商业银行风险评估-程凤朝
商业银行的风险分析与预警机制
商业银行的风险分析与预警机制商业银行作为金融机构的重要组成部分，在经济运行中承担着非常重要的角色，但同时也面临着各种风险。
为了促使商业银行在经营过程中能够及时发现、评估和控制风险，需要建立科学有效的风险分析与预警机制。
本文将从风险识别、风险度量、风险监测和风险预警这四个方面来探讨商业银行的风险分析与预警机制。
一、风险识别风险识别是商业银行风险管理的第一步。
银行应关注可能导致风险发生的内部和外部因素，并采取适当的手段来识别潜在风险。
1. 内部因素的风险识别内部因素包括管理层风险、机构风险、业务风险和人员风险等。
管理层应该具备风险意识和风险认知能力，并对机构的风险水平进行全面评估和识别，以便进行合理的风险管理。
同时，保持银行内部运营的透明度，建立健全的内部审计制度，并加强人员培训，提高员工风险意识与风险防范能力。
2. 外部因素的风险识别外部因素包括政策法规风险、市场风险、经济风险以及自然灾害等。
银行应密切关注宏观经济形势的变化，了解国内外政策法规的演变，以及市场环境的变动，以便及时采取应对措施。
二、风险度量风险度量是对风险进行量化评估的过程，为商业银行提供了风险管理的基础数据。
1. 信用风险度量信用风险是商业银行所面临的最主要的风险之一。
银行可以通过建立一套科学的信用评级模型来评估借款主体的违约概率，并量化信用风险的等级。
2. 利率风险度量银行在资产负债管理中要面对利率风险。
通过对资产负债表的敏感性分析，可以评估银行在利率波动下的损失情况。
3. 流动性风险度量流动性风险是指银行在短期内无法满足资金需求，造成经营困难的风险。
银行可以通过流动性压力测试来评估其流动性风险暴露程度。
三、风险监测风险监测是指银行对风险的动态跟踪和监控，以及实时获取有关风险的信息。
1. 数据收集与处理银行应建立完善的风险数据库，收集和处理多种类型的数据，包括客户信息、交易数据、市场数据等。
通过数据分析，可以发现风险的潜在线索。
我国商业银行风险评价指标体系研究
我国商业银行风险评价指标体系研究一、本文概述随着我国金融市场的不断发展和开放，商业银行作为金融体系的核心组成部分，其风险管理和评价体系的建设显得尤为重要。
商业银行风险评价指标体系不仅是衡量银行经营状况的重要依据，也是监管部门实施有效监管、保障金融稳定的重要工具。
本文旨在研究我国商业银行风险评价指标体系的构建与优化，分析当前风险评价体系的现状和问题，借鉴国际先进的风险管理经验，提出适合我国国情的商业银行风险评价指标体系改进建议。
文章首先对我国商业银行风险评价指标体系的现状进行了梳理，分析了现有评价指标体系的构成、特点以及存在的问题。
在此基础上，文章深入探讨了商业银行面临的主要风险类型，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等，并对各类风险的识别、评估和管理方法进行了详细阐述。
接着，文章通过对比国际先进商业银行风险评价指标体系的经验和做法，结合我国商业银行的实际情况，提出了一套科学、全面、可操作的风险评价指标体系构建思路。
该体系既考虑了银行的传统风险，也涵盖了新兴风险，并注重风险管理的全面性和前瞻性。
文章提出了优化我国商业银行风险评价指标体系的对策建议，包括完善风险评价指标体系、加强风险管理的制度建设、提升风险管理水平、加强风险监管等。
这些对策旨在提高我国商业银行的风险管理能力，保障金融体系的稳定运行，促进经济的高质量发展。
本文旨在通过深入研究和分析，为我国商业银行风险评价指标体系的完善和优化提供理论支持和实践指导，以期推动我国商业银行风险管理水平的不断提升，为金融市场的健康发展和经济的稳定增长提供坚实保障。
二、商业银行风险概述商业银行作为金融体系的核心组成部分，其运营过程中面临着多种多样的风险。
这些风险不仅可能影响到银行自身的稳健运营，更可能对整个金融系统的稳定产生深远影响。
因此，对商业银行风险进行深入理解和科学评估，是保障银行安全、维护金融稳定的关键。
商业银行风险主要包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险等。
