往年度账簿的话，时间延长到3个月。
感谢您的阅读，祝您生活愉快。