商业银行风险评估标准详
商业银行风险评估标准详商业银行风险评估标准详解随着金融市场的不断发展，商业银行在为广大客户提供金融产品和服务的同时，也面临着诸多风险。
为了确保商业银行的稳健运营，风险评估成为了一项至关重要的工作。
本文将详细介绍商业银行风险评估的标准和方法。
一、风险评估概述商业银行的风险评估是衡量银行在其经营活动中所面临的各种风险，并建立相应的控制措施以规避这些风险的过程。
风险评估的目的是识别、测度和监测潜在风险，以便商业银行能够采取适当的风险管理措施。
二、风险评估标准1.信用风险评估信用风险是商业银行面临的最主要的风险之一。
商业银行需要评估借款人的信用状况，包括其还款能力、财务状况和信用历史等。
评估信用风险的标准包括：借款人的征信报告、财务报表、资产负债表等。
此外，商业银行还需考虑借款人的行业和经济环境等因素。
2.市场风险评估市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险等多个方面。
商业银行需要评估这些风险的潜在影响，以便制定相应的对策。
评估市场风险的标准包括：市场数据分析、风险模型、历史数据分析等。
3.流动性风险评估流动性风险是商业银行在资金运作和业务发展中的风险。
商业银行需要评估银行的短期和长期流动性需求，并采取相应的措施保障流动性风险的可控性。
评估流动性风险的标准包括：现金流量预测、流动性应激测试等。
4.操作风险评估操作风险是指商业银行由于内部的疏忽、错误和失误所造成的损失。
商业银行需要评估其内部控制和运营流程，以规避操作风险。
评估操作风险的标准包括：内部审计报告、风险管理框架评估等。
三、风险评估方法1.定性评估方法定性评估方法主要是基于经验和专业判断进行，依靠主观的分析和评估。
这种方法的优点是快速、灵活，但也存在一定的主观性和不确定性。
2.定量评估方法定量评估方法采用数学统计模型和风险计算工具进行，更加客观和科学。
这种方法的优点是准确、可靠，但也需要大量的数据和分析工具的支持。
四、风险评估流程风险评估流程包括风险识别、风险分析、风险评估和风险管理四个环节。
私募股权基金的估值
北京天健兴业资产评估有限公司 后续教育培训班讲义
程凤朝 博士
2009.7.30
2012-4-12
私募股权基金讲义 程凤朝
1
为什么要评估基金的价值
()
()
对于有限合伙人来说，评估基金价值主要原因有： 1. 出于会计的目的，需要真实的公允价值 2. 需要一个可以核实的记录来吸引新的投资者，或者 维持或增加他们在私募股权中的份额。 3. 需要预测现金流，评估风险，衡量业绩，从而管理 投资组合并且掌控其整体战略。 4. 为了出售或者收购现有基金或基金的投资组合的股 份，从事二次交易或证券化交易。
11
四分位数
四分位数.ppt
人们经常会将数据按大小顺序划分为4个部分，每 一个部分大约包含有1/4即25％的数据项。这种划 分的临界点即为四分位数。它们定义如下：
第0个四分位数实际为通常所说的最小值（MINimum） 第1个四分位数即第25百分位数； 第2个四分位数实际为通常所说的中分位数(中数,二分位数, Median) 第3个四分位数即第75百分位数。 第4个四分位数实际为通常所说的最大值（MAXimum)2012-4-12来自私募股权基金讲义 程凤朝
4
新方法的总体思路
第一步，定义基金价值构成； 第一步，定义基金价值构成； 第二步，搜集与待估基金相似的同位体基金； 第二步，搜集与待估基金相似的同位体基金； 第三步，通过评级方法（定性、定量相结合， 第三步，通过评级方法（定性、定量相结合，用内 在年龄作调整）确定待估基金 待估基金在同类基金中的相对 在年龄作调整）确定待估基金在同类基金中的相对 位置(四分位 四分位)； 位置 四分位 ； 第四步，根据处于类似位置的同类基金的长期数据， 第四步，根据处于类似位置的同类基金的长期数据， 描绘出现金流走势曲线，预测未来现金流； 描绘出现金流走势曲线，预测未来现金流； 第五步， 方法计算折现现金流。 第五步，用DCF方法计算折现现金流。 方法计算折现现金流
商业银行的风险评估和信用评级
商业银行的风险评估和信用评级商业银行是现代金融体系中的重要组成部分，承担着资金融通、信用扩大和风险管理等任务。
为了维护金融体系的稳定运行，商业银行需要对其风险进行评估，并对客户的信用进行评级。
本文将重点讨论商业银行的风险评估和信用评级。
一、风险评估商业银行作为金融机构，经常面临各种风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。
风险评估是银行在接受客户资金或进行投资决策时必不可少的程序。
通过风险评估，银行能够评估自身面临的风险，并采取相应的风险管理措施。
在进行风险评估时，商业银行通常会考虑客户的信用状况、还款能力、抵押物价值等因素。
银行可以通过分析客户的财务状况、经营状况和前景来评估其信用风险。
此外，商业银行还会关注客户在其他金融机构的借款情况，以及其债务违约的潜在风险。
二、信用评级信用评级是商业银行评估客户信用状况的重要方法之一。
通过对客户的信用进行评级，银行能够更好地评估其风险水平，并为决策提供参考依据。
信用评级通常分为多个等级，如AAA级、AA级、A级、BBB级等，不同等级代表不同的信用水平和风险程度。
在进行信用评级时，银行会综合考虑客户的财务状况、还款能力、业务前景等因素。
通常，信用评级机构会对商业银行进行独立的评级，以提供给投资者和其他金融机构参考。
商业银行可以参考信用评级机构的评级结果，以此来评估客户的信用和风险。
三、风险管理措施商业银行在进行风险评估和信用评级的基础上，需要采取相应的风险管理措施。
这些措施包括风险分散、担保和再保险等。
风险分散是商业银行常用的一种风险管理方法。
通过将资金分散投向不同行业、不同地区和不同客户，可以降低整体风险。
此外，商业银行还可以要求客户提供担保，以规避信用风险。
担保可以是不动产、动产或其他有价值的财产，以确保在客户违约情况下能够获得一定的资产补偿。
再保险是商业银行在面临巨大风险时采取的一种措施。
商业银行可以将一部分风险转移给再保险公司，以减少自身的风险暴露。
如何评估商业银行的信用风险水平
如何评估商业银行的信用风险水平信用风险是商业银行面临的重要风险之一，评估商业银行的信用风险水平对于保护银行的稳健运营至关重要。
本文将从以下几个方面来探讨如何评估商业银行的信用风险水平。
一、资产质量评估商业银行的资产质量直接关系到信用风险水平。
资产质量评估主要通过对银行的贷款组合和不良贷款进行审查来进行。
对于贷款组合，可通过分析贷款的种类、分布、金额、到期日等因素，以及贷款的违约概率和损失概率来评估。
对于不良贷款，需关注其比例、增长趋势以及处理进展等因素。
二、风险管理框架评估商业银行应建立完善的风险管理框架来管理信用风险。
评估风险管理框架主要包括以下几个方面：首先，评估银行的风险管理政策和战略，包括是否有明确的信用风险管理政策、是否有完善的风险管理流程等。
其次，评估银行的风险管理组织结构和人员配置，包括是否有独立的风险管理部门、是否有专业的风险管理人员等。
最后，评估银行的风险报告和监测机制，包括是否有定期的风险报告、是否有有效的风险监测工具等。
三、资本充足评估资本充足是商业银行抵御信用风险的重要手段。
评估资本充足主要从两个方面进行：首先，通过评估银行的风险加权资产，即银行根据不同资产类别所需的风险权重计算风险加权资产。
其次，评估银行的资本充足水平，包括评估银行的核心资本比例、总资本比例等指标。
四、市场评级评估市场评级是评估商业银行信用风险水平的一种方式。
市场评级机构通过对商业银行的财务状况、风险管理框架、资本充足水平等因素进行评估，给予商业银行一个信用评级。
评级结果可以作为商业银行信用风险水平的参考依据。
五、宏观经济环境评估宏观经济环境对商业银行信用风险水平有着重要影响。
在评估商业银行信用风险水平时，应考虑宏观经济环境的情况，包括国内经济增长水平、通货膨胀水平、利率水平等因素。
这些因素将直接或间接地影响到商业银行的信贷质量和还款能力。
六、监管指标评估监管指标是评估商业银行信用风险水平的重要指标之一。
第六章 金融资产评估
第六章金融资产和递延资产评估一、学习目的和要求1、阐明金融资产的概念及评估特点。
2、运用市场法评估上市债券、上市股票的价值。
3、运用收益法评估非上市债券、优先股、普通股的价值。
二、背景资料1、关于金融资产。
在我国金融资产评估是随着资产评估业务范围的扩大而产生的，作为一门新学科还有许多需要规范、完善的地方。
关于金融资产的概念，不同的专家学者在论述及著作中都有各自的界定。
如美国学者威廉·D·米勒在其著作《金融资产评估》中，就将银行所拥有的全部资产称为金融资产，进而分析了银行并购中的资产价值评估问题；程风朝博士在其著作《金融不良资产评估》中，对我国国有商业银行的不良资产（多数为债权资产）的评估提供了较完整的、具可操作性的评估思路。
2、2004年全国注册资产评估师考试辅导教材中关于股权投资评估的阐述。
股权投资是投资主体以现金资产、实物资产或无形资产等直接投入到被投资企业，取得被投资企业的股权，从而通过控制被投资企业获取收益的投资行为。
对股权投资的评估，应根据具体投资形式、收益获取方式和占被投资企业实收资本或所有者权益比重的不同情况，采用不同方法进行评估。
较常见的投资收益分配形式有：按投资额占被投资企业实收资本的比例，参与被投资企业净利润的分配；按被投资企业销售收入或利润的一定比例提成；按投资方出资额的一定比例支付资金使用报酬等。
对于非控股型股权投资可以采用收益法进行评估，也可以采用成本法即根据被评估企业股权投资的账面价值，经审核无误后作为评估值。
对控股型股权投资的评估，应先对被投资企业进行整体评估后再测算股权投资的价值。
整体评估应以收益法为主，特殊情况下，可以单独采用市场法。
对被投资企业整体评估，基准日与投资方的评估基准日相同。
3、阅读材料（1）程凤朝：《金融不良资产评估》，中国人民大学出版社2003。
（2）杨子江：《金融资产评估》，中国人民大学出版社2003。
我国商业银行操作风险的量化评估
解 的风 险进行优 先排 序 。 进行此项 工作时 ， 要考察一项操作风 需 险的驱动者和原因 ， 计风险可能发生 的概率 ， 估 同时还应考虑风
为风险评估奠定 数据基础 。虽然 操作 风险的量化 和管理 在国际 银行业还处 于初 级阶段 ， 内银行也才 刚刚开始 ， 国 但量化 观念和
方法 的引入将对 国内银行 业的发展产生较大的推动力。
一
制 系统 至关 重要 。 在识别 大多数潜 在的不利风险的同时 ， 银行 还 应该评估 自身对这些风险 的承受能力 。 通过有效的风险评估 ， 银 行 可以更好 的掌握其风险状况和最有效的使用风险管理资源。 银行操作 风险的量化与管理不仅 国际银行业 还处于初级阶
识别功能 。
２ 为操作风 险分配 应有 的经 济资本 提供依 据 。 ． 长期 以来 ， 人们认为操作风险是不 可量化的 ， 不能为其分配资本 ， 这种看法
是一个误 区。 操作 风险 的损 失 可分 为预期 损 失 、 未预期 损 失 和
灾难 性 损失 。 期损 失 可编 入预 算 中 ， 于 未预期 损 失 ， 行 预 对 银 应将 其初 步量化 后 ， 为其分 配合适 的经 济资 本 。 种做 法 的最 这
大好 处在 于 ，当银行 遭受 某种 灾难 性损 失 的时候 不至 于瘫 痪
甚至倒闭 。
２ ．操作风 险的评估 。 操作 风险被识 别 出来后 ， 应该加 以 就 评估 ， 决定哪些风险具有不可接受 的性质 ， 应该作 为风险缓解 的 目标 。 风险评估和量化 的作用在 于 ， 它是管理层得 以将操作 风险 与 风险管理 战略和政策进行 比较 ，识别银行 不能接受或超出机 构 风险偏好 的那些风险暴露 ，选择合适 的缓解 机制并对需要缓
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
原则上，一般准备余额不得低15于风险资产期末余额的1.5%
1.4 资本—监管资本与经济资本
监管资本与经济资本本质相同： ▪ 都是为覆盖和抵补损失（潜在损失）而产生的资本需求，与风险大 小直接相关 ▪ 都是虚拟资本，需要由银行的实际财务资源来供给
银行账户（banking book）：除交易账户外的其他各类头寸。
6
©上海国家会计学院短期培训专用材料
3
中评协金融企业资产评估研讨班
操作风险 1.1 银行的主要风险—操作风险
定义：不完善或有问题的内部流程、人员、系统、外部事 件所造成损失的风险。包括法律风险，但不包括战略风险 和声誉风险。
流程:内部流程缺失、设计不完善或没有效果等风险因素。 员工:内部员工欺诈、内外勾结、业务技能欠缺或管理不善。 系统:信息科技系统开发或维护不完善等风险因素。 外部事件:非银行能够控制的外部主观或客观风险因素。
损失
预期损失 非预期损失 极端损失
以信用风险管理为例
客户违约导致贷款难以收回，造成
损失。
抵押品价值下跌，导致第二还款来
源不足，造成损失增大。
向客户发放项目贷款的同时，向客
户办理保理业务，客户违约将导致两
笔业务同时形成损失。
12
客户出现违约风险的可能 性,即违约概率（PD）
客户违约所带来损失的严 重程度,即违约损失率 （LGD）,LGD=1-回收率
▪ 逆周期超额资本：商业银行在信贷高速扩张时期 （经济上行期）应计提的超额资本，在经济下行 期用于吸收损失，以维护整个经济周期内的信贷 供给稳定。Basel III建议的区间为0%-2.5%。
对系统重要性银行的监管：
▪ 是指业务规模较大、复业务杂程度较高，在金融 市场中承担了关键功能，其倒闭会对整个金融体 系造成损害，并对实体经济产生严重负面影响的 银行。
引起流动性风险的事件（因素）：存款客户支取存款、贷款客户提款、 债务人延期支付、资产负债期限结构不匹配、资产变现困难等。
中国银行业“6月钱荒危机” ▪ 2013年6月20日，上海银行间同业拆放利率(SHIBOR)隔夜利率大涨 578.4个基点（1个基点＝0.01％）至13.44％，创历史记录。 ▪ 当日，银行间隔夜回购最高成交利率达30％，7天回购利率最高达28％。
剩余信用风险：风险缓释措施存在瑕疵或失效，如不能及时获取抵 押品或将其变现，担保人拒绝或延迟支付，相关文档失效。
信用集中风险：组合层面过于集中（如客户、行业、区域等）可能 引起的系统性风险。
交易对手信用风险（双边）：衍生品交易，如利率互换，交易时价 值为零，交易后，该合约价值可能为正，也可能为负。
8
©上海国家会计学院短期培训专用材料
4
中评协金融企业资产评估研讨班
雷曼兄弟：危机击倒百年投行，大而不倒神话总
结
2008年9月15日（黑色星期一），拥有158年历史的雷曼兄弟 宣布申请破产保护，成为美国历史上最大的金融企业破产案。
过度承担风险
▪ 杠杆率超过30倍 ▪ 业务过度集中于与房地产相关 业务及其衍生产品 ▪ 激进的多元化投资，投资不 熟悉的业务领域
账面收益：
按照会计准则，财务收 益，利润、拨备前利润 、拨备后利润、ROE、 ROA。
风险调整收益：
对账面收益进行风险调 整，即考虑风险承担水 平后实际获得的风险回 报，RAROC (Risk-
Adjusted Return On
Capital)、RORAC
(Return on Risk-Adjusted
资本充足：资 本约束风险承 担水平
风险 （Risk)
银行的本质：经营货币风险
资本 （Capital)
银行业务 存、贷款 投资 结算 …
资本回报：收 益满足资本对 回报的要求
收益 （Return)
风险与收益相 平衡
20
©上海国家会计学院短期培训专用材料
10
中评协金融企业资产评估研讨班
Part 2 ：预期损失（信贷资产损失评估
1
中评协金融企业资产评估研讨班
Part 1
：银行风险
银行的主要风险 风险与损失 风险准备金 资本 收益 风险、资本、收益平衡
3
1.1 银行的主要风险
商业银行主要承担哪些风险？
发放贷款，形成坏账
债券、股票----市场投资， 价值下跌，形成损失；
ATM机故障，形成损失
流动性不足，不能支付 提款需要
期内下滑，仍坚持其一贯的经营原则和风险偏好 富国银行董事长：发放高风险贷款在富国银行“基因”中就根
本不存在。 在危机中不仅经受住了“冲击”，而且成功竞购到美联银行（
原美国第四大商业银行，危机中被并购），股票逆市上扬。
10
©上海国家会计学院短期培训专用材料
5
中评协金融企业资产评估研讨班
中国银行业惨痛的过去
17
1.4 资本—监管资本充足的要求
巴塞尔委员会
最低资本要求： ▪ 核心一级资本充足率下限提高到4.5%； ▪ 一级资本充足率下限上调至6% 。 ▪ 资本充足率最低要求8%。
资本缓冲机制：
▪ 留存超额资本：商业银行持有一定数额的高于最 低资本要求的超额资本，用于吸收经济和金融严 重衰退给银行体系带来的损失，其比率不得低于 银行风险资产的2.5%。
国内系统重要性银
行：风险加权资产
的 1%。 ，由 核心一
系 统 重 要 性 银 行 附 级资本来满足。
加资本要求
全球系统重要性银
行：巴塞尔委员会
统一规定。
第二支柱资本要求 由 中 国 银 监 会 在 第 二支柱框架下提出。
©上海国家会计学院短期培训专用材料
9
中评协金融企业资产评估研讨班
1.5 收益
非预期损失（UL）：是在一定置信度水平上（如99%），一定时间内（如一年） 超过预期水平的损失。为了抵御银行的非预期损失，银行需要持有相应 的资本。
极端损失：发生可能性很小（因此持有大量资本金是不经济的），但一旦发 生将是致命的，需要采取其他补救措施（保险，政府救助等）。
13
1.2 风险与损失—抵御风险
求的制衡、纠偏失效
9
富国银行：坚持底线，稳健发展
富国银行成立于1852年，截至2014年末，总资产约 1.68万亿美元，成为美国第四大银行。2015年6月 18日总市值为2971.09亿美元，仅次于工商银行。
美国唯一一家获得AAA级信用评级的银行，经营以稳健著称。 在市场“疯狂”时，富国银行不为所动，即使市场占有率在短
，历史损失法）
信贷资产风险分类基本理论 十二级分类模型及原理 信贷资产减值测试 同业比较
21
2.1 信贷资产风险分类基本理论
5
市场风险 1.1 银行的主要风险—市场风险
定义：银行表内外头寸，由于市场价格的变动而导致损失的风险。 市场价格：利率、汇率、商品价格、股票价格等。
如市场利率上升，导致投资的债券价格下跌。 如美元汇率下跌，导致持有的美元资产价值下跌。
交易账户（trading book）：以交易为目的而持有的金融工具和商品 的头寸（如炒股）。
贷款减值准备：根据银监会2010年98号文的通知，不包括在利润分 配中计提的一般风险准备，贷款拨备率（2.5%）与拨备覆盖率（ 150%）较高者为监管标准。此外财政部2011年25号文也规范了贷款 减值准备不能直接参照监管要求提取。
一般准备：在利润分配中计提，用于部分弥补尚未识别的可能 性损失的准备金 （财政部2012年20号文）
16
©上海国家会计学院短期培训专用材料
8
中评协金融企业资产评估研讨班
目的 不同
覆盖风 险范围 不同
对分行风 险反映的 程度不同
置信区 间选取
不同
风险间 相关性 处理不同
1.4 资本—监管资本与经济资本
经济资本：内部管理需要 监管资本：满足监管合规要求 经济资本：覆盖本行的较大风险 监管资本：覆盖监管关注的风险 经济资本：更符合本行风险实际 监管资本：不一定符合本行风险实际 经济资本：根据风险偏好确定置信区间 监管资本：99.9% 经济资本：可以基于对相关性的计量处理 监管资本：简单相加
客户违约时表内和表外项 目的风险暴露总额,即违约 风险暴露（EAD）
©上海国家会计学院短期培训专用材料
6
中评协金融企业资产评估研讨班
1.2 风险与损失
损失分布图
风 险 定 价
减
值
预期损失
准
备
资本 约束
非预期损失
置信度99%
压力 测试
极端损失
损失规模
预期损失(EL)：在未来一定时间内（如一年）面临的平均损失，为业务经营 的风险成本。银行通过定价来反应风险成本，通过计提减值准备来加以覆盖。
中评协金融企业资产评估研讨班
商业银行风险评估
——预期损失与非预期损失
金融企业资产评估培训资料 未经授权不得对外公开引用
程凤朝
博士
2015.7于上海国家会计学院
课
1.银行风险
程
2.预期损失评估
目 录
3.非预期损失评估 4.极端风险评估 5. IFRS 9最新变化及进展
2
©上海国家会计学院短期培训专用材料
...... 4
信用风险 市场风险 操作风险 流动性风险
...风险
©上海国家会计学院短期培训专用材料
2
中评协金融企业资产评估研讨班
信用风险 1.1 银行的主要风险—信用风险
定义：借款人或交易对手违约或信用等级下降的风险。
违约可能导致遭受实际损失。 信用等级下降导致资产经济价值降低。
信用风险相关概念
银行自身抵御风险：拨备、资本
预期损失用拨备来抵御，通过减值测试进行测算